新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》-審計(jì)工作底稿作用考試試題

./新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)工作底稿作用考試試卷一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意1、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng),因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。2、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？A：?jiǎn)T工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí),是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D：是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法3、一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識(shí)工作系統(tǒng)4、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的"準(zhǔn)則"一詞的含義,不正確的是A：用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；B：有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則；C：用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告；D：能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。5、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下,在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。6、在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí),審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？A：消除職責(zé)分工的需要；B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C：展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤；D：以上都不對(duì)。7、某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所,針對(duì)此決定,審計(jì)執(zhí)行主管<CAE>應(yīng)該A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā),從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后一起做出決定D：不要參與該決定過程,因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性8、要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值,最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料9、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì),以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織比較,確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。10、下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理<ERM>自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。11、從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；D：存貨有2.5%的可能性會(huì)超過$3200000。12、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中,未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A：提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)；D：將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。13、針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析A：廢料處理過程的效果和效率,以及改進(jìn)建議B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)C：廢料存貨是否賬實(shí)相符D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法14、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷,這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P6215、環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施,以改善目前的狀況；D：要求管理高層參加這一決策。16、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成,內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定17、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí),存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單,但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)A：a.由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額,所以審計(jì)主管同意助理的意見；B：b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)再出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形,所以審計(jì)主管同時(shí)助理的意見；C：c.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同,所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見；D：d.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大,所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。18、以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見,并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面？A：長(zhǎng)期日程安排表。B：審計(jì)方案。C：審計(jì)部門的預(yù)算。D：內(nèi)部審計(jì)章程。19、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織,由同一個(gè)人來設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果,既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。20、為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心,管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進(jìn)行短期投資,管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行比較A：每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益,從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。21、3、"在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難"是一種A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機(jī)會(huì)。22、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作A：投保B：套期保值C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)23、以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題<如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等>？A：執(zhí)行預(yù)算,要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)24、作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。25、約束理論A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)"瓶頸"問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分1、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容,并且是以下哪位的最終責(zé)任A：內(nèi)部審計(jì)人員；B：審計(jì)委員會(huì)；C：業(yè)務(wù)監(jiān)督人員；D：首席審計(jì)執(zhí)行官。2、由于以下哪種原因,應(yīng)急計(jì)劃經(jīng)常可能過時(shí)？A：缺乏備份場(chǎng)地安排；B：數(shù)據(jù)復(fù)雜性增加；C：設(shè)備、數(shù)據(jù)和軟件的變化；D：處理能力不夠充分。3、以下哪項(xiàng)是電子商務(wù)環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移；II.未經(jīng)授權(quán)瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標(biāo)中進(jìn)行錯(cuò)誤陳述；IV.銷毀審計(jì)線索。A：有I、II和IV是對(duì)的；B：I、II、III、IV都對(duì)；C：有IV是對(duì)的；D：有I和III是對(duì)的。4、某公司采購(gòu)貨物被錯(cuò)誤地記錄了兩次,因?yàn)闆]有對(duì)手頭的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)存貨因此虛增。假設(shè)公司有正的營(yíng)運(yùn)資本,該錯(cuò)誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是A：流動(dòng)比率會(huì)被低估。B：流動(dòng)比率會(huì)被高估。C：營(yíng)運(yùn)資本會(huì)被低估。D：營(yíng)運(yùn)資本會(huì)被高估。5、一個(gè)合同安排使持有者有權(quán)在一個(gè)特定時(shí)限內(nèi)的任何時(shí)候以一個(gè)固定價(jià)格買進(jìn)或賣出資產(chǎn),這個(gè)合同叫A：歐式期權(quán)。