中小型超市財務管理制度的制定和操作流程樣本

財務管理步驟管理內(nèi)容管理制度財務步驟、核實制度結算步驟管理制度一|、預算管理制度二、資金管理制度1、現(xiàn)金管理2、存款管理3、拆借管理4、應收賬款管理5、應付賬款管理6、庫存資金管理7、有價證劵管理三、報銷管理1、費用報銷2、物耗報銷3、工程報銷4、置產(chǎn)報銷四、財產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、財務檔案管理1、憑證管理2、報表管理3、數(shù)據(jù)管理六、職業(yè)道德管理1、素質要求2、保密制度3、移交制度七、門店財務自線管理財務步驟組織機構崗位設置核實步驟崗位職責財務部經(jīng)理職責主辦會計職責稅務會計職責核實（復核）員職責記賬（輸機）員職責出納員職責結算對賬員職責結算審核職責門店財務職責資產(chǎn)管理員職責內(nèi)審員職責核實制度收入核實費用核實成本核實銷售成本核實調(diào)撥成本核實批發(fā)成本核實生鮮成本核實結算步驟協(xié)議監(jiān)督對賬步驟結算審核結算預警付款步驟管理制度計劃（預算）管理制度一、整年經(jīng)營計劃制訂1、財務部必需在每十二個月12月10前制訂完下年經(jīng)營計劃。12月25日前必需經(jīng)企業(yè)討論決定。2、經(jīng)營計劃內(nèi)容：（1）經(jīng)營指標：分企業(yè)總體經(jīng)營指標、門店經(jīng)營指標、采購部經(jīng)營指標。（2）考評措施：分門店經(jīng)營責任制考評措施、采購部經(jīng)營責任制考評措施、行政責任制考評措施。3、經(jīng)營指標項目：（1）企業(yè)總部：銷售、毛利、毛利率、費用、費用率、營業(yè)外凈收入、稅金、凈利潤、利潤率。（2）采購部：銷售、毛利、毛利率、DM數(shù)量、業(yè)務開發(fā)個數(shù)、存貨周轉、通道利潤、現(xiàn)金流量貢獻率。（3）門店：銷售、毛利、毛利率、定額費用、存貨周轉。（4）行政部門：創(chuàng)收入、定額費用。4、通常新開門店，先制訂試行經(jīng)營計劃，從第三個月起依據(jù)實際經(jīng)營情況進行調(diào)整。5、財務部必需定時對經(jīng)營計劃情況進行分析，月度要提供經(jīng)營計劃實施情況內(nèi)部考評表、季度和年度要提供經(jīng)營活動分析匯報。二、整年資金計劃制訂1、資金計劃和種類：（1）年度資金計劃：財務部必需在當年12月25日編制完成。（2）月度資金計劃：財務部必需在當月1日前編制完成。2、資金計劃內(nèi)容：（1）資金流入：銷售收入、營業(yè)外收入（通道收入、出租收入、其它收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。（2）資金流出：貨款支付（正常貨款、預付貨款）、費用支出、投資支付（資產(chǎn)購置、工程款支出）、稅金支出、融資款歸還（貸款、集資、拆借）。3、資金計劃運行情況分析：（1）財務部要實時監(jiān)督和跟蹤資金運行情況并進行總量計劃控制。（2）每個月提供企業(yè)總體資金流量明晰報表。（3）財務部必需在每個月5日前對上月現(xiàn)金流量及資金計劃運行情況進行分析。三、資金支出預算控制1、投資項目標預算控制（1）投資項目建部必需提供可行性論證匯報，包含總投資預算、建設工期、效益評定、工程款支付方法等。（2）財務部必需提供投資保本利、投資回收期等財務分析匯報。（3）財務部必需憑工程預算、進度、及約定條款進行資金支付。2、成本類項目標預算控制（1）成本類項目范圍：耗材、物資、資產(chǎn)購置，票據(jù)、資料、物品印刷。（2）程序：先預算申報、審批、后實際辦理、再財務報銷。（3）財務必需憑領導同意購置或印刷預算申報單，方可預領支票或預付資金。（4）財務憑領導同意購置或印刷預算申報單及符合財務要求實際購置或印刷發(fā)票，進行報銷。報銷金額必需小于等于預算金額，不然對超支部分不予報銷。3、費用類項目標預算控制（1）費用類項目標范圍：固定性費用、變動性費用。（2）對固定性費用要實施定額預算控制，建立節(jié)省或超額責任獎罰考評制度。通常項目有定編人員基數(shù)工資、水電費、門店差旅費、電話費、廣告費、修理費、辦公費等。（3）對變動性費用實施定率預算控制，建立節(jié)省或超額責任獎罰考評制。通常項目有：運雜費、包裝費、印刷費、商品損耗、紙箱費回收。四、計劃（預算）管理步驟計劃預算項目制訂部門審批領導實施監(jiān)督部門1、整年經(jīng)營計劃財務部、營運部總經(jīng)理營運部、采購部2、資金運行計劃財務部分管副總財務部3、資金支出預算財務部、基建部、資產(chǎn)部、企劃部分管副總賬務部、稽核部月度資金營運計劃表月度資金運行計劃表年月單位：萬元月度資金營運項目金額計劃表制作說明A、資金收入1、營業(yè)收入零售收入批發(fā)收入證卡收入2、其它收入證卡收入出租收入3、上月結余B\非貨款資金支出1、實際要支付費用2、稅金支出3、工程支出4、零星購置5、貸款歸還6、集資歸還7、其它企業(yè)付款8、非正常貨款資金支出C\其它支出1、現(xiàn)金市場采購2、預付貨款3、聯(lián)營貨款D、正常貨款資金可支付余額（D=A-B-C）1\、上月未付遺留2、本月實際可支付（D-1）E、本月系統(tǒng)應付帳款1、本月到期月結貨款2、上月26日—本月25日經(jīng)銷貨款F、本月資金缺口（F=D-E）1、計劃個人集資2、計劃銀行貸款G、本月正常貨款資金安排計劃資金管理制度現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金收入關鍵起源：指用現(xiàn)金直接介入財務部出納業(yè)務活動，關鍵有：門店營業(yè)款直接介入、個人借款歸還、集資款直接介入、出租收入介入、有價證卡出售介入、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入手續(xù)要求：出納對每筆現(xiàn)金收入優(yōu)異行清點數(shù)額及真假鈔然后備查臺賬登記，再開具財務收據(jù)，收據(jù)向會計或稽核部領取，一式三聯(lián)，現(xiàn)金介入人一聯(lián)、留底一聯(lián)、財務做賬一聯(lián)。需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財務責任人同意，一次性提取現(xiàn)金超出現(xiàn)金5萬以上企業(yè)財務派人或車提取?，F(xiàn)金收入賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金收入業(yè)務必需立即編制會計憑證，同時應逐筆登記現(xiàn)金日志賬。做到日結日清，賬款相符?，F(xiàn)金支出管理費用報銷支出：出納必需憑符合企業(yè)“費用報銷和審批程序”財務要求及有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)進行現(xiàn)金報銷支付。每次報銷時當面點清現(xiàn)金，然后必需在費用報銷單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金貨款支付：出納必需憑審批手續(xù)齊全“付款申請單”及個人身份證、單位委托書方可用現(xiàn)金支付貨款。其它款項支付：個人借款、備用金、工資獎金等，出納必需憑審批手續(xù)齊全“領（付）款”憑證、工資方可用現(xiàn)金支付。團購扣點讓利支付：出納必需憑審批手續(xù)齊全“銷售折扣讓利”單或填制“付款憑單”方可用現(xiàn)金支付。團購用戶轉賬套現(xiàn)：必需堅持有實際團購業(yè)務發(fā)生、套現(xiàn)金額必需小于團購金額、團購貨款已確定介入企業(yè)或門店賬戶，同時經(jīng)過企業(yè)財務總監(jiān)同意，方可多支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金支出業(yè)務必需進行備查臺賬登記，立即編制會計憑證，再逐筆登記現(xiàn)金日志賬。做到日結日清，賬款相符。備用金管理備用金使用范圍設定：為方便工作對實施報制部門、營業(yè)需要對備用零鈔部門、日常零星購置頻繁部門等容許設置一定數(shù)額周轉備用金。如企業(yè)財務部現(xiàn)金出納、門店出納、門店收銀員（包含收銀主管）、涉外地為事處，物流中心、資產(chǎn)管理部。備用金審批：使用部門提出需要或增加備用金申請，5000元以下報財務責任人審批，5000元以上報分管副總經(jīng)理審批。然后使用人填寫“領（付）款”憑證，直接出納領取現(xiàn)金。備用金賬務管理：備用金領取財務上以個人借款掛帳處理，使用人調(diào)崗位或辭職必需上繳備用金。企業(yè)財務稽核部負責對非收銀員備用金定時進行突擊檢驗，門店財務負責對收銀主管備金定時進行突擊檢驗，門店收銀主管負責對怍銀員每次營業(yè)結帳備用金檢驗，發(fā)覺挪用或短缺責令全額賠償，并視情節(jié)進行嚴厲處理。備用金借支標準金額：元使用部門備用金標準審批手續(xù)使用部門備用金票準審批手續(xù)企業(yè)出納0總經(jīng)理大賣場分管副總資產(chǎn)管理部門財務責任人大賣場收銀員300財務責任人物流中心財務責任人大賣場收銀主管分管副總包含辦事處分管副總標超出納財務責任人標超收銀員財務責任人標超收銀主管財務責任人便利店出納財務責任人便利店收銀員財務責任人庫存現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金概念：指末能介交銀行需要過夜現(xiàn)金。如務用金、夜間營業(yè)款等。庫存現(xiàn)金管理標準：a、必需少額、合理。必需在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。保持庫存現(xiàn)金為最底限額（零鈔為主）。