個稅計算職業(yè)技能等級證書（中級）練習(xí)冊

個稅計算1.0—2020二、個稅計算（中級）財稅基礎(chǔ)試卷（一）個稅計算（中級）財稅基礎(chǔ)練習(xí)卷一一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除（）享受。A、僅父母可以享受B、僅子女可以享受C、父母子女其中任意一人可以享受D、父母子女均不可享受2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個人所得稅的征收方式主要是（）。A、代扣代繳B、委托代征C、自行納稅申報D、代扣代繳和自行納稅申報3、個人所得稅贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，非獨(dú)生子女每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月（）元。A、1000B、800C、1500D、20004、下列選項中不屬于納稅人的納稅信用信息的是（）。A、經(jīng)營信息B、信用歷史信息C、稅務(wù)內(nèi)部信息D、外部信息5、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。A、合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中有侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)的行為B、合伙人未履行出資義務(wù)C、合伙人被法院強(qiáng)制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額D、合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失6、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除項目中，只能在辦理匯算清繳時扣除的是（）。A、繼續(xù)教育支出B、大病醫(yī)療支出C、贍養(yǎng)老人支出D、住房租金支出7、某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。該納稅人在年度匯算清繳時填報了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，按規(guī)定可以申請退稅（）元。A、360B、720C、380D、4308、計算商鋪?zhàn)赓U所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）。A、繳納的印花稅B、繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用D、違章租賃的罰款9、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)利潤分配和虧損分擔(dān)比例時，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是（）。A、按各合伙人的實繳出資比例分配和分擔(dān)B、按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)C、在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)D、由合伙人協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)10、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的表述，正確的是（）。A、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)扣除比例分別是工資薪金總額的2%、14%B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超出當(dāng)年銷售收入5%。的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D、企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在稅前扣除11、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，應(yīng)按（）征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得D、利息、股息、紅利所得12、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)為投資者或投資者的家庭成員購買房屋等財產(chǎn)，或借錢給個人購買且年度終了后未歸還借款，此項所得應(yīng)按照（）項目繳納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、利息、股息、紅利所得13、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準(zhǔn)予扣除的是（）。A、合伙企業(yè)留存的利潤B、分配給合伙人的利潤C(jī)、合伙個人繳納的個人所得稅D、支付的工商協(xié)會會費(fèi)14、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。A、個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實際發(fā)生額在稅前扣除B、個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除C、個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除D、個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險費(fèi)，可以在稅前扣除15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、一般納稅人向消費(fèi)者個人提供增值稅的加工勞務(wù)B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品C、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售空調(diào)D、發(fā)行體育彩票16、納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額為（）元。A、139750B、128600C、142250D、17725017、2019年退休公民韓某每月領(lǐng)取養(yǎng)老保險3600元，年金500元，該年金應(yīng)交付時未繳納個人所得稅，2019年韓某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、0B、180C、216D、7218、非居民個人取得工資、薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）。A、依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款B、向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款C、扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D、由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳19、個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）。A、通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈B、對中國教育發(fā)展基金會的捐贈C、對公益性青少年活動場所的捐贈D、對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈20、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人（非獨(dú)生子女）贍養(yǎng)老人支出的扣除方式的是（）。A、不攤B、均攤C、約定分?jǐn)侱、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?1、個人終止投資經(jīng)營收回款項，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，適用稅率（）計算繳納個人所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%22、個體工商戶稅收定期定額征收是指（）。A、經(jīng)營地點(diǎn)B、經(jīng)營時期C、經(jīng)營范圍D、一定經(jīng)營地點(diǎn)，一定經(jīng)營時期，一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核定23、下列選項，應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅的是（）。A、個人取得的企業(yè)債券利息B、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房C、個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅24、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅的是（）。A、某教授發(fā)表論文取得的報酬B、企業(yè)員工因業(yè)績突出而取得的獎金C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、某教師受出版社委托審稿取得的所得25、下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是（）。A、個人兼職取得的所得B、退休人員再任職取得的所得C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D、個人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得26、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國非居民個人的是（）。A、在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某B、臨時來華出差一個月的外籍個人湯姆C、在我國居住2年，第3年回國探親兩個月的安妮D、2019年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特27、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。A、勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D、偶然所得，以每月取得的收入為一次28、2019年1月1日起由（）部門統(tǒng)一征收各項社會保險費(fèi)。A、稅務(wù)B、人力資源和社會保障C、財政D、醫(yī)保29、廣告制作合同繳納印花稅，按照哪個征稅項目征稅（）。A、購銷合同B、加工承攬合同C、租賃合同D、融資租賃合同30、個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）。