地產公司固定資產及材料管理辦法

地產公司固定資產及材料管理辦法【實用文檔】doc文檔可直接使用可編輯，歡迎下載

固定資產及材料管理辦法地產公司固定資產及材料管理辦法【實用文檔】doc文檔可直接使用可編輯，歡迎下載為加強和規(guī)范固定資產管理,確保固定資產的安全和完整,防止固定資產的閑置和流失，有效利用固定資產，提高固定資產使用的經濟效益和社會效益。合理地對資產進行折舊和攤銷，真實地反映企業(yè)資產庫存，特制定本辦法。第一章：固定資產的定義及分類一、固定資產本制度所指固定資產為:（一)、凡使用價值在1000元以上(財務部可按現行《會計制度》界定的標準執(zhí)行），使用時間超過一年的，使用后基本保持原有的實物形態(tài)的有形物體:房屋、建筑物、生產機器設備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產.（二）、凡使用價值在300元以上,使用時間超過2年的有形物體，也屬固定資產管理范疇１、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運輸設備:小車、貨車、摩托車、電動車3、生產用固定資產:、儀器儀表,定型機等4、辦公用固定資產：電腦、打印機、網絡設備、服務器、傳真機、打卡機、保險柜、檔案柜、書柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調、會議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合生活用固定資產：電視機、組合音響、DVD、床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃氣灶、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機、消毒柜、鍋爐等餐飲設備二、低值易耗品（一)低值易耗品定義：凡使用價值在300元以下，使用年限半年以上的實物形體（二）低值易耗品的分類:1、生產用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計算器、打孔機、裝訂機3、辦公家俬：辦公椅、會議椅、文件架、報刊架、低于300元以下的辦公桌3、生活用品：電風扇、床、廚房用品（三)低值易耗品的攤銷年限:1、生產用工具按１年攤銷2、辦公用品按1年攤銷3、辦公家具按1年攤銷三、其他物品(一）所有易摔物品(陶瓷和玻璃器皿）在實際領用時，一次性記入當期損益。（二）附屬機器設備的工具和零配件，不單列固定資產或低值易耗品，直接記入所屬資產價值之內.四、折舊及攤銷的起始時間及資產管理說明：(一)凡新購買固定資產,當月不計提折舊,從購買的第二個月起計提折舊。（二）凡已停止使用、報廢、清理變賣或盤虧的固定資產,從停止使用、報廢、清理變賣或盤虧月份起不再計提折舊(三)凡價值已折舊或已攤銷完的固定資產或低值易耗品，只要還有其使用價值，無論是閑置或在使用的,資產使用部門和資產管理部門仍要作為資產管理，不得任意銷賬.如所管理和所使用的資產已失去了使用價值,不能再使用了，無論是否已折舊或分攤完畢，使用部門必須申請報廢，經資產管理部門核實上報所屬副總經理審批方可報廢。資產管理部門方可作資產實物銷賬處理。財務管理部門方可作資產價值報廢處理.(四）所有固定資產或低值易耗品,購買時都要辦理資產驗收入庫手續(xù),使用時再辦理出庫手續(xù),財務管理部憑資產驗收單、入庫單作資產增加賬務處理，財務管理部門憑資產領用單作資產折舊或攤銷賬務處理.第二章:固定資產的申購固定資產的申購由申購部門填申購單,先送行政部,由行政部查核，如有空缺，則進行內部調撥;如無空缺,再按權責規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。申購單上應詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質量等資料，以備采購及驗收的依據。第三章:固定資產的驗收、保管申購的固定資產到公司,由行政部驗收，并填“固定資產驗收單”一式三聯送請財務管理部將該項固定資產編號后，第一聯使用單位存，第二聯連同發(fā)票及請購核準文件由財務管理部編制傳票付款或轉賬后存查，第三聯則由行政部存檔.凡經驗收合格及財務管理部編妥號的固定資產,使用單位應將編號印記于該項固定資產上。各部門指定的固定資產負責人應妥為保管驗收單的第三聯,并在其背面記載資產的增減及調撥,并隨時與財務管理部核對資料，保持資料的一致。第四章：固定資產使用部門及個人責任公司各類財產（包括固定資產、材料、低值品)應由財務管理部統(tǒng)一造冊登記，同員工個人簽定財產保管責任書,并對各類財產的配用、借用情況進行定期檢查，嚴格按公司的有關規(guī)定對財產配用、借用人員進行簽收登記。每年年終結算時，財務管理部要對各類財產進行一次與實物較對的工作.發(fā)現短缺、毀損要盡快查明原因,報上級審批處理。凡直接使用，保管各類固定資產的使用部門,各負其責，要負責本部門使用固定資產的安全和完整及其正常使用。員工離職等,須退回所有配用和借用的公司財產（包括固定資產、材料、低值品等)。固定資產由各公司行政部負責保管，總行政部根據公司發(fā)展需要,對固定資產進行合理分配與變動。第五章：固定資產折舊序號類別明細折舊年限備注1房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫字樓2０年2運輸設備的士頭粵G59863的士頭粵Ｇ6０522東風粵38698東風粵061343年豐田粵16661５年摩托車3年電動車3年4辦公電器網絡設備、電腦、手提電腦、打印機、相機、攝影機、傳真機、掃描儀、監(jiān)控器、空調、投影儀、３年服務器5年辦公家俬會議桌、大班臺、大班椅、辦公沙發(fā)（組合)5年檔案柜、辦公桌３年保險柜5年5生活電器洗衣機、電冰箱、電視機、組合音箱空調3年消毒柜、餐飲服務器、蒸飯車生活家俬床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯煲、熱水器、等3年第六章:固定資產的編號以部門或公司名稱的第一個英文字母作為固定資產代碼的前綴：湛江ｘ開發(fā)有限公司：AK湛江市建筑集團公司十三分公司SS以資產的類別名稱的第一個英文字母作為固定資產代碼前綴后的編號：名稱代碼名稱代碼辦公桌BGＺ辦公椅ＢGY茶幾ＣJ文件柜WJG沙發(fā)SF窗簾CL顯示器XSQ主機ZJ打印機DYＪ傳真機CZJ復印機ＦYJ掃描儀SMY驗鈔機YＣJ飲水機ＹSＪ電話機DＨＪ冰箱BＸ空調ＫＴ洗衣機XYJ電視機DSJ消毒柜XDＧ熱水器RＳQ熱水瓶RＳＰ煤氣灶MＱZ電飯煲ＤFＢ高架床ＧJC衣柜YＧ保險柜BＹG落地扇LＤＳ微波爐WＢL指紋考勤機ＫQJ將各資產類別以阿拉伯數字從小到大的順序編號：資產類別代碼再加上順序號，組成各資產的代碼。例如：辦公桌代碼為:BＧZ０01ＢＧＺ002BGＺ0０3BGZ00４顯示器代碼為:XSQ001ＸＳQ00２XＳQ0０3XSQ004空調的代碼為：KT００1KＴ0０2ＫT003KT0０4一個類別的資產為一個順序代碼，不同類別資產為不同順序代碼，以此類推。