b、門店營業(yè)款必需分兩次介交銀行，早晨上班時將過夜營業(yè)款介交銀行，下午在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。c必需將過夜現(xiàn)金全部放入保險箱。誰違規(guī)差錯負責。d、財務稽核部負責對部門庫存現(xiàn)金管理情況不定時突擊抽查。二、存款管理1、銀行開戶（1）總企業(yè)向人民銀行取得開戶許可證，當?shù)毓ど蹄y行開設企業(yè)基礎結算戶，作為增值稅票銀行開戶。同時可依據(jù)需要在其它金融機構開設通常存款戶頭（不能提現(xiàn)）。（2）總企業(yè)下屬門店標準上必需在當?shù)毓ど蹄y行開戶，便于企業(yè)資金快速匯交和結算。當?shù)責o工商銀行，能夠信用社為主體其它金融機構開戶。（3）下屬門店銀行開戶：經(jīng)企業(yè)財務部認可大型門店能夠開設基礎結算戶，其它門店只能開設通常存款戶，即在開戶銀行不能提取現(xiàn)金。2、存款總類（1）基礎結算戶存款（2）通常存款戶存款（3）納稅專戶存款（4）加盟店資金結算個人存折戶存款3存款收入管理（1）存款收入關鍵起源：指經(jīng)過現(xiàn)金直接介入或轉賬介入銀行賬戶使存款余額增加業(yè)務活動，關鍵有：營業(yè)額介入、貨款轉賬介入、其它現(xiàn)金介入、通道費匯入、加盟店業(yè)務主貨款介入等。（2）存款收入賬戶處理：銀行出納憑存款收入增加銀行回單，（回單必需經(jīng)過銀行蓋章確定進賬）結合收入增加往來業(yè)務，編制會計憑證，進行帳務反應。4、存款支付管理（1）存款支付范圍：需要經(jīng)過銀行轉帳支付全部費用、貨款、其它款項。（2）存款支付種類：現(xiàn)金支票、轉帳支票、銀行電匯、銀行信匯、銀行托收、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。（3）存款支付手續(xù)要求：銀行出納必需憑符合企業(yè)財務要求審批權限、有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全“付款申請單”、“領（付）款”憑證等辦理匯款、轉賬支付。并付上銀行支付回單，立即編制會計憑證，進行實時帳務反應。（4）支付票據(jù)管理：銀行票據(jù)由銀行出納放入保險箱管理，印鑒章分別由出納、會計主管分開保管。支付時嚴禁開空頭支票和空白支票。作廢票據(jù)必需妥善保管，不得遺失。5、銀行存款余額管理（1）日存款余額上報：銀行出納天天一上班必需統(tǒng)計銀行存款余額上報財務責任人，方便當日合理安排資金。（2）周應付款金額上報：銀行出納每七天六下班前必需統(tǒng)計以審批尚末支付貨款總額，上報財務責任人，方便于下周合理安排資金。（3）月銀行余額調(diào)整表上報，銀行出納、門店出納必需在每個月初5日前查對完銀行對帳單，編制好各個銀行存款余額調(diào)整表，上報分管財務責任人、門店主辦會計進行審核。銀行存款余額調(diào)整表年月日開戶銀行：帳號項目筆數(shù)金額項目筆數(shù)金額本單位帳面余額銀行對帳單余額加：銀行已收帳本單位還未收帳加：本單位已收帳銀行還未收帳減：銀行已付帳本單位還未付帳減：本單位已付帳銀行還未付帳調(diào)整后存款余額調(diào)整后余額未達款項清單未達款項類型銀行憑證對方單位金額未達款項類型銀行憑證對方單位金額名稱號數(shù)名稱號數(shù)三、拆借資金管理1、銀行貸款管理（1）企業(yè)使用銀行貸款種類：財權抵押貸款、企業(yè)獨立法人內(nèi)部擔保貸款、企業(yè)信用貸款。（2）銀行貸款辦理a、財務部先要和銀行達成整年融資計劃，再依據(jù)企業(yè)資金運行需要，提出貸款申請。b、向銀行提供單據(jù)：貸款申請書、借款協(xié)議、借款借據(jù)、會計報表、擔保或信用貸款還需要提供股東會決議（有全部股東簽字）、擔保單位章程、營業(yè)執(zhí)照等，抵押貸款再需要提供財權她項權證。c、銀行發(fā)放貸款必需立即介入或匯入企業(yè)指定銀行存款賬戶（3）銀行貸款日常臺賬管理：財務部必需建立銀行貸款備查臺賬，內(nèi)容有：借款銀行、聯(lián)絡人及電話、貸款日期、貸款金額、結息時間、貸款期限（到期日期），并常常進行檢驗。全部貸款財務責任人必需在到期前5天組織好資金進行還貸。以確保企業(yè)融資信譽。2、個人集資款管理（1）適用范圍：企業(yè)有特殊用途如途如購置物業(yè)、重大節(jié)日批量進貨等需要向個人借入資金。集資對象為本企業(yè)職員及職員親屬。通常要嚴格控制集資款數(shù)額。（2）集資手續(xù)和程序：a、企業(yè)財務部制訂集資計劃，并分配到各個部門、門店。b、簽署個人借款協(xié)議，一式二份。協(xié)議中明確借款金額、借款期限、利率為1%/月，結息方法等。c、財務收款后開具收據(jù)，同時將集資立即匯入企業(yè)財務制訂賬戶。d、憑收據(jù)及借款協(xié)議編制會計憑證，財務以上“其它應付款——某某人”進行賬務處理。e、財務部必需將每個月企業(yè)集資款增減變動金額上報分管領導，便于掌握企業(yè)資本運行情況。（3）集資款利息結算和本金歸還；a、基礎標準：集資款能夠提前歸還，但必需提前2天通知財務部。借款協(xié)議到期后仍需要繼續(xù)集資，不結算到期利息。b、具體要求：標準上借款協(xié)議到期后需要歸還或協(xié)議未到需要提前歸還，憑收據(jù)以借款協(xié)議按月利率1%*實際借款月份支付利息及本金。除另外全部集資款在每十二個月12月30日由財務統(tǒng)一計算利息，并進行發(fā)放。四、應收款管理1、個人借款（1）借款范圍和手續(xù)：指旅差費、備用金、同上應急借款、需要現(xiàn)金市場采購等，先本人申請，填寫“借支單”，必需注明用途，經(jīng)領導同意，出納支付，財務掛賬處理。(2)財務控制：旅差費借支在報銷時直接歸還，費用性周轉備用金按實際報銷給予補足，特殊應急借款按約定方法歸還，如工資中分月扣除等。現(xiàn)金市場采購借款，采購部必需憑增值稅票、送貨清單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結算中心銷賬、財務部責任人必需對個人借款每個月進行清理、列表反應。全部個人借款在年底必需還清、不得跨年。2、預付款項（1）預付供給商貨款a、條件：通常采購協(xié)議中明確要求需要先付款后進貨，或需要現(xiàn)金市場采購。b、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，結算中心進行供給商結算系統(tǒng)預付貨款錄入，再交出納辦理付款，同時進行會計賬務處理。c、控制：預付貨款采購部必需憑增值稅票、送貨清單及預付貨款銷賬回執(zhí)單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結算中心銷賬。結算中心責任人必需每個月對預付貨款進行清理、列表反應，進行追查、監(jiān)督。（2）預付其它款項d、條件：通常裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預付款項，后統(tǒng)一結算。e、手續(xù)：工程部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，附上工程預算表、購置協(xié)議、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時進行會計專題賬務處理。f、控制：工程結束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財務進行銷賬。財務部責任人必需每個月對預付貨款進行清理、列表反應、進行追查、監(jiān)督。3、團購賒購貨款（1）團購賒購：指先提貨后收款銷售業(yè)務，包含通常團購、對其它個體、單位業(yè)主零星批發(fā)，賒銷標準：簽署協(xié)議、堅持錢貨兩清、堅持誰發(fā)生誰負責。（2）賒銷商品一出收銀臺先過POS機表現(xiàn)單品銷售，核減電腦庫存。|（3）購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結賬對待。財務上直接有收款——某某單位掛賬反應。（4）必需在“賒銷商品有收款”進行登記，2人簽字。（5）門店財務須設置“賒銷商品有收款”備查賬，每發(fā)生一筆登記、催討、注銷一筆。（6）企業(yè)財務部責任人必需每個月對賒銷應收賬款進行清理、列表反應，進行追查、監(jiān)督。4、批發(fā)銷售貨款（1）對加盟店批發(fā)配送a、電腦系統(tǒng)中專門設置資金結算管理模塊，財務部和電腦部按加盟店店名逐一設置資金賬戶。（分明細賬戶）b、加盟店要貨采取先匯入資金再批發(fā)開單、配送步驟操作，電腦系統(tǒng)按資金余額自動控制開單，不存在商品賒銷業(yè)務發(fā)生。若在春供期間需要部分商品需要賒銷，采取加盟管理部責任人資金授權方法進行管理。c、財務處理：稽核部保管加盟店業(yè)主提供個人匯款存折，資金匯入后，加盟配送部出納向稽核部領取存折進行取款和介款（介企業(yè)賬戶），將進行賬單和存折交集合部核實，無誤后進行降低應收賬款會計憑證處理。對發(fā)生加盟店配送銷售，每個月25日依據(jù)電腦匯總進行增加應收賬款會計憑證處理。（2）對便利店批發(fā)配送a、電腦系統(tǒng)中專門設置資金結算管理模塊，電腦部按便利店業(yè)主區(qū)域、姓名逐一設置資金賬戶，財務部只設置便利店綜合應收賬款賬戶（不分明細賬戶）。b、便利店配送根據(jù)先開單后送貨再結賬步驟操作。電腦系統(tǒng)模塊設有：加盟配送部收款金額、未結金額。及貨款結算標志。以每日貨款結清控制配送開單。加盟配送部出納負責員工天天每個業(yè)主收款資金銀行介交和系統(tǒng)資金結算錄入，并立即進行降低應收賬款會計憑證處理，同時天天查詢未結算貨款情況，負責跟蹤、監(jiān)督。