A、年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表B、年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表C、年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表D、因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表二、多項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）31、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“偶然所得”的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶B、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入C、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品32、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個人的下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。A、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C、外籍個人取得的每年不超過3次的探親費(fèi)D、外籍個人取得的合理的語言訓(xùn)練費(fèi)33、中國公民張某為某上市公司獨(dú)立董事。2020年6月取得董事費(fèi)5萬元，下列關(guān)于張某董事費(fèi)的個人所得稅政策，說法正確的有（）。A、屬于“工資、薪金”所得B、屬于“勞務(wù)報酬”所得C、張某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅8000元D、張某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅10000元34、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，（）單獨(dú)適用綜合所得稅率表，不并入綜合所得。A、解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償收入B、稿酬所得C、提前退休一次性補(bǔ)貼收入D、勞務(wù)報酬所得35、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅的有（）。A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C、將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入D、公司制企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入36、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應(yīng)作為個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）。A、個人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤B、個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息C、投資者個人從個人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資D、個人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得37、下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、個人獨(dú)資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除B、個人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除C、個人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除D、個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除38、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的基本原則包括（）。A、協(xié)商原則B、自愿、平等、公平、誠實信用原則C、守法原則D、合法權(quán)益受法律保護(hù)原則39、普通合伙人出現(xiàn)下列情形，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名的有（）。A、未履行出資義務(wù)B、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失C、個人喪失償債能力D、執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當(dāng)行為40、納稅人可以通過以下辦理方式進(jìn)行匯算清繳（）。A、自己辦理B、單位辦理C、委托辦理D、稅務(wù)局辦理41、居民個人需要匯算清繳的綜合所得有（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得42、個人所得稅“經(jīng)營所得”有綜合所得的情況下，應(yīng)納稅所得額應(yīng)從收入中減去（）。A、成本、費(fèi)用B、損失C、減除費(fèi)用D、專項扣除43、下列關(guān)于個人所得稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A、個人取得2019年發(fā)行的鐵路債券利息免征個人所得稅B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免征個人所得稅C、殘疾、孤老人員的所得免征個人所得稅D、個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅44、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法中符合財產(chǎn)租賃所得計稅方法的有（）。A、財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B、每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用C、允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限D(zhuǎn)、對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按4%的稅率征收個人所得稅45、根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）A、核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式B、實行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C、發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)核定征稅D、征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)46、下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月B、直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元C、職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除D、同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月47、下列有關(guān)計算個人所得稅的說法中，錯誤的有（）。A、稿酬所得，收入額減按70%計算B、財產(chǎn)租賃準(zhǔn)予全額一次性扣除發(fā)生的費(fèi)用C、股息所得可以按照定率扣除費(fèi)用D、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額48、下列哪些情況，由銷售方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（）。A、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的B、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的C、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方D、購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的49、公司破產(chǎn)清算的程序包括（）。A、成立清算組B、清算組接管破產(chǎn)公司C、破產(chǎn)清算的終結(jié)D、注銷登記50、開設(shè)一般賬戶需要攜帶的資料包括（）。A、營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件B、法定代表人身份證原件及復(fù)印件C、公司開戶委托人證明（授權(quán)委托書）D、公司公章三、判斷題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，請判斷每小題的表述是否正確，錯選、不選均不得分。）51、納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。（）52、有限合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資，未按期足額繳納的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)，并對其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。（）53、用人單位和勞動者之間，依法訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，不屬于《民法典》的調(diào)整范圍。（）54、享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。（）55、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過500元的，無需辦理年度匯算。（）56、是無住所居民個人，并在取得綜合所得的，在2020年3月1日前需要離境，可在離境后辦理年度匯算。（）57、取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。（）58、對個人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨鹚脮好庹魇諅€稅。（）59、雙胞胎可以按照獨(dú)生子女的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。（）60、限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅申報的辦理機(jī)構(gòu)為證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）61、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）62、非居民個人取得境內(nèi)存款利息，免征個人所得稅。（）63、杰克是美國公司的技術(shù)人員，2020年6月20日受公司委派，在大陸進(jìn)行技術(shù)支持，2020年12月22日回國，2020年12月31日回到中國，就可以認(rèn)定杰克為居民個人。（）64、有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，可以享受住房貸款利率扣除。（）65、納稅人在中國境內(nèi)有住所，是指由于戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等原因，而在中國境內(nèi)“習(xí)慣性居住”。（）66、子女教育扣除項中包含博士后。（）67、住房貸款利息扣除期限最長不得超過20年。