固定資產臺賬的建立和登記固定資產卡：1、各單位購入固定資產后,必須先辦理入庫，再辦理出庫.行政部門以資產領用部門的領用人為基礎建立臺賬和固定資產卡片:每個類別建一個賬頁，賬頁上注明固定資產名稱、固定資產代碼編號（編號與固定資產卡片上固定資產卡片：卡樣：固定資產登記卡編號部門代碼類別代碼順序號4厘米4厘米資產名稱型號購買日期使用年限使用部門負責人條碼使用地點10厘米2、《登記卡》須貼在資產顯眼位置，并適當時候更新一次。3、固定資產臺賬賬頁樣式：資產類別辦公電器購買日期20資產名稱：資產編號單位數量資產配置領用時間使用部門使用人備注２月２8日３電腦AＫBD0０0１臺１主機顯示器鍵盤3月１日行政部陳××２月２８日電腦ＡKＢD０02臺１主機顯示器鍵盤３月１日行政部李××2月２８日筆筆記本電腦AKBD0０３臺１主機顯示器鼠標３月1日董事會李總第七章、固定資產使用臺賬變更１、固定資產責任人臺賬的變更:變更責任人時行政部須在臺賬相關的備注欄填寫新的責任人姓名,或用紅字在臺賬上按原責任人的原樣填寫一欄，用藍字再填寫新的責任人，如:CABＤ002號資產責任人李××離職,填寫樣式如下：2月2８日電腦AＫBD00２臺１主機顯示器鍵盤3月１日行政部李××3月2日移交２月２８日電電腦AKBD０0２臺1主機顯示器鍵盤3月１日行政部王××3月2日接手２、變更固定資產責任人固定資產卡片的更換：變更固定資產責任人時，行政部須與處理臺賬的方法一樣,按原來的編號以新的責任人姓名重新填寫固定資產卡片。便將原來的卡片換下貼上新的卡片,資產原編號不變。第八章：固定資產的增減、變動1、凡新增固定資產必須事先列入計劃,經批準后按計劃實施。不得任意增加.沒有計劃的，財務管理部門不得付款。2、固定資產的清理、報廢必須由使用部門提出,經行政部鑒定,按規(guī)定報上級批準后，由財務管理部門進行帳務處理。３、固定資產、材料、低值品的封存、轉讓、報廢以及固定資產發(fā)生變動,由使用部門提出申請，經行政部鑒定，財務管理部會簽,按規(guī)定報批后,才可到財務管理部辦理有關手續(xù)。第九章:固定資產的調撥由于工作的需要,須將一個資產由一個部門調到另一部門或由一個公司轉到另一公司時資產編號的更改方法：1、如固定資產須從一個公司調到另一公司時，首先須由原行政部門按類別填寫資產調撥單。２、調撥單上注明原資產編號和使用單位、責任人,調撥原因,調撥單位,報上一級領導審批后，方可調撥。資產調撥單一式三份，一份原公司行政部，一份原公司財務管理部，一份資產接受單位。3、在用紅字在原臺賬頁上填寫，并寫明資產接收單位電腦ＡKBＤ002臺１主機顯示器鍵盤行政部王××原資產編號暫時空缺，待購入新的同類資產時，以此編號作為新資產的編號，但購買時間和使用部門、使用時間須以實際發(fā)生記賬。以保證各資產的編號連續(xù)性,不得斷號.資產接收單位收到調撥單位的資產時，首先辦理資產入庫（入庫單一式三聯，一聯調撥單位,一聯財務、一聯存根）,再由使用單位領用，行政部并按本單位的代碼重新對資產進行編號,以新的使用單位和責任人建立臺賬，原購買時間不變。按以上內容填寫資產登記卡片,貼在資產顯要位置。如：2月2８日電腦AKBＤ０02臺1主機顯示器鍵盤３月１日工程部張××3月１0日從公司總部調入第十章:固定資產的報廢固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，應填“固定資產報廢單”，擬具處理意見報行政部核實,并由財務部門對需要報廢資產進行價值鑒定。鑒定之后，報上級最終審批。原價值在人民幣5000元以下的固定資產申請報廢的，由主管副總經理最終審核確定。原價值在人民幣5000元以上的固定資產申請報廢的,由公司總經理最終審核確定.本制度由行政部制定,并監(jiān)督執(zhí)行。⑴、固定資產申購流程⑵、固定資產調撥程序固定資產統(tǒng)計表部門：日期：序號資產名稱規(guī)格型號單位單價數量金額領用時間領用部門領用人備注行政經理：財務部經綆：行政專員：倉庫主管:固定資產申購流程程序名稱：固定資產申購流程程序代號：ＡD0０02主管部門：行政部部門提出申購部門提出申購行政部審核內部調撥重新采購指定采購員員物品采購驗收電腦類：行政部部行政類：行政部入庫部門保管固定資產調撥程序程序名稱：固定資產調撥程序程序代號：AD0０0１主管部門:行政部為了提高工作效率，加強固定資產監(jiān)管，明確相互責任，特制定如下調撥流程。公司調撥行政部填寫調撥單行政部填寫調撥單相關部門配合執(zhí)行財務部門更改固定資產賬務相關部門配合執(zhí)行財務部門更改固定資產賬務部門調撥行政部填寫調撥單部門提出申請行政部批準行政部填寫調撥單部門提出申請行政部批準財務部更改賬務相關部門配合執(zhí)行財務部更改賬務相關部門配合執(zhí)行固定資產管理流程及處罰規(guī)定一、采購、建帳流程：依據審批程序固定資產倉庫驗收、建立辦公設備、數碼產品、交通工具由行政負責建立使用登記卡臺帳財務建立專帳機電設備、廚房設備、其他工具由倉庫負責建立使用登記卡二、使用、管理流程：使用部門申請簽名倉庫登記發(fā)出使用損壞維修工程完成倉庫退還報廢退還離開崗位三、處罰規(guī)定：1、在尚未完善審批程序的，一律不得采購，違者每次對材料部罰款1０0元；2、固定資產未經驗收不得發(fā)出使用，違者每次對倉庫罰款1０0元；３、使用部門對簽領的固定資產(小型）必須愛護和保管，如遺失由責任人負責照價賠償。如發(fā)現有損壞閑置不維修的，每次罰款100元；４、工程施工完畢后，使用部門須及時退還所領用的固定資產.否則，不得結算工程款。公司固定資產購置申請表申請部門申請時間固定資產名稱規(guī)格型號單位數量預計單價預計總價總計申請部門負責人意見:年月日行政部負責人意見：年月日財務部負責人意見:年月日總經理意見:公司固定資產入庫驗收單年月日固定資產名稱規(guī)格型號單位數量單價總價采購人員驗收人員公司固定資產使用保管登記表部門： 物品存放地：固定資產名稱規(guī)格型號數量編號原值領用人、時間使用保管人使用人變更備注固定資產報廢申請表申請部門經辦人申請時間固定資產名稱規(guī)格型號單位數量購置原值殘值報廢原因總計申請部門負責人意見年月日行政部負責人意見年月日財務部負責人意見年月日總經理意見年月日備注固定資產領用責任狀序號資產名稱單位數量領用日期領用人固定資產盤點統(tǒng)計表資產類別資產編號資產名稱規(guī)格型號責任人使用人存放地點資產現狀與賬面是否相符備注資產盤點人：主管資產負責人：填表人：年月日填表說明：資產現狀分為在用、閑置、需維修、待報廢四項內容。資產盤點人為行政部、財務部人員共同組成。固定資產增加單管理部門：財產編號：使用部門：年月日會計科目中文名稱取得日期資產成本記錄外文名稱數量設備內臺數量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門廠（處）長科長經辦一式三聯：（1）管理部門（2）會計部門（3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列（如馬達、儀表等）。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如內購、外購、關稅、運什費、基礎工程、配管線等項）。固定資產擴充（報廢）計劃表