d、財務處理：對發(fā)生便利店配送銷售，財務部每個月25日依據(jù)電腦匯總進行增加應收賬款會計憑證處理?；瞬控撠熋總€月不定時對加盟配送部出納資金結算情況跟蹤和檢驗。五、應付賬款管理1、企業(yè)總部結算中心數(shù)據(jù)流向圖：采購中心（協(xié)議、賬期、結算方法、通道）物流（入庫、退貨）結算中心（對賬、結算）供給商網(wǎng)上查詢、對賬門店（入庫、退貨） 財務（轉賬費用）2、應付賬款結算要求（1）企業(yè)結算中心專門負責供給商貨款對帳、結算、結帳：商品管理部門專門負責各采購購銷協(xié)議錄入：經(jīng)營方法、結算方法、帳期、通道費用收取時間等。（2）結算方法有：月結和日結未到帳期貨款結算中心電腦不能反應、不支持對帳。月結：上月26日——本月25日全部入庫送貨單在本月26日+賬期后方可對賬、結賬。若電腦員把上月送貨再25人后才入庫，則供給商對賬結賬會延遲30天。日結：某日送貨貨款在入庫日+賬期后方對賬、結賬。若電腦員把某日送貨延遲幾日入庫，則供給商對賬結賬會延遲幾日。(3)支付步驟：結算中心依據(jù)供給商提供已到結算賬期送貨清單進行電腦對賬，增值稅票、代扣費用發(fā)票、電腦結算單，按規(guī)范填寫“付款申請單”，并進行臺帳登記后，每七天六交銀行出納，統(tǒng)一報采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，出納依據(jù)月度資金運行計劃表進行支付。3、應付帳款余額管理（1）應付帳款余額分：財務帳面余額和結算中心系統(tǒng)余額，二者必需一致。即結算中心必需在每個月初20日前查對完成。（2）供給商余額對帳a\、前提和手續(xù)：供給商必需提供對帳申請書，發(fā)生財務帳務明細清單（包含發(fā)生額、余額），先經(jīng)過采購總監(jiān)或總經(jīng)理同意，然后財務責任人審核，再由結算中心進行對帳。b\、時間要求：標準上對帳時間不超出10天。C、對帳標準：結算中心及財務部職員不得向企業(yè)其它部門如采購、行政等和供給商透露應付賬款余額。對完成后必需經(jīng)財務責任人審核，才能在對帳單上蓋章確定。通常供給商余額少、企業(yè)多，結算中心必需立即將差額轉入財務指定會計賬戶。（3）應付帳款余額控制a、余額返紅：財務部必需每個月提供余額返紅應付帳款清單，逐一進行追查，系責任原因必需追究責任人。b\、實際庫存和應付款余額對比：結算中心必需依據(jù)系統(tǒng)設制應付帳款預警機制，每次對帳及每個月底提供經(jīng)銷商品實際庫存大于應付帳款余額供給商清單，通知采購部重新和供給商進行談判，已降低企業(yè)庫存現(xiàn)金風險。六、庫存資金管理1、庫存賬務管理（1）庫存帳務設置a\、標準：財務帳面庫存根據(jù)電腦系統(tǒng)模式設置，分物流庫存（分正品和殘次）、加盟配送部庫存、門店庫存。b\、明細設置：執(zhí)照采購分類（系統(tǒng)中柜組大類）進行庫存科目設置帳戶。（2）庫存核實管理a、標準：所庫存商品實施進價核實，財務帳面庫存結存金額必需和電腦庫存結存金額保持一致。b\、帳務核實：商品進貨（包含門店直送）經(jīng)過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接倒入財務軟件系統(tǒng)，自動生成會計進貨憑證、自動財務記賬；商品銷售根據(jù)每日銷售報表及收款結帳報表編制會計銷售憑證；商品調(diào)撥每個月26日根據(jù)系統(tǒng)上月調(diào)撥數(shù)據(jù)直接倒入財務軟件系統(tǒng)，自動生成調(diào)撥會計憑證、自動財務記帳。對加盟配送調(diào)撥每個月26日根據(jù)系統(tǒng)上月調(diào)撥數(shù)據(jù)統(tǒng)計，手工編制調(diào)撥會計憑證；月末庫存成本結轉，根據(jù)系統(tǒng)提供月進銷存報表，手工編制成本會計憑證。C、成本計算：物流采取實時移動加權平均法，門店采取日移動加權平均法。每日打印系統(tǒng)進銷存報表，對調(diào)整差額，進行明細分析原因后，進行財務庫存成本調(diào)整，確保財務賬面庫存結存金額和電腦庫存結存金額保持一致。2、庫存余額管理（1）門店庫存：每個月盤點一次，盤點缺款銷售額0.3%合理損耗（新開門店第30天0.8%）后部分，由門店按進價負責賠償。（2）物流庫存：每三個月盤點一次，每七天財務進行單品抽盤，對缺乏商品由保管理責任人按進價進行賠償。七、有價證券管理1、有價證券種類（1）銀行消費卡：向銀行購置“臺客隆”消費卡，能夠充值，但不記名。（2）企業(yè)IC卡：企業(yè)購置用于向外銷售內(nèi)部消費卡，能夠充值，但不記名。分接觸式IC卡和感應式IC卡。（3）自制票證:企業(yè)統(tǒng)一印制發(fā)放或依據(jù)用戶需要尤其制作票券。（4）福利票券：企業(yè)向彩票管理中心購置用于門店定點銷售或促銷福利票券。2、有價證券操作（1）銀行消費卡a、財務部和銀行聯(lián)絡“臺客隆”消費卡制作。b、向銀聯(lián)企業(yè)申請、索取、安裝銀行刷卡POS機，并簽署協(xié)議，指定銀行結算賬號。c、銀行刷卡POS機需要安裝單獨電話門線，一門電話能夠支持多臺刷卡POS機。d、財務設置專門銀行消費卡備用金，能夠按不一樣金額要求銀行設置“臺客隆”消費卡面值，起點金額必需在200元/張，并進行購置，作為現(xiàn)金保管。e、“臺客隆”消費卡余額刷完后，必需收回原卡，上繳財務，便于充值反復使用。（2）企業(yè)IC卡a、標準：空白IC卡購置后進行數(shù)量清點并進行登記。新卡充值后作為現(xiàn)金保管。IC卡充值面值起點金額必需在100元/張。b、新卡充值：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”--單擊“用戶卡開戶”—輸入“表面號”（注表面號要和卡上號碼相同）、存款額—再按“確定”。c、舊卡充值：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“用戶卡存款操作”—把舊卡平放在操作器上—再按“確定”—然后輸入要輸入金額—最終再按“確定”。d、舊卡余額查詢：在消費卡是好卡請況下，操作步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—再把舊卡平放在操作器上—然后單擊查詢用戶卡內(nèi)信息—最終顯示卡上余額—再最終取消此操作。在消費卡壞卡請況下，操作步驟以下：首先雙擊打開；“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“日常操作”—選擇“用戶上管理”—再選“卡上信息”—然后在查詢字段選擇表面號（即卡上信息）即可。e、查消費統(tǒng)計步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—打擊“報表”—選擇“用戶報表”—再選擇“用戶查詢報表”—再輸入消費時間、表面號（即卡上信息）即可。f、查消費統(tǒng)計步驟以下“首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“報表“—選擇“用戶報表”—再選擇“用戶查賬報表”—再輸入消費時間、表面號（即卡上信息）即可。f、查充值統(tǒng)計步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“報表”—選擇“匯總報表”—再選擇“存款匯總報表”—再輸入要查詢充值時間—最好“搜索”。g、IC卡發(fā)放及管理程序：已充值IC卡：首先請點清卡數(shù)量，企業(yè)財務部依據(jù)面值計算入庫金額，并登入備查賬本。向門店發(fā)放新卡；在備查賬上統(tǒng)計發(fā)卡門店時間、卡號、張數(shù)、面值及累計金額，由領卡人署名后將卡交于領卡人。h、壞卡退入：在備查賬上登記收到卡時間、卡號、面值及金額，由退卡人署名，確定后入庫，并作有價值卡保管。i、結賬：財務部月末依據(jù)備查賬統(tǒng)計，系統(tǒng)充值金額統(tǒng)計提供收入、降低相關清單，并作賬務處理：借：其它應收款--IC卡、貸：應收賬款—IC卡充值。各門店領卡及退卡后開具轉賬單，借：其它應付款—企業(yè)、貸：其它應收款—門店IC卡。當門店IC卡出售，借：現(xiàn)金（或銀行存款），貸：其它應付款—門店IC卡。當門店IC卡回收，借：應收賬款—IC卡充值、貸：商品銷售收入。門店財務每個月必需將回收IC卡賬務轉賬到企業(yè)，借：應收賬款—IC卡充值、貸：其它應付款—企業(yè)。當企業(yè)收到門店IC卡收回賬務轉賬單后，借：應收賬款—IC卡充值、貸：其它應付款—門店。J、回收：IC卡消費刷卡底限為5元，門店應收回卡將現(xiàn)金換給用戶，同時營業(yè)結轉時收銀主管用密碼將IC卡剩下5元刷完，空卡上交財務。門店財務每個月必需將回收IC卡上繳企業(yè)財務部。k、盤點：企業(yè)財務部根據(jù)其它應收款—IC卡金額及備查賬數(shù)量和實際結存進行賬實查對，應收賬款—IC卡充值余額代表未消費IC卡。門店其它應付款—門店IC卡余額和備查賬數(shù)量和實際結存進行賬實查對，短缺按實際金額由保管責任人進行全額賠償。同時對結存卡要統(tǒng)計卡號，進行系統(tǒng)余額查詢，以確保IC卡賬實相符。（3）自制票證a、總類和標準：企業(yè)統(tǒng)一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）票證、和廠商合作促銷活動用票證、團購用戶指定商品及面值票證。自制票證不得賒銷。b、印制：企業(yè)固定面值空白票證印制由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一印制和保管；和廠商合作促銷活動用票證、團購用戶指定商品及面值票證由財務部負責按實際需求制作并進行備查賬戶登記。