固定資產(chǎn)管理制度-2

5/5目的 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，使公司的固定資產(chǎn)能夠物盡所用，特制定本管理辦法，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理、賬務(wù)處理及固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、丟失的申請(qǐng)流程進(jìn)行規(guī)范，本管理制度由財(cái)務(wù)部制定并最終解釋。固定資產(chǎn)定義和分類2.1固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指具有以下特征之一的有形資產(chǎn)：2.1.1為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)；2.1.2預(yù)計(jì)使用年限超過三年(二手物品一年以上)。3.固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)按照用途分為6類3.1辦公家具&辦公設(shè)備3.2電腦設(shè)備3.3作業(yè)用車3.4機(jī)械設(shè)備3.5軟件3.6其他設(shè)備4.固定資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)4.1財(cái)務(wù)部4.1.1固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和盤點(diǎn)工作；4.1.2建立和維護(hù)所負(fù)責(zé)的公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬并進(jìn)行核對(duì)，每月將固定資產(chǎn)臺(tái)賬、部門資產(chǎn)信息變動(dòng)表和財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核對(duì)，以保證賬賬相符；4.1.3保證公司每一筆固定資產(chǎn)有人負(fù)責(zé)保管，并記錄在臺(tái)賬中，公用資產(chǎn)按其所屬管理部門，指定公用資產(chǎn)的保管人，并對(duì)其使用及保管進(jìn)行監(jiān)督；4.1.4協(xié)助并督促固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程的履行；4.1.5對(duì)本公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，并制定和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，異地的固定資產(chǎn)可由部門負(fù)責(zé)人指定的部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員制作和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽；4.1.6財(cái)務(wù)部定期抽查部門固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)臺(tái)賬信息的準(zhǔn)確性，并對(duì)部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，協(xié)助開展資產(chǎn)管理工作；4.1.7組織實(shí)施公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)盤盈報(bào)表或固定資產(chǎn)盤虧報(bào)表”，并提交給公司總裁；4.1.8監(jiān)督部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員離職或變更時(shí)的交接工作，并對(duì)新人進(jìn)行培訓(xùn)；4.1.9對(duì)公司固定資產(chǎn)的有效管理提出合理化建議。4.2部門資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員4.2.1職責(zé)：部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員須對(duì)本部門公用固定資產(chǎn)履行保管責(zé)任；4.2.2部門固定資產(chǎn)信息維護(hù)和單位保管：當(dāng)本部門增加、減少、調(diào)撥固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的有關(guān)信息（資產(chǎn)保管人，資產(chǎn)保管人所屬部門）發(fā)生變化時(shí)，部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部登記臺(tái)賬，并在部門固定資產(chǎn)信息變動(dòng)表中登記；4.2.3保管本部門與固定資產(chǎn)有關(guān)的書面登記及有關(guān)單據(jù)信息資料，每季度與本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，保證部門固定資產(chǎn)的安全、完整及固定資產(chǎn)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；4.2.