年度增減專案理由估計金額及支付月份審核意見

盤存單使用部門：年月日共頁第頁財產編號固定資產單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數量數量數量金額數量金額主管核對制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經理室固定資產增減表

附表1管理部門使用部門年月份No會計科目財產編號資產名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數量金額耐用年限月折舊額數量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經辦會計部門：主管經辦一式三聯：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門填表注意事項：（1）會科科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產，耐用年數年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由會計部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替固定資產增加單管理部門：財產編號：使用部門：年月日會計科目中文名稱取得日期資產成本記錄外文名稱數量設備內臺數量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門廠（處）長科長經辦一式三聯：（1）管理部門（2）會計部門（3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列（如馬達、儀表等）。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如內購、外購、關稅、運什費、基礎工程、配管線等項）。固定資產減損單管理部門：使用部門：年月日財產編號：名稱中文規(guī)格

耐用年限

英文

廠牌

已使用年數

購置日期數量取得價值已提折舊帳面殘值減損原因

估計廢品價值

處理費用

實際損失額

擬處理辦法

資材倉庫

抵押行庫

保險單號碼

月折舊額

總經理

經理

管理部門

會計

廠（處）長

科長

主辦

一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門（4）資材倉庫填單注意事項：機械設備報損其附屬設備的處理情況應在擬處理辦法檔內特別注明。固定資產移轉單管理部門（移出）（移入）使用部門（移出）（移入）年月日財產編號：中文名稱數量

購置日期

英文名稱

附屬設備

耐用年限

規(guī)格

已使用年數

移前用途（移出單位）已折舊金額

殘余價值

月折舊額

移后用途（移入單位）存入地點移出

移入

備注

經理

會計

管理部門移入

移入部門

移出部門移出

一式四份：（1）管理部門（2）會計（3）移入部門（4）移出部門閑置固定資產明細表管理部門：制表日期：年月日共頁第頁財產編號名稱規(guī)格廠牌數量單位帳面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產登記卡（正面）總帳科目：本卡編號：明細科目：財產編號：中文名稱抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫

英文名稱

設定日期

規(guī)格型號

解除日期

廠牌號碼

險別

購置日期

承保公司

購置金額

保單號碼

存放地點

投保日期

耐用年限

費率

附屬設備

保險費

備注

日期憑單號碼摘要單位數量資產價值每月折舊額借方貸方余額

（反面）移動情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數截止本期累計數資產凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備、機電性什項設備、新卡的填寫由會計部門填制。（2）本卡編號由保管卡片單位自編。（3）附屬設備欄：應填名稱、規(guī)格及數量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2．本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3．資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后的余額。

房屋登記卡（正面）財產統(tǒng)一

房屋登記卡設卡日期：年月日清查表編號：字第號分類

編號

房屋名稱：建物標示基地座落省市縣街號用途使用單位門牌

保存登記建物附表：年月日來源年月日（接收）（購置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年月日字號（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（1）木架（2）鋼架（3）（4）（5）（1）木造（2）磚造（3）加強磚石（4）鋼骨磚石（5）鋼筋混造（1）水泥地（2）木地板（3）磨石子（4）原地面（5）耐用年數

原始總值

式樣

建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備注基層二層三層四層合計年月日摘要增值減損已提折舊額凈值（反面）房屋稅年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額

他項權利設定登記權利人姓名住址登記原因收件登記存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字號

保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費率保險費備注起訖

固定資產讓售比價單管理部門：名稱廠牌規(guī)格

使用部門

附屬設備

購置日期

單位數量耐用年限已使用年限比價記錄廠商原價單價已提折舊總價凈值備注總經理經理管理部門經辦人一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）自存（4）資管科財產保管卡財產保管卡編號所屬部門

姓名

項次日期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數量單位單價簽認日期處理情況憑單號碼年月日年月日固定資產擴充（報廢）計劃表年度增減項目理由估計金額及支付月份審核意見固定資產報廢申請單時間：年月日申請人：申請部門：申請報廢的固定資產資產名稱：型號：資產編號：使用年限：年原用途：原值：原管理人：存放地點：申請報廢理由：審批、處理意見部門經理意見：電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數據）：財務總監(jiān)意見：處理結果：閑置固定資產明細表管理部門：制表日期：年月日共頁第頁財產編號名稱規(guī)格廠牌數量單位帳面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用財產保管卡財產保管卡編號所屬部門

姓名

項次日期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數量單位單價簽認日期處理情況憑單號碼年月日年月日固定資產登記卡（正面）總帳科目：本卡編號：明細科目：財產編號：中文名稱抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫

英文名稱

設定日期

規(guī)格型號

解除日期

廠牌號碼

險別

購置日期

承保公司

購置金額

保單號碼

存放地點

投保日期

耐用年限

費率

附屬設備

保險費

備注

日期憑單號碼摘要單位數量資產價值每月折舊額借方貸方余額

移動情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數截止本期累計數資產凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備、機電性什項設備、新卡的填寫由會計部門填制。（2）本卡編號由保管卡片單位自編。（3）附屬設備欄：應填名稱、規(guī)格及數量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2．本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3．資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后的余額。

