幫扶資金管理制度

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!幫扶資金管理制度1、職工服務(wù)站建立專項(xiàng)幫扶資金獨(dú)立賬戶，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩?/p>

2、幫扶資金主要用于生活救助、愛心助學(xué)、法律援助、信訪接待、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹和遭遇天災(zāi)意外傷害、患大病等方面的幫扶。

3、職工服務(wù)站每年編制幫扶資金收支預(yù)、決算，并納入本級(jí)工會(huì)預(yù)算、決算統(tǒng)一管理。報(bào)經(jīng)主席辦公會(huì)研究審核后，方可按照幫扶工作年度計(jì)劃具體實(shí)施。

4、要嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度和《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于中央財(cái)政撥付困難職工幫扶中心專項(xiàng)資金分配使用管理實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定。專項(xiàng)資金的使用發(fā)放程序，要嚴(yán)格按照生活救助、愛心助學(xué)、法律援助、信訪接待、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹等項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則、辦法嚴(yán)格執(zhí)行，任何組織和個(gè)人不得截留、挪用、冒領(lǐng)或隨意擴(kuò)大幫扶資金的適用范圍。

5、審計(jì)和監(jiān)察幫扶資金的收入、支出和管理及使用情況，接受政府審計(jì)和工會(huì)經(jīng)審部門的審計(jì)監(jiān)督，接受社會(huì)監(jiān)督。

6、財(cái)務(wù)原始資料存檔備案各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)、單據(jù)、帳表，按照財(cái)務(wù)管理要求，存檔備案。

第二篇：幫扶資金專項(xiàng)管理制度（推薦）xxx總工會(huì)

一、縣總工會(huì)職工服務(wù)中心資金主要來源于上級(jí)工會(huì)、縣政府、縣總工會(huì)撥款和社會(huì)各界的捐款。

二、職工服務(wù)中心在縣總工會(huì)財(cái)務(wù)部設(shè)立“幫扶基金專戶”。上級(jí)工會(huì)、縣政府、縣總工會(huì)撥入的救助款項(xiàng)及社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金一律進(jìn)入“幫扶基金專戶”，專款專用，接受財(cái)政、審計(jì)和同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

三、幫扶資金的使用主要用于職工服務(wù)中心在日常開展生活救助、醫(yī)療救助、子女教育、法律援助、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹等方面幫扶和春節(jié)期間送溫暖活動(dòng)中，

四、救助款物的發(fā)放，嚴(yán)格按照幫扶資金的使用范圍、原則、對(duì)象以及方法、步驟進(jìn)行，凡涉及資金救助，經(jīng)職工服務(wù)中心提交主席辦公會(huì)討論研究，由主席審批。

五、服務(wù)中心工作經(jīng)費(fèi)納入縣總財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，每月定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)情況。救助資金的發(fā)放做到每月一通報(bào)。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)專項(xiàng)幫扶資金的管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)建[2021]468號(hào)）、全國總工會(huì)《送溫暖資金管理使用辦法》（總工發(fā)[2021]54號(hào)）以及省總工會(huì)有關(guān)文件規(guī)定和要求，結(jié)合我區(qū)工會(huì)幫扶工作實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第一條專項(xiàng)幫扶資金的界定及使用范圍。工會(huì)專項(xiàng)幫扶資金是指中央財(cái)政、?。ㄊ校┴?cái)政、上級(jí)工會(huì)劃撥的，用于困難職工（農(nóng)民工）生活救助（包括“送溫暖工程”、救災(zāi)補(bǔ)助、日常幫扶等）、醫(yī)療救助、助學(xué)救助、法律援助、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的專項(xiàng)資金。區(qū)總工會(huì)專項(xiàng)幫扶資金嚴(yán)禁用于下列支出：支付服務(wù)中心工作人員工資、服務(wù)中心辦公經(jīng)費(fèi)、服務(wù)中心基本建設(shè)等。

