地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理辦法

地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理辦法【實(shí)用文檔】doc文檔可直接使用可編輯，歡迎下載

固定資產(chǎn)及材料管理辦法地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理辦法【實(shí)用文檔】doc文檔可直接使用可編輯，歡迎下載為加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)管理,確保固定資產(chǎn)的安全和完整,防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，有效利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。合理地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行折舊和攤銷，真實(shí)地反映企業(yè)資產(chǎn)庫(kù)存，特制定本辦法。第一章：固定資產(chǎn)的定義及分類一、固定資產(chǎn)本制度所指固定資產(chǎn)為:（一)、凡使用價(jià)值在1000元以上(財(cái)務(wù)部可按現(xiàn)行《會(huì)計(jì)制度》界定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），使用時(shí)間超過(guò)一年的，使用后基本保持原有的實(shí)物形態(tài)的有形物體:房屋、建筑物、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產(chǎn).（二）、凡使用價(jià)值在300元以上,使用時(shí)間超過(guò)2年的有形物體，也屬固定資產(chǎn)管理范疇１、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運(yùn)輸設(shè)備:小車、貨車、摩托車、電動(dòng)車3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn):、儀器儀表,定型機(jī)等4、辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、傳真機(jī)、打卡機(jī)、保險(xiǎn)柜、檔案柜、書(shū)柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調(diào)、會(huì)議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合生活用固定資產(chǎn)：電視機(jī)、組合音響、DVD、床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃?xì)庠?、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機(jī)、消毒柜、鍋爐等餐飲設(shè)備二、低值易耗品（一)低值易耗品定義：凡使用價(jià)值在300元以下，使用年限半年以上的實(shí)物形體（二）低值易耗品的分類:1、生產(chǎn)用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計(jì)算器、打孔機(jī)、裝訂機(jī)3、辦公家俬：辦公椅、會(huì)議椅、文件架、報(bào)刊架、低于300元以下的辦公桌3、生活用品：電風(fēng)扇、床、廚房用品（三)低值易耗品的攤銷年限:1、生產(chǎn)用工具按１年攤銷2、辦公用品按1年攤銷3、辦公家具按1年攤銷三、其他物品(一）所有易摔物品(陶瓷和玻璃器皿）在實(shí)際領(lǐng)用時(shí)，一次性記入當(dāng)期損益。（二）附屬機(jī)器設(shè)備的工具和零配件，不單列固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接記入所屬資產(chǎn)價(jià)值之內(nèi).四、折舊及攤銷的起始時(shí)間及資產(chǎn)管理說(shuō)明：(一)凡新購(gòu)買固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從購(gòu)買的第二個(gè)月起計(jì)提折舊。（二）凡已停止使用、報(bào)廢、清理變賣或盤虧的固定資產(chǎn),從停止使用、報(bào)廢、清理變賣或盤虧月份起不再計(jì)提折舊(三)凡價(jià)值已折舊或已攤銷完的固定資產(chǎn)或低值易耗品，只要還有其使用價(jià)值，無(wú)論是閑置或在使用的,資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門仍要作為資產(chǎn)管理，不得任意銷賬.如所管理和所使用的資產(chǎn)已失去了使用價(jià)值,不能再使用了，無(wú)論是否已折舊或分?jǐn)偼戤?，使用部門必須申請(qǐng)報(bào)廢，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實(shí)上報(bào)所屬副總經(jīng)理審批方可報(bào)廢。資產(chǎn)管理部門方可作資產(chǎn)實(shí)物銷賬處理。財(cái)務(wù)管理部門方可作資產(chǎn)價(jià)值報(bào)廢處理.(四）所有固定資產(chǎn)或低值易耗品,購(gòu)買時(shí)都要辦理資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),使用時(shí)再辦理出庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)管理部憑資產(chǎn)驗(yàn)收單、入庫(kù)單作資產(chǎn)增加賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)管理部門憑資產(chǎn)領(lǐng)用單作資產(chǎn)折舊或攤銷賬務(wù)處理.第二章:固定資產(chǎn)的申購(gòu)固定資產(chǎn)的申購(gòu)由申購(gòu)部門填申購(gòu)單,先送行政部,由行政部查核，如有空缺，則進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥;如無(wú)空缺,再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。申購(gòu)單上應(yīng)詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第三章:固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管申購(gòu)的固定資產(chǎn)到公司,由行政部驗(yàn)收，并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式三聯(lián)送請(qǐng)財(cái)務(wù)管理部將該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)管理部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三聯(lián)則由行政部存檔.凡經(jīng)驗(yàn)收合格及財(cái)務(wù)管理部編妥號(hào)的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。各部門指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管驗(yàn)收單的第三聯(lián),并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥,并隨時(shí)與財(cái)務(wù)管理部核對(duì)資料，保持資料的一致。第四章：固定資產(chǎn)使用部門及個(gè)人責(zé)任公司各類財(cái)產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品)應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一造冊(cè)登記，同員工個(gè)人簽定財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任書(shū),并對(duì)各類財(cái)產(chǎn)的配用、借用情況進(jìn)行定期檢查，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)配用、借用人員進(jìn)行簽收登記。每年年終結(jié)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理部要對(duì)各類財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次與實(shí)物較對(duì)的工作.