會計電算化軟件理論部分(全)

會計電算化理論部分一、會計電算化的概述及基本要求二、帳務(wù)系統(tǒng)（總帳系統(tǒng)）三、工資系統(tǒng)四、固定資產(chǎn)系統(tǒng)五、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)第二部分電算化一、會計電算化的概述及基本要求（一）會計電算化概述會計電算化包括：財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)管理3部分的會計知識。會計軟件一般按職能來劃分功能模塊，并且以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)。第一節(jié)會計法以及其他會計法規(guī)

1994年6月，財政部根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制定了：一、《會計電算化管理辦法》二、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》三、《會計電算化工作規(guī)范》1996年頒布，是當前開發(fā)、選擇會計核算軟件的基本依據(jù)四、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》五、《會計檔案管理辦法》最低要求12會計電算化法規(guī)制度BECDA《會計電算化管理辦法》《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》1996年頒布《會計核算軟件基本功能規(guī)范》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（二）會計電算化基本要求第一節(jié)會計法以及其他會計法規(guī)第二節(jié)會計核算軟件的要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第四節(jié)計算機代替手工記賬的基本要求第五節(jié)會計電算化檔案的基本要求序號

檔案名稱

保管期限

備注一會計憑證類

1

原始憑證

１５年

2

記賬憑證

１５年

3

匯總憑證

１５年 二會計賬簿類

4

總賬

１５年

包括日記總賬。

5

明細賬

１５年

6

日記賬

１５年

現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管２５年。

7

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)報廢清理后保管５年。

8

輔助賬簿

１５年 三財務(wù)報告類

包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。

9

月、季度財務(wù)報告

３年

包括文字分析

10

年度財務(wù)報告（決算）

永久

包括文字分析四

其他類

11

會計移交清冊

１５年

12

會計檔案保管清冊

永久

13

會計檔案銷毀清冊

永久

14

銀行余額調(diào)節(jié)表

５年

15

銀行對賬單

５年

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表第二節(jié)會計核算軟件的要求P21一、根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當符合以下基本要求：（共7點）2.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。6.會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。7.會計核算軟件應(yīng)當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。(一)會計軟件必須具備初始化功能（即填制憑證前要做的工作）1.輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項3.選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證5.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;6.提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗;（二）對輸入的會計憑證的要求

會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應(yīng)當齊全，主要項目有：

填制憑證日期

填制憑證單位或填制人姓名

接受憑證單位名稱

經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等

P22，第2～8條了解三.會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求P22了解課本內(nèi)容四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出的形式:

屏幕查詢輸出

會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式

打印輸出

會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式

通過軟盤輸出

多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)

（尤其是會計報表）的輸出

利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出

多用于企業(yè)分支機構(gòu)向總公

司報賬或報表輸出)

第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分

基本會計崗位包括：

會計主管

出納

會計核算各崗

稽核

會計檔案管理等一、會計電算化崗位的劃分1、電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。2、軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。3、審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由主管會計兼任。4、電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。5、電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。6、數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任。7、會計檔案資料保管員。負責會計檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。8、軟件開發(fā)。主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設(shè)立。上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。二、會計電算化崗位責任制的基本內(nèi)容1、電算主管的職責：主要負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，負責數(shù)據(jù)輸出的正確性，建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。2、軟件操作員的責任：負責所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。3、審核記賬員的責任：負責憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關(guān)的賬表。4、電算維護員的責任：定期檢查電算化系統(tǒng)的運行情況并對故障進行排除，負責系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作和系統(tǒng)的維護、改進工作。

5、會計檔案資料保管員的責任：負責會計資料的存檔工作，并做好檔案的安全保密工作，并在規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料。6、電算審查員的責任：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，對系統(tǒng)問題或隱患及時向會計主管反映并提出處理意見。7、數(shù)據(jù)分析員的責任：負責對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析并制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間。8、軟件開發(fā)員的責任：負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作，不得操作會計軟件進行會計業(yè)務(wù)的處理。二、電算化人員的實施與崗位要求人員培訓(xùn)的3種形式：1.財政組織的晉級型社會培訓(xùn)2.軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)3.企業(yè)自己組織的培訓(xùn)第四節(jié)計算機代替手工記賬的基本要求1、一個前提:

計算機與手工會計核算應(yīng)該并行運行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運行安全可靠;要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。2、三項基本條件：(1)配有專用于會計核算工作的計算機或計算機終端。(2)配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。(3)建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。第五節(jié)會計電算化檔案的基本要求電算化會計檔案以磁性介質(zhì)存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中編制的各種文檔程序計算機打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)其他會計資料保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定停止使用或有重大更改之后的5年在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點）：

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。

2.一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或按年打?。话l(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。

3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。

在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點）：

4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。

5.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。

6.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點）：

7.各單位每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。期滿后，原則上應(yīng)由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。8.各單位保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借。9.各單位對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。1.財政部先后發(fā)布了多個和會計電算化的文件，其中不包括（）A.《會計電算化管理辦法》B.《會計電算化工作規(guī)范》C.《會計電算化軟件基本功能規(guī)范》D.《會計電算化培訓(xùn)規(guī)范》答案：D單選題2、財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》是對會計軟件的()要求。A.最高B.較高C.最低D.較低正確答案：C3、1996年頒布的會計電算化法規(guī)是()。A.《會計電算化管理辦法》B.《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》C.《會計核算軟件基本功能規(guī)范》D.《會計電算化工作規(guī)范》正確答案：D4、當前開發(fā)、選擇會計核算軟件的基本依據(jù)是()。A.《會計電算化管理辦法》B.《中國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標準》C.國家統(tǒng)一的會計制度D.《會計電算化工作規(guī)范》正確答案：D5、符合國家統(tǒng)一的會計制度要求，是對一個會計軟件提出的()要求。A.最高B.一般C.全部D.最低正確答案：D解析：會計核算軟件最基本的要求為符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。6、下列()人員負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。(單選)A.系統(tǒng)維護員B.系統(tǒng)操作員C.軟件編程人員D.電算主管答案：D。電算主管負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。7.計算機環(huán)境下，財務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是()。A.數(shù)據(jù)輸入B.數(shù)據(jù)管理C.數(shù)據(jù)傳遞D.數(shù)據(jù)輸出正確答案：A解析：數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結(jié)果的準確性，因而會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)中，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入8.【多選】會計核算軟件應(yīng)具備初始化功能，其中初始化的內(nèi)容包括()。A.建立會計科目體系B.往來未達賬項C.固定資產(chǎn)折舊方法等會計核算方法的選定D.操作人員姓名、權(quán)限、密碼等崗位分工情況的設(shè)定正確答案：ABCD9.多選題：會計核算軟件中，會計數(shù)據(jù)輸入應(yīng)主要適用下列()方法。A.掃描輸入B.利用鍵盤手工輸入資料C.讀入軟盤數(shù)據(jù)D.通過網(wǎng)絡(luò)傳輸資料正確答案：BCD解析：會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。10.多選題：會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出包括()等幾種形式。A.查詢輸出B.打印輸出C.通過軟盤輸出D.利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出

