酒店管理財務-酒店經(jīng)營費用管理p21-集團連鎖酒店管理公司2027(葉予舜)課件

酒店經(jīng)營費用管理——集團連鎖酒店管理公司酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。2023/9/21葉予舜1酒店經(jīng)營費用管理——集團連鎖酒店管理公司酒店一切經(jīng)營活動的目會計核算管理2023/9/21葉予舜2會計核算原則遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。采用借貸復式記賬法記賬。根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準確及時。記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應脫節(jié)，不應提前或推后。劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準。建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權人員審核簽證。

會計核算管理2023/8/8葉予舜2會計核算原則酒店經(jīng)營費用管理制度2023/9/21葉予舜3酒店經(jīng)營費用的分類酒店的所有費用支出一律實行預算管理制度酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目費用歸集、分配的核算原則和方法費用的分析與控制酒店經(jīng)營費用管理制度2023/8/8葉予舜3酒店經(jīng)營費用的分經(jīng)營性費用：主要指由經(jīng)營責任人（酒店總經(jīng)理）能夠直接控制的，作為考核經(jīng)營業(yè)績的費用支出，包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用：主要指前廳、客房、餐飲、銷售等營業(yè)部門崗位發(fā)生的與營業(yè)有關的直接費用。管理費用：主要指經(jīng)理室、人事行政、財務、采購供應、安保等部門崗位為組織和管理酒店的管理活動而發(fā)生的各項經(jīng)費支出。財務費用：主要指利息凈支出、銀行手續(xù)費、信用卡傭金等支出。非經(jīng)營性費用：主要指經(jīng)營責任人無法直接控制的固定費用支出和規(guī)費，包括固定資產(chǎn)折舊、籌建開辦費和更新改造等費用的攤銷、保險費用、酒店租賃費等費用支出。2023/9/21葉予舜4酒店經(jīng)營費用的分類經(jīng)營性費用：主要指由經(jīng)營責任人（酒店總經(jīng)理）能夠直接控制的，酒店的所有費用支出一律實行預算管理制度每年按管理公司《預算管理辦法》的有關規(guī)定，由酒店編制制定年度費用支出預算，經(jīng)管理公司審議批準后貫徹執(zhí)行。酒店財務部門對酒店費用的實際統(tǒng)計、核算、分析、控制和考核，達到費用預算控制的目標負有責任。2023/9/21葉予舜5酒店的所有費用支出一律實行預算管理制度每年按管理公司《預算管酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目設置費用明細科目，進行各項費用支出的會計核算。主要設置“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”三項一級（總帳核算）科目，并按銷售、前廳、客房、餐飲等四個營業(yè)部門和經(jīng)理室、行政后勤、財務等三個管理部門設置七項二級（責任中心核算）明細科目，按費用類別設置工資福利費用、能源費用、維修保養(yǎng)費、銷售費用、規(guī)費與固定費用、其他經(jīng)營管理費用、財務費用等七類三級科目進行核算。三級科目的分項明細設置如下2023/9/21葉予舜6酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目設置費用明細科目，進行工資福利費用類工資：所有員工、臨時務工人員的工資、工資性補貼、獎金、加班費等以及勞務費。勞動保險費：所有職工、臨時務工人員的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金和住房公積金。勞動保護費：指所有職工、臨時務工人員的勞防用品、防暑降溫費等。福利費：指所有職工、臨時務工人員的膳宿成本費用。服裝費：指所有職工、臨時務工人員的工作制服費用。培訓費：指用于職工的教育培訓費支出，也包括支付的實習生津貼、管理費等。2023/9/21葉予舜7酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目工資福利費用類2023/8/8葉予舜7酒店財務部門根據(jù)酒店費能源費用類水費：指分攤至客房、餐飲、行政、福利部門的水費。電費：指分攤至客房、餐飲、行政、福利部門的電費。煤氣費：指分攤至餐飲、福利部門耗用的煤氣費。燃油費：指分攤至客房、餐飲、行政、福利部門耗用的燃油費。2023/9/21葉予舜8酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目能源費用類2023/8/8葉予舜8酒店財務部門根據(jù)酒店費用預維修保養(yǎng)費用類維修保養(yǎng)費：指對日常的營業(yè)設備、設施等財產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費、管理費支出。更新改造費：指對專項的營業(yè)設備、設施的裝潢、更新支出。電腦維護費：指對電腦網(wǎng)絡其他電腦設備進行維護、保養(yǎng)、維修的支出。2023/9/21葉予舜9酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目維修保養(yǎng)費用類2023/8/8葉予舜9酒店財務部門根據(jù)酒店費銷售費用類廣告宣傳費：指為銷售業(yè)務的廣告費、宣傳資料和紀念品等的支出。銷售業(yè)務費：指為銷售業(yè)務發(fā)生的差旅費、交際應酬費、會務費、銷售部門的辦公經(jīng)費以及銷售網(wǎng)絡費用、銷售傭金等的支出。2023/9/21葉予舜10酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目銷售費用類2023/8/8葉予舜10酒店財務部門根據(jù)酒店費用規(guī)費、固定費用類規(guī)費：支出的各類行業(yè)協(xié)會、機構團體的協(xié)會會費，審計、年檢、咨詢費用；固定費用：支出的各類財產(chǎn)保險費、委托管理費、固定資產(chǎn)折舊費、開辦費攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、以及攤銷期限在一年以上的其他資產(chǎn)的攤銷、繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等稅金支出；2023/9/21葉予舜11酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目規(guī)費、固定費用類2023/8/8葉予舜11酒店財務部門根據(jù)酒其他經(jīng)營管理費用類辦公用品費：指各部門耗用的辦公用品及部門管理郵電費、書報費的雜費支出。印刷品費：指各部門耗用的各類印刷品（宣傳品除外）的支出。