發(fā)現(xiàn)短缺、毀損要盡快查明原因,報(bào)上級(jí)審批處理。凡直接使用，保管各類固定資產(chǎn)的使用部門,各負(fù)其責(zé)，要負(fù)責(zé)本部門使用固定資產(chǎn)的安全和完整及其正常使用。員工離職等,須退回所有配用和借用的公司財(cái)產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品等)。固定資產(chǎn)由各公司行政部負(fù)責(zé)保管，總行政部根據(jù)公司發(fā)展需要,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分配與變動(dòng)。第五章：固定資產(chǎn)折舊序號(hào)類別明細(xì)折舊年限備注1房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫字樓2０年2運(yùn)輸設(shè)備的士頭粵G59863的士頭粵Ｇ6０522東風(fēng)粵38698東風(fēng)粵061343年豐田粵16661５年摩托車3年電動(dòng)車3年4辦公電器網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、手提電腦、打印機(jī)、相機(jī)、攝影機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、監(jiān)控器、空調(diào)、投影儀、３年服務(wù)器5年辦公家俬會(huì)議桌、大班臺(tái)、大班椅、辦公沙發(fā)（組合)5年檔案柜、辦公桌３年保險(xiǎn)柜5年5生活電器洗衣機(jī)、電冰箱、電視機(jī)、組合音箱空調(diào)3年消毒柜、餐飲服務(wù)器、蒸飯車生活家俬床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯煲、熱水器、等3年第六章:固定資產(chǎn)的編號(hào)以部門或公司名稱的第一個(gè)英文字母作為固定資產(chǎn)代碼的前綴：湛江ｘ開(kāi)發(fā)有限公司：AK湛江市建筑集團(tuán)公司十三分公司SS以資產(chǎn)的類別名稱的第一個(gè)英文字母作為固定資產(chǎn)代碼前綴后的編號(hào)：名稱代碼名稱代碼辦公桌BGＺ辦公椅ＢGY茶幾ＣJ文件柜WJG沙發(fā)SF窗簾CL顯示器XSQ主機(jī)ZJ打印機(jī)DYＪ傳真機(jī)CZJ復(fù)印機(jī)ＦYJ掃描儀SMY驗(yàn)鈔機(jī)YＣJ飲水機(jī)ＹSＪ電話機(jī)DＨＪ冰箱BＸ空調(diào)ＫＴ洗衣機(jī)XYJ電視機(jī)DSJ消毒柜XDＧ熱水器RＳQ熱水瓶RＳＰ煤氣灶MＱZ電飯煲ＤFＢ高架床ＧJC衣柜YＧ保險(xiǎn)柜BＹG落地扇LＤＳ微波爐WＢL指紋考勤機(jī)ＫQJ將各資產(chǎn)類別以阿拉伯?dāng)?shù)字從小到大的順序編號(hào)：資產(chǎn)類別代碼再加上順序號(hào)，組成各資產(chǎn)的代碼。例如：辦公桌代碼為:BＧZ０01ＢＧＺ002BGＺ0０3BGZ00４顯示器代碼為:XSQ001ＸＳQ00２XＳQ0０3XSQ004空調(diào)的代碼為：KT００1KＴ0０2ＫT003KT0０4一個(gè)類別的資產(chǎn)為一個(gè)順序代碼，不同類別資產(chǎn)為不同順序代碼，以此類推。固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立和登記固定資產(chǎn)卡：1、各單位購(gòu)入固定資產(chǎn)后,必須先辦理入庫(kù)，再辦理出庫(kù).行政部門以資產(chǎn)領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人為基礎(chǔ)建立臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片:每個(gè)類別建一個(gè)賬頁(yè)，賬頁(yè)上注明固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)代碼編號(hào)（編號(hào)與固定資產(chǎn)卡片上固定資產(chǎn)卡片：卡樣：固定資產(chǎn)登記卡編號(hào)部門代碼類別代碼順序號(hào)4厘米4厘米資產(chǎn)名稱型號(hào)購(gòu)買日期使用年限使用部門負(fù)責(zé)人條碼使用地點(diǎn)10厘米2、《登記卡》須貼在資產(chǎn)顯眼位置，并適當(dāng)時(shí)候更新一次。3、固定資產(chǎn)臺(tái)賬賬頁(yè)樣式：資產(chǎn)類別辦公電器購(gòu)買日期20資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)單位數(shù)量資產(chǎn)配置領(lǐng)用時(shí)間使用部門使用人備注２月２8日３電腦AＫBD0０0１臺(tái)１主機(jī)顯示器鍵盤3月１日行政部陳××２月２８日電腦ＡKＢD０02臺(tái)１主機(jī)顯示器鍵盤３月１日行政部李××2月２８日筆筆記本電腦AKBD0０３臺(tái)１主機(jī)顯示器鼠標(biāo)３月1日董事會(huì)李總第七章、固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬變更１、固定資產(chǎn)責(zé)任人臺(tái)賬的變更:變更責(zé)任人時(shí)行政部須在臺(tái)賬相關(guān)的備注欄填寫新的責(zé)任人姓名,或用紅字在臺(tái)賬上按原責(zé)任人的原樣填寫一欄，用藍(lán)字再填寫新的責(zé)任人，如:CABＤ002號(hào)資產(chǎn)責(zé)任人李××離職,填寫樣式如下：2月2８日電腦AＫBD00２臺(tái)１主機(jī)顯示器鍵盤3月１日行政部李××3月2日移交２月２８日電電腦AKBD０0２臺(tái)1主機(jī)顯示器鍵盤3月１日行政部王××3月2日接手２、變更固定資產(chǎn)責(zé)任人固定資產(chǎn)卡片的更換：變更固定資產(chǎn)責(zé)任人時(shí)，行政部須與處理臺(tái)賬的方法一樣,按原來(lái)的編號(hào)以新的責(zé)任人姓名重新填寫固定資產(chǎn)卡片。便將原來(lái)的卡片換下貼上新的卡片,資產(chǎn)原編號(hào)不變。第八章：固定資產(chǎn)的增減、變動(dòng)1、凡新增固定資產(chǎn)必須事先列入計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃實(shí)施。不得任意增加.沒(méi)有計(jì)劃的，財(cái)務(wù)管理部門不得付款。2、固定資產(chǎn)的清理、報(bào)廢必須由使用部門提出,經(jīng)行政部鑒定,按規(guī)定報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行帳務(wù)處理。３、固定資產(chǎn)、材料、低值品的封存、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢以及固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng),由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部鑒定，財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽,按規(guī)定報(bào)批后,才可到財(cái)務(wù)管理部辦理有關(guān)手續(xù)。第九章:固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于工作的需要,須將一個(gè)資產(chǎn)由一個(gè)部門調(diào)到另一部門或由一個(gè)公司轉(zhuǎn)到另一公司時(shí)資產(chǎn)編號(hào)的更改方法：1、如固定資產(chǎn)須從一個(gè)公司調(diào)到另一公司時(shí)，首先須由原行政部門按類別填寫資產(chǎn)調(diào)撥單。２、調(diào)撥單上注明原資產(chǎn)編號(hào)和使用單位、責(zé)任人,調(diào)撥原因,調(diào)撥單位,報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，一份原公司行政部，一份原公司財(cái)務(wù)管理部，一份資產(chǎn)接受單位。3、在用紅字在原臺(tái)賬頁(yè)上填寫，并寫明資產(chǎn)接收單位電腦ＡKBＤ002臺(tái)１主機(jī)顯示器鍵盤行政部王××原資產(chǎn)編號(hào)暫時(shí)空缺，待購(gòu)入新的同類資產(chǎn)時(shí)，以此編號(hào)作為新資產(chǎn)的編號(hào)，但購(gòu)買時(shí)間和使用部門、使用時(shí)間須以實(shí)際發(fā)生記賬。以保證各資產(chǎn)的編號(hào)連續(xù)性,不得斷號(hào).