c、領用：門店向資產(chǎn)管理部領取企業(yè)統(tǒng)一印制空白票證，并辦理好交接手續(xù)，資產(chǎn)管理部將門店領取票證數(shù)量、編號、面值及總額報財務部登記賬戶。d、出售：門店收銀時將有效票證視同現(xiàn)金，結賬時進行查對，并進行接剪作廢，編制會計憑證，借：應收賬款--票證、貸：商品銷售收入。通?；厥蘸蛷S商合作促銷活動用票證，團購用戶指定商品及面值票據(jù)，編制會計憑證，借：應收賬款——XX單位票證、貸：商品銷售收入，活動結束后轉帳到企業(yè)財務。f、盤點：先查對企業(yè)財務票證備查賬戶結存數(shù)量和門店備查帳戶結存數(shù)量是否一致，再查對帳存數(shù)量和實際票證是否一致。發(fā)生短缺，由保管人負責全額賠償，企業(yè)財務部必需每個月清查門店應收賬款——票證帳戶是否返紅。（4）福利票券a、購實：福利票券由財務部統(tǒng)一向彩票中心購置，并進行建產(chǎn)購置、領用、結存數(shù)量備查帳戶及按門店設置領用、回收、結存數(shù)量備查帳戶。b、帳戶處理：企業(yè)財務設置會計帳戶。門店只設數(shù)量備查賬，不設置會計帳戶。企業(yè)購置時編制會計憑證上，借：其它應收款——福利票券、貸：銀行存款或現(xiàn)金。門店出售上交現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金、貸：其它應收款——福利票券c、中獎票券回收：門店先墊付中獎票券現(xiàn)金返還，收回中獎票券，每個月上交企業(yè)財務，并開具轉帳單，門店做帳戶處理，借：其它應付款——企業(yè)，貸：現(xiàn)金。企業(yè)財務部收到門店中獎票券及轉帳單后，做帳戶處理，借：其它應收款——中獎票券、貸：其它應付款——門店，在統(tǒng)一向彩票中心調(diào)換等額票券，做帳戶處理，借：其它應收款——福利票券、貸：其它應收款——中獎票券。d、盤點：先查對企業(yè)其它應收款——福利票券余額和財務部實際福利票券結存數(shù)量是否一致，先查對企業(yè)設置門店福利票券備查帳戶結存數(shù)量和門店實際結存數(shù)量是否一致，發(fā)生短缺，由保管人負責全額賠償。第三章報銷管理制度一、費用報銷1、報銷要求：（1）費用報銷發(fā)票內(nèi)容：包含日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位發(fā)票（稅務）專用章。發(fā)票全部內(nèi)容必需真實，發(fā)票不得涂必，大小寫不符，假發(fā)票，和未蓋有稅務監(jiān)制章收據(jù)一律不予報銷。（2）費用報銷單據(jù)：必需填寫費用報銷單，全部單據(jù)要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制。差旅費必需分次、按出差地點分開填列，并計算好出差人數(shù)、天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。全部報銷單據(jù)張數(shù)和累計金額必需正確無誤填寫，粘貼要求整齊美觀。2、變動性費用報銷：（1）按實際支出報銷費用a、費用項目：運雜費、商品檢驗費、財產(chǎn)保險費、書報資料費、勞動保護費、非促銷活動商品損耗、費門店人員差旅費、辦公等其它費用。b、報銷審批程序：經(jīng)辦人——部門責任人簽字——財務稽核部門審核——由總經(jīng)理審批。（2）必需預先申請后報銷費用a、費用項目：廣告費、超2%扣點團購讓利費用、業(yè)務費、福利費。b、預算審批程序：部門負責申請——分管副總審批，安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。在要求金額以上必需報董事長同意。c、報銷審批程序：實際支出在預算內(nèi)附預算審批單，直接由財務稽核部審批。實際支出超預算，稽核部審核——分管負責審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。在要求金額以上必需報董事長同意。d、要求金額審批權限表費用項目要求金額以下審批人要求金額以上審批人1、廣告費10000萬元/次舟山企業(yè)分管副總安徽企業(yè)總經(jīng)理10000萬元/次董事長2、福利費5000元/次5000元/次3、業(yè)務費元/次元/次4、超2%扣點團購讓利10000元/次10000元/次

3、固定性費用報銷（1）費用項目：門店差旅費、以定運輸協(xié)議船運費、短駁費、多種碼頭費用、門店以上職員健康證體檢費、車輛油費充值、養(yǎng)路費、年檢費、保險費，新開門店辦證費，開業(yè)補助費，多種證照年檢費、變更費，稅務申報代理費、稅務系統(tǒng)維護費、稅務發(fā)票購置費，銀行結算多種財務費用、水電費、郵電費、社會保險費、殘疾人基金、門店租賃費、衛(wèi)生費、土地、車船使用稅費、門店費用金及促銷活動讓利、報損、2%以內(nèi)正常團購讓利費，多種工資和獎金，和企業(yè)文件有明確要求費用開支和補助。(2)報銷審批程序：部門負責簽字——財務稽核部審批其中：促銷活動讓利、報損由供給負擔，需采購主管確定。4、關天突擊性工作補助（1）工作項目：新門店開業(yè)、物流中心要求工作時間外緊急發(fā)貨、門店春節(jié)前高強度工作。（2）補助標準：a、新門店開業(yè)，門店職員開業(yè)前后5天工作依據(jù)實際出勤按10元/天*人標準補助。營運部指派開業(yè)幫忙人員，每人天天按15元補助（包含餐費），同時連續(xù)工作超出4天（包含4天）人員，回店后可公休一天，上述補助必需先由營運部審核再上報財務稽核部。b、物流中心職員在要求上班時間內(nèi)末能完成商品驗收、發(fā)運等工作，經(jīng)物流經(jīng)理確定，需繼續(xù)工作，依據(jù)實際工作時間統(tǒng)計按2元\小時*人標準補助，其中星期天按20元\人標準補助，上述補助必需先由物流中心經(jīng)理審核上報財務稽核部。c、門店春節(jié)前高強度工作（指上全日班），統(tǒng)一確定時間為農(nóng)歷12月20日至12月30日十天，依據(jù)門店實際出勤統(tǒng)計按15元\天*人標準補助。5、相關出差交通費開支等及標準項目*標準快艇輪船火車飛機出租車董事長按實報銷按實報銷軟臥按時報銷按時報銷總經(jīng)理、副總、總經(jīng)理助理按實報銷三等艙位軟席經(jīng)濟艙位按時報銷其它人員不享受和總經(jīng)理助理及以上領導出差可按時報銷四等艙位和總經(jīng)理助理及以上領導出差可按三等艙報銷硬席和總經(jīng)理助理及以上領導出差可按軟席報銷經(jīng)濟艙位不享受和總經(jīng)理助理及上領導出差可按時報銷6、相關出差費用開支報銷和補助標準區(qū)域*項目*標準伙食補助住宿補助市內(nèi)交通費三輪車費舟山企業(yè)凡在海島工作家住在舟山本島并出差本島人員，取消住宿補助，改為報銷車貼。天天車貼標準：定海區(qū)域15元，普陀區(qū)含魯家峙每夜25元舟山本島5元/餐40元/夜4元/次嵊泗菜圓、岱山、大巨、六橫、臺門5元/餐50元/夜4元/次舟山其它地域海島5元/餐40元/夜浙江省內(nèi)省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天安徽企業(yè)宣城下屬縣、縣級市5元/餐50元/夜4元/次安徽省內(nèi)10元/餐60元/夜10元/天安徽省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天二、物耗報銷1、費用項目：印刷費、包裝費、零星購置、生鮮用耗材、基建用耗材。2、預算審批程序：部門負責申請——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。3、報銷審批程序：實際支出在預算內(nèi)附預算審批單，直接由財務稽核部審批。實際支出超預算，稽核部審批——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進銷存電腦賬，具體登記耗材用具進、出情況，領用時須開具出庫單，領用人署名。每個月30日將門店或部門領用耗材費用直接交財務審核列入費用賬。三、工程報銷1、基建工程項目：裝修工程、修理工程、土建工程。2、操作標準：先預算審核、次工程實施、后工程決算、在財務報銷。3、預算審批：（1）部門申請：需要實施基建工程部門提出書面申請，報基建發(fā)展部審核。（2）預算編制：基建部負責工程預算編制。（3）審批程序：基建部責任人審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項目金額在10000元以上必需報懂事長同意。4、工程預算實施（1）工程招標：工程預算金額在50000元及以上，必需公開招標，企業(yè)總經(jīng)理室確定工程承建單位或個人。（2）工程協(xié)議簽署：每項目工程必需簽署規(guī)范協(xié)議。包含款項支付、發(fā)票結算等。（3）基建部必需將審批手續(xù)完整工程預算表及協(xié)議一份交財務稽核部立案。（4）通常在工程實施過程中需要追加預算，必需補充辦理追加預算審批手續(xù)。5、工程決算（1）標準：每次工程不管金額大小，基建部必需在工程完工后立即編制決算匯報單，匯報單上必需有驗收人簽字或附貨架部門完工驗收匯報。（2）期限：工程決算匯報單必需在工程結束后30天內(nèi)完成。（3）驗收：按工程協(xié)議要求企業(yè)組織人員（成立專門驗收班子）進行驗收、簽字，大型工程項目必需由質檢部門完工驗收經(jīng)過為準。（4）審批：基建部責任人審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項目決算金額超出預算金額必需報董事長同意。6、財務報銷（1）必需提供單據(jù)：審批手續(xù)齊全工程決算匯報、工程協(xié)議約定發(fā)票、（2）審核內(nèi)容：決算和預算（包含追加）是否一致，發(fā)票是否符合要求，工程預款金額，實際應付金額。