(5)-財政學(xué)導(dǎo)論及第一章、二章、公共產(chǎn)品

導(dǎo)論、第一章第一節(jié)財政學(xué)對象

現(xiàn)實生活中的財政學(xué)

財政的概念與特征

財政的產(chǎn)生與發(fā)展

財政學(xué)說的形成與發(fā)展

財政學(xué)的研究對象和研究方法

一、從日常生活看財政學(xué)

私人物品：通過市場提供給個人的商品、服務(wù)和企業(yè)的生產(chǎn)資料。可以從市場買到，它是為了滿足私人需要；

公共物品：市場不能提供的或者不適于市場提供的物品和服務(wù)，需要政府向公民提供，滿足公共需要。1、生老病死，從搖籃到墳?zāi)?，都離不開政府和財政；2、政府承擔(dān)諸多社會職能和責(zé)任；3、政府承擔(dān)涉及國計民生和帶有戰(zhàn)略性的重大工程建設(shè)任務(wù)；4、財政收入取之于民，用之于民。財政現(xiàn)象二、財政的概念與特征（一）“財政”一詞的來歷財政是一個古老的經(jīng)濟范疇，財政活動自古有之“乘其財用之出入”、“國用”、“國計”、“理財”、“計政”、“大農(nóng)令”、“戶部”等等我國在“戊戌變法”時期，維新派從日本引入現(xiàn)代“財政”的英譯詞通常是“publicfinance”（二）財政的一般概念財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品的分配活動，可以簡稱為“以國家為主體的分配”。（三）財政的特征1.財政分配的主體是國家或政府2.財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品與服務(wù)3.財政分配的目的是滿足社會公共需要4.財政有收有支，收支基本平衡財政分配的主體是國家或政府財政以國家的產(chǎn)生為前提國家憑借政治權(quán)力無償分配和占有一部分社會產(chǎn)品財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品與服務(wù)剩余產(chǎn)品是私有制、階級和國家產(chǎn)生的基礎(chǔ)政府通過稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和公債等收入形式將社會資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門財政分配的目的是滿足社會公共需要向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要財政有收有支，收支基本平衡財政收入和財政支出互相制約絕對的平衡不存在長期收大于支和支大于收影響經(jīng)濟發(fā)展財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院三、西方財政學(xué)說的發(fā)展第一個時期：古典學(xué)派的財政理論亞當(dāng)斯密“看不見的手”（1776年至20世紀30年代）第二個時期：凱恩斯學(xué)派的財政理論凱恩斯“政府干預(yù)”（20世紀30年代到60年代）第三個時期：新自由主義學(xué)派的財政理論（20世紀70年代以后）（1）貨幣學(xué)派（弗里德曼

）（2）供給學(xué)派（阿瑟·拉弗

）（3）公共選擇學(xué)派（布坎南和圖洛克

）

四、我國財政學(xué)說的發(fā)展1949年以前，我國基本上處于引入西方公共財政學(xué)的階段1949年后，我國先是以學(xué)習(xí)借鑒蘇聯(lián)財政理論為主，20世紀60年代開始才注重結(jié)合我國實際進行財政理論研究我國在市場經(jīng)濟改革中提出公共財政五、財政學(xué)的研究內(nèi)容財政學(xué)的研究內(nèi)容包括：財政基礎(chǔ)理論、財政收支活動、財政制度、財政政策。

財政學(xué)基本理論財政支出財政收入財政預(yù)算財政政策第二節(jié)財政職能一、財政職能的基本界定財政是政府的一種經(jīng)濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的手段。財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展、保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長治久安職能。2023/9/14財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院（一）資源配置職能1、財政的資源配置職能的含義財政的資源配置職能是指通過財政收支活動以及相應(yīng)財政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實施，可以實現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力、物力、財力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進行調(diào)整與選擇，以達到最大的社會經(jīng)濟效益

。二、四大職能2、財政的資源配置職能研究的問題資源配置效率的衡量指標；如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率；財政在配置資源中的特殊機制和手段。1）資源配置效率指標常用的指標有失業(yè)率、經(jīng)濟增長率、景氣指數(shù)等我國采用GDP增長率2）財政配置的機制和手段A、確定財政收支占GDP的合理比例；B、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)；D、通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易；E、提高財政資源配置本身的效率。（二）收入分配職能1、收入分配職能的含義收入分配職能是指財政的經(jīng)濟職能中對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達到收入公平合理分配目標。2、收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配對公平的理解包括經(jīng)濟公平和社會公平。經(jīng)濟公平強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱等價交換社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。而財政關(guān)注的主要是社會公平。3.國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能3.國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能3、收入分配公平程度的衡量指標洛倫茲曲線基尼系數(shù)3、收入分配公平程度的衡量指標用洛倫茲曲線計算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度?；嵯禂?shù)小于1，系數(shù)越小越趨于公平①0.2＜基尼系數(shù)＜0.3收入分配相對平等②0.3＜基尼系數(shù)＜0.4收入分配狀況較為合理③0.4以上，收入分配差距大