資產(chǎn)接收單位收到調(diào)撥單位的資產(chǎn)時(shí)，首先辦理資產(chǎn)入庫(kù)（入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)撥單位,一聯(lián)財(cái)務(wù)、一聯(lián)存根）,再由使用單位領(lǐng)用，行政部并按本單位的代碼重新對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào),以新的使用單位和責(zé)任人建立臺(tái)賬，原購(gòu)買時(shí)間不變。按以上內(nèi)容填寫資產(chǎn)登記卡片,貼在資產(chǎn)顯要位置。如：2月2８日電腦AKBＤ０02臺(tái)1主機(jī)顯示器鍵盤３月１日工程部張××3月１0日從公司總部調(diào)入第十章:固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，擬具處理意見(jiàn)報(bào)行政部核實(shí),并由財(cái)務(wù)部門對(duì)需要報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值鑒定。鑒定之后，報(bào)上級(jí)最終審批。原價(jià)值在人民幣5000元以下的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢的，由主管副總經(jīng)理最終審核確定。原價(jià)值在人民幣5000元以上的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢的,由公司總經(jīng)理最終審核確定.本制度由行政部制定,并監(jiān)督執(zhí)行。⑴、固定資產(chǎn)申購(gòu)流程⑵、固定資產(chǎn)調(diào)撥程序固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表部門：日期：序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)數(shù)量金額領(lǐng)用時(shí)間領(lǐng)用部門領(lǐng)用人備注行政經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)綆：行政專員：倉(cāng)庫(kù)主管:固定資產(chǎn)申購(gòu)流程程序名稱：固定資產(chǎn)申購(gòu)流程程序代號(hào)：ＡD0０02主管部門：行政部部門提出申購(gòu)部門提出申購(gòu)行政部審核內(nèi)部調(diào)撥重新采購(gòu)指定采購(gòu)員員物品采購(gòu)驗(yàn)收電腦類：行政部部行政類：行政部入庫(kù)部門保管固定資產(chǎn)調(diào)撥程序程序名稱：固定資產(chǎn)調(diào)撥程序程序代號(hào)：AD0０0１主管部門:行政部為了提高工作效率，加強(qiáng)固定資產(chǎn)監(jiān)管，明確相互責(zé)任，特制定如下調(diào)撥流程。公司調(diào)撥行政部填寫調(diào)撥單行政部填寫調(diào)撥單相關(guān)部門配合執(zhí)行財(cái)務(wù)部門更改固定資產(chǎn)賬務(wù)相關(guān)部門配合執(zhí)行財(cái)務(wù)部門更改固定資產(chǎn)賬務(wù)部門調(diào)撥行政部填寫調(diào)撥單部門提出申請(qǐng)行政部批準(zhǔn)行政部填寫調(diào)撥單部門提出申請(qǐng)行政部批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部更改賬務(wù)相關(guān)部門配合執(zhí)行財(cái)務(wù)部更改賬務(wù)相關(guān)部門配合執(zhí)行固定資產(chǎn)管理流程及處罰規(guī)定一、采購(gòu)、建帳流程：依據(jù)審批程序固定資產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收、建立辦公設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、交通工具由行政負(fù)責(zé)建立使用登記卡臺(tái)帳財(cái)務(wù)建立專帳機(jī)電設(shè)備、廚房設(shè)備、其他工具由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)建立使用登記卡二、使用、管理流程：使用部門申請(qǐng)簽名倉(cāng)庫(kù)登記發(fā)出使用損壞維修工程完成倉(cāng)庫(kù)退還報(bào)廢退還離開(kāi)崗位三、處罰規(guī)定：1、在尚未完善審批程序的，一律不得采購(gòu)，違者每次對(duì)材料部罰款1０0元；2、固定資產(chǎn)未經(jīng)驗(yàn)收不得發(fā)出使用，違者每次對(duì)倉(cāng)庫(kù)罰款1０0元；３、使用部門對(duì)簽領(lǐng)的固定資產(chǎn)(小型）必須愛(ài)護(hù)和保管，如遺失由責(zé)任人負(fù)責(zé)照價(jià)賠償。如發(fā)現(xiàn)有損壞閑置不維修的，每次罰款100元；４、工程施工完畢后，使用部門須及時(shí)退還所領(lǐng)用的固定資產(chǎn).否則，不得結(jié)算工程款。公司固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)時(shí)間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)總價(jià)總計(jì)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見(jiàn):年月日行政部負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：年月日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見(jiàn):年月日總經(jīng)理意見(jiàn):公司固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單年月日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)采購(gòu)人員驗(yàn)收人員公司固定資產(chǎn)使用保管登記表部門： 物品存放地：固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量編號(hào)原值領(lǐng)用人、時(shí)間使用保管人使用人變更備注固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)時(shí)間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量購(gòu)置原值殘值報(bào)廢原因總計(jì)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見(jiàn)年月日行政部負(fù)責(zé)人意見(jiàn)年月日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見(jiàn)年月日總經(jīng)理意見(jiàn)年月日備注固定資產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)任狀序號(hào)資產(chǎn)名稱單位數(shù)量領(lǐng)用日期領(lǐng)用人固定資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)責(zé)任人使用人存放地點(diǎn)資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面是否相符備注資產(chǎn)盤點(diǎn)人：主管資產(chǎn)負(fù)責(zé)人：填表人：年月日填表說(shuō)明：資產(chǎn)現(xiàn)狀分為在用、閑置、需維修、待報(bào)廢四項(xiàng)內(nèi)容。資產(chǎn)盤點(diǎn)人為行政部、財(cái)務(wù)部人員共同組成。固定資產(chǎn)增加單管理部門：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：使用部門：年月日會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)臺(tái)數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備備注會(huì)計(jì)管理部門廠（處）長(zhǎng)科長(zhǎng)經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加填二級(jí)科目。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀表等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購(gòu)、外購(gòu)、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)擴(kuò)充（報(bào)廢）計(jì)劃表

