審計學復習題

審計復習題多選：1.被審計單位管理層的認定包括(BCD)。A.財務報表層次的認定B.各類交易和事項的認定C.期末賬戶的認定D.列報的認定2.如下項目中，屬于審計原則的有(ABCD)。A.企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度B.企業(yè)法C.稅法D.被審計單位的規(guī)章制度3．在注冊會計師審計中，整個審計過程包括的工作有(ABCD)。A.接受業(yè)務委托B.計劃審計工作C.實行風險評估程序、控制測試和實質性程序D.完畢審計工作和編制審計匯報4．下列各項中，應作為審計工作底稿的有(ACD)。A.問題備忘錄B.財務報表草表C.有關重大事項的往來信件D.被審計單位文獻記錄的摘要或復印件5.在簽訂審計業(yè)務約定書前，會計師事務所評價自身的專業(yè)勝任能力包括(ACD)。A.執(zhí)行審計的能力B.控制審計風險的能力C.獨立性D.能否保持應有關注的能力6.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮如下重要原因(ABCD)。A.對被審計單位及其環(huán)境的理解B.審計的目的，包括特定匯報規(guī)定C.財務報表各項目的性質及其互相關系D.財務報表項目的金額及其波動幅度7．存貨與倉儲循環(huán)的內部控制包括(ACD)。A.存貨內部控制B.存貨實物盤點控制C.成本費用內部控制D.工薪內部控制8．下列憑證中，屬于籌資活動所波及的憑證有(AC)。A.股東名冊B.企業(yè)的章程C.承銷協(xié)議D.投資協(xié)議⒐有關銀行存款函證對象，下列說法對的的有(ACD)。A.銀行存款函證對象為被審計單位本年存過款的所有銀行B.銀行存款函證對象為企業(yè)存款賬戶已結清本年存過款的所有銀行C.企業(yè)存款賬戶已結清本年存過款的銀行應進行函證D.已直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行應進行函證⒑如下錯報中，從性質上看，一般被認為是嚴重的有(ABCD)。A.非法交易或舞弊B.對當期影響不大但對未來各期影響重大C.根據(jù)協(xié)議責任判斷影響重大D.對遵守國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章影響重大11.我國審計組織由(ABC)構成。A.政府審計機關B.內部審計機構C.會計師事務所D.資產(chǎn)評估機構12.注冊會計師因(ABCD)等原因給被審計單位或第三者導致?lián)p失，將承擔法律責任()。A.違約B.過錯C.欺詐D.推定欺詐13．我國財務報表審計的總目的是對財務報表的(AB)刊登審計意見。A.合法性B.公允性C.真實性D.一貫性14．審計證據(jù)的基本特性是（BC）。A.客觀性B.充足性C.合適性D.公允性15.詳細審計計劃應當包括下列（ABC）內容。A.注冊會計師計劃實行的風險評估程序的性質、時間和范圍。B.注冊會計師計劃實行的深入審計程序的性質、時間和范圍。C.注冊會計師針對審計業(yè)務需要實行的其他審計程序。D.導致注冊會計師難以實行必要審計程序的情形16.有關重要性的下列說法中，對的的有（ACD）。A．重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B．重要性的判斷應從注冊會計師的需要來考慮C．重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的D．不一樣環(huán)境下對重要性的判斷也許是不一樣的17．注冊會計師理解被審計單位及其環(huán)境的目的是（BD）。A.理解被審計單位的內部控制B.充足識別和評估財務報表重大錯報風險C.評估審計風險D.設計和實行深入審計程序18．非原則審計匯報包括（ABCD）。A．帶強調事項段的無保留心見的審計匯報B．保留心見的審計匯報C．否認意見的審計匯報D．無法表達意見的審計匯報1⒐在貨幣資金業(yè)務中，不相容職務有(ABCD)。A.會計檔案保管和收入、支出的登記工作B.出納與稽核工作C.會計檔案保管與費用賬目登記工作D.會計檔案保管與債權債務賬目的登記工作20在存貨與倉儲循環(huán)中，生產(chǎn)單位的重要職責是(AC)。A.生產(chǎn)產(chǎn)品B.計劃生產(chǎn)C.記錄生產(chǎn)花費

D.保管存貨判斷：1.經(jīng)濟效益審計是指對被審計單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效益性和效果性所進行的審計。（√）2.注冊會計師應對財務報表整體不存在重大錯報提供百分之百的保證。（X）3．被審計單位管理層應當出具專門認定書來對財務報表的每一種項目逐項進行認定。（X）4．外部證據(jù)比內部證據(jù)更可靠。(√)5.審計就是查賬，其目的就是查錯揭弊。(X)6.公允性是指被審計單位的財務報表在所有方面公允地反應了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。(X)7．一般來說，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。(√)8．會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書之前應評價事務所的勝任能力，假如不具有勝任能力，可向外界專家尋求協(xié)助。(X)9.在計劃審計工作時對重要性水平作出判斷，注冊會計師不必考慮被審計單位詳細狀況。(X)10．理解被審計單位的內部控制，是識別和評估重大錯報風險、設計和實行深入審計程序的基礎。(√)11．應付賬款一般不需函證，如需要函證，最佳采用消極式函證。(X)12.假如發(fā)現(xiàn)被審計單位發(fā)售交易性金融資產(chǎn)時，注冊會計師不僅應檢查其成本結轉與否對的，并且應核算原計入的公允價值變動損失有無調整至投資收益科目。(√)13.審計匯報的日期不應早于注冊會計師獲取充足、合適的審計證據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期。