第二條專項(xiàng)幫扶資金分配方式。專項(xiàng)幫扶資金采取預(yù)算劃撥與請(qǐng)示劃撥相結(jié)合的方式進(jìn)行分配。即：對(duì)于日常幫扶資金、“送溫暖”資金，根據(jù)資金籌措情況及單位困難職工（農(nóng)民工）數(shù)量（以錄入全國工會(huì)幫扶工作管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)），擬定專項(xiàng)幫扶資金分配方案，提交經(jīng)研究同意后，準(zhǔn)予發(fā)放；對(duì)于救災(zāi)補(bǔ)助資金及其他臨時(shí)性幫扶資金，由各基層工會(huì)及時(shí)向區(qū)總工會(huì)書面請(qǐng)示，區(qū)總工會(huì)根據(jù)實(shí)際情況擬定方案，經(jīng)研究通過后給予解決。

第三條專項(xiàng)幫扶資金管理方式。區(qū)總工會(huì)建立健全財(cái)務(wù)制度，實(shí)行?？顚Ｓ?；按照全國總工會(huì)對(duì)幫扶資金管理的統(tǒng)一要求，規(guī)范適用會(huì)計(jì)科目、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布收支情況，定期向上級(jí)工會(huì)報(bào)送報(bào)表。

第四條專項(xiàng)幫扶資金發(fā)放程序。各基層工會(huì)應(yīng)按照管轄范圍建立困難職工（農(nóng)民工）檔案，并錄入《全國工會(huì)幫扶工作管理系統(tǒng)》，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理?！度珖?huì)幫扶工作管理系統(tǒng)》中困難職工信息欄必須全部填寫。同時(shí)，編制困難職工（農(nóng)民工）匯總表（應(yīng)包含姓名、性別、身份證號(hào)、工作單位、家庭詳細(xì)住址、致困原因、聯(lián)系電話等內(nèi)容）。工會(huì)保障部門以健全的困難職工檔案為基礎(chǔ)性依據(jù)，結(jié)合工會(huì)專項(xiàng)資金額度，制定生活救助、醫(yī)療求助、“金秋助學(xué)”的幫扶標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施方案，經(jīng)研究通過后實(shí)施。

第五條專項(xiàng)幫扶資金發(fā)放要求。專項(xiàng)幫扶資金的發(fā)放，現(xiàn)已全部銀行卡實(shí)名發(fā)放，受助人須在領(lǐng)款人處簽名，個(gè)別受助人因特殊原因無法簽名的，可由其親屬或委托他人代簽，且同時(shí)有銀行轉(zhuǎn)賬憑證，確保每一分錢都切切實(shí)實(shí)用在困難職工身上。專項(xiàng)幫扶資金要求及時(shí)發(fā)放（使用），及時(shí)錄入《全國工會(huì)幫扶工作管理系統(tǒng)》，且當(dāng)年結(jié)余為零。

第六條專項(xiàng)幫扶資金的審計(jì)監(jiān)督。專項(xiàng)幫扶資金的分配、管理和使用應(yīng)做到公開、公平、公正，接受政府和上級(jí)、本級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的審計(jì)檢查，接受職工群眾與社會(huì)的監(jiān)督。任何單位和個(gè)人不得截留、挪用、冒領(lǐng)或隨意擴(kuò)大幫扶資金使用范圍。

第四篇：資金管理制度xx股份有限公司資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。

第二條公司資金管理遵循以下原則：

（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；

（二）資金收支預(yù)算管理原則；

（三）資金收支“兩條線”原則；

（四）量入為出、量力而行原則。

第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價(jià)證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運(yùn)資金。日常費(fèi)用按公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對(duì)外擔(dān)保等資金支出；營運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，管理重點(diǎn)為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各分子公司”）。

第二章資金預(yù)算管理

第五條公司資金實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)行對(duì)各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會(huì)審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月25日預(yù)算下月資金支付計(jì)劃經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，匯總呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計(jì)劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第七條對(duì)于投資和融資，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