年度增減專案理由估計(jì)金額及支付月份審核意見(jiàn)

盤存單使用部門：年月日共頁(yè)第頁(yè)財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管核對(duì)制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會(huì)計(jì)部門（3）總管理處總經(jīng)理室固定資產(chǎn)增減表

附表1管理部門使用部門年月份No會(huì)計(jì)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經(jīng)辦會(huì)計(jì)部門：主管經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）使用部門填表注意事項(xiàng)：（1）會(huì)科科目欄：資本支出時(shí)以一級(jí)科目表示，以費(fèi)用支出時(shí)除填一級(jí)科目外應(yīng)加標(biāo)明二級(jí)科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書(shū)寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費(fèi)用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應(yīng)于次月十五日前由會(huì)計(jì)部門編妥送管理部門核對(duì)，采用電腦處理的部門以電腦報(bào)表代替固定資產(chǎn)增加單管理部門：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：使用部門：年月日會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)臺(tái)數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備備注會(huì)計(jì)管理部門廠（處）長(zhǎng)科長(zhǎng)經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加填二級(jí)科目。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀表等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購(gòu)、外購(gòu)、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)減損單管理部門：使用部門：年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào)：名稱中文規(guī)格

耐用年限

英文

廠牌

已使用年數(shù)

購(gòu)置日期數(shù)量取得價(jià)值已提折舊帳面殘值減損原因

估計(jì)廢品價(jià)值

處理費(fèi)用

實(shí)際損失額

擬處理辦法

資材倉(cāng)庫(kù)

抵押行庫(kù)

保險(xiǎn)單號(hào)碼

月折舊額

總經(jīng)理

經(jīng)理

管理部門

會(huì)計(jì)

廠（處）長(zhǎng)

科長(zhǎng)

主辦

一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）使用部門（4）資材倉(cāng)庫(kù)填單注意事項(xiàng)：機(jī)械設(shè)備報(bào)損其附屬設(shè)備的處理情況應(yīng)在擬處理辦法檔內(nèi)特別注明。固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單管理部門（移出）（移入）使用部門（移出）（移入）年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱數(shù)量

購(gòu)置日期

英文名稱

附屬設(shè)備

耐用年限

規(guī)格

已使用年數(shù)

移前用途（移出單位）已折舊金額

殘余價(jià)值

月折舊額

移后用途（移入單位）存入地點(diǎn)移出

移入

備注

經(jīng)理

會(huì)計(jì)

管理部門移入

移入部門

移出部門移出

一式四份：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）移入部門（4）移出部門閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表管理部門：制表日期：年月日共頁(yè)第頁(yè)財(cái)產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價(jià)值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見(jiàn)總價(jià)已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產(chǎn)登記卡（正面）總帳科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫(kù)

英文名稱

設(shè)定日期

規(guī)格型號(hào)

解除日期

廠牌號(hào)碼

險(xiǎn)別

購(gòu)置日期

承保公司

購(gòu)置金額

保單號(hào)碼

存放地點(diǎn)

投保日期

耐用年限

費(fèi)率

附屬設(shè)備

保險(xiǎn)費(fèi)

備注

日期憑單號(hào)碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價(jià)值每月折舊額借方貸方余額

（反面）移動(dòng)情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：（1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備、新卡的填寫由會(huì)計(jì)部門填制。（2）本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。（3）附屬設(shè)備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開(kāi)始填列的日期，以后各年度如無(wú)變列則填該年的元月一日，年度增減時(shí)另行填寫變動(dòng)提列的開(kāi)始日期。2．本期提列為以會(huì)計(jì)年度度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)可分填幾行。3．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)后的余額。

房屋登記卡（正面）財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一

房屋登記卡設(shè)卡日期：年月日清查表編號(hào)：字第號(hào)分類

編號(hào)

房屋名稱：建物標(biāo)示基地座落省市縣街號(hào)用途使用單位門牌

保存登記建物附表：年月日來(lái)源年月日（接收）（購(gòu)置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號(hào)年月日字號(hào)（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（1）木架（2）鋼架（3）（4）（5）（1）木造（2）磚造（3）加強(qiáng)磚石（4）鋼骨磚石（5）鋼筋混造（1）水泥地（2）木地板（3）磨石子（4）原地面（5）耐用年數(shù)

原始總值

式樣

建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備注基層二層三層四層合計(jì)年月日摘要增值減損已提折舊額凈值（反面）房屋稅年度期份等級(jí)評(píng)價(jià)總額稅率本稅稅款總額年度期份等級(jí)評(píng)價(jià)總額稅率本稅稅款總額

他項(xiàng)權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因收件登記存續(xù)期間證明書(shū)字號(hào)設(shè)定日期申請(qǐng)注銷登記日期字號(hào)日期字號(hào)日期字號(hào)

保險(xiǎn)記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號(hào)保險(xiǎn)金額費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)備注起訖

固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單管理部門：名稱廠牌規(guī)格

使用部門

附屬設(shè)備

購(gòu)置日期

單位數(shù)量耐用年限已使用年限比價(jià)記錄廠商原價(jià)單價(jià)已提折舊總價(jià)凈值備注總經(jīng)理經(jīng)理管理部門經(jīng)辦人一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）自存（4）資管科財(cái)產(chǎn)保管卡財(cái)產(chǎn)保管卡編號(hào)所屬部門

姓名

項(xiàng)次日期憑單號(hào)碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價(jià)簽認(rèn)日期處理情況憑單號(hào)碼年月日年月日固定資產(chǎn)擴(kuò)充（報(bào)廢）計(jì)劃表年度增減項(xiàng)目理由估計(jì)金額及支付月份審核意見(jiàn)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單時(shí)間：年月日申請(qǐng)人：申請(qǐng)部門：申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)資產(chǎn)名稱：型號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)：使用年限：年原用途：原值：原管理人：存放地點(diǎn)：申請(qǐng)報(bào)廢理由：審批、處理意見(jiàn)部門經(jīng)理意見(jiàn)：電腦類固定資產(chǎn)其他類固定資產(chǎn)技術(shù)總監(jiān)意見(jiàn)：行政總監(jiān)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)（請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）：財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)：處理結(jié)果：閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表管理部門：制表日期：年月日共頁(yè)第頁(yè)財(cái)產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價(jià)值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見(jiàn)總價(jià)已提折舊凈值取得耐用已使用財(cái)產(chǎn)保管卡財(cái)產(chǎn)保管卡編號(hào)所屬部門