（）68、疫情期間單位發(fā)放給員工的口罩等醫(yī)療防護(hù)用品可以免征個稅。（）69、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假可以連續(xù)計算。（）70、個人在汽車上做廣告取得的所得，屬于個人出租自有財產(chǎn)取得的所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅。（）71、被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。（）72、個人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。（）73、專項附加扣除子女教育，父母可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（）74、父母的大病醫(yī)療支出，可以在納稅人個人的個人所得稅稅前扣除。（）75、超標(biāo)準(zhǔn)繳納的公積金需并入綜合所得，繳納個人所得稅。（）76、個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。（）77、個人轉(zhuǎn)讓無償受贈的房屋，不需要繳納個人所得稅。（）78、非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）79、2020年06月14日，浙江啟賦制造有限公司支付06月01日發(fā)生的生產(chǎn)車間使用設(shè)備日常修理費(fèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，共計29380.00元，該筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：應(yīng)付賬款29380貸：銀行存款29380（）80、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。（）（二）個稅計算（中級）財稅基礎(chǔ)練習(xí)卷二一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照限額內(nèi)據(jù)實扣除費(fèi)用的是（）。A、綜合所得B、利息、股息、紅利所得C、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)租賃所得2、下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。A、一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B、一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅D、一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅3、下列涉及發(fā)票類的犯罪中，犯罪對象要求是真發(fā)票的是（）。A、持有偽造的發(fā)票罪B、非法出售增值稅專用發(fā)票罪C、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪D、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益B、租金收入C、匯兌收益D、接受捐贈收入5、下列不屬于財務(wù)會計報告基本要求的是（）。A、按正確的會計基礎(chǔ)編制B、以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制各項目之間的金額不得相互抵銷C、至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)D、嚴(yán)格審核會計賬簿的記錄和有關(guān)資料6、下列有關(guān)企業(yè)會計基礎(chǔ)的表述中，錯誤的是（）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計基礎(chǔ).在企業(yè)會計核算中發(fā)揮了統(tǒng)馭作用B、收付實現(xiàn)制的會計基礎(chǔ)，是企業(yè)會計核算的根本C、凡不屬于當(dāng)期的收入.即使款項已在當(dāng)期收取.也不作為當(dāng)期的收入計入利潤表D、凡不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期支付.也不作為當(dāng)期的費(fèi)用計入利潤表7、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%8、居住于北京的中國公民小王是一名公司職員，利用閑余時間出版一本書所得版費(fèi)2萬元，針對此收入小王應(yīng)按（）項目征收個人所得稅。A、勞務(wù)報酬所得B、稿酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、工資、薪金所得9、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。A、工資薪金所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、利息股息紅利所得10、非居民個人出租設(shè)備取得的所得，要視設(shè)備的（）來確定是否繳納個稅A、購買地B、使用地C、注冊地D、設(shè)備制造地11、下列（）選項可以判定為中國居民。A、在中國境內(nèi)有住所B、在中國境內(nèi)無住所又不居住C、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天D、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿180天12、李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元13、中國公民王先生在甲公司工作了2年，2021年1月與甲公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為40000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、0B、750C、900D、105014、下列適用于《納稅信用管理辦法》的納稅人是（）。A、扣繳義務(wù)人和自然人B、個體工商戶C、已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人D、其他類型納稅人15、稅收執(zhí)法風(fēng)險監(jiān)控分析系統(tǒng)。以規(guī)范稅收執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險為導(dǎo)向，對稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)過程進(jìn)行（）。A、防控B、優(yōu)化C、監(jiān)控D、修正16、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合伙企業(yè)財產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。A、合伙企業(yè)的財產(chǎn)獨(dú)立于合伙人B、合伙人的出資屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)C、合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人D、在合伙企業(yè)清算前，合伙人有權(quán)根據(jù)自己需要請求分割合伙企業(yè)的財產(chǎn)17、某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務(wù)有不正當(dāng)行為，經(jīng)合伙人會議決議一致同意將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為（）。A、甲的不正當(dāng)行為作出之日B、除名決議作出之日C、甲接到除名通知之日D、甲的訴訟請求被人民法院駁回之日18、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個人所得稅且納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過一定金額的無需辦理年度匯算。這一金額是（）元。A、400B、600C、800D、120019、個人所得稅綜合所得匯算清繳時的稅率為（）。A、3%至40%超額累進(jìn)稅率B、3%至45%超率累進(jìn)稅率C、3%至45%超額累進(jìn)稅率D、3%至40%超率累進(jìn)稅率20、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。A、次年3月31日B、次年3月1日至6月30日C、次年6月30日D、次年5月31日21、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照（）稅率計算繳納個人所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%22、某個體工商戶2015年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元。2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額為（）萬元。A、7.35B、5.25C、3.15D、1.0523、下列各項中，可以減征個人所得稅的是（）。A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資C、殘疾人員的所得D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼24、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)對累計消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得征收個人所得稅的稅目是（）。A、免征個人所得稅B、偶然所得C、勞務(wù)報酬所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得25、實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的收入，應(yīng)按（）項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、全年一次性獎金收入C、勞務(wù)報酬所得D、提前退休一次性補(bǔ)貼26、張某2020年1月為一單位提供設(shè)計勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得60000元，在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，支付報酬的單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅為（）元。A、9600B、12200C、12400D、1700027、居民個人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）元。A、10000B、11200C、16000D、2000028、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金項目征收個人所得稅的是（）。A、勞動分紅B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐補(bǔ)助29、公司成立后，一般要求（）個工作日內(nèi)去所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報到。A、30B、45C、10D、1530、張某2020年6月提前2年退休，取得提前退休一次性補(bǔ)200000元，則張某該筆補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、2960B、2745.8C、3120D、2640二、多項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）31、從事“四業(yè)”取得所得暫不征收個人所得稅。