4、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段A、劃清市場分配與財政分配的界限和范圍B、規(guī)范工資制度，如“陽光工資”C、加強稅收調(diào)節(jié)，如“個人所得稅”“遺產(chǎn)稅”D、通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平，如最低貧困線下居民補貼（三）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能評價一個國家宏觀經(jīng)濟運行的四個指標國民產(chǎn)出就業(yè)物價水平對外貿(mào)易1、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能含義經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過財政政策的制定實施與調(diào)整，使整個社會保持較高的就業(yè)率，實現(xiàn)物價穩(wěn)定、國際收支平衡以及經(jīng)濟持續(xù)增長等政策目標。經(jīng)濟增長指一個國家人均產(chǎn)出（或人均收入）水平的持續(xù)增加。充分就業(yè)是指一國可就業(yè)人口的就業(yè)率達到了該國當(dāng)時社會經(jīng)濟狀況所能承受的最大比率。物價穩(wěn)定是指物價上漲幅度維持在不至于影響社會經(jīng)濟正常運行的范圍內(nèi)。國際收支平衡指的是一國在國際經(jīng)濟往來中維持經(jīng)常性項目收支的大體平衡。區(qū)分“增長”與“發(fā)展”-----發(fā)展是通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來全面滿足人們不斷增長的基本需求，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入不公等現(xiàn)象------“發(fā)展一定是增長，但增長不一定是發(fā)展”2、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段A、相機抉擇的財政政策

針對不斷變化的經(jīng)濟形勢而靈活地變動支出和稅收，達到調(diào)節(jié)社會總需求作用，包括擴張性財政政策、緊縮性財政政策；B、“內(nèi)在穩(wěn)定器”財政制度本身具有自動抑制經(jīng)濟波動的作用，能夠在經(jīng)濟繁榮時期自動抑制通貨膨脹，在經(jīng)濟衰退時期自動抑制需求的過度下降，無需政府采取任何行動。包括累進稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。C、通過財政投資、財政補貼和稅收等多方面的安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通訊等基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展，消除瓶頸，支持第三產(chǎn)業(yè)興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換。D、保證民生性的公共需要。（四）保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長治久安職能

三、財政職能之間的關(guān)系

財政的資源配置、收入分配職能和穩(wěn)定與增長職能這三大職能之間的關(guān)系是以穩(wěn)定與增長職能為核心，以資源配置職能和收入分配職能為兩翼，進而促進經(jīng)濟增長與社會發(fā)展，處理好公平與效率之間的矛盾。一般的說，配置資源職能主要是解決效率問題，而收入分配職能主要是解決社會公平問題。

發(fā)達國家比較注重收入分配職能的實現(xiàn)，以促進社會公平；發(fā)展中國家比較注重資源配置職能的實現(xiàn)，以刺激經(jīng)濟效率。一個國家在經(jīng)濟起飛以前，一般比較注重資源配置的職能；在經(jīng)濟起飛之后轉(zhuǎn)向注重收入分配職能的作用。第三節(jié)政府與市場的關(guān)系

--財政的核心問題一、資源配置的兩種方式

市場資源配置系統(tǒng)政府財政二、市場體系與市場失靈

家庭要素市場

企業(yè)產(chǎn)品市場產(chǎn)品和服務(wù)的購買

資源

支出

生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售

收入支出

收入兩部門經(jīng)濟（私人經(jīng)濟）循環(huán)圖商品運動貨幣運動（一）理想的市場——完全競爭市場1、完全競爭市場是指一種交換和競爭不受任何阻力和干擾的理想化市場結(jié)構(gòu)。在市場中，每個人不論是消費者還是生產(chǎn)者，都謀求自身利益的最大化。2、完全競爭市場的假定條件：1）每一個產(chǎn)品或服務(wù)市場都有眾多的買者和賣者2）每一項產(chǎn)品或服務(wù)是同質(zhì)無差異的3）生產(chǎn)者和消費者的行為都是理性的4）生產(chǎn)者和消費者都具有充分信息5）要素自由流動6）經(jīng)濟利益可分，所有權(quán)確定3、帕累托效率福利經(jīng)濟學(xué)得出了一個基本定理：在完全競爭的條件下，市場運行的結(jié)果必定符合帕累托效率：是指資源分配的一種狀態(tài)，在不使任何人境況變壞的情況下，而不可能再使某些人的處境變好