姓名

項(xiàng)次日期憑單號(hào)碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價(jià)簽認(rèn)日期處理情況憑單號(hào)碼年月日年月日固定資產(chǎn)登記卡（正面）總帳科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫(kù)

英文名稱

設(shè)定日期

規(guī)格型號(hào)

解除日期

廠牌號(hào)碼

險(xiǎn)別

購(gòu)置日期

承保公司

購(gòu)置金額

保單號(hào)碼

存放地點(diǎn)

投保日期

耐用年限

費(fèi)率

附屬設(shè)備

保險(xiǎn)費(fèi)

備注

日期憑單號(hào)碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價(jià)值每月折舊額借方貸方余額

移動(dòng)情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：（1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備、新卡的填寫由會(huì)計(jì)部門填制。（2）本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。（3）附屬設(shè)備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開(kāi)始填列的日期，以后各年度如無(wú)變列則填該年的元月一日，年度增減時(shí)另行填寫變動(dòng)提列的開(kāi)始日期。2．本期提列為以會(huì)計(jì)年度度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)可分填幾行。3．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)后的余額。

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責(zé)萬(wàn)聯(lián)能源集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法目錄第一章總則………1。第二章固定資產(chǎn)管理組織及職責(zé)………………2第三章固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則………5第四章固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理………7一、資產(chǎn)卡片…………………7二、資產(chǎn)臺(tái)帳…………………8三、固定資產(chǎn)檔案……………8第五章固定資產(chǎn)增、減及變動(dòng)管理……………9一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定………9二、新增固定資產(chǎn)管理………91、購(gòu)置固定資產(chǎn)審批程序及權(quán)限管理……92、核算規(guī)定…………………10三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)管理………………101、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批……102、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定……11四、固定資產(chǎn)維修管理………111、固定資產(chǎn)維修審批………112、核算規(guī)定…………………11五、出租固定資產(chǎn)管理………111、出租固定資產(chǎn)審批………122、確定租金原則……………123、租金的管理………………124、核算規(guī)定…………………12六、封存固定資產(chǎn)管理………12七、報(bào)廢固定資產(chǎn)管理………131、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件………132、報(bào)廢資產(chǎn)審批程序………133、資產(chǎn)報(bào)廢后處理…………13八、變更固定資產(chǎn)的管理……13九、固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)………131、盤點(diǎn)組織…………………142、盤點(diǎn)清理原則……………14第六章固定資產(chǎn)保險(xiǎn)管理及管理例會(huì)…………14附則……………………15總則第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失，明確集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系,監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)及各專業(yè)公司、職能部門。國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益.第四條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)的界定、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)與分類管理、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢等管理工作。第五條固定資產(chǎn)管理原則是：分級(jí)負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，做到責(zé)任到人，誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保管。第六條固定資產(chǎn)概念及其標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年以上的，單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。第七條、固定資產(chǎn)分類與折舊1、固定資產(chǎn)按使用情況分類(1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn):包括用于經(jīng)營(yíng)方面的倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器、車輛、房屋、設(shè)備及管理用具.（2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括會(huì)所、食堂、職工宿舍等。2、固定資產(chǎn)按用途分類（1)房屋：指公司擁有的房屋(含簡(jiǎn)易房)。(2）建筑物:指除房屋以外的各種建筑物,如圍墻、煙囪、廠區(qū)道路、地坪等。（3）土地（4）機(jī)械設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機(jī)器和設(shè)備，如加油機(jī)、空調(diào)、攪拌機(jī)、電機(jī)等等。（5）電子設(shè)備:指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、監(jiān)視器等電子產(chǎn)品.（6)運(yùn)輸設(shè)備:指公司購(gòu)入的各種車輛，包括辦公、工程等車輛。(7)其它：指工具、儀器、家俱等。3、固定資產(chǎn)折舊（1)固定資產(chǎn)折舊辦法：采用直線法。（2)固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定.（A)估計(jì)殘值：預(yù)計(jì)有殘值的資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原價(jià)的5％計(jì)算。（B）使用年限：房屋及建筑物:20年，簡(jiǎn)易房5—8年土地：按合同約定年限.機(jī)械設(shè)備：10年電子設(shè)備:3年運(yùn)輸設(shè)備：4年其他：5年（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和固定資產(chǎn)卡片記錄等,編制固定資產(chǎn)分類折舊表，作為計(jì)提折舊的依據(jù)折舊的計(jì)提原則:當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；已提足折舊仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),也不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)管理組織及職責(zé)第八條固定資產(chǎn)管理組織形式集團(tuán)公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)資產(chǎn)管理中心，是集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的總歸口管理部門，設(shè)立固定資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值的管理。2、專業(yè)公司各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物與價(jià)值分開(kāi)管理.1、實(shí)物管理歸口部門各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,是專業(yè)公司實(shí)物資產(chǎn)的總歸口管理部門,承擔(dān)管理職能，包括:確定本公司每個(gè)部門實(shí)物資產(chǎn)的管理責(zé)任人，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案;指導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立健全；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的日常管理,規(guī)范管理程序，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行,防止資產(chǎn)損失;對(duì)由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，提報(bào)并追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。2、價(jià)值管理歸口部門各專業(yè)公司財(cái)務(wù)科作為專業(yè)公司資產(chǎn)價(jià)值管理的歸口部門,承擔(dān)固定資產(chǎn)價(jià)值管理職能；按財(cái)務(wù)制度及固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行價(jià)值的管理。第九條集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章,制定集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)目錄，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查企業(yè)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理工作。2、指導(dǎo)各職能部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產(chǎn)的變動(dòng)管理，確保帳、卡、物相符。3、按照預(yù)算管理要求和程序,審核企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)建、更新改造和大修理等事項(xiàng)。4、審核各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)維修、出租、調(diào)配、處置等。5、審核各專業(yè)公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取和核銷。6、參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交工作。