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收：部門新增固定資產(chǎn)時(shí)，部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員有義務(wù)協(xié)助及時(shí)完成驗(yàn)收手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)信息；4.2.5協(xié)助財(cái)務(wù)部制簽、貼簽：三水以外的部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的固定資產(chǎn)編碼制成固定資產(chǎn)標(biāo)簽并貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上，并定期檢查，如有脫落或破損，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)貼標(biāo)簽；4.2.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：負(fù)責(zé)實(shí)施本部門的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，并填制本部門固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報(bào)表；4.2.7部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員在調(diào)離或更換時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和協(xié)助下辦理交接手續(xù)。4.3采購(gòu)部門4.3.1負(fù)責(zé)采購(gòu)相關(guān)固定資產(chǎn)，并跟進(jìn)付款流程；4.3.2提供采購(gòu)報(bào)價(jià)單、合同及發(fā)票清單，作為付款申請(qǐng)的附件和入賬的原始憑證；4.3.3填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單中采購(gòu)相關(guān)信息；4.3.4負(fù)責(zé)將供應(yīng)商的信息提供給財(cái)務(wù)部；4.3.5收集各部門對(duì)固定資產(chǎn)質(zhì)量和使用情況的反饋，保證選擇具備資質(zhì)和信譽(yù)的供應(yīng)商；4.3.6負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂固定資產(chǎn)售后服務(wù)協(xié)議，并配合使用部門聯(lián)系日常維護(hù)事宜。4.4固定資產(chǎn)保管人固定資產(chǎn)保管人是指固定資產(chǎn)的使用者和保管者，應(yīng)對(duì)其所保管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，公司所有由個(gè)人使用的固定資產(chǎn)由使用者本人負(fù)責(zé)保管；部門公用固定資產(chǎn)由部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員或其指定人員負(fù)責(zé)保管；公司公用固定資產(chǎn)由其所屬部門負(fù)責(zé)保管或其指定人員負(fù)責(zé)保管；借用固定資產(chǎn)的，借用人在借用期間為固定資產(chǎn)保管人，固定資產(chǎn)保管人的主要權(quán)利和義務(wù)如下：4.4.1申請(qǐng)、驗(yàn)收和領(lǐng)用：保管人負(fù)責(zé)按照流程提出申請(qǐng)購(gòu)買固定資產(chǎn)，領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，領(lǐng)用人有義務(wù)履行驗(yàn)收手續(xù)，并同時(shí)承擔(dān)起固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)義務(wù)；4.4.2申請(qǐng)固定資產(chǎn)正常報(bào)廢和意外損失（丟失、毀損、盤虧）：當(dāng)原固定資產(chǎn)滿足正常報(bào)廢條件或發(fā)生意外損失（丟失、毀損、盤虧）時(shí)可申請(qǐng)報(bào)廢，批準(zhǔn)后可根據(jù)需要申請(qǐng)更新固定資產(chǎn)；4.4.3交接職責(zé)：當(dāng)固定資產(chǎn)保管人發(fā)生變化時(shí)，原保管人有義務(wù)幫助新保管人熟悉該資產(chǎn)的性能、特點(diǎn)，并與財(cái)務(wù)部共同完成交接手續(xù)；4.4.4保管責(zé)任：在使用期間保管人要妥善保管自己的資產(chǎn)及資產(chǎn)的一切附屬品（如說明書、保修卡、電腦包等），采取必要的防范措施防止資產(chǎn)的丟失和損毀，一旦發(fā)生丟失，要及時(shí)報(bào)案并通知部門資產(chǎn)協(xié)調(diào)員和財(cái)務(wù)部，在明確責(zé)任后，履行相應(yīng)的賠償責(zé)任；4.4.5歸還責(zé)任：保管人及部門閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)歸還到指定區(qū)域，更新的固定資產(chǎn)到位后，保管人應(yīng)將舊資產(chǎn)交還并通知部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員進(jìn)行登記，否則資產(chǎn)的管理責(zé)任任由登記的保管人負(fù)責(zé)，員工在調(diào)離公司時(shí)，需在離職前將所保管的全部固定資產(chǎn)交給所屬部門領(lǐng)導(dǎo)驗(yàn)收；5固定資產(chǎn)的申購