，這樣的資源配置就被稱作帕累托最優(yōu)狀態(tài)或帕累托效率。換句話說如果資源配置達到了一種不損人就不能利己的狀態(tài)，那就是帕累托最優(yōu)。如果某種資源配置狀態(tài)，通過一定調(diào)整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，我們肯定地說，調(diào)整后的狀態(tài)優(yōu)于調(diào)整前的狀態(tài)。我們把符合這一性質(zhì)的的調(diào)整稱為帕累托改進。（帕累托改進是指一種變化，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好）帕累托最優(yōu)是指沒有進行帕累托改進的余地的狀態(tài)。帕累托改進是達到帕累托最優(yōu)的路徑和方法。（二）市場失靈市場失靈（marketfailure）是指市場機制本身存在固有的缺陷，市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢

。市場不是萬能的→市場失靈→市場資源配置的失靈→為政府介入市場提供了依據(jù)和前提市場失靈的表現(xiàn)

資源配置失效

收入分配不公平

經(jīng)濟波動1、資源配置失效壟斷信息不充分也不對稱外部性偏好不合理壟斷

當(dāng)一個行業(yè)被一個或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于邊際成本，獲得額外利潤，從而使市場失靈。

信息不充分也不對稱

在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握充分的信息。特別是隨著市場規(guī)模的擴大，信息越來越分散、復(fù)雜，加工處理信息的成本也難以為決策者所接受，從而不可避免地出現(xiàn)許多非理性決策。外部性

外部效應(yīng)說明一個廠商從事某項活動對其他人帶來的利益或損失的現(xiàn)象。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補償；當(dāng)出現(xiàn)負的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到效益補償，因而完全靠市場競爭不可能形成理想的效率配置。偏好不合理優(yōu)值品：消費者的評價低于合理評價的產(chǎn)品。某些產(chǎn)品能給人帶來較大的利益，但消費者本人卻沒有意識到這一點，只給予它較低的評價，例如教育、高雅的藝術(shù)等。劣值品：消費者的評價高于合理評價的產(chǎn)品。某些東西給人們帶來的好處并不大，甚至是有害無益，但消費者卻給予較高的評價，例如香煙、毒品等。2、收入分配不公平

個人的收入分配是按初始要素進行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天賦、遺傳、后天教育、努力程度、家庭關(guān)系、社會地位、財產(chǎn)繼承、機遇、性別、種族等有關(guān)，以及壟斷和其他不完全競爭的存在，從而使人們之間的收入差異很大，且有失公平。這就需要政府按照合理的社會公平準則通過財政收支實施再分配政策。3、經(jīng)濟波動

各國經(jīng)濟發(fā)生周期性的變化，過度競爭不可避免地導(dǎo)致供給與需求的不平衡供給>需求存貨積壓，價格下降，產(chǎn)出減少，失業(yè)率上升供給<需求物價上漲，通貨膨脹三、政府干預(yù)與政府缺陷（一）政府的經(jīng)濟作用政府廣泛地執(zhí)行著政治、社會和經(jīng)濟職能政治職能和社會職能是以經(jīng)濟職能為依托財政部門直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟職能，繼而保證政府——政治職能和社會職能的實施“市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用”1、政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；2、要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定運行。2023/9/14財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院2023/9/14財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院三部門經(jīng)濟（混合經(jīng)濟）循環(huán)圖（二）政府干預(yù)的程度和手段1.政府的宏觀調(diào)控2.立法和行政手段3.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段（三）政府干預(yù)的缺陷政府干預(yù)的不完善之處被稱為政府干預(yù)缺陷?！罢ъ`”“政府干預(yù)失效”政府干預(yù)失效的根本原因：政府的運行是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟之上支配經(jīng)濟。政府干預(yù)失效的表現(xiàn)（一）政府決策失誤（二）尋租行為（三）信息失靈（四）政府職能的“越位”和“缺位”1、政府決策失誤大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟政策失誤小的方面包括投資項目的選擇或準公共物品提供方式的選擇不當(dāng)?shù)鹊取Ｈ罕娪幸痪漤樋诹?，說決策失誤是“票子全花了，工程白搭了，領(lǐng)導(dǎo)高升了，百姓遭殃了”。