正確答案：ABCD11.小規(guī)模單位會計人員可以同時擔任操作員、電算維護員和出納員。(判斷)()答案：×。小規(guī)模單位會計人員可兼任操作員和電算維護員，還應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。12.下列職責中，（）崗位是不相容職責。A.電算化主管與審核B.憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬答案：C13.操作人員要嚴格遵守計算機的操作程序，并遵循（）的要求。A.操作制度B.機房管理制度C.會計制度和會計準則D.會計電算化答案;C二、帳務(wù)系統(tǒng)（總帳系統(tǒng)）賬務(wù)系統(tǒng)操作步驟匯總：1.帳務(wù)系統(tǒng)的基本功能與操作流程2.帳務(wù)系統(tǒng)的初始設(shè)置：建賬、設(shè)置會計科目、錄入期初數(shù)據(jù)3.帳務(wù)系統(tǒng)的日常處理：填制記賬憑證4.帳務(wù)系統(tǒng)的其他處理：出納簽字、銀行對賬等5.賬務(wù)系統(tǒng)的期末處理：期末轉(zhuǎn)賬、期末結(jié)賬6.帳務(wù)系統(tǒng)的賬簿管理：賬簿的輸出7.帳務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護8.報表編制與報表系統(tǒng)在整個會計循環(huán)中賬務(wù)處理系統(tǒng)對會計人員的技術(shù)要求，只在于從原始憑證到記賬憑證的編制和確認。賬務(wù)系統(tǒng)日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其主要流程是：填制憑證→憑證審核→憑證記賬下列子系統(tǒng)中不需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)的是：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)1.帳務(wù)系統(tǒng)的基本功能與操作流程賬務(wù)處理系統(tǒng)的6大模塊4.2.2設(shè)置會計科目內(nèi)容：科目代碼與助記碼、科目名稱、科目類別、余額方向、核算外幣、數(shù)量核算、輔助核算、現(xiàn)金流量4.2.3設(shè)置輔助核算項目實現(xiàn)方式：輔助核算一般通過核算項目來實現(xiàn)。4.2.4設(shè)置貨幣與匯率設(shè)置匯率：為用戶設(shè)置的每一種外幣，選定是固定匯率還是浮動匯率，并至少給出本期期初匯率。2.帳務(wù)系統(tǒng)的初始設(shè)置：4.2.1建立和設(shè)置賬套賬套：是用于存放核算單位會計數(shù)據(jù)的實體，一個賬套代表一個核算單位。通常允許同時建立多套賬。一、賬套基本信息：賬套代碼與名稱、所屬行業(yè)、記賬本位幣、科目編碼規(guī)則、賬套存儲路徑、會計分期、會計年度開始日期、賬套啟用期間、賬套主管、核算單位信息等。數(shù)據(jù)修改：年初余額如果輸入有錯，必須在賬務(wù)系統(tǒng)正式啟用之前修改。4.2.7其他設(shè)置1.設(shè)置憑證類型：對憑證進行分類管理，分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五種類型，如果不分類即統(tǒng)稱記賬憑證。這項工作必須在初始化時完成。2.設(shè)置常用摘要：憑證必須輸入的業(yè)務(wù)說明，設(shè)置的目的是為了提高憑證的錄入速度。4.3.2憑證的輸入主要流程：憑證的輸入（填制）→審核→記賬三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.憑證的輸入界面：是一個集成界面（收付轉(zhuǎn)），且提供增加、保存、放棄、打印、預(yù)覽、增行、刪行、查詢、計算器、獲取、流量和制作紅字憑證等功能。2.會計科目：科目一般以代碼輸入，可直接從鍵盤上輸入，也可以通過參照選擇輸入。(5)借貸方金額：從鍵盤直接輸入4.3賬務(wù)系統(tǒng)的日常處理3.輔助數(shù)據(jù)的輸入：指輔助核算、銀行存款與現(xiàn)金流量的有關(guān)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)一般隨憑證一起輸入系統(tǒng)。4.3.6憑證的其他處理2.憑證沖銷：是指自動制作一張與錯誤憑證科目相同、金額相反的憑證。3.銀行對賬對賬功能及次序：銀行對賬初始化、輸入銀行對賬單、自動對賬、手工對賬以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。系統(tǒng)初始化作用：將系統(tǒng)啟用時刻的銀行與企業(yè)雙方的未達賬項分別輸入到企業(yè)對賬單與銀行對賬單文件。手工對賬：由人工核對兩個對賬單文件，對自動對賬沒有對出的一些已達賬項用手工勾對來進行調(diào)整。只有自動對賬和手工對賬結(jié)合執(zhí)行才能保證對賬的徹底。4.4賬務(wù)系統(tǒng)的其他處理4.5賬務(wù)系統(tǒng)的期末處理4.5.1期末轉(zhuǎn)帳(4)轉(zhuǎn)賬憑證可以自動編制。自動轉(zhuǎn)賬按實現(xiàn)方式可分為兩類，一類是“向?qū)А笔睫D(zhuǎn)賬，即憑證生成過程設(shè)計為一個向?qū)В活愂怯捎脩糇远x的轉(zhuǎn)賬。(1)轉(zhuǎn)賬憑證的定義：用戶在系統(tǒng)初始化時應(yīng)為每一種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)定義一張轉(zhuǎn)賬憑證，其內(nèi)容包括轉(zhuǎn)賬序號、憑證類型、轉(zhuǎn)賬類型、摘要、金額計算公式等。4.5.2期末結(jié)賬(4)執(zhí)行結(jié)賬：備份賬套數(shù)據(jù)，編制結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證、年末結(jié)賬則執(zhí)行年度初始化。結(jié)賬后才能輸出已結(jié)賬期間的正式會計報表、總賬和明細賬，而且不允許再輸入已結(jié)賬期間的憑證。4.6.1日記賬日記賬形式：三欄式、多欄式、復(fù)幣式等。4.6賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿管理4.7賬務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護4.8.1報表的基本結(jié)構(gòu)與編制方式1.報表的基本結(jié)構(gòu)：由表頭、表體和表尾組成。4.8報表編制與報表系統(tǒng)選擇題1.下列功能模塊不屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)的是（）A.系統(tǒng)設(shè)置B.出納管理C.帳表管理D.工資設(shè)置2.建立賬套時需要指定的基本信息中沒有（）A、賬套主管