車輛費用：指營業(yè)部門客貨運輸、包裝、搬運有關的費用網(wǎng)絡費：指使用有線電視、電腦、通訊網(wǎng)絡等支出的使用費、管理費等。環(huán)保費：指支出的環(huán)衛(wèi)垃圾費、環(huán)境監(jiān)測費、污水渣運費、殺蟲費以及公共區(qū)域的綠化、盆栽的購置費或租擺費、公共區(qū)域保潔所有的耗費。營業(yè)備品費：指營業(yè)部門購置的布件、瓷器、玻璃器皿、餐具、炊具及其他的營業(yè)工具、用品等的支出。交際應酬費：指酒店為運營管理的需要支出的招待費用。其他耗費—指除上述費用項目以外的費用支出。2023/9/21葉予舜12酒店財務部門根據(jù)酒店費用預算制定的項目其他經(jīng)營管理費用類2023/8/8葉予舜12酒店財務部門根據(jù)費用歸集、分配的核算原則和方法權責發(fā)生制和配比原則，凡當月發(fā)生的全部費用，無論款項是否支付，均列入當月費用，月末結轉(zhuǎn)后各項費用應無余額。凡能直接分清費用受益對象的，應采用直接列支法；凡不能直接分清費用受益對象的，應選用正確、合理、簡易的分配方法進行分攤。經(jīng)歸集、分配列支的費用，歸集、分配后直接記入個部門的營業(yè)費用和管理費用中。營業(yè)部門為收入的賠償款，直接按實際發(fā)生數(shù)沖銷相關費用項目。領用的耐用消耗品（營業(yè)備品）按固定攤銷率分配進入各部門的費用，報廢殘值按原比例沖減營業(yè)備品費用項目。工資福利費類各項支出，由財務部編制“工資福利費用分配匯總表”，分別列入部門的費用。各部門因業(yè)務需要領用的各項物料、發(fā)生的業(yè)務招待費用，分別直接列入部門的費用。員工食堂、宿舍的直接成本和間接費用支出，由行政后勤部門統(tǒng)計后，由財務部編制“福利費分配匯總表”，分別計入各部門的福利費。凡以酒店為主體發(fā)生的有關行政規(guī)費、固定費用，不列入各部門費用中進行攤銷核算，直接列入酒店的管理費用。對于本月支付的而應由以后各期攤銷的費用，通過“待攤費用”科目核算，分期計入各有關費用；超過一年的；原則上應通過“遞延資產(chǎn)/長期待攤費用”科目進行核算并攤銷。對于應由本月負擔而本月尚未支付的費用，應通過“預提費用”科目，預提計入本月費用。2023/9/21葉予舜13費用歸集、分配的核算原則和方法權責發(fā)生制和配比原則，凡當月發(fā)費用的分析與控制應建立、健全定期分析考核制度，財務部每月定期根據(jù)各項費用的支出情況與預算進行分析比較，作出月度費用分析報告。費用分析的方法主要采用對比分析法和因素分析法。費用的考核與控制方法如下：通過預算管理制定各項費用的指標。將費用（定額、定量）指標分解落實到各相關的部門。各部門切實采取措施進行控制，努力降低費用支出。財務部定期對各項費用的實際耗用進行歸集、核算和考核。通過對費用的核算與分析，找出費用超預算的原因，提出建議，積極采取措施進行其實有效的控制。2023/9/21葉予舜14費用的分析與控制應建立、健全定期分析考核制度，財務部每月定期財務報銷制度財務報銷制度2023/9/21葉予舜15財務報銷制度財務報銷制度2023/8/8葉予舜15費用報銷一切費用要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)酒店主管領導批準方可向財務部報銷；已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內(nèi)的由部門領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字；未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經(jīng)領導批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。2023/9/21葉予舜16費用報銷一切費用要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須固定資產(chǎn)報銷必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關部門辦理專項控制證明是單才能購買；如果在當日內(nèi)購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準后由財務部開支票；固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務部才準報銷；固定資產(chǎn)經(jīng)財務部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。2023/9/21葉予舜17固定資產(chǎn)報銷必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商流動資產(chǎn)報銷采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；材料物品領用時，必須填領料單一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部各一聯(lián)；倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部；采購人員經(jīng)領導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；各項預付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領導批準后再付款；低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。2023/9/21葉予舜18流動資產(chǎn)報銷采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料費用報銷審批制度酒店各項費用的審批報銷應嚴格按照規(guī)定的權限執(zhí)行：各部門的費用由主管領導核準、部門經(jīng)理審查；酒店支付的大廈管理費，水電、空調(diào)，制服洗滌費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由酒店總經(jīng)理批準；醫(yī)療費按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。不得列入費用支出的項目有：對外投資的支出；被沒收財物造成的損失，支付違約金、

滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出；為購置、建造或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；不可抗力（如水災、火災、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的損失；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。2023/9/21葉予舜19費用報銷審批制度酒店各項費用的審批報銷應嚴格按照規(guī)定的權限執(zhí)成本損耗、控制管理制度原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額；原材物