第三章投資資金管理

第八條董事會(huì)決定運(yùn)用公司資金進(jìn)行對(duì)外投資、收購資產(chǎn)、委托理財(cái)限于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會(huì)審批。

第九條公司投資項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會(huì)審議通過后，制定具體實(shí)施方案和工作計(jì)劃，實(shí)施投資活動(dòng)。

第四章融資資金管理

第十條公司融資事項(xiàng)，由資金使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部初審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后具體實(shí)施。

第十一條董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)作出決議。

第十二條董事會(huì)或股東大會(huì)決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由董事長審批。

第十三條各分子公司對(duì)外融資必須向公司提出融資申請(qǐng)，履行公司內(nèi)部審批程序并報(bào)董事長批準(zhǔn)后對(duì)外籌資。申請(qǐng)借款的各分子公司應(yīng)配合公司財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。

第十四條未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外擔(dān)保、抵押。

第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事長批準(zhǔn)，各分子公司不得自行實(shí)施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。

第五章營運(yùn)資金管理

第十七條公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)過程控制，嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制；日常經(jīng)營中，財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得損害上市公司的利益，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨(dú)立董事中的會(huì)計(jì)專業(yè)人士任組長，其他獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第36號(hào)《關(guān)聯(lián)方披露》所界定的關(guān)聯(lián)方。

一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以下稱“資金占用”），包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。

二、公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4、為大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明。

三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。

五、公司董事會(huì)建立對(duì)大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)。“占用即凍結(jié)”機(jī)制的具體操作程序如下：

1、公司董事會(huì)秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)日，應(yīng)立即以書面形式報(bào)告董事長。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時(shí)間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報(bào)告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。

3、董事長在收到書面報(bào)告后，應(yīng)敦促董事會(huì)秘書發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知，召開董事會(huì)審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請(qǐng)辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上述事項(xiàng)回避表決。

4、公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員負(fù)有維護(hù)公司資金安全的法定義務(wù)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給予通報(bào)、警告處分，對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請(qǐng)股東大會(huì)予以罷免；對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的其他高級(jí)管理人員，董事會(huì)可予以解聘。

5、董事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)決議向控股股東發(fā)出限期清償?shù)耐ㄖ?，?zhí)行對(duì)相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請(qǐng)控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。

6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后30日內(nèi)向相關(guān)司法部門申請(qǐng)將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會(huì)秘書做好相關(guān)信息披露工作。

六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報(bào)制度。由公司財(cái)務(wù)部對(duì)使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，如有異常，及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；每季度末，對(duì)公司與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進(jìn)行自查，形成書面自查報(bào)告，上報(bào)公司經(jīng)營層和董事會(huì)；每季度末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)報(bào)告公司資金收支情況。

第十九條對(duì)于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項(xiàng)的批準(zhǔn)及資金支付按公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財(cái)務(wù)專用章和私章組成，財(cái)務(wù)專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

第二十五條財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，經(jīng)過批準(zhǔn)后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回備用金。每年年終，財(cái)務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。

第二十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。

第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。

第三十條每月月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對(duì)相符。

第三十一條專職會(huì)計(jì)人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達(dá)賬項(xiàng)。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時(shí)處理。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，督促有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)處理。

第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第三十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信用卡對(duì)賬單與其他資金的信用卡存款明細(xì)賬按月核對(duì)。對(duì)于已支用而尚未報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)督促信用卡使用人及時(shí)報(bào)賬。

第六章監(jiān)督

第三十四條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)每月檢查銀行存款賬單核對(duì)情況，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十七條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)組織清理，并及時(shí)處理。第三十八條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

第三十九條各分子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第七章附則

第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第四十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。