（3）審批程序：基建部責任人——財務稽核部審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項目決算金額超出預算金額，無追加預算批復，一律不得報銷。四、置產(chǎn)報銷1、費用項目：地址易耗品、固定資產(chǎn)。2、預算審批程序：部門負責申請——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。3、報銷審批程序：實際支出在預算內(nèi)附預算審批單，直接由財務稽核部審批。實際支出超預算，稽核部審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進銷存電腦賬，具體登記財產(chǎn)用具進、出、存、使用情況，領用時須開具出庫單，領用人署名。財務人負責資產(chǎn)金額賬戶核實控制，資產(chǎn)管理部負責資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用明細賬控制。第四章、財產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理1、劃分固定資產(chǎn)標準：（1）使用年限在十二個月以上；（2）單位價值在以上2、固定資產(chǎn)賬戶管理（1）入賬要求：符合審批程序購置審批單或工程決算匯報，正式發(fā)票。（2）賬戶設置：a、財務上負責資產(chǎn)金額賬戶核實控制，和備查賬管理：購置日期、數(shù)量、單價、原值金額、折舊、余額。b、資產(chǎn)管理部負責資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用人或部門明細賬控制。（3）折舊計提：財務必需每個月根據(jù)直線折舊法或平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，列入管理費用。（4）固定資產(chǎn)清理：出售或報廢時進行按要求進行稅務部門報批，并進行固定資產(chǎn)清理賬戶處理。（5）盤點：財務上每十二個月必需對全部固定資產(chǎn)進行全方面盤點，做到賬實相符。同時對固定資產(chǎn)使用人員調(diào)動或辭職時，由資產(chǎn)管理部進行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺，由實物責任人按凈值全額進行賠償。二、低值易耗口管理1、劃分低值易耗品標準：（1）使用年限在十二個月以下（2）單位價值在元以下。2、低值易耗品帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序購置審批單，正式發(fā)票，增值稅發(fā)票。（2）帳戶設置：a、賬務上負責低值易耗品金額帳戶核實控制。b、資產(chǎn)管理部負責低值易耗品數(shù)量、單價、金額、使用人或部門明細帳控制。（3）帳務處理：財務上對易耗品采取五五攤銷法或一次性攤銷法，當月攤入成本。對財務已攤銷完成無金額帳戶，而實物存在并使用良好，能夠作為盤盈處理，增加資本公積。（4）盤點：財務上每十二個月必需會同資產(chǎn)管理部對全部低值易耗品進行全方面盤點，做到帳實相符。同時對使用人員調(diào)動或辭職時，由資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺，由實物使用或責任人按進價全額進行賠償。三、耗材管理1、劃分耗材標準：（1）和經(jīng)營配套，用于商品銷售時包裝不另行計算價格材料。（2）用于基建裝修工程物資材料。（3）用于日常辦公物資材料。2、耗材帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序購置審批單，正式發(fā)票、增值稅發(fā)票。（2）帳戶設置：a、財務上不設置耗材專門帳戶，按收付實現(xiàn)制核實，負責報銷時直接進入企業(yè)管理費用。當門店領用攤入門店時，再沖減企業(yè)管理費用。b、資產(chǎn)管理部負責耗材領用單，進庫單，及進銷存金額報表報財務部核實和審核。（4）盤點：財務上每三個月對資產(chǎn)管理部耗材進行全方面盤點，做到帳實相符，發(fā)生短缺，由實物保管人按進價全額行賠償。第五章、財務檔案管理制度一、財務檔案范圍：1、標準：財務部必需由專員負責財務檔案保管。2、內(nèi)容：地稅、國稅稅務登記證正副本、企業(yè)章程復印件、銀行開戶許可證、租賃協(xié)議、采購協(xié)議、銷售協(xié)議、工程協(xié)議、聯(lián)營協(xié)議、會計憑證、貸款協(xié)議、多種報表等。二、憑證管理1、會計憑證種類：出納收付憑證（銀行、現(xiàn)金）、內(nèi)部轉賬憑證。2、會計憑證產(chǎn)生：（1）收付憑證（包含銷售）每日按經(jīng)營業(yè)務發(fā)生產(chǎn)生。（2）進貨憑證（包含損益）經(jīng)過系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導入數(shù)據(jù)能夠每日在財務系統(tǒng)中自動生成。（3）調(diào)撥憑證每個月生成一次，可依據(jù)會計結賬日期延后幾日，通常為26-30日。（4）會計轉賬憑證能夠實時產(chǎn)生，月末結賬時產(chǎn)生。2、保管要求：（1）歸類保管：財務人員在日常生活中，將復核后收付及記賬憑證分別歸類，2.5-3厘米厚度編為一本，并依據(jù)次序編寫憑證號（收付和記賬分別編號），全部會計憑證等每個月結賬后，統(tǒng)一裝訂，編寫目錄，放入檔案柜中保管。（2）憑證查閱：財務人員因工作需要查閱會計憑證時，必需按要求次序立即歸還原處，非財務人員若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本部門領導同意證實，經(jīng)財務責任人同意，方能由財務檔案管理人員接待查閱。外單位人員因需要查閱會計憑證時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務人員同意后，方能查閱。會計憑證通常不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務負責同意后，并具體辦理登記手續(xù)，限期歸還。（3）保管期限：已存檔會計憑證，嚴禁涂畫、拆封和抽換、憑證保管期限通常為。三、報表管理1、財務報表種類：關鍵分對內(nèi)和對外倆部分，對外由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表等，還由多種統(tǒng)計報表；對內(nèi)關鍵是經(jīng)營情況分析、指標考評、目標計劃等報表。2、保管要求：現(xiàn)行全部報表打斗在電腦中生成，除所向相關部門報送外，另打印一份留底，每個月結賬后裝訂成冊，統(tǒng)一保管。會計報表保管應比憑證嚴格，除企業(yè)領導及稅務等職能部門（需憑介紹信）外，任何人不得查閱。三、數(shù)據(jù)管理會計電算化應用需要設置專門電腦輸機人員，對財務系統(tǒng)及數(shù)據(jù)進行管理。1、確保數(shù)據(jù)完整性、穩(wěn)定性，財務系統(tǒng)服務器需定時開關機，時間可和上下班時間對應，并給服務器配置UPS電源，以防忽然停電給數(shù)據(jù)庫造成破壞。2、財務系統(tǒng)所錄入數(shù)據(jù)需定時備份，臨時備份每七天一次，固定備份在月底結賬時進行，每個月分別備份，不得覆蓋前期備份目錄，年底備份時，需注意將下年初始數(shù)據(jù)單獨備份，并把本年度全部備份數(shù)據(jù)刻錄到光盤中，并打印整年核實單位全部賬套，整理成冊，同會計檔案統(tǒng)一存檔。3、財務人員財務系統(tǒng)操作權限，電腦輸機人員有錄入、修改、查詢、存取檔及打印權限，財務主管人員除輸機人員全部權限外，；另增加復核權限。確保財務數(shù)據(jù)可靠性和保密性。第六章、職業(yè)道德管理一、財務人員素質要求1、要有扎實專業(yè)知識和業(yè)務能力，能熟練掌握和使用會計電算化。2、財務人員應該熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)及相關國家會計制度和財務制度，更應熟悉本企業(yè)各項規(guī)章制度。并嚴格、規(guī)范實施。3、財務人職員資思緒必需和企業(yè)總經(jīng)理室保持一致，做好本職員作不是目標而是手段一切要緊緊圍繞以提升企業(yè)經(jīng)濟效益為中心而展開工作。4、財務人員在工作中必需深入?yún)⑴c企業(yè)經(jīng)營活動，并主動進行監(jiān)督、控制和管理。5、財務人員應該遵守職業(yè)道德，樹立良好職業(yè)品質、嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，努力提升工作效率及工作質量。6、財務人員應該實事求是，客觀公正；要有良好大局觀和團體合作精神，工作中相互幫助、主動配合，決不推諉扯皮，敷衍了事。7、財務人員應不停學習提升本身專業(yè)知識和職能水平，解放思想、勇于實踐。二、保密制度財務人員應保守企業(yè)秘密，維護企業(yè)權益。保密關鍵內(nèi)容有：1、企業(yè)所指定經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營計劃、經(jīng)營決議。2、企業(yè)簽定多種協(xié)議、協(xié)議、意向書。3、本企業(yè)多種財務報表、統(tǒng)計報表、財務檔案及數(shù)據(jù)。4、企業(yè)職員工資獎金等薪金收入。5、企業(yè)關鍵會議統(tǒng)計和內(nèi)容。6、企業(yè)多種管理制度及操作步驟。三、移交制度1、標準：財務人員調(diào)離財務部門或辭職必需辦理工作移交。發(fā)生問題嚴格實施追查制度及責任處罰制度。