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責萬聯能源集團公司固定資產管理辦法目錄第一章總則………1。第二章固定資產管理組織及職責………………2第三章固定資產編號規(guī)則………5第四章固定資產基礎管理………7一、資產卡片…………………7二、資產臺帳…………………8三、固定資產檔案……………8第五章固定資產增、減及變動管理……………9一、固定資產計價規(guī)定………9二、新增固定資產管理………91、購置固定資產審批程序及權限管理……92、核算規(guī)定…………………10三、轉讓、轉移固定資產管理………………101、轉讓固定資產的審批……102、轉移固定資產的規(guī)定……11四、固定資產維修管理………111、固定資產維修審批………112、核算規(guī)定…………………11五、出租固定資產管理………111、出租固定資產審批………122、確定租金原則……………123、租金的管理………………124、核算規(guī)定…………………12六、封存固定資產管理………12七、報廢固定資產管理………131、固定資產報廢條件………132、報廢資產審批程序………133、資產報廢后處理…………13八、變更固定資產的管理……13九、固定資產年終盤點………131、盤點組織…………………142、盤點清理原則……………14第六章固定資產保險管理及管理例會…………14附則……………………15總則第一條為加強固定資產管理,防止資產流失，明確集團公司固定資產管理及使用的權責關系,監(jiān)督并促進各項固定資產的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能,根據《企業(yè)會計準則》及國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合集團公司實際情況,特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團及各專業(yè)公司、職能部門。國家對固定資產管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條固定資產管理的主要任務是:建立健全固定資產管理制度，及時掌握各類固定資產的質量和使用情況，保障固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效益.第四條固定資產管理的內容包括：固定資產管理職責的界定、固定資產劃分標準與分類管理、固定資產計價管理、固定資產折舊管理、固定資產減值準備管理、固定資產卡片和保管以及固定資產購置、修理、轉移、轉讓、清查盤點、報廢等管理工作。第五條固定資產管理原則是：分級負責與歸口管理相結合、責權利相結合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。第六條固定資產概念及其標準固定資產是指使用年限超過一年以上的，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。第七條、固定資產分類與折舊1、固定資產按使用情況分類(1）經營用固定資產:包括用于經營方面的倉庫、機器、車輛、房屋、設備及管理用具.（2）非經營用固定資產：包括會所、食堂、職工宿舍等。2、固定資產按用途分類（1)房屋：指公司擁有的房屋(含簡易房)。(2）建筑物:指除房屋以外的各種建筑物,如圍墻、煙囪、廠區(qū)道路、地坪等。（3）土地（4）機械設備：指為生產直接服務的各種機器和設備，如加油機、空調、攪拌機、電機等等。（5）電子設備:指計算機、打印機、監(jiān)視器等電子產品.（6)運輸設備:指公司購入的各種車輛，包括辦公、工程等車輛。(7)其它：指工具、儀器、家俱等。3、固定資產折舊（1)固定資產折舊辦法：采用直線法。（2)固定資產折舊根據固定資產的原價、估計殘值和使用年限計算確定.（A)估計殘值：預計有殘值的資產按固定資產原價的5％計算。（B）使用年限：房屋及建筑物:20年，簡易房5—8年土地：按合同約定年限.機械設備：10年電子設備:3年運輸設備：4年其他：5年（3）財務部門應當根據固定資產目錄、賬簿和固定資產卡片記錄等,編制固定資產分類折舊表，作為計提折舊的依據折舊的計提原則:當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月起停止計提折舊;提前報廢的固定資產，不補提折舊；已提足折舊仍能繼續(xù)使用的固定資產,也不再計提折舊。固定資產管理組織及職責第八條固定資產管理組織形式集團公司集團公司財務部設資產管理中心，是集團公司固定資產的總歸口管理部門，設立固定資產管理崗位，負責對集團公司資產實物與價值的管理。2、專業(yè)公司各專業(yè)公司的固定資產實行實物與價值分開管理.1、實物管理歸口部門各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責固定資產的實物管理,是專業(yè)公司實物資產的總歸口管理部門,承擔管理職能，包括:確定本公司每個部門實物資產的管理責任人，并上報集團公司財務部備案;指導本公司固定資產臺賬的建立健全；負責固定資產實物的日常管理,規(guī)范管理程序，保證實物資產的安全完整和正常運行,防止資產損失;對由于管理不善導致固定資產盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，提報并追究有關責任人員的經濟及法律責任。2、價值管理歸口部門各專業(yè)公司財務科作為專業(yè)公司資產價值管理的歸口部門,承擔固定資產價值管理職能；按財務制度及固定資產管理辦法進行價值的管理。第九條集團公司固定資產管理的主要職責1、貫徹執(zhí)行國家有關固定資產管理的法律、法規(guī)和規(guī)章,制定集團公司統(tǒng)一的固定資產管理制度和固定資產目錄，建立健全固定資產管理體系，指導、協(xié)調、監(jiān)督和檢查企業(yè)的各項固定資產管理工作。2、指導各職能部門加強固定資產各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產的變動管理，確保帳、卡、物相符。3、按照預算管理要求和程序,審核企業(yè)固定資產購建、更新改造和大修理等事項。4、審核各專業(yè)公司的固定資產維修、出租、調配、處置等。5、審核各專業(yè)公司固定資產減值準備的提取和核銷。6、參與新增固定資產的驗收和移交工作。組織固定資產年終盤點，并對盤點盈虧情況進行審核、上報和帳務清理.7、定期匯總各類固定資產管理報表，召集、主持固定資產管理例會。定期向集團領導匯報固定資產管理工作.