2、尋租行為尋租，即對經(jīng)濟利益的追求。是指人們憑借政府保護而進行的尋求財富轉(zhuǎn)移的活動

人類對經(jīng)濟利益的追求可以分兩類：一類是通過生產(chǎn)性活動增進自己的福利。如企業(yè)等經(jīng)濟組織正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中合法的對利潤的追求。另一類是通過一些非生產(chǎn)性的行為對利益的尋求。如有的政府部門通過設(shè)置一些收費項目，來為本部門謀求好處。有的官員利用手中的權(quán)利為個人撈取好處，有的企業(yè)去賄賂官員為本企業(yè)得到項目、特許權(quán)或其它稀缺的經(jīng)濟資源。3、信息失靈現(xiàn)實世界的多樣性、復(fù)雜性和變動性是政府信息失靈的一般原因。政府信息失靈的特殊原因：1）基層單位為了維護自身的利益往往對信息進行篩選，造成信息的扭曲；2）計劃體制層次重疊，信息傳遞鏈較長，阻礙信息的傳遞速度，存在認識時滯、決策時滯、執(zhí)行和生效時滯。4、政府職能的“越位”和“缺位”財政職能的“越位”，是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與。財政職能的“缺位”，是指該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好。

第四節(jié)

公共物品一、公共物品與私人物品1、公共物品的定義私人物品(privategoods)：由市場供給，用來滿

足個人需要的商品和服務(wù)。它的功能是滿足私人需要。公共物品(publicgoods)：由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供，用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。它的功能是滿足公共需要。2、公共物品的特征首先．這兩種物品之間有一個最大的差異就是，兩個人不能同時消費一塊比薩餅——如果我吃了一塊，你就不能吃了。相反，你對軍隊提供的保護服務(wù)的消費，一點都不會減少我對同樣服務(wù)的消費。——競爭性和非競爭性第二個主要差異表現(xiàn)在，我可能很容易地能不讓你消費我的比薩餅，但不讓你享受國防的利益幾乎是不可能的?！潘院头桥潘愿偁幮裕褐赶M者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。非競爭性：消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加。排他性：指個人可以被排除在消費某種商品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費者購買某種私人商品和服務(wù)之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益。非排他性：在產(chǎn)品消費中，很難將其他消費者排斥在該產(chǎn)品的消費利益之外。比如，國防；適齡兒童都有權(quán)利和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育。與私人物品相比，公共物品具有兩個特征：

1）非排他性（non-exclusiveness）

公共產(chǎn)品的非排他性主要是由兩個方面的原因決定的：

——在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費者。例如，國防,防洪堤壩

——某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟上不可行。例如，衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保（不納稅者）2）非競爭性（non-Rivalness）——邊際生產(chǎn)成本為零。消費者增加不需要增加任何生產(chǎn)成本。例如，海上燈塔、道路、橋梁。——邊際擁擠成本為零。每個消費者的消費都不影響其他消費者的消費數(shù)量和質(zhì)量。這種產(chǎn)品不但是共同消費，也不存在消費中的擁擠現(xiàn)象。例如，不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂等。以上兩個條件同時滿足才符合非競爭性3、區(qū)別私人物品和公共物品的標準——看該商品或服務(wù)是否具有排他性和非競爭性博物館家用電器電視節(jié)目免費公園住宅路燈淮河治理蔬菜水果2023/9/14財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院2023/9/14財政學(xué)渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院1、公共物品的不同類型純公共物品（PurePublicGoods）是指具有嚴格的消費上的非排他性，取得方式上的非競爭性（邊際生產(chǎn)成本為零、擁擠成本為零）?；旌衔锲坊蛘邷使参锲罚∕ixedGoods）是指只具有非競爭性，不具有非排他性，或者只具有非排他性，不具有非競爭性，或者具有不充分的非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。我們通常把它們叫做混合物品、準公共物品。二、公共物品的分類2023/9/142、識別公共物品的步驟第一個步驟：看該產(chǎn)品在消費中是否存在競爭性。第二個步驟：看該產(chǎn)品在技術(shù)上是否具有排他性。從公共產(chǎn)品的層次上劃分全國性公共產(chǎn)品：中央政府提供，不受地區(qū)限制，如國防、外交地方性公共產(chǎn)品：地方政府提供，受地理