會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

第五章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1概述5.1.1

軟件及會(huì)計(jì)軟件的概念

計(jì)算機(jī)軟件：一組程序＋數(shù)據(jù)＋相關(guān)文檔

程序：用各種計(jì)算機(jī)語言編制的一系列指揮計(jì)算機(jī)完成工作的指令序列。

數(shù)據(jù)：使程序能正常操縱信息的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)或文件。文檔：與程序開發(fā)，維護(hù)和使用有關(guān)的技術(shù)資料。

會(huì)計(jì)軟件：用于會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算軟件：專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1概述5.1.1

軟件及會(huì)計(jì)軟件的概念

數(shù)據(jù)庫：數(shù)據(jù)的集合體，存放各種數(shù)據(jù)。模塊：程序的集合體，一個(gè)或數(shù)個(gè)程序組成一個(gè)模塊，完成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的功能。會(huì)計(jì)軟件文檔：對(duì)會(huì)計(jì)軟件模塊和數(shù)據(jù)庫等所作的文字說明。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.2會(huì)計(jì)軟件的分類適用范圍劃分通用會(huì)計(jì)軟件：專業(yè)軟件公司研制，公開在市場(chǎng)上銷售，能在一定范圍內(nèi)適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)軟件。專用會(huì)計(jì)軟件：使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，供本單位使用的會(huì)計(jì)軟件。

商品化會(huì)計(jì)軟件：符合國家有關(guān)規(guī)定，作為軟件商品在市場(chǎng)銷售的通用會(huì)計(jì)軟件。

第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.2會(huì)計(jì)軟件的分類提供信息的層次劃分核算型會(huì)計(jì)軟件：專門用于完成會(huì)計(jì)核算工作的會(huì)計(jì)軟件，主要完成會(huì)計(jì)核算的電算化。管理型會(huì)計(jì)軟件：利用會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)提供的信息以及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資料，采用各種管理模型、方法，對(duì)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，具有事前預(yù)測(cè)、事中控制和輔助決策功能的會(huì)計(jì)軟件。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.2會(huì)計(jì)軟件的分類會(huì)計(jì)信息的共享方式劃分單機(jī)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件：將會(huì)計(jì)軟件的所有模塊的運(yùn)行程序和數(shù)據(jù)庫共存在一臺(tái)計(jì)算機(jī)中。網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件：安裝在工作站中的會(huì)計(jì)軟件全部或部分的運(yùn)行程序，安裝在服務(wù)器中的數(shù)據(jù)庫及需要共享的部分會(huì)計(jì)軟件模塊，與網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)支撐軟件的集成體。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.3會(huì)計(jì)軟件的基本結(jié)構(gòu)及主要功能賬務(wù)處理子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)存貨及材料處理子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)銷售核算子系統(tǒng)應(yīng)收及應(yīng)付賬款子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.4會(huì)計(jì)軟件中的基本術(shù)語賬套：一個(gè)應(yīng)用單位具有一套獨(dú)立的賬簿體系。運(yùn)行日期：當(dāng)前運(yùn)行的實(shí)際日期或時(shí)間會(huì)計(jì)日期：當(dāng)前處理的會(huì)計(jì)信息或數(shù)據(jù)的實(shí)際發(fā)生日期會(huì)計(jì)期間：處理日期的年份稱為會(huì)計(jì)年份，月份稱為會(huì)計(jì)月份，一個(gè)會(huì)計(jì)年月份即為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.4會(huì)計(jì)軟件中的基本術(shù)語會(huì)計(jì)科目編碼：會(huì)計(jì)科目是分級(jí)的，第一級(jí)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的總賬科目，第二級(jí)以下各級(jí)對(duì)應(yīng)相應(yīng)的明細(xì)賬科目，會(huì)計(jì)科目編碼的每一位可以是字母或數(shù)字?？颇款愋涂颇抠~戶類別科目紅字外幣核算數(shù)量核算科目結(jié)平輔助核算第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.1.4會(huì)計(jì)軟件中的基本術(shù)語電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行模式及常見的術(shù)語集中式模式和分布式模式C/S模式B/S模式網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)開發(fā)語言生命周期