(√)14．注冊會計師可以將分析程序直接作為實質性程序，以搜集與賬戶余額、各類交易和列報有關的各類特殊認定的證據(jù)。(√)15.注冊會計師對重要性水平估計的越高，所需搜集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（√）16．注冊會計師評估財務報表重大錯報風險只需評估認定層次的重大錯報風險。（X）17．深入審計程序是針對認定層次的重大錯報風險實行的審計程序，包括控制測試和實質性程序。（√）18.應收賬款詢證函可以由注冊會計師親自寄發(fā)，也可以由被審計單位寄發(fā)。（X）19.通過審查有關固定資產(chǎn)所有權的有關書面文獻，可以實現(xiàn)固定資產(chǎn)所有權目的。（√）20．注冊會計師出具的審計匯報具有法定的證明力。（√）分析題：1.注冊會計師3月在審查ABC企業(yè)12月份“銀行存款日志賬”時，發(fā)現(xiàn)12月20日摘要欄中注明預收某產(chǎn)品貨款，金額100000元。查閱其對應的憑證，其會計分錄為：借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務收入100000該憑證所附的原始憑證僅是一張信匯收賬告知，無發(fā)票記賬聯(lián)，通過問詢當事人并調閱有關銷售協(xié)議，該款為預收某單位產(chǎn)品預購款，產(chǎn)品交貨時間為1月5日。規(guī)定：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。1.(1)存在問題：根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，預收貨款方式銷售產(chǎn)品應在交貨時確認收入，該企業(yè)違反規(guī)定，在預收貨款時提前確認收入，虛增了利潤。(2)處理意見：注冊會計師應提請該企業(yè)調整會計處理，沖銷提前確認的收入，同步編制審計調整分錄。(3)審計調整分錄：借：營業(yè)收入100000貸：預收賬款100000同步調整財務報表的其他項目。2.注冊會計師在3月1日審查ABC企業(yè)12月“材料采購明細賬”時發(fā)現(xiàn)甲材料采購成本包括如下費用：(1)因延遲付款而支付違約金2000元；(2)采購人員差旅費2500元；(3)買價和運雜費；(4)運送途中的合理損耗。經(jīng)審查，ABC企業(yè)存貨采用先進先出法計價，甲材料11月月初結存200件，11月生產(chǎn)領用150件，11月購入材料的成本對11月發(fā)出材料的計價不產(chǎn)生影響。規(guī)定：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。2.(1)存在的問題：ABC企業(yè)將應記入營業(yè)外支出的違約金和應記入管理費用的差旅費所有計入材料采購成本，混淆了成本費用界線。(2)處理意見：注冊會計師應提請ABC企業(yè)調整會計處理，同步編制審計調整分錄。(3)審計調整分錄：在本題中，由于12月購入材料的成本對本月發(fā)出材料的計價不產(chǎn)生影響，只影響庫存材料成本，因此應編制如下審計調整分錄：借：營業(yè)外支出2000管理費用2500貸：原材料4500同步調整財務報表的其他項目3.Z企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。注冊會計師20×8年1月20日對該企業(yè)20×7年度“長期借款”明細賬和借款協(xié)議審閱時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)20×7年10月1日因購置設備向銀行借入資金1000萬元，借款期限為5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性還本；該企業(yè)11月1日用銀行借款和自籌資金一次性向供貨單位支付1200萬設備價款、運送費、安裝費等，該設備12月31日到達預定可使用狀態(tài)。注冊會計師檢查該筆借款20×7年應計利息費用的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)其會計分錄為：借：財務費用150000貸：應付利息150000規(guī)定：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。4.XYZ會計師事務所正在準備接受B企業(yè)的委托審計20×7年度的財務報表。B此前年度是由DEF會計師事務所審計的，并對20×6年的財務報表出具了帶強調事項段的無保留心見。在接受委托之前，主管此項業(yè)務的XYZ會計師事務所合作人X注冊會計師經(jīng)B企業(yè)的容許與DEF會計師事務所進行了溝通，理解到某些它對這個客戶的審計經(jīng)驗。如下是X注冊會計師理解到的某些重要信息：(1)B企業(yè)是一家集團企業(yè)，有多種子企業(yè)從事藥物生產(chǎn)，同步也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè)；(2)日益劇烈的競爭和我國對藥物市場的管制，使企業(yè)受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力；(3)B企業(yè)的管理層最大程度的“擠壓利潤”，竭盡全力地使匯報的收入和每股收益最大化。在20×6年度，經(jīng)B企業(yè)同意，收入被DEF會計師事務所的注冊會計師調減了1200萬元，占原匯報收入的30%；(4)B企業(yè)董事會中缺乏審計委員會，致使審計人員的工作開展得比較困難；(5)B企業(yè)大多數(shù)交易采用計算管理系統(tǒng)進行核算，核算系統(tǒng)內部控制政策和程序是比較健全的，但對存貨的控制很差；近來實現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤存記錄并不是很精確。并且，該企業(yè)沒有內部審計人員，銀行賬戶也沒有定期調整；(6)B企業(yè)