其中四業(yè)主要包括（）。A、種植業(yè)B、養(yǎng)殖業(yè)C、飼養(yǎng)業(yè)D、捕撈業(yè)32、下列關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人（普通員工）取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有（）。A、在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，全部在我國繳納個人所得稅B、在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅C、在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，全部在我國繳納個人所得稅D、在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅33、關(guān)于個人發(fā)生的公益捐贈支出金額的相關(guān)規(guī)定，以下表述正確的有（）。A、捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照實際捐贈金額確定B、捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定C、捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的成本價值確定D、捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定34、（）可以進(jìn)行贍養(yǎng)老人專項附加扣除。A、婚生子女B、非婚生子女C、養(yǎng)子女D、繼子女35、以下（）證書，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，可以在專項附加扣除中按繼續(xù)教育的3600元定額扣除。A、教師資格B、護(hù)士執(zhí)業(yè)資格C、電梯安裝維修工D、應(yīng)急救援員36、甲、乙、丙共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)向丁借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A、無須經(jīng)乙、丙同意，可以出質(zhì)B、經(jīng)乙、丙一致同意，甲可以出質(zhì)C、經(jīng)乙、丙一致同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無效D、未經(jīng)乙、丙一致同意，甲私自出質(zhì)給善意第三人丁造成損失的，由甲向丁承擔(dān)賠償責(zé)任37、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營過程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C、因自然災(zāi)害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨、用于個人和家庭的支出38、下列費(fèi)用中，在計算個人獨(dú)資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A、用于投資者的家庭支出B、出售固定資產(chǎn)發(fā)生的支出C、合同違約金支出D、向從業(yè)人員實際支付的工資39、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）。A、核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式B、實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C、查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)D、企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率40、無住所個人（不含高管人員）取得數(shù)月獎金、股權(quán)激勵所得來源地的判斷正確的是（）。A、在境內(nèi)履職時，歸屬于境外工作期間的所得，為來源于境外所得B、停止在境內(nèi)履約或執(zhí)行職務(wù)離境后，收到歸屬于其在境內(nèi)工作期間的所得，為來源于境內(nèi)的所得C、個人取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資薪金所得為來源于境內(nèi)的工資薪金所得D、一個月內(nèi)從境內(nèi)、境外單位取得多筆數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所得，且數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵分別歸屬于不同期間的，應(yīng)當(dāng)按照每筆數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵的歸屬期間，分別計算每筆數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵的收入額后，然后再加總計算當(dāng)月境內(nèi)數(shù)月獎金或股權(quán)激勵收入額41、在校生勤工儉學(xué)及實習(xí)收入的個稅處理正確的有（）。A、在企業(yè)會計崗位實習(xí)6個月按工資、薪金所得計征B、某餐廳開業(yè)當(dāng)天發(fā)放傳單，按次結(jié)算按勞務(wù)報酬所得計征C、保潔或食堂幫工，按日結(jié)算按勞務(wù)報酬所得計征D、學(xué)校提供的圖書管理員職位，按月計算，按工資、薪金所得計征42、下列各項應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A、個人由于承擔(dān)董事職務(wù)所得取得的董事費(fèi)收入（非任職）B、個人在公司受雇并兼任董事取得的所得C、個人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬D、企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)名義組織旅游活動43、律師事務(wù)所從業(yè)人員的下列所得，屬于“工資、薪金所得”的有（）。A、律師事務(wù)所支付給雇員的所得B、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得C、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬44、居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，可以有以下解決辦法（）。A、居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項附加扣除。B、居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可允許納稅人享受專項附加扣除。C、居民個人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說明情況后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，居民個人可繼續(xù)享受專項附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。D、居民個人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說明情況后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，居民個人可繼續(xù)享受專項附加扣除，以前月份未享受扣除的，不可追補(bǔ)扣除。45、全年一次性獎金包括哪些項目（）。A、考勤獎B、先進(jìn)獎C、年終獎D、年終加薪46、專項附加扣除中住房租金扣除所指的工作城市范圍包括（）。A、直轄市B、計劃單列市C、副省級城市D、地級市47、下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有（）。A、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，并入綜合所得，差額計算應(yīng)納稅款B、按月領(lǐng)取的，使用月度稅率表計算納稅C、按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅D、按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅48、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A、住房貸款利息，扣除時限最長不得超過240個月B、子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月C、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月D、住房租金，扣除時間為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月49、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的有（）。A、一個企業(yè)可以開立多個基本存款賬戶B、基本存款賬戶可以支取現(xiàn)金C、一般存款賬戶可以支取現(xiàn)金D、一般存款賬戶可以轉(zhuǎn)賬和存入現(xiàn)金50、下列各項應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目征收個人所得稅的有（）。A、個人轉(zhuǎn)讓商鋪取得的所得B、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得C、個人將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣取得的所得D、個人將其收藏的知名作家的作品手稿拍賣取得的所得三、判斷題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，請判斷每小題的表述是否正確，錯選、不選均不得分。）51、個人獨(dú)資企業(yè)，主要繳納增值稅，投資者按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）52、酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）53、高檔化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。（）54、李軍在2020年1月入職，預(yù)扣預(yù)繳2020年6月工資時，累計減除費(fèi)用5000元。（）55、個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)并取得執(zhí)照舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，取得的辦班收入按勞務(wù)報酬征收個稅。（）56、個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。（）57、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）58、外籍個人都是非居民個人。（）59、大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育只能作為繼續(xù)教育專項附加扣除由接受教育的本人扣除。