(gòu)流程5.1員工在申購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，部門采購(gòu)審核人應(yīng)先向有同類資產(chǎn)的其他部門了解是否有閑置可以調(diào)撥，采購(gòu)審核人應(yīng)從公司總體資源配置的角度，優(yōu)先以調(diào)撥方式解決對(duì)固定資產(chǎn)的新增需求，無法通過調(diào)撥方式解決的再進(jìn)行申購(gòu)；5.2資產(chǎn)申購(gòu)流程5.2.1申報(bào)5.2.1.1由固定資產(chǎn)保管人或部門資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員填寫請(qǐng)購(gòu)單（見附件1）申請(qǐng)購(gòu)買固定資產(chǎn)，若申請(qǐng)固定資產(chǎn)更新，應(yīng)先申請(qǐng)?jiān)匈Y產(chǎn)報(bào)廢，獲得批準(zhǔn)后方可進(jìn)入固定資產(chǎn)申購(gòu)流程；5.2.1.2申購(gòu)人在請(qǐng)購(gòu)單上需詳細(xì)填寫：品名及規(guī)格、數(shù)量、需用日期、請(qǐng)購(gòu)原因及用途、質(zhì)量以及其他特殊要求等。5.2.2審批5.2.2.1設(shè)備類請(qǐng)購(gòu)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，先交總裁審批，通過后交采購(gòu)部采購(gòu)或備案；5.2.2.2其他類請(qǐng)購(gòu)按采購(gòu)管理制度執(zhí)行；6.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：6.1以購(gòu)入、自行建造、租賃、投資者投入、調(diào)撥方式調(diào)入等方式增加的固定資產(chǎn)，在交付使用時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收集相關(guān)的原始憑證、盤盈報(bào)告、租賃合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù)并入賬；6.2新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，供應(yīng)商送貨后，使用部門和采購(gòu)員應(yīng)對(duì)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字（至少兩人簽字），驗(yàn)收不合格的產(chǎn)品，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)責(zé)退換；6.3以調(diào)撥方式調(diào)入的固定資產(chǎn)，調(diào)出調(diào)入部門雙方應(yīng)在《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》（見附件）上進(jìn)行驗(yàn)收簽字，并交給部門資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員和財(cái)務(wù)部留存做賬；6.4驗(yàn)收各方職責(zé)：6.4.1采購(gòu)人員：檢查送貨單上相關(guān)信息，保證其真實(shí)完整性，并負(fù)責(zé)確認(rèn)完成必要的驗(yàn)收手續(xù)；6.4.2機(jī)修安裝人員：負(fù)責(zé)檢驗(yàn)產(chǎn)品是否與采購(gòu)信息相符，產(chǎn)品質(zhì)量及性能是否完好，必要的安裝，調(diào)試后是否可正常投入使用；6.4.3使用保管人：已接收產(chǎn)品與采購(gòu)申請(qǐng)相符，且已達(dá)到正常使用狀態(tài)；6.4.4部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員：確保資產(chǎn)已交付保管人，并已進(jìn)行資產(chǎn)信息登記；6.4.5財(cái)務(wù)部：完成固定資產(chǎn)分類、編碼、貼簽，確保資產(chǎn)已交付保管人，并已在臺(tái)賬中進(jìn)行了資產(chǎn)信息登記；7資產(chǎn)登記：7.1財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，制簽、貼簽，并登記臺(tái)賬；7.2部門固定資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員做部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記資產(chǎn)名稱、編碼使用人等信息。8付款報(bào)賬：采購(gòu)人員收集以下單據(jù)并向財(cái)務(wù)申請(qǐng)付款；8.1請(qǐng)購(gòu)單；8.2付款單8.3發(fā)票或收據(jù)8.4合同財(cái)務(wù)審核后完成付款并入賬；自行建造和融資租入固定資產(chǎn)管理融資租入流程參照外購(gòu)流程執(zhí)行，自行建造固定資產(chǎn)屬于項(xiàng)目投資，在完成驗(yàn)收前應(yīng)作為在建工程進(jìn)行管理和賬務(wù)處理，完工驗(yàn)收后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；以投資者投入、盤盈等方式增加固定資產(chǎn)的流程資產(chǎn)接收部門有義務(wù)將所接受資產(chǎn)通知采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部收集投資者投入或接受捐贈(zèng)的原始憑證，盤盈報(bào)告及驗(yàn)收單入賬；財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼、制簽、貼簽并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)調(diào)撥流程10固定資產(chǎn)盤點(diǎn)10.1公司應(yīng)通過實(shí)施有效的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)來確保公司固定資產(chǎn)的安全及賬實(shí)相符。