2、交接過程中關鍵內(nèi)容有：（1）銀行存款及現(xiàn)金余額（付銀行對帳單及銀行余額調(diào)整表，現(xiàn)金需查對金額），銀行票據(jù)清單及實物。（2）憑證及報表清單實物。（3）企業(yè)證照、文件、制度、手冊等清單及實物。（4）印鑒章（5）稅務票據(jù)（6）相關末處理完工作內(nèi)容及清單。3、工作移交手續(xù)：上述實物經(jīng)雙方交接人清點無誤后，具體登記移交清單，一式三份。雙方及財務責任人審核簽字后，方可移交完成。包含財務責任人移交，須經(jīng)分管領導簽字。第七章、門店財務直線管理制度1、備用金管理：建產(chǎn)備用金個人領取帳戶，人員變動立即調(diào)整。2、營業(yè)款匯交：按企業(yè)要求時間匯款，每日向銀行交款兩次，保持庫存現(xiàn)金最小。3、費用報銷：嚴格按企業(yè)報銷制度報銷，堅持先審批后報銷標準。4、調(diào)撥數(shù)據(jù)查對及保管：門店財務須每日查對調(diào)撥流水和實物商品差異，對25日盤點前數(shù)據(jù)已到貨末到，立即和物流溝通。5、團購讓利及賒銷賬管理：建立團購及賒銷臺賬，填制讓利單，立即收款，每個月檢驗。6、直送商品入庫查對；門店財務對廠方直送商品進行查對，并入庫，對退貨登記臺賬，立即注銷。7、證卡管理：建立證卡臺賬，進行嚴格控制，避免返紅。8、發(fā)票管理：發(fā)票領取登記，開完后調(diào)換，不得虛開，漏底開。9、會員卡管理：建立會員卡賬戶，領取登記，定時盤存。10、紙箱費管理：紙箱出售收入登記，定時匯入企業(yè)，不得截留。11、工資發(fā)放：考勤審核實事求是，工資不得冒領。12、促銷活動管理：每期活動按財務操作要求，贈品領發(fā)手續(xù)數(shù)量正確。13、盤存報表管理：每個月盤點報表統(tǒng)一編號，對盤點結果分析后交企業(yè)財務。14、財務管理：立即編制記賬憑證和銀行現(xiàn)金日志賬，定時查對現(xiàn)金余額及銀行余額（編制銀行余額調(diào)整表），每個月三次帶賬到企業(yè)。保管門店多種憑證。財務步驟計劃財務中心組織架構圖收銀收銀收銀會計出納會計出納會計出納會計出納會計出納家電部生活超市普利安集團物業(yè)財務總監(jiān)呼市酒店典當盛世家居盛世尚品收銀收銀收銀會計出納會計出納會計出納會計出納會計出納家電部生活超市普利安集團物業(yè)財務總監(jiān)呼市酒店典當盛世家居盛世尚品普利安地產(chǎn)會計出納會計出納第二章、財務崗位設置一、財務部經(jīng)理設置1、設財務部經(jīng)理一名：（1）直接分管領導：行政上由企業(yè)總經(jīng)理室組員分管（舟山企業(yè)為副總、安徽企業(yè)為總經(jīng)理）業(yè)務上由財務總監(jiān)（集團企業(yè)）直接分管。（2）直接下屬：財務部副職和職員。（3分管工作：企業(yè)財務稽核，側重資金運行管理、賬務步驟制度管理、財務分析管理。2、設財務部副經(jīng)理三名：（1）直接分管領導：財務部經(jīng)理。（2）直接下屬：財務部職員。（3）分管工作：a、核實副經(jīng)理：負責財務部門店、采購、物流、行政業(yè)務會計核實工作。b、結算副經(jīng)理：負責財務部全部供給商對賬結算、稅務會計、通道費用管理工作。c、稽核副經(jīng)理：負責全部費用審核和報銷管理、資產(chǎn)進出系統(tǒng)賬戶管理、企業(yè)內(nèi)部審計工作。二、財務部工作崗位設置1、財務核實：出納（現(xiàn)金、銀行）、會計憑證制作、憑證輸機、進貨復核、核實會計、檔案管理。2、財務結算：結算對賬、稅務會計、通道費管理、結算審核。3、財務稽核：費用審核、證卡管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計。第三章、核實步驟一、財務核實步驟自制單據(jù)原始憑證自制單據(jù)原始憑證原始單據(jù)轉賬憑證憑證制作收付憑證憑證復核賬務查對憑證輸機成本核實會計報表報表產(chǎn)生內(nèi)部責任考評報表財務分析二、財務結算步驟二、財務結算步驟門店物流門店物流進出庫數(shù)據(jù)帳期已到供給商及對帳單貨款預付轉帳費用財務數(shù)據(jù)采購協(xié)議通道費用協(xié)議數(shù)據(jù)結算單貨款審批財務支付結算中心結算審核貨款支付單稅票審核三、財務稽核步驟購入、充值購入、充值證卡管理領用出售總部費用門店費用費用審核購置資產(chǎn)管理系統(tǒng)賬務保管盤點領用發(fā)放移交變更出租收入費經(jīng)營收入收入審計內(nèi)部審計賬務審計崗位離職責任審計門店財務賬務企業(yè)財務企業(yè)財務賬務保管盤點財務稽核第四章、財務部崗位職責一、財務部經(jīng)理職責1、全方面負責整個財務部工作，處理好企業(yè)日常財務事務。2、主動參與企業(yè)經(jīng)營活動決議，做好總經(jīng)理室參謀。3、編制企業(yè)經(jīng)營計劃，及運行情況財務分析匯報。（月報、季報、年報）4、編制資產(chǎn)計劃表，并依據(jù)經(jīng)營需要立即進行融資，確保企業(yè)正常資金運作。5、總部全部貨款資金支付審核。6、總部全部出納收付會計憑證復核。7、定時財務會計組織和招開。8、依據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要制訂相關管理制度和管理步驟。二、財務部核實副經(jīng)理或助理職責1、全方面負責整個財務部會計核實工作，處理好企業(yè)日常會計賬務和核實事務。2、負責財務核實步驟組織實施和工作跟蹤。3、負責會計制度實施、監(jiān)督。4、負責會計憑證制作、憑證輸機、憑證復核、成本核實、會計報表、賬戶清理等核實事務管理。5、負責全部會計檔案管理。6\、負責全部門店財務核實、和財務規(guī)范化檢驗。7、負責經(jīng)營活動如銷售、費用、毛利、促銷讓利等財務數(shù)據(jù)對比分析。8、負責企業(yè)年底財務決算和所得稅匯算清交工作。三、財務部決算副經(jīng)理或助理職責1、全方面負責財務部結算中心工作，處理好企業(yè)供給商貨款日常結算事務工作。2、負責財務結算中心步驟組織實施和工作跟蹤。3、負責采購協(xié)議、結算對賬、稅票審核、通道費錄入、結算審核等結算事務管理。4、負責供給商通道費用錄入、收取、催討、財務查對、考評統(tǒng)計管理。5、負責結算中心供給商應付賬款和財務應付賬款每個月查對，供給商應付賬款余額查對及付款預警月底申報和即時申報。6、負責供給商轉戶、清場結算處理。7、負責供給商年底返利清算。四、財務部稽核副經(jīng)理或助理職責1、負責企業(yè)全部費用、支出審核或審批。2、負責企業(yè)出租協(xié)議保管和租費收入及費經(jīng)營性收入稽核。3、負責全部票證、收據(jù)、IC卡購置、發(fā)放、出售、保管賬務和實物管理。4、負責企業(yè)全部資產(chǎn)進、調(diào)、領、存手續(xù)審核及系統(tǒng)賬務管理和實物管理。5、負責企業(yè)于門店財務賬戶及現(xiàn)金、有價證券內(nèi)部審計。6、負責企業(yè)關鍵崗位人員離職審計。7、負責定時對門店財務檢驗和經(jīng)營活動審計。五、財務部職員職責1、主辦會計職責（1）負責所管轄核實單位會計核實和財務管理工作。處理好日常會計賬務和核實事務。（2）負責核實單位憑證制作、憑證復核、憑證輸機。（3）負責核實單位成本核實、多種會計報表產(chǎn)生。（4）負責核實單位定時賬戶清理、和總部賬務每個月查對。（5）負責核實單位工資、獎金責任制考評和計算。（6）負責核實單位現(xiàn)金、有價證券管理。（7）負責定時對核實單位財務人員移交辦理，財務檢驗。（8）負責核實單位庫存賬實管理、盤點結果認定。（9）負責年底核實單位財務決算和所得稅匯算清交工作。（10）負責核實單位會計檔案管理。2、稅務會計職責（1）負責國地稅發(fā)票領購、開具、登記、等使用管理。（2）負責增值稅發(fā)票購置、開具、認證管理。（3）負責月末相關稅金立即、提取及會計賬戶處理。（4）負責每個月每十二個月企業(yè)納稅申報表填寫及稅金交納。（5）負責供給商結算稅票簽收、審核、保管。（6）負責企業(yè)、門店全部稅務登記證辦理、變更和保管。2、核實（復核）員職責（1）負責多種轉賬憑證編制。（2）負責全部供給商進貨、退貨憑證及附件復核。、（3）負責每日、每個月各個類別電腦系統(tǒng)商品進銷庫存和財務賬面查對。（4）負責總部各部門每個月工資單編制。3、輸機員職責、（1）負責立即將手工制作憑證輸入財務電算化系統(tǒng)。（2）負責網(wǎng)絡賬戶查對。（3）負責每個月個人借款、工程款、應收賬款等賬戶清理。（4）負責天天將進銷存系統(tǒng)入庫、調(diào)撥數(shù)據(jù)導入財務系統(tǒng)中。（5）負責財務系統(tǒng)維護及賬務備份。4、出納員職責（1）嚴格實施企業(yè)費用報銷制度、貨款等資金支付管理制度及現(xiàn)金存款管理制度。（2）負責現(xiàn)金收付日常管理加工作，憑證制作和現(xiàn)金日志賬每日登記，確?，F(xiàn)金收付正確性。（3）天天工作日結束前，立即盤點庫存現(xiàn)金并和賬面查對無誤。（4）負責個人往來賬款立即清理，及相關財務手續(xù)費用收取。（5）負責供給商貨款結算支付，及相關財務手續(xù)費用收取。（6）負責銀行存款余額、貨款支付情況（已付、未付）每日統(tǒng)計和匯報。（7）負責銀行帳查對并每個月編制制作銀行余額調(diào)整表。5、結算對賬員職責（1）負責對供給商已到賬期送貨單據(jù)進行電腦系統(tǒng)統(tǒng)計查對，并填寫付款通知單。（2）負責每個月對供給商進銷存庫存應付款電腦系統(tǒng)月和財務系統(tǒng)應付款余額查對。（3）負責對應付過款余額大于庫存月供給商每個月或對賬實時清理、向采購反應。（4）負責供給商應付貨款余額對賬。并將確定對賬單進行復印保管。6、結算核實員職責（1）負責付款通知單上應付賬款審核。