第十條專業(yè)公司固定資產管理的主要職責1、固定資產實物管理崗位職責（1）根據專業(yè)公司實物資產的類別、特點，制定具體的實物資產管理辦法并建立固定資產管理臺賬；具體為：辦公室（綜合科）負責本公司固定資產管理臺帳的建立并督促各部門建立臺帳，各部門固定資產責任人建立本部門固定資產臺帳。（2）建立固定資產卡片,確保與價值管理部門核對一致；具體為：各部門固定資產責任人建立本部門固定資產卡片，財務科配合提供卡片中的相關財務登記信息.專業(yè)公司辦公室（綜合科)負責卡片建立的督促與管理，并將各部門建立的固定資產卡片匯集成本公司固定資產卡片、裝訂成冊。（3）專業(yè)公司辦公室（綜合科)根據集團公司要求，組織固定資產的清查盤點，保證卡、物相符,對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處置意見；（4）管理固定資產卡片，及時辦理各項增減、變動手續(xù)；（5）貫徹執(zhí)行固定資產的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種管理制度；(6)提出固定資產的更新改造、檢修意見，編報費用預算.(7)按批準后的預算，組織實施,確保如期完成,并負責實物資產的竣工驗收工作；(8)負責固定資產的報廢、出售、調撥等工作，填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單，提出書面處理意見，并會同價值管理部門審核后上報集團公司審批，經審批同意后方可進行處置，并及時收回殘值交財務部門入賬；（9）及時做好固定資產出險通知、證據搜集、現場保護等工作，配合相關部門對出險固定資產進行技術鑒定，收集有關資料提供給價值管理部門；配合價值管理部門辦理索賠手續(xù).（10）固定資產使用人員辭職、調離工作崗位、離退休，應在辦理離職手續(xù)前,確定其保管或使用的固定資產移交完畢后,方可辦理離職手續(xù)。2、固定資產價值管理崗位職責(1）負責制定專業(yè)公司固定資產管理規(guī)章制度；（2）負責固定資產核算，正確計量、計提折舊，固定資產減值準備的計提、轉回和核銷，及時反映固定資產的增減變動情況；（3)依據固定資產卡片建立固定資產賬簿；（4）負責固定資產購建、更新改造、修理、維護等預算安排，并控制其費用；根據固定資產竣工決算報告,辦理固定資產的入帳核算;（5）督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作；（6）負責固定資產的評估、統(tǒng)計工作，審核固定資產出售、出租價格的合理性；（7）負責固定資產的投保、索賠等工作。（8)配合做好固定資產的年終盤點工作，核對帳、卡、物的一致性。（9）遵守集團公司的有關保密制度,妥善保管資料，未經領導批準，不得對外提供任何固定資產資料。固定資產編號規(guī)則第十一條固定資產必須進行統(tǒng)一編號，每一件固定資產一個編號,禁止重復。固定資產的編碼順序為:【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現狀】【資產總分類代碼】【資產明細分類代碼】【資產入帳日期】【資產流水號】。具體編碼順序為：【企業(yè)名稱】是固定資產所在的企業(yè)名稱,具體為：“集團”表示萬聯能源集團；“中油”表示連云港中油石油銷售；“連富”表示連云港連富環(huán)保產業(yè)；“駕?！北硎具B云港港城駕員培訓中心;依此類推?！臼褂貌块T】是固定資產的使用科室、車間，具體為：01表示總經理室、02表示副總經理室、03表示辦公室、04表示財務部（科)、05表示事業(yè)部、06表示人力資源部、07表示成本部、08表示安保部、09表示審計部、10表示文化部、11表示大會議室、12表示二樓會議室、13表示一樓會議室、14表示接待室、15表示打印室、16表示綜合科、17(以下由各專業(yè)公司根據所設部門自已補充編號留檔備查）【使用現狀】是固定資產的使用現狀，具體為01表示在用固定資產、02表示未使用固定資產、03表示不需用固定資產、04表示出租用固定資產、05表示對外投資用固定資產、06表示擔保用固定資產、07表示出借用固定資產、【資產總分類代碼】是固定資產的總分類代碼，具體為01表示土地、02表示房屋及建筑物、03表示生產設備類、04表示辦公設備類、05表示交通運輸設備類、06表示儀器儀表類、07表示圖書文物及陳列品類、08表示文藝體育設備類、09表示家具生活器具類、10表示無形資產類【資產明細分類代碼】是固定資產的明細分類代碼,具體為：土地:01表示土地房屋及建筑物：01表示生產用房屋、02表示辦公用房屋、03表示食堂用房屋、04表示宿舍用房屋、05表示供電用房屋、06表示出租用房屋、07表示出借用房屋、08表示對外投資用房屋、09表示擔保用房屋、10表示閑置房屋、11表示建筑物（圍墻、地坪等）生產設備類:01表示加油機、02表示攪伴機（以下由各專業(yè)公司根據資產設備名稱自已編號）辦公設備類:01表示電腦、02表示打印機、03表示機、04表示發(fā)票機、05表示掛機空調、06表示柜機空調、07表示保險柜、08表示掃描儀、09表示投影儀、10表示照相機、11表示監(jiān)控系統(tǒng)、12表示廣播系統(tǒng)、13表示會議桌、14表示辦公桌(以下由各專業(yè)公司根據資產名稱自已編號）交通運輸設備類:01表示大巴車、02表示中巴車、03表示小轎車、04表示面包車、05表示商務車、06表示貨車儀器儀表類:01表示電子天平、02表示電熱恒溫干燥箱、（以下由各專業(yè)公司根據資產名稱自已編號）文藝體育設備類：01表示乒乓球桌、02表示籃球架、03表示健身器材、（以下由各專業(yè)公司根據資產名稱自已編號)家具生活器具類：01表示電視機、02表示餐桌、03表示消毒機、04表示制冷機、05表示微波爐、06表示蒸飯箱、07表示柴油爐、08表示冰箱、09表示熱水器、10表示洗衣機、11、表示皮沙發(fā)(以下由各專業(yè)公司根據資產名稱自已編號）無形資產類：01表示管理軟件、02表示專利權、03表示商標權、04表示非專利技術、05表示商譽、06表示其他【資產入帳日期】是固定資產的入賬日期,具體為XXXX年XX月【資產流水號】是該固定資產的流水號,原則上采用三位數編號，如001。例如:港城駕校財務科在2013年1月16日購買在用打印機1臺.按編號規(guī)則【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現狀】【資產總分類代碼】【資產明細分類代碼】【資產入帳日期】【資產流水號】。則其編號分別為：駕校0401040220210116008表示【企業(yè)名稱】駕?！臼褂貌块T】財務科（04)【使用現狀】在用的（01)【資產總分類代碼】辦公設備（04）【資產明細分類代碼】打印機（02）【資產入帳日期】在2013年1月16日入帳【資產流水號】資產編號為008固定資產基礎管理第十二條固定資產基礎管理包括資產卡片、資產臺帳、資產檔案及定期報表。