一個(gè)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的生命周期有系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境設(shè)計(jì)、系統(tǒng)的開發(fā)（包含系統(tǒng)調(diào)查、系統(tǒng)需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、系統(tǒng)測(cè)試）、系統(tǒng)的實(shí)施（也稱為新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換）三個(gè)過程。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.2會(huì)計(jì)核算軟件的要求5.2.1會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間輸入和輸出采用中文提供崗位及操作權(quán)限設(shè)置功能符合GB/T19581國家標(biāo)準(zhǔn)的要求不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或非正常退出等情況能利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能修改、升級(jí)會(huì)計(jì)核算軟件，建立相應(yīng)的審批手續(xù)提供操作人員培訓(xùn)、軟件維護(hù)、版本更新等服務(wù)第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.2.2會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備初始化功能應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制應(yīng)有必要的提示功能應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制對(duì)登賬的記賬憑證有錯(cuò)，應(yīng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正自動(dòng)生成記賬憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)賬務(wù)模塊外的憑證應(yīng)經(jīng)審核后生成記賬憑證第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.2.3會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)憑證、各種賬簿和報(bào)表總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少對(duì)業(yè)務(wù)量較少的賬戶，可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.2.4會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求應(yīng)有根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能應(yīng)有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查憑證是否全部登記入賬結(jié)賬后，不允許再輸入上一期間的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具有自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表功能。對(duì)根機(jī)內(nèi)賬簿生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，不能提供直接修改功能應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.3會(huì)計(jì)核算軟件的操作流程及基本功能5.3.1會(huì)計(jì)核算軟件基本功能及操作流程概述系統(tǒng)環(huán)境及賬套設(shè)置操作員及操作權(quán)限設(shè)置編碼設(shè)置初始數(shù)據(jù)錄入日常核算業(yè)務(wù)處理期末核算系統(tǒng)維護(hù)及管理第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.3會(huì)計(jì)核算軟件的操作流程及基本功能5.3.1會(huì)計(jì)核算軟件基本功能及操作流程概述典型的電算化會(huì)計(jì)核算的基本流程編制記賬憑證憑證審核記賬結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.3.2會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)用前的準(zhǔn)備工作確定電算化會(huì)計(jì)核算規(guī)則確定會(huì)計(jì)核算的輸入數(shù)據(jù)源及會(huì)計(jì)檔案形式記賬方法、程序的確定科目編碼方案的確定憑證、賬簿的規(guī)范化固定資產(chǎn)、材料、工資、成本、銷售核算業(yè)務(wù)的規(guī)范化第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.3.2會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)用前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備電算化會(huì)計(jì)崗位及其崗位的具體操作任務(wù)清理手工會(huì)計(jì)科目及科目性質(zhì)整理建立賬戶所在會(huì)計(jì)月份的期初余額及累計(jì)發(fā)生額其它輔助會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)備會(huì)計(jì)核算軟件的應(yīng)用環(huán)境安裝會(huì)計(jì)核算軟件會(huì)計(jì)核算軟件操作培訓(xùn)第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4處理系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.4.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理系統(tǒng)：處理單位的賬務(wù)核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件是以賬務(wù)處理系統(tǒng)為核心賬務(wù)處理系統(tǒng)的輸入