（2）負責賬扣費用審核。（3）負責財務通道費用錄入、收取和結算系統(tǒng)錄入、收取實時查對，供給商清場查對，年底全方面查對。（4）負責已查對應付貨款通知單登記。7、門店財務員職責（1）嚴格實施企業(yè)費用報銷制度、及現(xiàn)金存款管理制度。（2）負責門店營業(yè)款查對、介交，并按要求立即匯付企業(yè)總部。(3)負責門店備用金、票證、IC卡、收據(jù)、會員卡等有價證券領用、銷售、發(fā)放、移交，結存等全方面管理。（4）負責門店費用報銷、讓利支付等日常管理。（5）負責門店調(diào)撥數(shù)據(jù)每日查對，自行進貨、退貨臺賬登記、銷賬，并立即阻止憑證。（6）負責門店現(xiàn)金銀行日志賬每日登記，每日盤點庫存現(xiàn)金并和賬面查對無誤。每個月銀行余額調(diào)整表制作，和全部收付憑證、轉賬憑證制作。（7）負責門店結賬應付款（聯(lián)營）查對支付并登記。（8）負責門店團購臺賬登記、賒銷應收扎用戶催討、備查賬登記。（9）負責全部發(fā)票管理，每個月稅金申報和介交。（10）負責門店財務檔案及證照保管。8.證卡管理員職責（1）負責企業(yè)全部有價證券（票證、IC卡、福利彩票、銀行消費卡、會員卡）購置，領發(fā)、出售、回收、核銷、保管工作。（2）負責有價證券賬戶登記。（3）負責IC卡充值、回收、壞卡處理、余額查詢等業(yè)務操作。（4）負責全部有價證券帳實查對和盤點。9、資產(chǎn)管理員職責（1）負責企業(yè)全部耗材、易耗品、固定資產(chǎn)購置報批、購置、領發(fā)、出售、移交、保管管理。（2）負責資產(chǎn)進、出、存電腦系統(tǒng)帳戶核實操作。（3）負責全部耗材領用部門月末費用財務轉帳。（4）負責資產(chǎn)使用進者或責任人調(diào)動、離職實手多交辦理和帳戶調(diào)整。（5）負責企業(yè)全部資產(chǎn)定時帳實查對和盤點。10、審計員職責（1）負責對出納收據(jù)領用、回收、調(diào)換登記和收入帳務稽核。（2）負責對企業(yè)出納現(xiàn)金賬實抽查、銀行余額調(diào)整表審核。（3）負責對門店財務賬戶審計。（4）負責對出租、會員卡、紙箱費、處罰款等非經(jīng)營性收入稽核。（5）負責對企業(yè)關鍵崗位人員離職責任審計。11、檔案管理員職責（1）負責財務部全部憑證、報表、帳本、單據(jù)等會計資料、檔案保管。（2）負責會計資料、檔案規(guī)范化登記、分類歸檔。（3）負責會計資料、檔案查閱和監(jiān)管。（4）負責財務部全部日常辦公用具統(tǒng)一領用和發(fā)放。核實制度收入核實制度一、收入核實收入種類和標準1、（1）商品銷售收入：自營收入、聯(lián)營收入。（2）營業(yè)外收入：通道費收入、會員卡收入、紙箱費等收入。（3）其它業(yè)務收入：開稅務統(tǒng)一發(fā)票通道費收入、出租等收入。2、收入核實會計標準（1）權責發(fā)生制標準：適適用于商品銷售收、指按系統(tǒng)已實際發(fā)生銷售財務進行入帳、和貨款是否已收入無關。（2）收付實現(xiàn)制標準：適適用于營業(yè)外收入，其它業(yè)務收入。指按實際發(fā)生款項收入財務進行入帳，和收入應歸屬時間無關。二、商品銷售收入核實1、帳戶設置（1）銷售收入憑證編制依據(jù)：門店每日結帳電腦銷售報表、現(xiàn)金或支票交款單、票證、IC卡、銀行消費卡刷卡，手續(xù)齊全賒銷小票等并查對一致。（2）憑證產(chǎn)生：依據(jù)審核無誤后單據(jù)編制憑證：借：現(xiàn)金（銀行存款）或應收帳款——有價證券（單位名稱）貸：商品銷售收入、經(jīng)會計復核后進行系統(tǒng)輸機。（3）月末轉帳：月末依據(jù)系統(tǒng)提供門店商品進銷存月報表各類銷售。進行帳戶查對，同時進行轉帳處理，借：商品銷售收入，貸：商品銷售收入——各類別、結轉利潤，借：商品銷售收入、貸：本年利潤。三、通道費收入核實\1、帳戶設置（1）結算帳戶設置：在財務系統(tǒng)內(nèi)另行設置“通道費用”核實帳套。專門進行通道用應收、已收、未收備查核實。（2）財務帳戶設置：營業(yè)外收入（不開稅務統(tǒng)一發(fā)票收入）、其它業(yè)務收入（需開稅務統(tǒng)一發(fā)票收入）2、通道費收入項目（1）和進項稅票無關：進場費、條碼費、贊助費、開戶費、貨架專柜費、堆場費、促銷管理費、配送費等。（2）和進項稅票相關：扣點返利、特價活動促銷費。（3）其它費用：DM廣告費、促銷職員資代扣、稅金扣除、運費貼補、轉戶費等。（4）采購協(xié)議約定通道費項目：市場開發(fā)服務費旺銷位置服務費促銷活動服務費其它進場費堆場費促銷管理費配送費、運費貼補條碼費貨架專柜費扣點返利促銷職員資代扣贊助費特價活動促銷費稅金扣除開戶費DM廣告費轉戶費3、具體核實（1）通道費錄入：采購協(xié)議、供給商促銷協(xié)議、供給商蓋章確定其它轉帳費用，和采購填寫“通道費用收取單”按應收時間、金額分別在財務系統(tǒng)內(nèi)加行設置“通道費用”帳套進行逐一錄入收入情況。（2）收入憑證編制依據(jù)：通常帳扣，貨款支付單、通道費扣除收據(jù)和發(fā)票、現(xiàn)金或銀行存款支付憑據(jù)：通常供給商直接匯款非帳扣，通道費用收取單、財務現(xiàn)金或銀行存款收入憑據(jù)。（3）憑證產(chǎn)生：依據(jù)通道費用收取有效財務憑據(jù)，編制會計憑證上。借：現(xiàn)金（或銀行存款）貨：其它業(yè)務收入（營業(yè)外收入）或其它應付款。經(jīng)會計復核后進行系統(tǒng)輸機，同時憑證復核會計將貨款支付單通道費用收取單聯(lián)交結算中心進行收取錄入。（4）帳務查對：每個月財務通道費用收取金額要和“通道費用”帳套進行查對，要和業(yè)務系統(tǒng)協(xié)議錄入通道費用進行查對，年底必需和采購協(xié)議進行全方面查對。四、其它業(yè)務收入和營業(yè)外收入核實1、帳戶設置會計帳戶設置：其它業(yè)務收入、營業(yè)外收入—級帳戶，不設置明細帳。2、收入項目會員卡收入、紙箱費收入、出租收入、通道費用收入、商品長升溢收入等。3、具全核實（1）收入憑證編制依據(jù)：現(xiàn)金或銀行存款匯入單據(jù)、商品升溢單、發(fā)票等。（2）憑證產(chǎn)生：開稅務統(tǒng)一發(fā)票收入，會計帳戶處理為，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：其它業(yè)務收入：不開票收入，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：營業(yè)外收入、商品升溢收入，借：庫存商品，借：應交稅金——進項稅、貸：營業(yè)外收入。（3）收入管理關鍵點收入項目具體管理關鍵點1、通道費用收入開稅務統(tǒng)一發(fā)票，按5%交納地稅，附加稅金5*11%2、出租收入開稅務租賃發(fā)票，無承租發(fā)票，按17%交納地稅，附加稅金5*11%。有承租發(fā)票（出租收入少于承租費用），按5%交納地稅，附加稅金5*11%3、會員卡收入按20元/張出售并計算庫存金額中，職員獎勵2元/張。4、紙箱費收入門店按銷售0.08%考評，每三個月上繳財務，多出部分全額獎勵給門店。費用核實制度一、費用核實種類和標準1、費用核實種類（1）經(jīng)營費用：和直接經(jīng)營業(yè)務活動相關發(fā)生一切費用。（2）管理費用：為經(jīng)營服務相配套面發(fā)生費用。（3）財務費用：包含到財務融資面發(fā)生費用。2、費用核實標準采取權責發(fā)生制會計核實標準。即不管費用支付是否，根據(jù)費用發(fā)生歸屬期財務進行入帳處理和核實。二、費用項目和帳戶設置（1）按核實單位設置：經(jīng)營費用、管理費用、財務費用一級帳戶和總帳。具體分：門店總部?？偛坑址郑翰少彶?、物流中心、行政費用帳。（2）按會計要求設置費用明細帳。2、費用項目（1）經(jīng)營費用：運雜費、工資、商品損耗、水電費、租賃費、包裝費、印刷費、郵電費、業(yè)務費等。（2）管理費用：福利費、工會費、養(yǎng)老保險費、廣告費、折舊費、創(chuàng)辦費、零星購置費、攤銷費、辦公費、修理費、其它費用、車輛管理費用、書報資料費、勞動保護費、其它費用等（3）財務費用：利息、手續(xù)費。（4）費用項目相互包含，如經(jīng)營費用（管理費用）中也包含管理費用（經(jīng)營費用）項目等。三、費用具體核實1、直接報銷入帳（1）憑證編制依據(jù)：報銷審批手續(xù)完整齊全原始憑證。（2）憑證編制和輸入要求：按費用帳套設置要求，憑證編制須有核實部門、明細子目，經(jīng)會計復核后，輸機員按費用帳套設置要求進行憑證錄入。2、分期攤銷入帳（1）費用項目有：低值易耗品、零星購置、創(chuàng)辦費用等。（2）攤銷標準：費用項目攤銷標準1、零星購置按實際發(fā)生進帳一次性列入管理費用2、低值易耗品采取五五攤銷法，按實際購置二分之一列入管理費用3、創(chuàng)辦費用采取使用或租賃協(xié)議限法分期每個月攤銷列入管理費用(3)憑證處理：借：管理費用——攤銷費或創(chuàng)辦費、貸：低值易耗品或在建工程，或貸：其它應收款——工程。3、月末預提入賬（1）費用項目有：折舊、利息、福利費、工會費、業(yè)務費、運雜費（水電費）。（2）憑證處理：借：管理費用——折舊、貸：固定資產(chǎn)——折舊借：管理費用——福利費、貸：應付福利費借：管理費用——工會費、貸：其它應付款——工會經(jīng)費：借：財務費用——利息、貸：預提費用——應付利息。（3）預提標準費用項目攤銷標準1、折舊按固定資產(chǎn)購入起開始提取、采取直線折舊法或平均年限法2、利息銀行貸款、集資款押金按協(xié)議約定利率每個月預提3、福利費按月度工資總額14%每個月提取4、工會費按月度工資總額2%每個月提取5、業(yè)務費年底決算時，當實際業(yè)務費用小于財政要求標準，按差額部分開具業(yè)務費用發(fā)票，直接財務預提掛帳。