并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告以反映盤點(diǎn)結(jié)果；10.2盤點(diǎn)應(yīng)以臺(tái)賬為基準(zhǔn)。范圍為所有權(quán)屬于公司的全部固定資產(chǎn)（含以營(yíng)租賃方式租給他人使用的固定資產(chǎn)）及融資租入的所有權(quán)不屬于公司的固定資產(chǎn)，包括在異地營(yíng)業(yè)點(diǎn)和在客戶處使用的資產(chǎn)、以及尚未處置的已報(bào)廢固定資產(chǎn)；10.3盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部發(fā)出通知，各部門在盤點(diǎn)通知日前做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備，包括將需盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)整理好，堆放整齊，凍結(jié)資產(chǎn)的收費(fèi)和移動(dòng)操作；10.4財(cái)務(wù)人員為盤點(diǎn)小組組長(zhǎng)，各部門有義務(wù)協(xié)助盤點(diǎn)；10.5盤點(diǎn)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和發(fā)放《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，盤點(diǎn)時(shí)將盤點(diǎn)結(jié)果填入盤點(diǎn)表，對(duì)差異原因進(jìn)行核實(shí)調(diào)查，并提出差異處理建議。盤點(diǎn)差異報(bào)告需得到總裁的批準(zhǔn)。10.6固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部每年定期組織兩次全面固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，要求在指定時(shí)間內(nèi)，以指定時(shí)點(diǎn)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬為基礎(chǔ)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，各部門全體員工應(yīng)積極配合。快速、全面高質(zhì)量的完成盤點(diǎn)工作；10.7固定資產(chǎn)搬遷盤點(diǎn)辦事處或部門辦公室整體搬遷時(shí)，應(yīng)分別在搬遷前和搬遷后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。10.8固定資產(chǎn)抽盤為了保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)不定時(shí)抽盤制度，每月對(duì)抽到的部門進(jìn)行全面盤點(diǎn)；10.9固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧10.9.1固定資產(chǎn)盤盈盤盈是指盤點(diǎn)的實(shí)物多了固定資產(chǎn)臺(tái)賬所登記的實(shí)物，發(fā)生盤盈時(shí)公司及部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員應(yīng)追查原因，按新增固定資產(chǎn)流程進(jìn)行貼簽，補(bǔ)登臺(tái)賬及通知財(cái)務(wù)入賬。10.9.2固定資產(chǎn)盤虧盤虧是指盤點(diǎn)的實(shí)物數(shù)量少于固定資產(chǎn)臺(tái)賬所登記的數(shù)量，發(fā)生盤虧時(shí)公司及部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員應(yīng)追查原因，并作報(bào)廢處理銷賬。11固定資產(chǎn)報(bào)廢流程11.1超出使用年限的正常報(bào)廢11.1.1由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》11.1.2報(bào)廢申請(qǐng)經(jīng)過批準(zhǔn)后，使用人須將報(bào)廢資產(chǎn)交還給采購(gòu)部，并通知部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員更新臺(tái)賬。