制單記賬賬務(wù)處理系統(tǒng)組成：建賬及系統(tǒng)初始化、憑證的處理、出納現(xiàn)金管理、賬簿的處理、數(shù)量核算、外幣核算、個(gè)人借款管理、期末結(jié)賬、應(yīng)收及應(yīng)付款管理、部門核算、項(xiàng)目管理、預(yù)算管理第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能建賬及系統(tǒng)初始化憑證的處理出納現(xiàn)金管理賬簿的處理數(shù)量核算外幣核算期末結(jié)賬應(yīng)收及應(yīng)付款管理部門、項(xiàng)目、預(yù)算核算第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.3手工賬務(wù)的處理流程設(shè)置賬戶；整理加工原始憑證；編制原始匯總復(fù)核記賬憑證或原始憑證匯總表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；登記各種明細(xì)賬；根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬；各種明細(xì)賬、日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.4電算化賬務(wù)的處理流程└──憑證制作──┘設(shè)置賬戶初始設(shè)置憑證錄入憑證審核憑證記賬賬簿處理銀行及往來對(duì)賬設(shè)置操作員設(shè)置憑證類型設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置期初余額總分類賬各種日記賬各種明細(xì)賬各種憑證建立賬套期末核算系統(tǒng)維護(hù)第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.5電算化賬務(wù)的處理流程及特點(diǎn)數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)發(fā)生了變化無賬賬核對(duì)的必要記賬的含義不盡賬表的存在形式發(fā)生了變化電算化后，大部分工作由計(jì)算機(jī)完成資料的積累和查詢更為方便設(shè)置賬套參數(shù)設(shè)置會(huì)計(jì)期間范圍建立賬套會(huì)計(jì)科目輔助核算項(xiàng)目錄入期初余額操作員及權(quán)限設(shè)置設(shè)置憑證類型設(shè)置外幣匯率設(shè)置往來單位設(shè)置往來人員設(shè)置內(nèi)部部門設(shè)置項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)置常用摘要設(shè)置常用憑證設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置憑證錄入會(huì)計(jì)科目定義科目性質(zhì)錄入輔助核算項(xiàng)目期初余額第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.6期初建賬及賬務(wù)初始化新建賬套：賬套號(hào)、賬套名稱、會(huì)計(jì)主管、起始會(huì)計(jì)期間、核算方法

第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.6期初建賬及賬務(wù)初始化操作人員及權(quán)限設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置及維護(hù)設(shè)置憑證類型非法對(duì)應(yīng)科目設(shè)置領(lǐng)會(huì)輔助編碼設(shè)置原幣及匯率設(shè)置領(lǐng)會(huì)期初余額的輸入及平衡校驗(yàn)啟用賬套第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.7日常賬務(wù)處理憑證處理工作流原始單據(jù)臨時(shí)憑證復(fù)核過憑證記賬憑證

有錯(cuò)誤的憑證錄入憑證復(fù)核簽章憑證記賬修改憑證憑證查詢第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.7日常賬務(wù)處理憑證輸入及修改已有憑證調(diào)出修改憑證頭空白分錄分錄區(qū)修改新分錄

憑證字號(hào)制單日期附單據(jù)數(shù)借貸金額摘要會(huì)計(jì)科目增加分錄存盤或退出分錄輔助項(xiàng)目第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.7日常賬務(wù)處理會(huì)計(jì)憑證查詢、打印及匯總會(huì)計(jì)憑證的審核會(huì)計(jì)憑證的記賬錯(cuò)誤憑證的處理賬簿查詢、打印第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.8期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護(hù)期末結(jié)賬的內(nèi)容:將本會(huì)計(jì)期間的已經(jīng)審核過還未記賬的憑證記賬自動(dòng)生成已經(jīng)定義過的期末結(jié)賬憑證并記賬將本會(huì)計(jì)期間各會(huì)計(jì)科目的余額及余額方向轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，作為其期初的余額和余額方向，以便開始下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬務(wù)處理工作。第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.8期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護(hù)期末結(jié)賬的處理流程使用憑證審核記賬功能對(duì)本月剩余的憑證進(jìn)行審核和記賬編制結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證產(chǎn)生和記賬本月憑證、余額表及賬簿檢查進(jìn)行數(shù)據(jù)備份進(jìn)入期末結(jié)賬，確認(rèn)結(jié)賬的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)結(jié)賬第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.9編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表處理軟件的主要功能新建報(bào)表定義報(bào)表格式及報(bào)表參數(shù)定義報(bào)表取數(shù)公式和表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系稽關(guān)系也可以用計(jì)算公式來表示報(bào)表編制和審核報(bào)表匯總報(bào)表查詢、打印及輸出報(bào)表管理5.4.9編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表處理軟件的處理流程