（）60、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（）61、非居民個人的勞務(wù)報酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得也是以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（）62、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個人所得稅。（）63、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）64、納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。（）65、債券利息是屬于股息、紅利所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個稅。（）66、小明2019年3月開始就讀于成人?？圃盒?，2020年2月因身體狀況，休學(xué)2個月，小明2020年繼續(xù)教育不可以全年抵扣。（）67、稅收風(fēng)險管理的基本流程是：風(fēng)險識別→風(fēng)險排序→風(fēng)險應(yīng)對。（）68、當(dāng)事人以直接對話方式訂立的合間，承諾人的承諾生效時合同成立。（）69、匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)合并填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。（）70、納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。（）71、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其招關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人校資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。（）72、對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，5年內(nèi)免征個人所得稅。（）73、各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)不屬于法定免稅的情形。（）74、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個稅。（）75、李軍是梅松輪胎廠員工，單位食堂提供午餐，2019年3月，李軍因工作需要有5天未能趕回單位就餐，按規(guī)定每次給予20元補(bǔ)貼隨3月份工資發(fā)放。李軍取得的餐費(fèi)補(bǔ)助不征收個人所得稅。（）76、實施符合條件股權(quán)激勵的非上市公司和取得個人技術(shù)成果的境內(nèi)公司，在遞延納稅期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告?zhèn)€人相關(guān)股權(quán)持有和轉(zhuǎn)讓情況，報送規(guī)定為由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎勵、轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi)。（）77、無住所個人計算工資、薪金所得的應(yīng)稅收入額時，對于在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅；其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，不征收個人所得稅。（）78、超標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會保險費(fèi)需并入綜合所得，繳納個人所得稅。（）79、許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（）80、2020年5月25日，浙江維迪貿(mào)易有限公司（一般納稅人）向浙江可奇貿(mào)易有限公司購買工藝品一批，于當(dāng)日收到貨物和增值稅專用發(fā)票并驗收入庫，款項暫未支付。該業(yè)務(wù)會計分錄為：借：庫存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13000貸：應(yīng)付賬款113000（）（三）個稅計算（中級）財稅基礎(chǔ)練習(xí)卷三一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A、用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B、用于贊助的小汽車C、內(nèi)部管理部門領(lǐng)用的白酒?D、用于職工福利的卷煙2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理的表述中，不正確的是（）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納B、對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地納稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅只能按季計征D、實行按季度計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款3、會計法律是指（）。A、《中華人民共和國會計法》B、《總會計師條例》C、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》D、《企業(yè)會計制度》4、下列項目屬于會計核算制度的是（）。A、企業(yè)會計準(zhǔn)則B、會計法C、會計職稱條例D、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、居民個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的預(yù)扣率B、非居民個人取得稿酬所得適用20%比例稅率C、非居民個人取得經(jīng)營所得適用五級累進(jìn)稅率D、非居民個人取得利息、股息、紅利所得適用20%比例稅率6、某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無需預(yù)繳個稅。年終獎取得5000元，選擇并入綜合所得計算納稅。該納稅人個稅匯算時可退稅（）元。A、60B、90C、80D、1207、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A、1年B、2年C、3年D、5年8、下列有關(guān)印花稅的說法，錯誤的是（）。A、權(quán)利、許可證照，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.05‰C、印花稅根據(jù)不同的憑證特點(diǎn)分別采用不同的稅率D、借款合同的稅率為0.05‰9、稅收風(fēng)險按照風(fēng)險來源，可分為（）和納稅人稅收遵從風(fēng)險。A、稅務(wù)干部風(fēng)險B、稅務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險C、國際稅收風(fēng)險D、稅務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險10、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的是（）。A、合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等權(quán)利B、合伙人不得監(jiān)督合伙事務(wù)執(zhí)行情況C、合伙事務(wù)應(yīng)由出資最多的合伙人執(zhí)行D、法人不得擔(dān)任合伙事務(wù)執(zhí)行人11、下列從量計征消費(fèi)稅的是（）。A、高檔化妝品B、卷煙?C、煙絲D、啤酒12、天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的（）抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。A、70%B、50%C、30%D、25%13、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。A、實際發(fā)生額不得在稅前扣除B、按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除C、按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除D、按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除14、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個體工商戶的業(yè)主在計算其經(jīng)營所得時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個人所得稅稅前據(jù)實扣除的是（）。A、個人所得稅稅款B、向金融企業(yè)借款的利息支出C、為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)D、生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活混用難以分清的費(fèi)用15、某個人獨(dú)資企業(yè)，2019年全年銷售收入為1000000元，銷售成本和期間費(fèi)用760000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元、廣告費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項，投資者個人全年無綜合所得。該個人獨(dú)資企業(yè)2019年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、5300B、4400C、2570D、379016、某個人獨(dú)資企業(yè)2019年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）萬元。A、0B、25C、30D、2017、個人領(lǐng)取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A、企業(yè)年金B(yǎng)、基本養(yǎng)老保險金C、醫(yī)療保險金D、失業(yè)保險金18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計算轉(zhuǎn)讓收入的情形是（）。