00-2017.7.1增值稅稅率詳細匯總表

2017年增值稅稅率表(詳細)（2017.7.1）,,,,,,,,,

納稅人,應稅行為,具體范圍,,,,,增值稅稅率,"原營業(yè)

稅稅目","原營業(yè)

稅稅率"

小規(guī)模納稅人,,包括原增值稅納稅人和營改增納稅人，從事貨物銷售，提供增值稅加工、修理修配勞務、以及營改增各項應稅服務,,,,,征收率3%,-,-

原增值稅納稅人,,銷售或者進口貨物（“貨物”是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體）；,,,,,17%,-,-

,,提供加工、修理修配勞務（只有一個稅率）,,,,,17%,,

,,有形動產(chǎn)租賃（融資租賃、經(jīng)營租賃）光租、干租,,,,,17%,,

,,1.糧食（不含淀粉）、食用植物油（不含肉桂油、桉油、香茅油、環(huán)氧大豆油、氫化植物油）、鮮奶（含巴氏殺菌乳、滅菌乳，不含調制乳）,,,,,11%,-,-

,,"2.自來水（不含農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水、桶裝飲用水）、暖氣、冷氣、熱氣、

煤氣（包括焦爐煤氣、發(fā)生爐煤氣和液化煤氣）、石油液化氣(主要成份是丙烷、丁烷、丁烯等)、

天然氣、沼氣、居民用煤炭制品(指煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭)",,,,,,-,-

,,3.圖書、報紙、雜志；音像制品（錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤）；電子出版物,,,,,,-,-

,,4.飼料（豆粕，不含寵物飼料）、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（不含農(nóng)用汽車、農(nóng)機零部件)、農(nóng)膜；,,,,,,-,-

,,5.國務院規(guī)定的其他貨物；,,,,,,-,-

,,6.農(nóng)產(chǎn)品（指各種動、植物初級產(chǎn)品，包括動物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎；不含麥芽、復合膠、人發(fā)）；二甲醚、食用鹽,,,,,,-,-

,,出口貨物,,,,,0或免稅,-,-

一般納稅人,銷售服務,交通運輸業(yè)（空間位置移動）,陸路運輸服務,鐵路運輸服務（接受旅客運輸服務的企業(yè)不能作進項抵扣）,,,11%,運輸業(yè),3%

,,,,其他陸路運輸服務,,出租車公路纜車索道地鐵輕軌,,,

,,,水路運輸服務,程租業(yè)務,,特定航次,,,

,,,,期租業(yè)務,,配備操作人員的船,,,

,,,航空運輸服務,航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務,,配備機組人員,,,

,,,管道運輸服務,無運輸工具承運業(yè)務,,氣液固等,,,

,,郵政服務,"郵政普遍服務(包

括郵票報刊匯款)",函件,,信印刷物卡郵政小包,11%,郵電通信業(yè),5%

,,,,包裹,,"不超50KG一邊不超1.5M，長寬高

合計不超3M",,,

,,,郵政特殊服務,郵政特殊服務,,機要、盲人讀物、革命烈士遺物的寄遞等,,,

,,,其他郵政服務,郵冊等郵品銷售、郵政代理等,,,,,

,,電信服務,基礎電信服務,基礎電信服務,,語音通話、出租或者出售帶寬等,11%,,

,,,增值電信服務,增值電信服務,,短信、彩信、數(shù)據(jù)傳輸、互聯(lián)網(wǎng),6%,,

,,建筑服務,工程服務,工程服務,,新建改建,11%,建筑業(yè),3%

,,,安裝服務,安裝服務,,"各類設備、臺梯架、電話水汽等

出裝費等",,,

,,,修繕服務,修繕服務,,建筑物、或構建物的補固養(yǎng)改等作業(yè)（有形動產(chǎn)的修理屬于加工修理修配勞務）,,,

,,,裝飾服務,裝飾服務,,修飾美化,,,

,,,其他建筑服務,其他建筑服務,,鉆、拆、平、綠、爆、清等,,,

,,,將建筑施工設備出租給其他人使用并配備操作人員，按“建筑服務”繳納增值稅,,,,,,

,,金融服務,貸款服務,貸款（貸款服務利息支出及相關的手續(xù)費不得抵扣進項稅）,,利息、及利息性收入,6%,金融保險業(yè),5%

,,,,融資性售后回租,,承租A賣給B再從B租回,,,

,,,直接收費金融服務,直接收費金融服務,,其他所有相關收費項目,,,

,,,保險服務,人身保險,,人,,,

,,,,財產(chǎn)保險,,財,,,

,,,金融商品轉讓,金融商品轉讓,,外匯、有價證券、期貨,,,

,,,,其他金融商品轉讓,,基金、信托、理財、金融衍生,,,

,,現(xiàn)代服務,研發(fā)和技術服務,研發(fā)服務,,新技術、工藝、產(chǎn)品、材料,6%,服務業(yè),5%

,,,,合同能源管理服務,,節(jié)能環(huán)保,,,

,,,,工程勘察勘探服務,,地形地質地下的實地調查,,,

,,,,專業(yè)技術服務,,氣象地震規(guī)劃測繪,,,

,,,信息技術服務,軟件服務,,軟件開發(fā)維護測試,6%,,

,,,,電路設計及測試服務,,電路設計測試相關,,,

,,,,信息系統(tǒng)服務,,系統(tǒng)網(wǎng)絡電腦服務器等維護,,,

,,,,業(yè)務流程管理服務,,人力財務審計稅務等的管理,,,

,,,,信息系統(tǒng)增值服務,,數(shù)據(jù)處理分析存儲等,,,

,,,文化創(chuàng)意服務,設計服務,,圖文聲視傳遞計劃構想,6%,服務業(yè),5%

一般納稅人,銷售服務,現(xiàn)代服務（側重商務，而生活服務業(yè)側重生活）,文化創(chuàng)意服務,知識產(chǎn)權服務,,登記鑒定評估認證等,6%,服務業(yè),5%