組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)盈虧情況進(jìn)行審核、上報(bào)和帳務(wù)清理.7、定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報(bào)表，召集、主持固定資產(chǎn)管理例會(huì)。定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)固定資產(chǎn)管理工作.第十條專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)1、固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位職責(zé)（1）根據(jù)專業(yè)公司實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法并建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬；具體為：辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳的建立并督促各部門建立臺(tái)帳，各部門固定資產(chǎn)責(zé)任人建立本部門固定資產(chǎn)臺(tái)帳。（2）建立固定資產(chǎn)卡片,確保與價(jià)值管理部門核對(duì)一致；具體為：各部門固定資產(chǎn)責(zé)任人建立本部門固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)科配合提供卡片中的相關(guān)財(cái)務(wù)登記信息.專業(yè)公司辦公室（綜合科)負(fù)責(zé)卡片建立的督促與管理，并將各部門建立的固定資產(chǎn)卡片匯集成本公司固定資產(chǎn)卡片、裝訂成冊(cè)。（3）專業(yè)公司辦公室（綜合科)根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證卡、物相符,對(duì)閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處置意見(jiàn)；（4）管理固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù)；（5）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種管理制度；(6)提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見(jiàn)，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算.(7)按批準(zhǔn)后的預(yù)算，組織實(shí)施,確保如期完成,并負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的竣工驗(yàn)收工作；(8)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等工作，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書(shū)面處理意見(jiàn)，并會(huì)同價(jià)值管理部門審核后上報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行處置，并及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部門入賬；（9）及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等工作，配合相關(guān)部門對(duì)出險(xiǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給價(jià)值管理部門；配合價(jià)值管理部門辦理索賠手續(xù).（10）固定資產(chǎn)使用人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前,確定其保管或使用的固定資產(chǎn)移交完畢后,方可辦理離職手續(xù)。2、固定資產(chǎn)價(jià)值管理崗位職責(zé)(1）負(fù)責(zé)制定專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)量、計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回和核銷，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；（3)依據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)賬簿；（4）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)建、更新改造、修理、維護(hù)等預(yù)算安排，并控制其費(fèi)用；根據(jù)固定資產(chǎn)竣工決算報(bào)告,辦理固定資產(chǎn)的入帳核算;（5）督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（6）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估、統(tǒng)計(jì)工作，審核固定資產(chǎn)出售、出租價(jià)格的合理性；（7）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、索賠等工作。（8)配合做好固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)工作，核對(duì)帳、卡、物的一致性。（9）遵守集團(tuán)公司的有關(guān)保密制度,妥善保管資料，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何固定資產(chǎn)資料。固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則第十一條固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，每一件固定資產(chǎn)一個(gè)編號(hào),禁止重復(fù)。固定資產(chǎn)的編碼順序?yàn)?【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號(hào)】。具體編碼順序?yàn)椋骸酒髽I(yè)名稱】是固定資產(chǎn)所在的企業(yè)名稱,具體為：“集團(tuán)”表示萬(wàn)聯(lián)能源集團(tuán)；“中油”表示連云港中油石油銷售；“連富”表示連云港連富環(huán)保產(chǎn)業(yè)；“駕校”表示連云港港城駕員培訓(xùn)中心;依此類推?！臼褂貌块T】是固定資產(chǎn)的使用科室、車間，具體為：01表示總經(jīng)理室、02表示副總經(jīng)理室、03表示辦公室、04表示財(cái)務(wù)部（科)、05表示事業(yè)部、06表示人力資源部、07表示成本部、08表示安保部、09表示審計(jì)部、10表示文化部、11表示大會(huì)議室、12表示二樓會(huì)議室、13表示一樓會(huì)議室、14表示接待室、15表示打印室、16表示綜合科、17(以下由各專業(yè)公司根據(jù)所設(shè)部門自已補(bǔ)充編號(hào)留檔備查）【使用現(xiàn)狀】是固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，具體為01表示在用固定資產(chǎn)、02表示未使用固定資產(chǎn)、03表示不需用固定資產(chǎn)、04表示出租用固定資產(chǎn)、05表示對(duì)外投資用固定資產(chǎn)、06表示擔(dān)保用固定資產(chǎn)、07表示出借用固定資產(chǎn)、【資產(chǎn)總分類代碼】是固定資產(chǎn)的總分類代碼，具體為01表示土地、02表示房屋及建筑物、03表示生產(chǎn)設(shè)備類、04表示辦公設(shè)備類、05表示交通運(yùn)輸設(shè)備類、06表示儀器儀表類、07表示圖書(shū)文物及陳列品類、08表示文藝體育設(shè)備類、09表示家具生活器具類、10表示無(wú)形資產(chǎn)類【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】是固定資產(chǎn)的明細(xì)分類代碼,具體為：土地:01表示土地房屋及建筑物：01表示生產(chǎn)用房屋、02表示辦公用房屋、03表示食堂用房屋、04表示宿舍用房屋、05表示供電用房屋、06表示出租用房屋、07表示出借用房屋、08表示對(duì)外投資用房屋、09表示擔(dān)保用房屋、10表示閑置房屋、11表示建筑物（圍墻、地坪等）生產(chǎn)設(shè)備類:01表示加油機(jī)、02表示攪伴機(jī)（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備名稱自已編號(hào)）辦公設(shè)備類:01表示電腦、02表示打印機(jī)、03表示機(jī)、04表示發(fā)票機(jī)、05表示掛機(jī)空調(diào)、06表示柜機(jī)空調(diào)、07表示保險(xiǎn)柜、08表示掃描儀、09表示投影儀、10表示照相機(jī)、11表示監(jiān)控系統(tǒng)、12表示廣播系統(tǒng)、13表示會(huì)議桌、14表示辦公桌(以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）交通運(yùn)輸設(shè)備類:01表示大巴車、02表示中巴車、03表示小轎車、04表示面包車、05表示商務(wù)車、06表示貨車儀器儀表類:01表示電子天平、02表示電熱恒溫干燥箱、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）文藝體育設(shè)備類：01表示乒乓球桌、02表示籃球架、03表示健身器材、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào))家具生活器具類：01表示電視機(jī)、02表示餐桌、03表示消毒機(jī)、04表示制冷機(jī)、05表示微波爐、06表示蒸飯箱、07表示柴油爐、08表示冰箱、09表示熱水器、10表示洗衣機(jī)、11、表示皮沙發(fā)(以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）無(wú)形資產(chǎn)類：01表示管理軟件、02表示專利權(quán)、03表示商標(biāo)權(quán)、04表示非專利技術(shù)、05表示商譽(yù)、06表示其他【資產(chǎn)入帳日期】是固定資產(chǎn)的入賬日期,具體為XXXX年XX月【資產(chǎn)流水號(hào)】是該固定資產(chǎn)的流水號(hào),原則上采用三位數(shù)編號(hào)，如001。例如:港城駕校財(cái)務(wù)科在2013年1月16日購(gòu)買在用打印機(jī)1臺(tái).按編號(hào)規(guī)則【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號(hào)】。則其編號(hào)分別為：駕校0401040220210116008表示【企業(yè)名稱】駕?！臼褂貌块T】財(cái)務(wù)科（04)【使用現(xiàn)狀】在用的（01)【資產(chǎn)總分類代碼】辦公設(shè)備（04）【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】打印機(jī)（02）【資產(chǎn)入帳日期】在2013年1月16日入帳【資產(chǎn)流水號(hào)】資產(chǎn)編號(hào)為008固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理第十二條固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)檔案及定期報(bào)表。一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗(yàn)收時(shí)產(chǎn)生。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片至少一式四份，其中集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理中心保存一份，各專業(yè)公司財(cái)務(wù)科保管一份,各專業(yè)公司辦公室（綜合科）保存一份，資產(chǎn)的使用部門保存一份，并定期核對(duì)一致。