(36)-個(gè)人理財(cái)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易

第三講個(gè)人財(cái)務(wù)管理3.2.1資產(chǎn)負(fù)債表編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)自用性資產(chǎn)投資性資產(chǎn)流動(dòng)性資產(chǎn)負(fù)債自用性負(fù)債投資性負(fù)債消費(fèi)性負(fù)債X家庭表3-1個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元時(shí)間X年1月1日至X年12月31日

資產(chǎn)科目金額占比(%)

負(fù)債科目金額占比(%)

自用資產(chǎn)

自用性負(fù)債

1自用住宅

1房屋按揭貸款

2家具、家電等家俱用品

1.1商業(yè)性住房貸款應(yīng)付電話費(fèi)

3汽車

1.2住房公積金貸款

4衣物

1.3商用房貸款

5運(yùn)動(dòng)器材

2汽車貸款

6其他自用資產(chǎn)

3裝修、家具、家庭用品貸款

自用資產(chǎn)小計(jì)

4大額耐用消費(fèi)品貸款

流動(dòng)性資產(chǎn)

5醫(yī)療消費(fèi)貸款

7現(xiàn)金

6旅游貸款

8支付寶余額

7其他只用消費(fèi)信款

9一年以下理財(cái)產(chǎn)品

自用負(fù)債小計(jì)

10其他流動(dòng)性產(chǎn)品

消費(fèi)性負(fù)債

流動(dòng)性資產(chǎn)小計(jì)

8信用卡透支

投資性資產(chǎn)

9小額消費(fèi)性負(fù)債

11P2P

消費(fèi)性負(fù)債小計(jì)

12債券

投資性負(fù)債

13股票

10投資性房產(chǎn)的按揭貸款

14基金

11實(shí)業(yè)投資的個(gè)人債務(wù)

15信托和理財(cái)產(chǎn)品

12其他投資性負(fù)債

16金融衍生產(chǎn)品

投資負(fù)債小計(jì)

17管理性/商業(yè)性投資

18不動(dòng)產(chǎn)投資（如投資型房產(chǎn)）

負(fù)債總計(jì)

19貴金屬/寶石/藝術(shù)品

20儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)及投資連結(jié)保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值

21養(yǎng)老金/住房公積金/壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值

22其他投資資產(chǎn)

凈資產(chǎn)總計(jì)

投資資產(chǎn)小計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)

當(dāng)前用以維護(hù)家庭生活品質(zhì)的資產(chǎn)。特征自用資產(chǎn)(1)增值性資產(chǎn)雖然有一定的資本增值但不產(chǎn)生收入；(2)非增值性資產(chǎn)主要用于家庭生活品質(zhì)的維持；(3)可以提供使用價(jià)值；(4)必要時(shí)可以變賣套現(xiàn)。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01用于家庭日常開銷和緊急預(yù)備金的準(zhǔn)備金，是流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物也可以稱為流動(dòng)資產(chǎn)。02特征流動(dòng)性資產(chǎn)(1)流動(dòng)性強(qiáng)；(2)安全性高；(3)利息收入低；(4)可用于近期支出和短期債務(wù)的償還。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01用于家庭日常開銷和緊急預(yù)備金的準(zhǔn)備金，是流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物也可以稱為流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)性資產(chǎn)有效投資角度一般保持相當(dāng)于3－6個(gè)月稅后收入的流動(dòng)資金是最佳的如果在通貨膨脹嚴(yán)重情況下家庭擁有大量該類資產(chǎn)無疑會(huì)面對(duì)資產(chǎn)縮水的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01指需要保值增值、用以滿足其人生不同階段理財(cái)需求的最主要的資產(chǎn)。特征投資性資產(chǎn)(1)主要目的是長期收益和資本利得；(2)具有一定的流動(dòng)性；(3)長期資本升值和收益有一定的預(yù)見性(4)出售套現(xiàn)時(shí)不會(huì)對(duì)客戶的生活品質(zhì)造成負(fù)面影響。股票、基金投資、債券、金融衍生品、理財(cái)產(chǎn)品、投資性房地產(chǎn)及其他另類投資產(chǎn)品個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01在購買自住房產(chǎn)或者購車等消費(fèi)支出時(shí)產(chǎn)生的。02特征自用負(fù)債自用性負(fù)債占總負(fù)債的比例，通常也稱為自用性負(fù)債比率，間接地表現(xiàn)出家庭的財(cái)富積累的情況。財(cái)富積累早期自用性的負(fù)債往往是家庭中最重主要的負(fù)債。隨著家庭資產(chǎn)的逐漸的增加，自用性的負(fù)債比例逐漸減少。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01通常能反映出家庭財(cái)務(wù)的流動(dòng)性狀況。消費(fèi)性負(fù)債率高，往往是因?yàn)榧彝サ牧鲃?dòng)性出現(xiàn)了問題，它也間接反映了客戶的消費(fèi)模式，比如過于超前消費(fèi)，導(dǎo)致家庭出現(xiàn)入不敷出的情況。消費(fèi)性負(fù)債個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01主要包括利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行投資而擁有的債務(wù)。投資性負(fù)債占總負(fù)債的比例通常被稱為投資性負(fù)債比率，主要體現(xiàn)了客戶的理財(cái)積極性，在一定程度上也反映了客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性。投資性負(fù)債個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01一般說來，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會(huì)不斷累積，退休后開始減少，通過資產(chǎn)變現(xiàn)以支持消費(fèi)。家庭凈資產(chǎn)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容01個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的格式02