B、賬套啟用期間

C、結(jié)賬日期

D、賬套存儲路徑

DC3.下列不屬于會計科目設(shè)置內(nèi)容的是

（

）A、科目余額

B、是否核算數(shù)量

C、是否核算現(xiàn)金流量

D、是否輔助核算4.賬務(wù)系統(tǒng)正式啟用之后，下列功能中不允許使用的是（

）A、增加或刪除會計科目

B、修改操作員的權(quán)限與密碼C、修改科目的年初余額

D、增加或刪除常用摘要AC5.在長度相同的情況下，用戶密碼破譯難度大的是（

）A、密碼用單一的數(shù)字編成

B、密碼用單一的字母編成

C、密碼用十六進制數(shù)編成

D、密碼用字母數(shù)字混合編成6.在賬務(wù)系統(tǒng)中下列工作必須在初始化時完成的（

）A、憑證類型設(shè)置

B、賬簿格式設(shè)置C、常用摘要設(shè)置

D、自動轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置DA7.憑證輸入界面是一個集成界面，但該界面一般不提供憑證______功能。A、增加

B、保存

C、打印

D、記賬8.在憑證輸入過程中下列數(shù)據(jù)不能直接從鍵盤輸入的是

（

）A、科目名稱

B、附件張數(shù)

C、科目代碼

D、借貸金額9.在憑證輸入過程中下列數(shù)據(jù)必須直接用手工輸入的是（

）A、憑證編號

B、借貸金額

C、科目代碼

D、業(yè)務(wù)摘要DAB10.賬務(wù)處理的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（

）A、憑證錄入、審核、記賬

B、憑證錄入、查詢、修改C、憑證修改、匯總、記賬

D、憑證審核、匯總、記賬10.1轉(zhuǎn)賬憑證的定義內(nèi)容主要包括轉(zhuǎn)賬序號、憑證類型、轉(zhuǎn)賬類型、摘要、科目代碼、借貸、

（

）等等。

A、金額

B、余額

C、金額計算公式

D、余額計算公式AC11.在系統(tǒng)初始化階段銀行對賬模塊的工作僅限于

（

）A、輸入啟用時刻企業(yè)和銀行雙方的未達賬項以及期初余額B、輸入本期銀行存款日記賬以及期初余額C、輸入本期銀行對賬單以及期初余額D、輸入本期銀行存款日記賬、銀行對賬單以及期初余額A12.正式進入結(jié)賬處理后的主要工作不包括（

）A、備份賬套數(shù)據(jù)

B、往來核銷

C、編制結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證

D、年末結(jié)賬還要執(zhí)行年度初始化D三、會計軟件的其他核算系統(tǒng)1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)2.應(yīng)付款管理系統(tǒng)3.工資管理系統(tǒng)4.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)知識點1：