一、資產卡片資產卡片是資產的憑證，在驗收時產生。企業(yè)應根據固定資產目錄，按照每一固定資產登記對象建立固定資產卡片。固定資產卡片至少一式四份，其中集團公司財務部資產管理中心保存一份，各專業(yè)公司財務科保管一份,各專業(yè)公司辦公室（綜合科）保存一份，資產的使用部門保存一份，并定期核對一致。資產變動時，資產卡片應隨資產進行移動。固定資產卡片記錄的內容見附表3。固定資產價值發(fā)生變動時,財務部門應及時通知實物管理和使用保管部門，對固定資產卡片做相應變動記載;固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用部門應及時通知財務部門，對固定資產卡片做相應變動記載。二、固定資產臺帳固定資產臺帳是反映企業(yè)各種類型資產的擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規(guī)定的固定資產編號原則進行統(tǒng)一編號后的固定資產,匯總為集團公司固定資產管理臺帳。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責本公司固定資產臺帳的建立，各部門固定資產管理責任人負責本部門固定資產管理臺帳的建立。固定資產管理責任人要及時記錄固定資產的購入、轉出、報廢等變動情況，定期與公司財務部門進行核對，并保證帳、卡、物相符.三、固定資產檔案固定資產檔案分技術檔案和產權檔案，各專業(yè)公司辦公室(綜合科）負責本公司固定資產檔案的收集、保管、出借登記等檔案保管工作。固定資產的檔案管理按集團公司檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行，固定資產檔案的收集內容如下:1、各公司外購生產、經營設備必須在設備開箱時由負責實物管理的辦公室（綜合科)資產管理負責人、固定資產使用部門的固定資產管理責任人、財務科資產管理責任人三方共同參加，取出隨機設備資料后原件交由辦公室（綜合科）保管，使用部門保管復印件,并各自建立公司及部門設備檔案；設備檔案包括:設備從設計、制造、安裝、調試、使用、維修、改造、更新直至報廢全過程的圖紙和文字資料。2、由各專業(yè)公司實施的基建工程，包括土建工程和設備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗收時同時驗收竣工資料，建立工程檔案，具體由資產使用部門負責人牽頭該公司原工程負責人、辦公室（綜合科)、財務科共同完成與竣工相關材料的搜集,包括但不限于施工合同、施工圖紙、工程竣工驗收報告、審核批準的竣工決算報告、施工發(fā)票等。3、凡購買行政用房和生活用房的經辦部門，都必須將購買合同原件和產權證交集團公司辦公室檔案室保管.各專業(yè)公司辦公室（綜合科)負責復印件的保管與調閱等工作.各專業(yè)公司固定資產管理責任人必須配合檔案室，做好產權檔案的收集與移交工作。4、固定資產在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產價值的計算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部、財務科保管三年后移交檔案室。第五章固定資產增減及變動管理第十三條企業(yè)固定資產的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、融資租賃、系統(tǒng)內無償調入、盤盈及其它途徑增加.一、固定資產計價規(guī)定1、投資轉入的固定資產，以投資時各方協(xié)商并經董事會確定的價值經會計師事務所審核認定后為原價。2、購進的房屋以購房價(含裝修款）及附著設施(包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價。3、購進的設備以設備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應繳納的稅金（非增值稅一般納稅人）和安裝費作為原價。4、自建、自制的固定資產以制造、建造過程的實際支出（含應資本化的利息支出)作為原價.5、進口設備以購進價（到岸價)、加進口關稅、增值稅（非增值稅一般納稅人)及相應的匯兌損益、運費和安裝費作為原價.6、企業(yè)因更新改造原因而調整固定資產價值的，應當根據實際發(fā)生的有關支出增加固定資產原價。并根據調整后固定資產價值、預計可使用年限和凈殘值，按規(guī)定的折舊方法計提折舊.7、盤盈的固定資產,以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資產累計折舊.二、新增固定資產的管理1、購置固定資產的審批程序及權限管理。（1）集團公司購置固定資產必須由相關購置部門提交《資產購置審批表》，按規(guī)定審批后，方可購置。購置屬于基建項目內容的單項固定資產，按審批報告執(zhí)行。（2）請購部門經辦人應如實填寫《資產購置審批表》,說明購置固定資產的理由及擬購固定資產的名稱、規(guī)格、產地、用途、數量、金額和擬購時間。如購置生產性固定資產，還應說明購置固定資產對生產效率和新增效益的提高程度.審批表經部門經理簽署意見后按規(guī)定程序呈批.（3)購置固定資產的審批程序依次為：請購部門經辦人填寫-—部門經理簽署意見——專業(yè)公司經理簽署—-集團固定資產管理中心審核—-集團領導審批。呈批必須按程序逐級進行，各級審批部門必須嚴格把關,未按流程審批的，財務部門有權拒絕付款。（4）企業(yè)購置(含零星購置）固定資產,由各專業(yè)公司辦公室（綜合科）組織填制固定資產驗收報告單，經辦人應及時辦理資產資料的交接手續(xù)，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，交由相應的固定資產管理責任人編制固定資產卡片，并報送財務部門辦理固定資產入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產，安裝完成后轉增固定資產。2、核算規(guī)定（1)集團公司職能部門新增固定資產，由經辦人填寫“固定資產驗收單”、“固定資產卡片”各一式四份，經本部門固定資產管理責任人核對、使用人簽名后，到集團公司財務部辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀炇諉?財務部留一份后應及時地將另三份返回有關部門。（2）各專業(yè)公司新增固定資產，卡片由各公司相應的固定資產管理責任人簽名,使用單位的使用人在卡片的“使用人”一欄簽名或蓋章，由經辦人到公司財務科辦理報銷手續(xù).卡片和“驗收單”財務科留一份后應及時地將另三份返回有關部門。