資產(chǎn)科目金額占比(%)

負(fù)債科目金額占比(%)

自用資產(chǎn)

自用性負(fù)債

1自用住宅

1房屋按揭貸款

2家具、家電等家俱用品

1.1商業(yè)性住房貸款應(yīng)付電話費(fèi)

3汽車

1.2住房公積金貸款

4衣物

1.3商用房貸款

5運(yùn)動(dòng)器材

2汽車貸款

6其他自用資產(chǎn)

3裝修、家具、家庭用品貸款

自用資產(chǎn)小計(jì)

4大額耐用消費(fèi)品貸款

流動(dòng)性資產(chǎn)

5醫(yī)療消費(fèi)貸款

7現(xiàn)金

6旅游貸款

8支付寶余額

7其他只用消費(fèi)信款

9一年以下理財(cái)產(chǎn)品

自用負(fù)債小計(jì)

10其他流動(dòng)性產(chǎn)品

消費(fèi)性負(fù)債

流動(dòng)性資產(chǎn)小計(jì)

8信用卡透支

投資性資產(chǎn)

9小額消費(fèi)性負(fù)債

11P2P

消費(fèi)性負(fù)債小計(jì)

12債券

投資性負(fù)債

13股票

10投資性房產(chǎn)的按揭貸款

14基金

11實(shí)業(yè)投資的個(gè)人債務(wù)

15信托和理財(cái)產(chǎn)品

12其他投資性負(fù)債

16金融衍生產(chǎn)品

投資負(fù)債小計(jì)

17管理性/商業(yè)性投資

18不動(dòng)產(chǎn)投資（如投資型房產(chǎn)）

負(fù)債總計(jì)

19貴金屬/寶石/藝術(shù)品

20儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)及投資連結(jié)保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值

21養(yǎng)老金/住房公積金/壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值

22其他投資資產(chǎn)

凈資產(chǎn)總計(jì)

投資資產(chǎn)小計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)

個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表

年月日單位：人民幣元個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的編制方法02資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金月底盤點(diǎn)余額信用卡透支簽單/對(duì)賬單累加存款月底存單存折余額小額信貸月底本金余額債券持有張數(shù)*月底市價(jià)（或按面額計(jì)算）房貸、車貸賬單月底本金余額股票持有股數(shù)*月底股價(jià)民間借貸借據(jù)所載金額基金持有份數(shù)*月底凈值應(yīng)付費(fèi)用通知單金額或原約定金額保險(xiǎn)資產(chǎn)保單份數(shù)*對(duì)應(yīng)現(xiàn)金價(jià)值

房地產(chǎn)買價(jià)/最近估價(jià)

汽車同類二手車行情

以歷史價(jià)值計(jì)價(jià)就是按最初購買的價(jià)格計(jì)算，一般需要計(jì)提折舊。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的編制方法02歷史價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)就是按在公平、寬松和從容的交易中別人愿意為這項(xiàng)資產(chǎn)支付的價(jià)格計(jì)算。重置價(jià)值重置價(jià)值計(jì)價(jià)就是按在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)算。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的編制方法02以下三種情況就不能按歷史價(jià)值計(jì)價(jià)：①考慮出售時(shí)；②計(jì)算財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)額度時(shí)；③家庭對(duì)未來的計(jì)劃改變時(shí)。房子和汽車按照市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)（減去賣出時(shí)的費(fèi)用），其他資產(chǎn)一般按重置價(jià)值計(jì)價(jià)，對(duì)于不打算重置的資產(chǎn)，按市場(chǎng)價(jià)值再減去賣出時(shí)的費(fèi)用計(jì)算。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的編制方法02流動(dòng)性資產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)。投資性資產(chǎn)按照與除房子和汽車以外資產(chǎn)同樣的方法計(jì)價(jià)，通常重置價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值會(huì)有較大差別。負(fù)債應(yīng)該按照所欠金額的“當(dāng)前價(jià)值”來計(jì)價(jià)。（1）現(xiàn)金以加總所有家庭成員期末手持現(xiàn)金額得到。（2）存款額通過加總所有存款、存單、銀行卡余額得到。（3）證券類資產(chǎn)通過將證券賬戶上各類證券余額乘上相應(yīng)的市價(jià)，然后加總得到。（4）房地產(chǎn)價(jià)值額：以成本價(jià)計(jì)時(shí)，將買賣契約上的總價(jià)加上契約、共同維護(hù)基金等確定；以市場(chǎng)價(jià)計(jì)時(shí)，按市場(chǎng)比較法評(píng)估每平方米價(jià)格，乘以房地產(chǎn)總面積得到。（5）其他耐用消費(fèi)品。個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債的編制方法02（6）保單現(xiàn)金價(jià)值。（7）負(fù)債余額。計(jì)算負(fù)債時(shí)，應(yīng)將利息和本金分開計(jì)算，本金償還為負(fù)債減少，而利息支出作為理財(cái)費(fèi)用支出。（8）信托產(chǎn)品。符合投資性資產(chǎn)的特征，歸類至投資性資產(chǎn)。（9）住房公積金賬戶余額和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額，也可歸類至投資性資產(chǎn)或其他投資性資產(chǎn)中；（10）借給親戚朋友的錢，可以視其特點(diǎn)進(jìn)行歸類。如果是友情幫助，不計(jì)利息的可以歸類至自用性資產(chǎn)；如果計(jì)息，則可以歸類至其他投資性資產(chǎn)里。資產(chǎn)負(fù)債表編制依