本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行修訂。

xx股份有限公司

2021年7月

第五篇：資金管理制度資金管理制度

一、資金管理規(guī)定

1為了加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。2資金范圍

資金是指由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理與控制的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連鎖各門資金、吸收投資及借入資金等。3資金管理部門

公司設(shè)資金管理崗位（行政部經(jīng)理兼管），專門行使對(duì)資金的監(jiān)督與管理，負(fù)責(zé)對(duì)資金的收入、投資、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。

三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，出納填《》、《內(nèi)部借款單》于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。4基本規(guī)定

4.1貝貝熊公司對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周按計(jì)劃金額下?lián)堋?/p>

4.3各分公司在有臨時(shí)特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部申請(qǐng)臨時(shí)資金，總部財(cái)務(wù)部預(yù)算負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核認(rèn)定后撥付。

4.4總部資金實(shí)際撥付額＝周資金預(yù)算額－支出戶賬面金額4.5資金預(yù)算表由分公司財(cái)務(wù)于每月25日前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。5貨款結(jié)算規(guī)定

5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各子公司，貨款從各子公司在長沙設(shè)立的帳戶出款。

5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。

5.3按月結(jié)帳的，每月17-28號(hào)支付貨款?，F(xiàn)采或預(yù)付款的，每周

三、周五支付。6費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

6.1每周二下午，財(cái)務(wù)對(duì)已審批完成的員工個(gè)人費(fèi)用進(jìn)行網(wǎng)銀支付，款項(xiàng)支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，停止支付。

6.2支付外部單位費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部《付款申請(qǐng)單》（申請(qǐng)付款時(shí)已有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請(qǐng)單后。后補(bǔ)票據(jù)的，填費(fèi)用報(bào)銷單，票據(jù)附費(fèi)用報(bào)銷單后面，交財(cái)務(wù)入帳）。周

三、周五下午，財(cái)務(wù)資金會(huì)計(jì)憑《付款申請(qǐng)單》付款。每月最后兩天，停止支付。7促銷員款項(xiàng)收取

7.1每周

二、四下午收取促銷員服裝費(fèi)、工牌費(fèi)、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取后，到財(cái)務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。

7.2服裝費(fèi)、工牌費(fèi)開具國稅銷售發(fā)票，開票內(nèi)容“服裝費(fèi)、工牌費(fèi)”，違約保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”。

7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款回單到財(cái)務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財(cái)務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。

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二、銀行帳戶管理規(guī)定1銀行帳戶開戶

指新公司或新店為正常經(jīng)營所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財(cái)務(wù)資金管理人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，在做出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求以oa形式報(bào)送開戶申請(qǐng)。沒有批準(zhǔn)的開戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。

新設(shè)立公司由總部對(duì)口指導(dǎo)。

資金實(shí)施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶（一般戶）僅作為其收入款項(xiàng)的存入和向總部回款；支出戶（基本戶）辦理費(fèi)用、貨款的列支，支出款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。

收入戶的設(shè)立要充分考慮門店?duì)I業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便捷及手續(xù)費(fèi)等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個(gè)帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點(diǎn)多的國有銀行，并洽談?shì)^低的協(xié)定存款起始金額。2印鑒管理

經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請(qǐng)表復(fù)印件等資料一并以快寄或其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸檔管理。

印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。3銷戶

銷戶是指對(duì)原已開立帳戶進(jìn)行取消。銷戶在總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將銷戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理人員報(bào)送。

三、現(xiàn)金管理制度

公司員工必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。1內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括。錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司門店?duì)I業(yè)款存公司收入戶銀行（非銀行對(duì)公營業(yè)時(shí)間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)）。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由總部資金管理專員進(jìn)行操作。

公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當(dāng)天的零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，每次最高提現(xiàn)金額不得超過1萬元。提現(xiàn)后要及時(shí)制作憑證通過現(xiàn)金科目核算。