(3）基本建設和更新改造工程，企業(yè)應按集團公司規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收，編制竣工決算報告，辦理資產移交手續(xù)。企業(yè)財務部門根據批準的竣工決算報告及時轉增固定資產.對雖己交付使用但尚未編制竣工決算報告的工程，企業(yè)應以實際支出和工程概算為基礎估計資產價值，估價轉入固定資產，待竣工決算編制完成后，根據竣工決算報告調整固定資產價值。三、轉讓、轉移固定資產的管理（一）轉讓固定資產1、轉讓固定資產的審批（1)集團各職能部門、專業(yè)公司轉讓固定資產必須由經辦部門填寫“資產轉讓（報廢）申請單”詳細說明轉讓的理由、轉讓固定資產名稱、編號、帳面價值（或評估價值）、累計折舊、預計轉讓費用及轉讓盈利（或虧損)等。由集團財務部簽署意見后,報送集團領導審批。（2)經集團領導批準捐贈轉出的固定資產,應憑批準手續(xù)辦理固定資產注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定（1)轉讓固定資產，必須在收齊全部價款后，方可辦理轉出手續(xù)。(2）轉出固定資產通過“固定資產清理”科目核算.（3)固定資產轉出后，有關固定資產檔案管理部門應及時將有關檔案材料進行清理。（二）轉移固定資產1、轉移固定資產的規(guī)定（1）固定資產在集團公司（專業(yè)公司）各職能部門之間、不同專業(yè)公司之間的調撥稱轉移，必須辦理固定資產內部轉移手續(xù)。（2）固定資產無償調撥原則上只能在集團公司系統(tǒng)內進行.固定資產無償調撥時,應填制固定資產調撥單,調撥單由資產轉出企業(yè)(部門）填寫，資產轉入企業(yè)（部門）負責辦理有關審批手續(xù).未經集團公司批準,任何企業(yè)不得將固定資產無償調撥給集團公司系統(tǒng)以外的單位.2、核算規(guī)定各公司之間調撥固定資產，只辦理資產的轉移手續(xù),財務暫不作賬務處理，待該資產報廢時,憑報廢手續(xù)辦理注銷事宜。四、固定資產的維修管理1、固定資產維修的審批（1）固定資產技術改造及符合下列條件的固定資產維修，必須提交維修報告，審批同意后,方可維修或技改。（2)經辦人應在報告中詳細說明維修的理由、費用預算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費用預算報財務部審核后,上報領導審批。2、核算規(guī)定對大額的（1萬元以上）固定資產維修費用,原則上事先預提修理費，計入當期費用。五、出租固定資產的管理集團及各專業(yè)公司將產權范圍內的固定資產出租,必須按合同評審程序報批租賃合同,并按時收取租金.集團公司事業(yè)部是出租生產性和非生產性固定資產的歸口管理部門，嚴禁未經書面批準，無合同對外租賃任何資產。1、出租固定資產的審批凡屬集團公司產權范圍內的固定資產對外出租均實行有償使用。必須由資產管理單位提出租賃申請，經集團公司事業(yè)部審核并會簽,呈集團領導批準后，方可簽署財產租賃合同.2、確定租金標準的原則對外出租固定資產，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據，租金水平應不低于成本價（即單位折舊額，下同）加30%的投資回報率.具體的租金標準，在租賃合同會簽時審定。3、租金管理對外出租固定資產，應按租賃合同規(guī)定的時間和要求收取租金,如租戶逾期不繳,按合同有關條款予以處罰。4、核算規(guī)定對外出租固定資產租金收入，計入“主營（其他)業(yè)務收入"。六、封存固定資產的管理閑置設備是指因各種原因暫時不需用的設備、設施。（1）閑置六個月以上的資產(不含季節(jié)性使用的資產)，由使用單位原地封存,并填寫封存申請單,購進未使用的資產，按閑置資產進行管理。（2）對封存的資產應切斷電源，放凈油箱，將設備擦拭干凈，工作面涂油防銹,覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機附件專用工具一并清點封存，防銹保管.(3）辦理封存手續(xù)的資產暫停計提折舊費。(4）封存資產啟封時，應辦理啟封手續(xù),重新計提折舊費。七、報廢固定資產的管理1、固定資產報廢條件：（1）超過使用年限，主要結構陳舊,無法滿足工作需要且無改裝利用價值的資產。（2）使用年限未到但不能遷移的資產，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產。（3）磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發(fā)生危險的設備。（4）因事故或其他災害，使設備受嚴重損壞，無修復價值的設備。2、報廢設備的審批程序(1）固定資產報廢必須由使用部門提出申請，由負責實物管理的辦公室（綜合科）、價值管理部門財務科核對確認后，填制固定資產報廢審批單，注明固定資產基本情況及報廢原因等有關信息，經集團財務部資產管理中心審核后，報集團領導批準。(2)企業(yè)應加強報廢固定資產的殘值回收工作，及時回收變現資金.固定資產報廢未經批準之前，任何企業(yè)和個人不得擅自處理.3、資產報廢后的處理（1）各專業(yè)公司綜合科(辦公室）要對固定資產的報廢,建立報廢資產臺帳。（2）可利用的殘料，由相應的專業(yè)部門提出申請，經財務部同意后,辦理領用手續(xù)并報財務科作帳務處理.(3）能作價變賣的殘料、零件由原資產使用部門處理后，殘值收入交財務科作帳務處理。（4）具有長期使用價值的車輛牌號原則上不隨實物作報廢處理。車輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。但必須將回收公司的單據（或單據復印件）交財務部門存檔.八、變更固定資產的管理1、各級部門固定資產管理責任人在固定資產發(fā)生變動時應做好記錄，并于下月的5號前向專業(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產管理崗專員報送資產月度變更報表.2、各專業(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產管理崗人員，應于每月的10日前匯總下屬部門的變動報表，整理核對后上報固定資產變動表給集團公司財務部、專業(yè)公司財務科。九、固定資產的年終盤點應建立固定資產清查盤點制度，應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產進行全面或局部的清查盤點，保證賬、卡、物相符。每年年末應當進行一次全面清查。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產原因要進行認真分析,提出整改措施,并對相關責任人提出具體處理意見.發(fā)現重大資產損益,或有其他重要問題時，要