A、個人用限售股接受要約收購B、個人持有的限售股被司法扣劃C、個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D、個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股19、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A、退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助B、個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元C、企業(yè)對累計消費(fèi)達(dá)到一定額度，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得D、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房20、出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按（）項目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得D、財產(chǎn)租賃所得21、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A、發(fā)表論文取得的報酬B、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬22、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A、企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅B、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息、紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額C、個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進(jìn)先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓D、對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息、紅利全額計入應(yīng)納稅所得額23、某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進(jìn)行演出，每次演出的出場費(fèi)1000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個月共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（）元。A、800B、1152C、1440D、128024、居民個人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人。A、180B、183C、270D、35425、王教授受出版社委托進(jìn)行審稿，一次獲得收入40000元，她從中拿出10000元通過當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈，王教授本次取得的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、4720B、5320C、7600D、324026、下列專項附加扣除項目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是（）。A、子女教育B、住房貸款利息C、贍養(yǎng)老人D、大病醫(yī)療27、居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（），向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A、3月1日至6月30日內(nèi)B、6月30日前C、3月31日前D、3月1日至3月31日內(nèi)28、作家馬某2020年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、420B、924C、929.6D、132029、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）。A、年終加薪B、個人因通訊制度改革而取得的通訊補(bǔ)貼收入超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分C、勞動分紅D、外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼30、中國居民王某2020年2月出版一部小說，獲得稿酬20000元，王某將該收入中的5000元通過政府部門捐贈給受災(zāi)地區(qū)，該捐贈支出王某按規(guī)定在綜合所得項目中扣除，則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、2240B、1568C、3200D、4000二、多項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）31、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理納稅申報。A、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人B、取得境外所得C、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得D、因移居境外注銷中國戶籍32、居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（）。A、保險營銷員取得的傭金收入B、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅C、僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費(fèi)D、企業(yè)對非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）。A、出售股權(quán)B、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入C、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得D、個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得34、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（）。A、個人在公司任職、受雇，同時兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅B、演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅C、在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅D、個人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅35、下列各項中符合商業(yè)健康保險個人所得稅稅收征管規(guī)定的有（）。A、單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除B、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證C、扣繳單位自個人提交保單憑證的當(dāng)月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除D、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除36、需要辦理2019年度匯算清繳的兩類情形有（）。A、預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人，依法申請退稅是納稅人的權(quán)利B、預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人，依法申請退稅是納稅人的權(quán)利C、預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人，依法補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)D、預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人，依法補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)37、企業(yè)在年度中間發(fā)生（）時，個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。A、合并B、分立C、終止D、清算38、保險營銷員/證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入在進(jìn)行匯算清繳時，并入綜合所得的金額等于（）。A、收入額-展業(yè)成本-附加稅費(fèi)B、收入額-展業(yè)成本C、以不含增值說的收入（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)D、以不含增值說的收入（1-20%）×（1-25%）39、以下各項中，無需進(jìn)行個人所得稅匯算清繳的有（）。A、偶然所得B、非居民個人的勞務(wù)報酬所得C、2020年收入不超過12萬，且補(bǔ)稅金額不超過400元D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得40、下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有（）。A、職工出差報銷的差旅費(fèi)B、因職工提供服務(wù)而與職工達(dá)成的基于利潤或其他經(jīng)營成果提供薪酬的協(xié)議C、為職工進(jìn)行健康檢查而支付的體檢費(fèi)D、因向管理人員提供住房而支付的租金41、納稅信用評價指標(biāo)包括（）。A、稅務(wù)內(nèi)部信息B、外部評價信息C、納稅人自評信息D、社會評價信息42、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列有關(guān)合同解除的說法中，正確的有（）。A、承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應(yīng)當(dāng)就該第三人完成的工作成果向定作人負(fù)責(zé)；未經(jīng)定作人同意的，定作人也可以解除合同B、定作人在承攬人完成工作前可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失C、因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同D、當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，對方當(dāng)事人可以解除合同43、下列關(guān)于無住所個人所得稅的說法，正確的有（）。A、無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計算個人所得稅B、無住所居民個人為外籍個人的，同時享受專項附加扣除和住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)等八項津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策C、非居民個人當(dāng)月取得工資、薪金所得，按計算的當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額D、非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，與當(dāng)月其他工資薪金合并納稅44、2019年12月中國公民錢某取得工資薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，全年一次性獎金選擇單獨(dú)計稅，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2019年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（）。A、兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金納稅B、兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅C、兼職收入預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅440元D、全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅450元45、分類所得個人所得稅代扣代繳申報包括（）。