1.1錢賬分管制度。

現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作分離，出納工作由專人負(fù)責(zé)。

1.2現(xiàn)金開支審批制度。

所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。

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現(xiàn)金使用范圍。員工費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、備用金、宿舍押金、其他金額在2021元以內(nèi)的支付事項(xiàng)等。

1.3日清月結(jié)制度。

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就是資金會(huì)計(jì)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：

1.3.1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

1.3.2登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

1.3.3現(xiàn)金盤點(diǎn)。資金會(huì)計(jì)應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。

1.3.4檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則資金會(huì)計(jì)應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

1.4現(xiàn)金保管制度。

1.4.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

1.4.2為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在資金會(huì)計(jì)的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。

1.4.3限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

1.4.4單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以未經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)人名義存入銀行。

1.4.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。資金會(huì)計(jì)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

1.5現(xiàn)金清查制度。

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，及資金會(huì)計(jì)自身對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，各公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金會(huì)計(jì)每周清查盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)組成清查小組，定期（每月末）或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。2備用金

指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長、比較固定的特點(diǎn)；。

2.1備用金申請(qǐng)手續(xù)

借款人填寫《借款單》——部門主管或經(jīng)理審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批——分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納審核付款。

超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

2.2備用金的對(duì)象、用途和金額限制

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使用部門或?qū)ο蟪黾{門店收銀行政采購物流部南昌、重慶區(qū)2.3備用金管理用途零星報(bào)銷使用收銀找零周轉(zhuǎn)使用零星采購需要使用臨時(shí)外叫車、托運(yùn)費(fèi)日?，F(xiàn)金使用需要

限制金額5000元

1000－2021元/店2021元/人5000-10000元5000元

2.3.1備用金實(shí)行專人借款專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借他人。門店收銀備用金由店長負(fù)責(zé)借款；

2.3.2備用金作為個(gè)人借支入帳，以備用金形式反映；

2.3.3備用金必須借款時(shí)間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理oa申請(qǐng)審批手續(xù)，經(jīng)總部審批后辦理借款。

2.3.4因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。3各類借款

指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)3.1借款范圍

3.1.1包括差旅費(fèi)、員工宿舍租賃及物品購置借款、臨時(shí)采購款、人事及行政臨時(shí)借款等。商品采購、行政采購及其他2021元以上費(fèi)用性款項(xiàng)支出，公司所屬名下的，必須從網(wǎng)上銀行或以支票方式支付對(duì)方帳戶，與對(duì)方單位暫掛往來，經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保1周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。

3.1.2門店臨時(shí)性活動(dòng)的借款；

3.1.3理賠等事故性質(zhì)借款；

3.1.4押金等性質(zhì)借款；

3.1.5其他經(jīng)批準(zhǔn)的借款。

3.2借款申請(qǐng)程序

3.2.1個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時(shí)間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；

3.2.2部門領(lǐng)導(dǎo)就其借款事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；

3.2.3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核□試用期員工控制借支；□前期有未還款的員工控制借支；□根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；□其他財(cái)務(wù)要求。

3.2.4分公司總經(jīng)理對(duì)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督，分公司總經(jīng)理個(gè)人不能借款（特殊情況需上報(bào)總部批復(fù)）；

3.2.5超過規(guī)定金額（2021元及以上）必須報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

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3.2.6超過規(guī)定金額（10000元及以上）必須報(bào)總部總經(jīng)理審批。

3.3借款管理

3.3.1理賠、押金等性質(zhì)借款，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)后，可以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；

3.3.2具體借款人為借款的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；

3.3.3部門領(lǐng)導(dǎo)為各種借款歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；

3.3.4以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。出納開具還款收據(jù)（外帳要求稅務(wù)收據(jù)）。

3.3.5各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。

3.3.6資金會(huì)計(jì)在審批手續(xù)不全情況下私自借款的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。到期借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰100元。

3.3.7臨時(shí)借款超過歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按5‰計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。

3.3.8若借款人拒不歸還情況下，由資金會(huì)計(jì)提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎(jiǎng)金中