,,,,廣告服務（廣告代理和廣告的發(fā)布）,,圖報雜廣影視牌招等發(fā)布播映,,,

,,,,會議展覽服務,,商品等流通展示交流綜合,,,

,,,物流輔助服務,航空服務,航空地面服務,導航檢查清洗消毒跑道等,6%,服務業(yè),5%

,,,,,通用航空服務,航拍培訓測量勘探降雨監(jiān)測護林,,,

,,,,港口碼頭服務,,"調度通信疏浚燈塔理貨停泊清污

消毒安保",,,

,,,,貨運客運場站服務,,裝卸轉運票包掛引調,,,

,,,,打撈救助服務,,撈人物船水上施救,,,

,,,,裝卸搬運服務,,運輸工具間的搬運裝卸,,,

,,,,倉儲服務,,存放保管,,,

,,,,收派服務（同城）,,收件服務,,,

,,,,,,分揀服務,,,

,,,,,,派送服務,,,

,,,租賃服務,融資租賃服務（注意區(qū)分融資性售后回租）,,有形動產(chǎn)融資服務,17%,金融保險業(yè),5%

,,,,,,不動產(chǎn)融資租賃服務,11%,,

,,,,經(jīng)營租賃服務,有形動產(chǎn)經(jīng)營服務,"過路停車過橋費、光租干租、車

機船身廣告位",17%,服務業(yè),5%

,,,,,不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務,,11%,,

,,,鑒證咨詢服務,認證服務,,專業(yè)資質監(jiān)測計量證明,6%,服務業(yè),5%

,,,,鑒證服務,,鑒定后出具證明,,,

,,,,咨詢服務,,提供信息建議策劃調查翻譯,,,

,,,廣播影視服務,廣播影視節(jié)目（作品）制作服務（出口零稅）,,拍錄采編寫剪譯字特修及確權,6%,文化體育業(yè),3%

,,,,廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務（出口零稅）,,分賬買斷委托等方式,,,

,,,,廣播影視節(jié)目（作品）播映服務（出口免稅）,,影院劇院網(wǎng)絡電視電臺等播放,,,

,,,商務輔助服務,企業(yè)管理服務,,內(nèi)部市場物業(yè)日常等管理,6%,服務業(yè),5%

,,,,經(jīng)紀代理服務（經(jīng)紀、中介、代理服務）,,貨物運輸代理服務,,,

,,,,,,代理報關服務,,,

,,,,人力資源服務,,勞務招聘勞力外包,,,

,,,,安全保護服務（安保服務）,,人身及財產(chǎn)的保護,,,

,,,其他現(xiàn)代服務,其他現(xiàn)代服務,,除上以外,6%,,

,,生活服務,文化體育服務,文化服務,,創(chuàng)作表演圖書檔案文物展覽等,6%,文化體育業(yè),3%

,,,,體育服務,,比賽活動訓練指導管理,,,

,,,教育醫(yī)療服務,教育服務,,學歷和非學歷、教育輔助,,,

,,,,醫(yī)療服務,,"檢查診斷治療保健生育及使用藥

品器材救護車等",,服務業(yè),5%

,,,旅游娛樂服務,旅游服務（商務旅游支付的進項稅可以抵扣銷項稅額，而職工集體旅游應歸屬于“集體福利或個人消費”，購買方作為進項稅額抵扣）,,游覽食宿購物娛樂,,,

,,,,娛樂服務,,提供場所的各類娛樂,,娛樂業(yè),5-20%

,,,餐飲住宿服務,餐飲服務（購買餐飲服務發(fā)生的進項稅額不得抵扣）,,提供飲食及飲食的場所,,服務業(yè),5%

,,,,住宿服務,,住宿及配套,,,

,,,居民日常服務,家政婚慶養(yǎng)老殯葬，容發(fā)按桑足浴洗攝?。ㄟM項稅額不得抵扣）,,,,,

,,,其他生活服務,除上述意外,,,,,

,銷售無形資產(chǎn),技術,專利技術,,,所有權、使用權的轉讓,6%,轉讓無形資產(chǎn)-轉讓商標權、著作權、商譽,5%

,,,非專利技術,,,,,,

,,商標,,,,,,,

,,著作權,,,,,,,

,,商譽,,,,,,,

一般納稅人,銷售無形資產(chǎn),其他權益性無形資產(chǎn),,經(jīng)營權、特許、經(jīng)銷、分銷、代理、會員、網(wǎng)絡虛擬、肖像、轉會、冠名,,,6%,轉讓無形資產(chǎn)-轉讓商標權、著作權、商譽,5%

,,自