A、利息股息紅利所得B、財產(chǎn)租賃所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得46、一般說來，居民個人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的有（）。A、任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B、因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得47、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法中符合財產(chǎn)租賃所得計稅方法的有（）。A、財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B、每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用C、允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限D(zhuǎn)、對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按4%的稅率征收個人所得稅48、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個人與非居民個人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、戶籍標(biāo)準(zhǔn)B、住所標(biāo)準(zhǔn)C、居住時間標(biāo)準(zhǔn)D、國際標(biāo)準(zhǔn)49、以下關(guān)于居民個人公益捐贈支出的政策表述，符合個人所得稅政策規(guī)定的有（）。A、捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，其捐贈支出金額按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的市場價格確定B、居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序C、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出，取得工資薪金所得的，其發(fā)生的捐贈支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D、經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈支出50、某外籍非居民個人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（）。A、在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入B、出租境外房屋而取得的收入C、從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D、將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入三、判斷題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，請判斷每小題的表述是否正確，錯選、不選均不得分。）51、一般納稅人實際要繳納的增值稅額用納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進(jìn)項稅額的余額。（）52、“稅金及附加”科目主要核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。（）53、增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物的成本。（）54、納稅人可在年度匯算期間辦理納稅年度發(fā)生的直接對貧困家庭的捐贈支出。（）55、納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存3年。（）56、居民個人李軍是小松公司職工，在2019年從小松公司取得綜合所得收入30萬元，均已依法預(yù)扣預(yù)繳個稅，假定經(jīng)計算，2019年需要補(bǔ)繳2019年度個人所得稅300元，需要辦理年度匯算清繳。（）57、對于不申請年度匯算清繳退稅的，不需要年度匯算清繳。（）58、居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。（）59、2020年4月12日，浙江好多多食品有限公司向浙江呂信有限公司出售奧利奧餅干1000箱，不含稅單價為50元，成本為35元/箱，該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。已開具相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，該批餅干于當(dāng)日出庫，款項暫未收到。該業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35000（）60、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。（）61、普通合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利；即各普通合伙人無論其出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的權(quán)利。（）62、由于高管的收入按照工資薪金納稅和高管成立個人獨(dú)資企業(yè)納稅兩者情況不同，稅負(fù)也有所不同，此時納稅人可以根據(jù)這些差異進(jìn)行稅收上的優(yōu)化選擇。（）63、納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅。（）64、合伙企業(yè)可通過增加合伙人的方法，使得每個合伙人分配的所得減少，適用較低的稅率，從而降低合伙人的整體稅負(fù)。（）65、對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。（）66、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主取得的收入，按“股利紅利所得”項目征收個稅。（）67、2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽比賽獲得的獎金和其他獎賞收入，對于來北京的運(yùn)動員來說，征免應(yīng)繳納的個人所得稅。（）68、以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。（）69、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項目計征個人所得稅。（）70、參加疫情防控的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的工作補(bǔ)助和獎金，可以享受免稅。（）71、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。（）72、納稅人因移居境外個人所得稅申報的期限為注銷中國戶籍前。（）73、納稅人主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除。此處所說的“自有住房”是泛指納稅人所住的住房。（）74、個人取得的保險賠款不可以免征個人所得稅。（）75、李軍本月取得勞務(wù)報酬所得5000元，計算應(yīng)納稅所得額時，費(fèi)用扣除額為800。（）76、公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控，公益性社會組織沒有為每個人開具捐贈票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開具捐贈票據(jù)，這種情況下員工可以進(jìn)行個稅稅前扣除。（）77、個人取得非獨(dú)生子女補(bǔ)貼可以免征個人所得稅。（）78、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，可以享受個稅稅收優(yōu)惠。（）79、林某被派遣到韓國從事翻譯工作，其在韓國的全年所得9.6萬，沒有附加專項扣除，社保已由派遣單位扣除，在韓國繳納個人所得稅。（）80、個人轉(zhuǎn)讓住房計繳個稅計算應(yīng)納稅所得時，裝修費(fèi)用符合扣除條件的可以在作為合理費(fèi)用扣除；不符合條件的，不得在計繳個稅時扣除。（）（四）個稅計算（中級）財稅基礎(chǔ)練習(xí)卷四一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得從兩處以上取得工資薪金所得自行申報的期限（）。A、次年3月1日至6月30日B、次月15日C、次年3月31日前D、次月15日2、納稅人應(yīng)當(dāng)將《個人所得稅專項附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存（）。A、2年B、3年C、5年D、10年3、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A、營業(yè)賬簿在啟用時貼花B、房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花C、購銷合同在國外簽訂時貼花D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花4、下列適用納稅信用直接判級的納稅人是（）。A、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的納稅人B、有稅收違法行為的納稅人C、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的納稅人D、有嚴(yán)重失信行為的納稅人5、某普通合伙企業(yè)的一名合伙人擬將其合伙財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙企業(yè)以外的人，但合伙協(xié)議對該事項的決定規(guī)則未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該事項決定規(guī)則的表述中，正確的（）。A、須其他合伙人半數(shù)以上同意B、須其他合伙人一致同意C、須其他合伙人2/3以上同意D、須其他合伙人過半數(shù)同意6、下列關(guān)于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法，正確的是（）。A、為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險，分別在不超過其工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除B、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個人家庭費(fèi)用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除C、公益性捐贈，不超過其應(yīng)納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除D、個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除7、孫某2015年11月份開始籌劃設(shè)立一家個體工商戶，2016年1月申請領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計入開辦費(fèi)的金額為（）元。A、15000B、17500C、20000D、250008、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。