B：外匯期權(quán)C：期貨期權(quán)。D：美式期權(quán)。6、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應(yīng)用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下,該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁(yè)屬于組織本身7、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠,但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單,要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求,以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？A：應(yīng)用整體測(cè)試法<ITF>,以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過程的準(zhǔn)確性。B：編制監(jiān)控程序,根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目,供索賠處理部門調(diào)查。C：針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求,建立批量控制,并處理這些索賠要求。D：應(yīng)用通用審計(jì)軟件,將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。8、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)9、總體是3000張時(shí)間卡,從中選擇一個(gè)樣本的最好方法是A：間隔抽樣B：分組抽樣C：分層抽樣D：變量抽樣10、以下哪種關(guān)于操作系統(tǒng)的說法是正確的？A：操作系統(tǒng)是用來控制一臺(tái)計(jì)算機(jī)或一個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)的一套指示B：操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接,它使用戶得以應(yīng)用圖標(biāo)而非命令字組來啟動(dòng)處理過程C：操作系統(tǒng)是用來指導(dǎo)計(jì)算機(jī)完成特定任務(wù)并生成特定結(jié)果的一套指示D：操作系統(tǒng)是不同程序的綜合,它對(duì)計(jì)算機(jī)的行為,包括計(jì)算機(jī)的邊緣設(shè)備和記憶進(jìn)行協(xié)調(diào)11、以下哪項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督作了最佳描述A：每位審計(jì)經(jīng)理要對(duì)監(jiān)督負(fù)最終的責(zé)任；B：監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過程,開始于審計(jì)計(jì)劃,結(jié)束于對(duì)審計(jì)作出結(jié)論；C：監(jiān)督在審計(jì)的計(jì)劃階段最為重要,用于確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；D：監(jiān)督主要在審計(jì)的最后審核階段采用,旨在確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。12、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；C：評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)；D：逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。13、某公司總裁擁有公司55%的股份,以下哪項(xiàng)說法不合理？A：總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng),因?yàn)楣具\(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值B：總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上C：總裁不太可能舞弊,因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值D：總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)14、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動(dòng)時(shí),預(yù)算表中的某些項(xiàng)目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個(gè)顯著項(xiàng)目是A：原材料存貨,直接人工小時(shí)和制造性費(fèi)用B：原材料存貨,在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量,產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工,在產(chǎn)品存貨和銷售量15、平衡計(jì)分卡主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？A：結(jié)構(gòu)B：人員C：戰(zhàn)略D：系統(tǒng)16、同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比,外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于A：確定可改進(jìn)的工作；B：確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；C：提出改進(jìn)建議；D：提供獨(dú)立的評(píng)估。17、關(guān)于通過內(nèi)部的"用戶對(duì)數(shù)據(jù)"訪問控制程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性,下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？A：對(duì)數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對(duì)數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的。C：數(shù)據(jù)的安全決定于對(duì)用戶身份的識(shí)別和認(rèn)證的控制；D：使用用戶對(duì)數(shù)據(jù)訪問控制軟件,將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。18、關(guān)注終端電磁輻射是因?yàn)殡姶泡椛鋾?huì)產(chǎn)生以下哪一項(xiàng)后果A：造成噪聲污染B：中斷處理器功能C：能夠被他人觀測(cè)和顯示D：導(dǎo)致電流達(dá)到危險(xiǎn)水平19、據(jù)某公司報(bào)告,其期初資產(chǎn)價(jià)值200000美元,期初負(fù)債100000美元,年末最終資產(chǎn)總額為250000美元,年末負(fù)債總額為180000美元,在其所報(bào)告的財(cái)政年度,沒有發(fā)生資本增加、減少或撤出現(xiàn)象,那么該公司在當(dāng)前財(cái)政年度的凈利潤(rùn)或損失是A：凈損失80000美元B：凈損失30000美元C：凈利潤(rùn)50000美元D：凈利潤(rùn)70000美元20、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能,因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì),并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程,以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì),只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額,省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新,但被審計(jì)單位樂于接受。②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期,EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④、考慮到審計(jì)資源有限,審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時(shí)間,首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就指令審計(jì)組進(jìn)行研究,制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.21、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；B：前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后,對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；C：內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會(huì)計(jì)職員,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。22、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保,是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類,是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo),最佳的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件,根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性,按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本,確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款,證實(shí)其年限和分類。C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣,確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本,追查至原貸款,確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù),并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查,以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?3、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤(rùn)在扣除必要的管理層和開發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)行分配。公司本身也要保持一定的利潤(rùn)率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件,并對(duì)更新信息進(jìn)行驗(yàn)證,校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100％?？蛻簦?yīng)商主控文件中那些對(duì)公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無權(quán)參與分配。所有