一張報(bào)表定義一次

每個(gè)月份多次使用

第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

新建報(bào)表設(shè)置報(bào)表參數(shù)固定表元定義定義報(bào)表格式變動(dòng)表元定義公式報(bào)表編制報(bào)表審核報(bào)表匯總及輸出第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.4.10應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算期初往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入收款、付款單據(jù)的輸入應(yīng)收/應(yīng)付賬款核銷賬齡分析第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.5工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.5.1工資的構(gòu)成及計(jì)算方法工資類型：正式職工工資、臨時(shí)工工資、離退休工資等，在每個(gè)工資類型中，某個(gè)職工的工資又由多個(gè)工資項(xiàng)目組成。工資項(xiàng)目：收入性和代扣性工資項(xiàng)目項(xiàng)目固定項(xiàng)目：基本上每個(gè)月數(shù)據(jù)不變動(dòng)變動(dòng)項(xiàng)目：有規(guī)律變動(dòng)的：初始定義時(shí)輸入其金額或計(jì)算公式無規(guī)律變動(dòng)的：產(chǎn)生工資表后輸入其金額第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.5工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.5.1工資的構(gòu)成及計(jì)算方法工資項(xiàng)目計(jì)算公式：參加工作時(shí)間的計(jì)算公式根據(jù)職工職務(wù)、職稱、崗位的等級(jí)工作計(jì)算公式根據(jù)職工考勤數(shù)據(jù)的計(jì)算公式根據(jù)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的計(jì)算公式第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.5工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.5.2工資系統(tǒng)的處理流程人事部門人事變動(dòng)通知單總務(wù)部門職工考勤記錄生產(chǎn)部門勞動(dòng)部門工會(huì)部門其它部門產(chǎn)量、質(zhì)量記錄房租、水電氣扣款儲(chǔ)蓄、工會(huì)經(jīng)費(fèi)其它扣款計(jì)算工資工資分配當(dāng)月職工工資表工資卡片工資部門匯總表工資類別匯總表工資費(fèi)用分配表第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.5工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.5.3工資系統(tǒng)的主要內(nèi)容組織機(jī)構(gòu)設(shè)置工資初始化工資編輯工資計(jì)算工資匯總工資分配及轉(zhuǎn)賬資報(bào)表輸出第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.6固定資產(chǎn)系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.6.1固定資產(chǎn)系統(tǒng)的處理流程第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.6固定資產(chǎn)系統(tǒng)的處理流程及基本功能5.6.2固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要內(nèi)容固定資產(chǎn)編碼設(shè)置固定資產(chǎn)卡數(shù)據(jù)初始化固定資產(chǎn)變動(dòng)輸入計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬固定資產(chǎn)賬查詢第5章會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)

5.7會(huì)計(jì)軟件的選擇5.7.1自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件完全由自己組織開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、與開發(fā)單位聯(lián)合開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、完全由開發(fā)單位開發(fā)會(huì)計(jì)軟件三種方式。

自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)應(yīng)用單位的業(yè)務(wù)處理及管理功能可以直接真實(shí)地體現(xiàn)在軟件設(shè)計(jì)中軟件是根據(jù)應(yīng)用單位的具體情況貼身定做的，軟件的實(shí)用性、功能、針對(duì)性強(qiáng)貼近企業(yè)實(shí)際且簡(jiǎn)單易用，軟件的初始化工作少。軟件具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和源代碼，便于維護(hù)