資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)進(jìn)行移動(dòng)。固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容見(jiàn)附表3。固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知實(shí)物管理和使用保管部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載;固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。二、固定資產(chǎn)臺(tái)帳固定資產(chǎn)臺(tái)帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)的擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規(guī)定的固定資產(chǎn)編號(hào)原則進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后的固定資產(chǎn),匯總為集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立，各部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳的建立。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)出、報(bào)廢等變動(dòng)情況，定期與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，并保證帳、卡、物相符.三、固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，各專業(yè)公司辦公室(綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)檔案的收集、保管、出借登記等檔案保管工作。固定資產(chǎn)的檔案管理按集團(tuán)公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容如下:1、各公司外購(gòu)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)設(shè)備必須在設(shè)備開(kāi)箱時(shí)由負(fù)責(zé)實(shí)物管理的辦公室（綜合科)資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、財(cái)務(wù)科資產(chǎn)管理責(zé)任人三方共同參加，取出隨機(jī)設(shè)備資料后原件交由辦公室（綜合科）保管，使用部門保管復(fù)印件,并各自建立公司及部門設(shè)備檔案；設(shè)備檔案包括:設(shè)備從設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報(bào)廢全過(guò)程的圖紙和文字資料。2、由各專業(yè)公司實(shí)施的基建工程，包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗(yàn)收時(shí)同時(shí)驗(yàn)收竣工資料，建立工程檔案，具體由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人牽頭該公司原工程負(fù)責(zé)人、辦公室（綜合科)、財(cái)務(wù)科共同完成與竣工相關(guān)材料的搜集,包括但不限于施工合同、施工圖紙、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審核批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告、施工發(fā)票等。3、凡購(gòu)買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將購(gòu)買合同原件和產(chǎn)權(quán)證交集團(tuán)公司辦公室檔案室保管.各專業(yè)公司辦公室（綜合科)負(fù)責(zé)復(fù)印件的保管與調(diào)閱等工作.各專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理責(zé)任人必須配合檔案室，做好產(chǎn)權(quán)檔案的收集與移交工作。4、固定資產(chǎn)在價(jià)值管理過(guò)程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算、變動(dòng)的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等）由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)科保管三年后移交檔案室。第五章固定資產(chǎn)增減及變動(dòng)管理第十三條企業(yè)固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)建、投資者投入、接受捐贈(zèng)、融資租賃、系統(tǒng)內(nèi)無(wú)償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加.一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定1、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方協(xié)商并經(jīng)董事會(huì)確定的價(jià)值經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核認(rèn)定后為原價(jià)。2、購(gòu)進(jìn)的房屋以購(gòu)房?jī)r(jià)(含裝修款）及附著設(shè)施(包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價(jià)。3、購(gòu)進(jìn)的設(shè)備以設(shè)備價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金（非增值稅一般納稅人）和安裝費(fèi)作為原價(jià)。4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過(guò)程的實(shí)際支出（含應(yīng)資本化的利息支出)作為原價(jià).5、進(jìn)口設(shè)備以購(gòu)進(jìn)價(jià)（到岸價(jià))、加進(jìn)口關(guān)稅、增值稅（非增值稅一般納稅人)及相應(yīng)的匯兌損益、運(yùn)費(fèi)和安裝費(fèi)作為原價(jià).6、企業(yè)因更新改造原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。并根據(jù)調(diào)整后固定資產(chǎn)價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊.7、盤盈的固定資產(chǎn),以重置成本為原價(jià)，并按新舊程度估計(jì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊.二、新增固定資產(chǎn)的管理1、購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序及權(quán)限管理。（1）集團(tuán)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)必須由相關(guān)購(gòu)置部門提交《資產(chǎn)購(gòu)置審批表》，按規(guī)定審批后，方可購(gòu)置。購(gòu)置屬于基建項(xiàng)目?jī)?nèi)容的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，按審批報(bào)告執(zhí)行。（2）請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫《資產(chǎn)購(gòu)置審批表》,說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的理由及擬購(gòu)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購(gòu)時(shí)間。如購(gòu)置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應(yīng)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)對(duì)生產(chǎn)效率和新增效益的提高程度.審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見(jiàn)后按規(guī)定程序呈批.（3)購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)辦人填寫-—部門經(jīng)理簽署意見(jiàn)——專業(yè)公司經(jīng)理簽署—-集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心審核—-集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。呈批必須按程序逐級(jí)進(jìn)行，各級(jí)審批部門必須嚴(yán)格把關(guān),未按流程審批的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。（4）企業(yè)購(gòu)置(含零星購(gòu)置）固定資產(chǎn),由各專業(yè)公司辦公室（綜合科）組織填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)資料的交接手續(xù)，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，交由相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人編制固定資產(chǎn)卡片，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。2、核算規(guī)定（1)集團(tuán)公司職能部門新增固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)卡片”各一式四份，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人核對(duì)、使用人簽名后，到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)?？ㄆ汀膀?yàn)收單"財(cái)務(wù)部留一份后應(yīng)及時(shí)地將另三份返回有關(guān)部門。（2）各專業(yè)公司新增固定資產(chǎn)，卡片由各公司相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人簽名,使用單位的使用人在卡片的“使用人”一欄簽名或蓋章，由經(jīng)辦人到公司財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù).卡片和“驗(yàn)收單”財(cái)務(wù)科留一份后應(yīng)及時(shí)地將另三份返回有關(guān)部門。(3）基本建設(shè)和更新改造工程，企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，編制竣工決算報(bào)告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn).對(duì)雖己交付使用但尚未編制竣工決算報(bào)告的工程，企業(yè)應(yīng)以實(shí)際支出和工程概算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算編制完成后，根據(jù)竣工決算報(bào)告調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的管理（一）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批（1)集團(tuán)各職能部門、專業(yè)公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（報(bào)廢）申請(qǐng)單”詳細(xì)說(shuō)明轉(zhuǎn)讓的理由、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、帳面價(jià)值（或評(píng)估價(jià)值）、累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓盈利（或虧損)等。由集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后,報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。（2)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),應(yīng)憑批準(zhǔn)手續(xù)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定（1)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部?jī)r(jià)款后，方可辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。(2）轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算.（3)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后，有關(guān)固定資產(chǎn)檔案管理部門應(yīng)及時(shí)將有關(guān)檔案材料進(jìn)行清理。（二）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定（1）固定資產(chǎn)在集團(tuán)公司（專業(yè)公司）各職能部門之間、不同專業(yè)公司之間的調(diào)撥稱轉(zhuǎn)移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥原則上只能在集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行.固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥時(shí),應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單,調(diào)撥單由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出企業(yè)(部門）填寫，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)辦理有關(guān)審批手續(xù).未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),任何企業(yè)不得將固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥給集團(tuán)公司系統(tǒng)以外的單位.2、核算規(guī)定各公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，只辦理資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù),財(cái)務(wù)暫不作賬務(wù)處理，待該資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),憑報(bào)廢手續(xù)辦理注銷事宜。四、固定資產(chǎn)的維修管理1、固定資產(chǎn)維修的審批（1）固定資產(chǎn)技術(shù)改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交維修報(bào)告，審批同意后,方可維修或技改。（2)經(jīng)辦人應(yīng)在報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明維修的理由、費(fèi)用預(yù)算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、核算規(guī)定對(duì)大額的（1萬(wàn)元以上）固定資產(chǎn)維修費(fèi)用,原則上事先預(yù)提修理費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。五、出租固定資產(chǎn)的管理集團(tuán)及各專業(yè)公司將產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租,必須按合同評(píng)審程序報(bào)批租賃合同,并按時(shí)收取租金.集團(tuán)公司事業(yè)部是出租生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的歸口管理部門，嚴(yán)禁未經(jīng)書(shū)面批準(zhǔn)，無(wú)合同對(duì)外租賃任何資產(chǎn)。1、出租固定資產(chǎn)的審批凡屬集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)對(duì)外出租均實(shí)行有償使用。必須由資產(chǎn)管理單位提出租賃申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司事業(yè)部審核并會(huì)簽,呈集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可簽署財(cái)產(chǎn)租賃合同.2、確定租金標(biāo)準(zhǔn)的原則對(duì)外出租固定資產(chǎn)，一律以市場(chǎng)價(jià)出租，若無(wú)合理的市場(chǎng)價(jià)作依據(jù)，租金水平應(yīng)不低于成本價(jià)（即單位折舊額，下同）加30%的投資回報(bào)率.具體的租金標(biāo)準(zhǔn)，在租賃合同會(huì)簽時(shí)審定。3、租金管理對(duì)外出租固定資產(chǎn)，應(yīng)按租賃合同規(guī)定的時(shí)間和要求收取租金,如租戶逾期不繳,按合同有關(guān)條款予以處罰。4、核算規(guī)定對(duì)外出租固定資產(chǎn)租金收入，計(jì)入“主營(yíng)（其他)業(yè)務(wù)收入"。六、封存固定資產(chǎn)的管理閑置設(shè)備是指因各種原因暫時(shí)不需用的設(shè)備、設(shè)施。（1）閑置六個(gè)月以上的資產(chǎn)(不含季節(jié)性使用的資產(chǎn))，由使用單位原地封存,并填寫封存申請(qǐng)單,購(gòu)進(jìn)未使用的資產(chǎn)，按閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理。（2）對(duì)封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹,覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機(jī)附件專用工具一并清點(diǎn)封存，防銹保管.(3）辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計(jì)提折舊費(fèi)。(4）封存資產(chǎn)啟封時(shí)，應(yīng)辦理啟封手續(xù),重新計(jì)提折舊費(fèi)。七、報(bào)廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：（1）超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊,無(wú)法滿足工作需要且無(wú)改裝利用價(jià)值的資產(chǎn)。（2）使用年限未到但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。（3）磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備。（4）因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備受嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。2、報(bào)廢設(shè)備的審批程序(1）固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)實(shí)物管理的辦公室（綜合科）、價(jià)值管理部門財(cái)務(wù)科核對(duì)確認(rèn)后，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，注明固定資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)信息，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理中心審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(2)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時(shí)回收變現(xiàn)資金.固定資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)批準(zhǔn)之前，任何企業(yè)和個(gè)人不得擅自處理.3、資產(chǎn)報(bào)廢后的處理（1）各專業(yè)公司綜合科(辦公室）要對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢,建立報(bào)廢資產(chǎn)臺(tái)帳。（2）可利用的殘料，由相應(yīng)的專業(yè)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,辦理領(lǐng)用手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)科作帳務(wù)處理.(3）能作價(jià)變賣的殘料、零件由原資產(chǎn)使用部門處理后，殘值收入交財(cái)務(wù)科作帳務(wù)處理。（4）具有長(zhǎng)期使用價(jià)值的車輛牌號(hào)原則上不隨實(shí)物作報(bào)廢處理。車輛報(bào)廢后的處理由車輛管理部門處理。但必須將回收公司的單據(jù)（或單據(jù)復(fù)印件）交財(cái)務(wù)部門存檔.八、變更固定資產(chǎn)的管理1、各級(jí)部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人在固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)做好記錄，并于下月的5號(hào)前向?qū)I(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗專員報(bào)送資產(chǎn)月度變更報(bào)表.2、各專業(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗人員，應(yīng)于每月的10日前匯總下屬部門的變動(dòng)報(bào)表，整理核對(duì)后上報(bào)固定資產(chǎn)變動(dòng)表給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、專業(yè)公司財(cái)務(wù)科。九、固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，應(yīng)定期或不定期組織實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)原因要進(jìn)行認(rèn)真分析,提出整改措施,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見(jiàn).發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益,或有其他重要問(wèn)題時(shí)，要