所有賬務(wù)處理系統(tǒng)都具有處理往來業(yè)務(wù)（應(yīng)收應(yīng)付）的功能。在賬務(wù)系統(tǒng)中，一般提供如下兩種方法來處理往來業(yè)務(wù)：1.通過明細科目核算。2.通過往來輔助核算。知識點2：應(yīng)收款系統(tǒng)的主要處理對象是銷售發(fā)票、應(yīng)收單和收款單。知識點3：統(tǒng)計分析：主要包括賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、收款分析、收款預(yù)測等功能。知識點4：應(yīng)收款系統(tǒng)的初始設(shè)置也稱初始化：主要包括設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、基礎(chǔ)設(shè)置、檔案設(shè)置和初始數(shù)據(jù)的輸入四個方面的內(nèi)容。知識點5：1.應(yīng)收款核銷方式：系統(tǒng)提供余額、按單據(jù)、按存貨核銷等方式。2.制單方式：指根據(jù)原始單據(jù)如何編制記賬憑證，一般提供按客戶、按單據(jù)、按匯總金額編制記賬憑證。知識點6：壞賬計提方式：銷售百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收賬款余額百分比法知識點7：應(yīng)收款系統(tǒng)的功能不僅要實現(xiàn)預(yù)收款沖應(yīng)收款、應(yīng)收款沖應(yīng)付款、應(yīng)收款沖應(yīng)收款，而且還要實現(xiàn)自動和手工的沖紅單功能。知識點8：期末處理主要包括結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益和期末結(jié)賬。知識點9：應(yīng)收帳系統(tǒng)文件格式轉(zhuǎn)換輸出有：dbf、db、xls、htm等（注意沒有doc格式）二、應(yīng)付款管理系統(tǒng)2.應(yīng)付款管理系統(tǒng)處理的票據(jù)為了全面核算企業(yè)的采購與勞務(wù)支出，凡涉及采購與接受勞務(wù)的記賬憑證一般均由應(yīng)付款系統(tǒng)編制。因此，不管現(xiàn)購還是賒購票據(jù)都必須進入應(yīng)付款系統(tǒng)進行處理。應(yīng)付款管理系統(tǒng)處理的主要票據(jù)有：（1）采購發(fā)票（2）應(yīng)付單（3）付款單和退款單（4）應(yīng)付票據(jù)三、工資管理系統(tǒng)知識點1：為了分別管理生產(chǎn)人員和管理人員的工資，工資核算系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置職工類別知識點2：根據(jù)工資數(shù)據(jù)來源的特點，工資數(shù)據(jù)一般有按數(shù)據(jù)來源分組錄入知識點3：月末結(jié)轉(zhuǎn)時將要生成新月份的工資數(shù)據(jù)表，在該表中需要清零的是變動數(shù)據(jù)項知識點4：工資系統(tǒng)自動生成的記賬憑證如果有錯，只能在工資核算系統(tǒng)中修改或刪除知識點5：為了銀行代發(fā)工資，工資系統(tǒng)必須具有相應(yīng)的設(shè)施功能，其中文件類型設(shè)置指根據(jù)銀行的要求設(shè)置數(shù)據(jù)文件的類型知識點6：系統(tǒng)計算工資一般是依據(jù)工資項目的增減項進行的知識點7：Iff(人員類別=“企業(yè)管理人員”，700，iff（人員類別=“車間管理人員”，650，400）上述工資公式表示：如果人員類別為“企業(yè)管理人員”,則他的工資為700，如果人員類別為“車間管理人員”，則他的工資為650，其他類別的人員工資為400，通過此函數(shù)可以定義一些計算復(fù)雜的獎金計提方法。知識點8：期末處理主要包括期末結(jié)轉(zhuǎn)和工資數(shù)據(jù)備份知識點9：期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)包括月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)。其中1月至11月為月末結(jié)轉(zhuǎn)，主要處理是將當月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)至下月。在工資項目中有些項目是變動的，即每月結(jié)轉(zhuǎn)時均需將其數(shù)據(jù)清為0；有些項目是固定的，即其數(shù)據(jù)原封不動轉(zhuǎn)入下一月份。知識點10：工資數(shù)據(jù)輸出包括查詢輸出、打印輸出和磁盤文件輸出。知識點11：工資分析：主要包括部門工資構(gòu)成分析、工資結(jié)構(gòu)分析和工資增長分析等。知識點1：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)的帳套參數(shù)中，啟用月份的最主要作用是確定開始計提折舊的月份知識點2：下列有關(guān)固定資產(chǎn)系統(tǒng)特點的說法中錯誤的是固定資產(chǎn)系統(tǒng)核算方法多，難知識點3：在固定資產(chǎn)卡片中，能夠確定固定資產(chǎn)如何計提折舊的數(shù)據(jù)項是折舊方法以通用四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)知識點4：下列有關(guān)計提折舊的說法中錯誤的是計提折舊一般按資產(chǎn)類別進行知識點5：在錄入初始固定資產(chǎn)卡片的過程中，原值、累計折舊錄入的一定要是錄入月份的月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。知識點6：固定資產(chǎn)減值準備處理本質(zhì)上是一種資產(chǎn)變動處理知識點7：固定資產(chǎn)系統(tǒng)一旦正式啟用，下列功能中將屏蔽不用的是錄入初始卡片知識點8：最后必須強調(diào)，錄入初始卡片是系統(tǒng)初始化的一項內(nèi)容，系統(tǒng)一旦正式啟用，該項功能將被屏