需購(gòu)置新固定資產(chǎn)替代原有資產(chǎn)的，可在驗(yàn)收新資產(chǎn)后再交還原資產(chǎn)；11.1.3采購(gòu)部收回舊資產(chǎn)并對(duì)其進(jìn)行處理；11.1.4財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行賬務(wù)處理；11.2丟失、損毀（無法修復(fù)）、盤虧固定資產(chǎn)的報(bào)廢流程11.2.1當(dāng)固定資產(chǎn)因任何原因發(fā)生毀損、丟失時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)在第一時(shí)間通知部門及財(cái)務(wù)部，并盡可能取得有關(guān)憑證，如派出所出具的報(bào)案證明；11.2.2由資產(chǎn)使用人或保管人提出報(bào)廢申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司賠償制度確定責(zé)任和處理意見，如賠償方法及金額，并提交給總裁審批；11.2.3報(bào)廢申請(qǐng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)督促責(zé)任人履行賠償義務(wù)，并將相關(guān)原始單據(jù)匯集后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部入賬。相關(guān)原始單據(jù)包括：11.2.3.1已批虧損報(bào)告或毀損丟失憑證，如報(bào)案證明；11.2.3.2報(bào)廢審批單；11.2.3.3賠償證明（報(bào)廢審批單加蓋“現(xiàn)金收訖”章）。11.2.4財(cái)務(wù)部及部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員更新臺(tái)賬。12固定資產(chǎn)發(fā)生人為損失后的賠償流程12.1各使用部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)本部門公用固定資產(chǎn)和個(gè)人使用固定資產(chǎn)的管理工作，保證資產(chǎn)的安全、完整。對(duì)損壞、丟失固定資產(chǎn)的要分清責(zé)任，除不可抗力因素造成的固定資產(chǎn)損失外，均應(yīng)視情節(jié)由過失人進(jìn)行相應(yīng)賠償。為了避免資產(chǎn)的意外損失，可為資產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)。12.2賠償金額的確定12.2.1固定資產(chǎn)丟失按其凈值進(jìn)行賠償。12.2.2固定資產(chǎn)人為損壞，修理后無法正常使用的，按照丟失的賠償辦法進(jìn)行賠償。修理后可以正常使用的，按維修費(fèi)用進(jìn)行賠償。12.3在以下兩種情況下，如保管人有證據(jù)證明自己采取了必要的保護(hù)措施，確實(shí)未能保全公司資產(chǎn)，可酌情處理。12.3.1存放在公司的固定資產(chǎn)被盜。12.3.2在執(zhí)行公務(wù)或上下班必經(jīng)途中被搶（直接與員工本人面對(duì)面接觸并對(duì)員工生命安全造成威脅的搶奪、搶劫）。12.4賠償流程12.4.1固定資產(chǎn)保管人在遭遇盜搶情況，并造成固定資產(chǎn)丟失或毀損時(shí)，應(yīng)立即報(bào)案，并及時(shí)通知公司或部門固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)員，丟失的固定資產(chǎn)在10天內(nèi)未被追回或已被毀損的，過失人應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)持有效證明（如報(bào)案證明）向部門及財(cái)務(wù)部說明情況，并按固定履行賠償責(zé)任。12.4.2由于過失人的責(zé)任造成丟失或毀損公司資產(chǎn)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)向公司全體員工發(fā)布公開通告，提醒大家保管好所用固定資產(chǎn)，對(duì)短期內(nèi)多次丟失固定資產(chǎn)的員工，應(yīng)由行政部進(jìn)行處理。13人員離職/調(diào)動(dòng)時(shí)固定資產(chǎn)的交接13.1人員離職/調(diào)動(dòng)時(shí)需辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，歸還個(gè)人使用或者保管的固定資產(chǎn)；13.2人員離職/調(diào)動(dòng)時(shí)，由部門固定資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員根據(jù)使用或保管的固定資產(chǎn)清單，填寫《固定資產(chǎn)交接表》，并協(xié)助人事行政部與離職/調(diào)動(dòng)人員按照清單進(jìn)行驗(yàn)收交接，驗(yàn)收交接無誤后，三方在交接表上簽字確認(rèn)。交接無誤后才能辦理離職/調(diào)動(dòng)手續(xù)；13.3如驗(yàn)收接收時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或損壞的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。14固定資產(chǎn)變更信息記錄和核對(duì)14.1固定資產(chǎn)發(fā)生增加或減少時(shí)，財(cái)務(wù)部和各部門資產(chǎn)協(xié)調(diào)員應(yīng)及時(shí)變更登記。14.2每個(gè)月月初，財(cái)務(wù)部和各部門資產(chǎn)協(xié)調(diào)員匯總上個(gè)月固定資產(chǎn)變更信息，并進(jìn)行核對(duì)，以確保固定資產(chǎn)信息隨時(shí)更新并與實(shí)物保持一致；15固定資產(chǎn)折舊年限折舊方法均采用直線法，規(guī)定殘值率為5%，折舊年限詳