A、實際發(fā)生額不得在稅前扣除B、實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除C、實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除D、實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除9、下列關(guān)于個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得所得的表述中，不正確的是（）。A、對進(jìn)入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得的所得暫不征收個人所得稅B、個體工商戶從事種植業(yè)和餐飲業(yè)，對于兩個行業(yè)的所得不能單獨(dú)核算的，應(yīng)就其全部所得計征個人所得稅C、個體工商戶取得經(jīng)營所得計征個人所得稅時，不管是否另取得綜合所得，都可以減除費(fèi)用6萬元/年D、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目繳納個稅10、境內(nèi)無居所外籍個人湯姆（非董事非高管）受境外總機(jī)構(gòu)派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資10000元，境外總機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應(yīng)該在我國繳納的個人所得稅是（）元。A、540B、902.08C、813.6D、011、錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2019年年初解禁，錢某在8月之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2019年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股股票應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、27200B、32400C、37600D、4080012、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A、個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，應(yīng)征收個人所得稅B、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納個人所得C、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和D、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅13、有關(guān)企業(yè)年金領(lǐng)取的個人所得稅處理，下列表述中正確的是（）。A、個人領(lǐng)取的企業(yè)年金，一律適用月度稅率表計算納稅B、個人按年領(lǐng)取的企業(yè)年金，可以選擇適用綜合所得稅率表計算納稅，也可以選擇平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅C、個人按季領(lǐng)取的企業(yè)年金，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅D、個人按月領(lǐng)取的企業(yè)年金，減除法定減除費(fèi)用后適用月度稅率表計算納稅14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)對累計消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得征收個人所得稅的稅目是（）。A、免征個人所得稅B、偶然所得C、勞務(wù)報酬所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅項目中，只以一個月內(nèi)取得的收入為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）。A、非居民納稅人取得的一次性勞務(wù)報酬所得B、居民納稅人取得的偶然所得C、居民納稅人取得的財產(chǎn)租賃所得D、非居民納稅人取得的利息、股息、紅利所得16、其他企業(yè)為投資者或投資者的家庭成員購買房屋等財產(chǎn)，或借錢給個人購買且年度終了后未歸還借款，該項所得應(yīng)按照（）項目繳納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、利息、股息、紅利所得17、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，具體月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、100B、150C、200D、25018、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以（）為納稅義務(wù)人，以個人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。A、限售股持有者B、限售股接收者C、限售股發(fā)行者D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定19、退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后﹐按（）應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、免征D、稿酬所得20、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（）。A、稿酬所得B、勞務(wù)報酬所得C、財產(chǎn)租賃所得D、工資薪金所得21、計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A、個人購買的互助型醫(yī)療保險支出B、個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出C、個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出D、個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出22、中國公民張某將位于某市的住房出租給他人居住，月不含稅租金42000元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮地方教育附加和免征增值稅的優(yōu)惠政策）A、3110.47B、3220.56C、2940.00D、2660.5023、楊某在某上市公司任職同時擔(dān)任公司的董事，2020年各月取得該公司支付工資5000元，6月公司支付的董事費(fèi)收入30000元，楊某從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐款，并選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除。楊某申報的專項附加扣除為1000元/月，楊某6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、220B、280C、310D、42024、下列項目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅的是（）。A、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入25、下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有（）。A、“三險一金”B、大病醫(yī)療C、商業(yè)健康險支出D、保險賠款26、下列項目中，屬于經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的是（）。A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入B、個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元C、殘疾人員取得的所得D、個人取得國家發(fā)行的金融債券利息收入27、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，按照（）計征個稅。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、偶然所得C、特許權(quán)使用費(fèi)D、利息、股息、紅利所得28、李先生于2019年1月起退休并按月領(lǐng)取年金3000元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。則李先生退休后每月領(lǐng)取年金需要繳納的個人所得稅為（）元。（月度稅率：應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210）A、120B、0C、90D、10829、下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。A、從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入B、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅C、在校學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入D、個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇取得的收入30、我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2020年3月距離法定退休年齡尚有4年，劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入280000元。劉某就該項所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（綜合所得稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520）。A、0B、1200C、2100D、4480二、多項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）31、非居民個人的（）所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。A、勞務(wù)報酬所得B、工資薪金所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得32、納稅人辦理匯算清繳過程中，添加符合條件的銀行賬戶須具備以下條件（）。A、銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶B、可以是本人的任意賬戶C、收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均會影響收到退稅D、為了避免退稅不成功，建議填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢33、納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除的項目有（）。A、專項附加扣除B、專項扣除及其他扣除C、任意項目扣除D、公益性捐贈支出34、企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，（）機(jī)構(gòu)要在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。A、個人獨(dú)資企業(yè)投資者B、合伙企業(yè)個人合伙人C、承包經(jīng)營D、承租經(jīng)營35、納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏?，這些扣除包括（）。A、專項扣除B、專項附加扣除C、依法確定的其他扣除D、捐贈36、根據(jù)稅法規(guī)定，自2019年1月1日起，取得綜合所得需