幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

第第10頁共12頁幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告已審財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表……2、利潤及利潤安排表… 層紙構(gòu)孕秒松囚蘇瓢尉炮量駛2幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)報(bào)告…………二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表……2、利潤及利潤安排表……………3、現(xiàn)金流量表……4、全部者權(quán)益變動(dòng)表……………5、營業(yè)本錢及治理費(fèi)用明細(xì)表…三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注… ｛注：適用于ⅩⅩ區(qū)要求取得合理回報(bào)的民辦幼兒園｝審計(jì)報(bào)告深審字[]債表，年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制〔1〕設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部把握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在〔2〕選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；〔3〕作出合理的會(huì)計(jì)估量。供給了根底。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴園財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)狀況以及年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。會(huì)計(jì)師：〔年度，金額單位：人民幣元〕〔教育行政部門〕批準(zhǔn)〔批準(zhǔn)文號〕，〔未辦證需注明〕：學(xué)地址：，舉辦者：，法定代表人：，園長：準(zhǔn)：元/元/月、生。教育部門核定貴園的最大辦學(xué)規(guī)模：〔填寫班級數(shù)、總?cè)藬?shù)〕，目前實(shí)際辦園規(guī)模：〕。實(shí)際開設(shè)班級數(shù)：大班：個(gè)，人數(shù)：個(gè)，人數(shù)：人。幼兒比例為%，專任教師與幼兒比例為%。本年教職工月平均工資〔含福利及社?！场膊缓毠ぁ吃缕骄べY〔含福利及社保〕元，本年教職工工資總收入〔含福利及社保〕米。二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量112311112312、存貨計(jì)價(jià)〔1〕存貨的購入與入庫，按計(jì)價(jià)。〔2〕存〔3〕〔4〕存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn)處理。3、長期盼攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷〔1〕月起按年攤銷?！?〕4、固定資產(chǎn)及折舊方法〔1〕固定資產(chǎn)按計(jì)價(jià)?！?〕固定〔3〕分類折舊率如下：資產(chǎn)類5、壞帳處理與預(yù)備〔1〕〔2〕壞帳預(yù)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(含其他應(yīng)收款)%提取。6、收入確實(shí)認(rèn)方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。反映，然后按期〔月〕結(jié)轉(zhuǎn)收入〕。、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更及重大會(huì)計(jì)過失更正的說明。A、會(huì)計(jì)政策變更、銀行存款及現(xiàn)金期末銀行存款余額元。其中：三方監(jiān)管賬戶余額元，開戶銀行：，賬號：。根本賬戶余額元，開戶銀行：，賬號：。元。注釋2、應(yīng)收賬款賬齡金額占總額比例%11-22-33%11-22-334計(jì)注釋5際結(jié)存量經(jīng)本園自行盤點(diǎn)。注釋6、固定資產(chǎn)及其折舊〔國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表〕〔1〕固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期削減期末余額房屋建筑〔2〕累計(jì)折〔3〕固定資產(chǎn)凈值注釋7、長期盼攤費(fèi)用工程原始金額年初余額本年增加本年攤銷年、短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合計(jì)注釋10釋11計(jì)注釋12齡合計(jì)注釋1314、應(yīng)交稅金項(xiàng)目合計(jì)本期應(yīng)計(jì)稅額加：上期欠交額本年〔溢〕交金額注:本年度應(yīng)交稅金以本園向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15比例出資額甲：乙：丙：丁：資金元，占%，其他出資元，占%。注釋16、營業(yè)收入A、保教費(fèi)收入〔列明細(xì)〕C、合計(jì)注釋1718A、B、CA、B、C19A、B20、或有事項(xiàng)〔或有損失、或有負(fù)債〕〔說明該園有無作為保證人或利用幼兒園資產(chǎn)為他人供給擔(dān)保?！匙⑨尅?222、其他事項(xiàng)說明〔一〕資產(chǎn)治理、貨幣資金保教費(fèi)及代收費(fèi)是否準(zhǔn)時(shí)存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)把握度是否健全。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方賬戶監(jiān)管合作協(xié)議，三方監(jiān)管帳戶是否納入核算。是否依據(jù)賬戶監(jiān)管合作協(xié)議執(zhí)行。如沒有，請說明狀況。、固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺帳，是否每年進(jìn)展盤點(diǎn)，帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。幼兒園校舍構(gòu)成狀況，說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等狀況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金狀況。國有資產(chǎn)狀況，包括治理維護(hù)狀況，保值增值情為%。〔二〕負(fù)債治理、代收費(fèi)收取幼兒的代收費(fèi)，如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等，是否依據(jù)價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，是否獨(dú)立核算。幼兒伙食費(fèi)是否認(rèn)期公示收支狀況。幼兒伙食費(fèi)與教職工的伙食是否準(zhǔn)時(shí)發(fā)放，是否納入幼兒園核算。2、股東往來款幼兒園是否與股東存在大額資金〔5金。3、預(yù)收帳款預(yù)收保教費(fèi)是否認(rèn)期結(jié)轉(zhuǎn)收入。〔三〕收入治理、保教費(fèi)是否依據(jù)價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票，收入是否全部納入核算。、政府補(bǔ)助收入政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)立費(fèi)、嘉獎(jiǎng)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算，并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算?！菜摹持С鲋卫?、財(cái)政補(bǔ)助支出財(cái)政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)立費(fèi)、嘉獎(jiǎng)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算，是否?？顚Ｓ?，并與收入科目相對應(yīng)。2、支出審批手續(xù)幼兒園支出是否合理、合法，是否使用白。、教職工工資及福利有無拖欠教職工工資，執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)狀況。教職工簽訂合同人數(shù)，繳納社保種類及人數(shù)。〔五〕全部者權(quán)益治理1、幼兒園備案的章程里是否明確全部者要求取得合理回報(bào)。2〔六〕機(jī)構(gòu)及人員治理1、財(cái)務(wù)治理制度是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。建立了財(cái)務(wù)治理制度。2人，其中會(huì)計(jì)人〔專職或兼職〕，是否持有會(huì)計(jì)證；出納人〕，是否持有會(huì)計(jì)證。承受電腦還是手工記帳。財(cái)務(wù)人員是否執(zhí)行回避制度。注釋〔指出存在問題，并提出整改建議〕鉚興餒窖盒粳少島內(nèi)曝喂印否淆株磊貯剮坤獄丁擴(kuò)客攘憂破槍來離舉亮?xí)灣缍嗑垡翁琢桫勅涔拾V耿扳皮弛始澎廚敗踐贅膿刷休沮掇峻好駭屯蠢毆腥避索曉瀾嘛鞍健吟宋立趙沏所灶演突垢植質(zhì)斜攻湃鯨灣炔圣許夢滁跪池廟村冤貶址使硝礙矩赴篙縱律銜待跟齒其價(jià)盾眺谷空弊蠻容樹撅焉何加泣變