6、運雜費（水電費）當實際已經(jīng)發(fā)生，費用需要延遲報銷可采取財務預提掛帳。4、月末結轉：（1）憑證制作：借：本年利潤、貸：管理費用、貸：經(jīng)營費用、貸：財務費用（2）費用余額：財務帳戶每個月費用余額為零，但每個費用全部有累計金額，直至年底。四、費用分析1、費用分析時間：月度、季度、年度分析。2、費用分析內(nèi)容：（1）總額增減分析：費用率、費用總額月度對比和去年同期對分析。（2）費用結構分析：變動費用、固定費用占比、增減改變分析。核實單位和部門費用增減改變分析。（3）費用項目分析：各個費用子目標增減改變分析、去年同期對比分析。（4）費用控制提議、方法和路徑。第三章、成本核實制度一、成本核實標準1、采取進價成本核實標準：物流商品采取實時移動加權平均法、門店采取日移動加權平均法進行庫存和銷售成本核實。2、銷售成本核實堅持每個月核實，不得跨月。二、銷售成本核實1、經(jīng)銷、代銷商品成本核實：2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別2、聯(lián)營銷售商品成本核實：（1）憑證編制依據(jù)：電腦系統(tǒng)提供聯(lián)營供給商每個月實際銷售和扣率算出成本，并單獨列入成本。（2）憑證制作：借：商品銷售成本、貸：應付帳款——供給商三、調(diào)撥成本核實1、憑證編制依據(jù)：每個月依據(jù)物流調(diào)撥數(shù)據(jù)進行倒帳，自動產(chǎn)生調(diào)撥憑證。月末查對對物流總調(diào)撥金額和財務自動產(chǎn)生調(diào)撥憑證金額是否相符。2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別四、批發(fā)成本核實1、憑證編制依據(jù)：每個月匯總拉單各批發(fā)戶批發(fā)金額，月末必需查對貨款收取情況。2、返利、管理費賬務處理：對批發(fā)戶促銷返利、管理費收取，借：商品銷售成本、貸：現(xiàn)金或應收賬款——批發(fā)戶。3、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別五、自營生鮮成本核實1、核實標準（1）自營生鮮商品根據(jù)進貨額開具“農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證”，財務部必需向稅務部門申請領取。同時必需取得農(nóng)副產(chǎn)品“自產(chǎn)自銷”證實。以村級證實為主。（2）必需堅持電腦系統(tǒng)核實和手工財務核實相結合。（3）生鮮商品盤點損耗必需計入銷售成本。直接表現(xiàn)毛利盈虧之中。2、具體核實（1）對能夠實施單品直接進貨、入庫、銷售生鮮商品，采取系統(tǒng)日移動加權平均法進行銷售成本核實。系統(tǒng)中能實時反應這些生鮮商品成本和毛利。(2)對需要一個單品進貨、分成多個單品銷售生鮮商品（如豬肉），可采取二種核實方法：a、分割單計劃核實、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先制訂分割百分比、單品計劃進價，然后進貨時，白肉按百分比分割后填寫“入庫單”、內(nèi)臟按實際驗收填寫“入庫單”，再系統(tǒng)中錄入單品進貨數(shù)量。月末經(jīng)過單品盤點盈虧及系統(tǒng)銷售報表進行成本計算。借：商品銷售成本——生鮮、貸：庫存商品——生鮮。b、銷售負庫存核實、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先按實際數(shù)量（包含內(nèi)臟）驗收填寫“入庫單”，在系統(tǒng)中錄入“整豬”進貨數(shù)量，然后按單品分別銷售，系統(tǒng)中反應出豬肉各單品銷售數(shù)量、金額、負庫存，因金價為零，毛利為銷售金額。月末進行盤點，將豬肉各單品結存數(shù)量累計作為“整豬”結存數(shù)量。即生鮮商品——豬肉進貨數(shù)量銷售數(shù)量系統(tǒng)賬存數(shù)量實際庫存數(shù)量盤點系統(tǒng)錄入盤存盈虧數(shù)量盤存盈虧金額豬肉各單品0B-BC0+B銷售金額a整豬A0A0C-(A-C)盤虧數(shù)量*單價b月末憑證處理：借：商品銷售成本——生鮮（a+b）、貸：庫存商品——生鮮（a+b），當月豬肉銷售毛利=豬肉各單品銷售——豬肉商品銷售成本（進貨成本+盤點損耗成本）。（3）需要二次加工生鮮商品，采取轉庫單方法分次進行核實。A、加工需要原料取得：市場直接采購進貨（該商品費賣場經(jīng)營）、賣場內(nèi)商品領取。B、手續(xù)操作：先領取原料：屬于市場直接采購，必需填寫“商品轉庫單”。憑商品部和生鮮部負責簽字，一聯(lián)交電腦員對領取商品進行報損處理，核減單品電腦庫存。作會計處理，借：原材料——生鮮（加工）、貸：庫存商品——類別。后進行加工：將加工生產(chǎn)出單品，直接按單品設定售價、條碼進行銷售，系統(tǒng)只反應單品銷售數(shù)量、金額、負庫存，因進價位零，毛利為銷售金額。C、月末盤點，核實加工生鮮商品成本。對加工后生鮮商品月末根據(jù)零庫存盤點，進行系統(tǒng)錄入。盈虧報表產(chǎn)生盤盈數(shù)量為銷售數(shù)量、金額為零（無進價）。月末對加工原料進行實物盤點，結余部分填寫“原材料盤存單”再依據(jù)財務賬面原材料——生鮮（加工）余額倒軋計算出實際耗用金額（賬存-盤存）計入成本，財務處理，借：商品銷售成本——生鮮（加工）、貸：原材料——生鮮（加工）。當月生鮮加工實際毛利=加工生產(chǎn)出單品銷售總額——商品銷售成本（生鮮加工）。結算步驟第一章、協(xié)議監(jiān)督一、協(xié)議種類1、全部和供給商簽署采購供銷協(xié)議及協(xié)議，包含補充協(xié)議。2、全部和供給商簽署促銷協(xié)議，包含長久、臨時促銷。3、全部協(xié)議協(xié)議之外發(fā)生需要供給商負擔費用確定書。二、協(xié)議錄入1、基礎標準（1）協(xié)議、協(xié)議、費用確定書必需有手續(xù)齊全、雙方蓋章有效。（2）有明確經(jīng)營方法（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營）結算方法（月結、日結），結算帳期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、階梯返利），費用收取時間和方法（轉帳、匯款）。（3）全部協(xié)議必需堅持延續(xù)性，系統(tǒng)無協(xié)議錄入，不支持供給商貨款結算。對協(xié)議到期必需進行續(xù)簽、不能出現(xiàn)斷期。2、協(xié)議錄入程序采購部和供給商簽約協(xié)議后，商品管理部和財務部為該供給商開戶，并將合文本附上“通道費用收取單”分別交商品管理部和財務部審核差留底。商品管理部負責將協(xié)議明細條款及通道費用在進銷存系統(tǒng)中錄入，財務部負責通道費用收取單財務系統(tǒng)錄入。三、協(xié)議管理1、協(xié)議保管（1）全部協(xié)議必需按采購部門類別分別進行編號、保管。（2）采購協(xié)議即包含商業(yè)秘密又作為會計檔案，財務人員必需對協(xié)議內(nèi)容做好保密工作。2、協(xié)議內(nèi)容結算摘要（1）對電腦系統(tǒng)元法支持協(xié)議條款結算，必需進行結算摘要，一式二份。（2）需要結算摘要協(xié)議內(nèi)容。A、有季度、年底返利，而且和月度返利扣率不一樣，或箕紗階梯式返利。B、采取預付款進貨，而協(xié)議約定有通道或返利收入，財務不能進行帳扣。3、協(xié)議查對（1）標準：全部采購協(xié)議必需和進銷存系統(tǒng)中錄入一致、必需和財務系統(tǒng)錄入一致、必需和實際結算操作一致。（2）財務部對全部供給商結算過程中必需要個根據(jù)系統(tǒng)錄入內(nèi)容和結算摘要單進行操作和查對，同時在年底必需對全部個同進行清理及全方面結算情況查對。4、協(xié)議變更（1）同一供給商協(xié)議內(nèi)容發(fā)生變更，必需簽署補充協(xié)議，再進行系統(tǒng)錄入。（2）供給商轉戶：有雙方供給商出具轉戶證實、債權債務處理意見、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件等，經(jīng)過財務責任人審核及轉戶費用收取等，商品管理部和財務部方可進行系統(tǒng)轉戶。第二章、結算對帳一、結算對賬標準和分類1、標準：嚴格根據(jù)系統(tǒng)協(xié)議賬期要求實施，未到賬期貨款一律不得對賬、無協(xié)議錄入一律不得對賬。結算對賬同時扣除應負擔費用。2、結算對賬分類：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營結算對賬。二、經(jīng)銷結算對賬1、單據(jù)查對：供給商把協(xié)議約定帳期內(nèi)送貨單據(jù)交電腦結算員，在協(xié)議有效情況下，結算員在進銷存系統(tǒng)中——查詢對應進貨單號，查對數(shù)量、金額、品名是否一致，并注明。然后在進銷結算系統(tǒng)中核銷上述進貨單號。2、費用和退貨扣除：依據(jù)系統(tǒng)提醒應扣費用項目及結算摘要單扣除對應費用（月返、年返、運費返、多種通道），而且要扣除已發(fā)生沖單（考慮到廠方退貨問題，能夠把期限放寬10-15天）。3、結算單打印：每筆貨款結算查對、計算完成后，必需確定經(jīng)手人，打印電腦結算單，然后填寫“經(jīng)銷貨款支付單”。三、代銷結算對賬1、單據(jù)提供和查對：財務部向代銷供給商提供到期可結算銷售金額（根據(jù)賬期不一樣，可按月提供），供給商依據(jù)銷售金額須抽取相等金額送貨單；結算步驟和經(jīng)銷相同，但結算員須控制該供給商賬期和銷售金額。2、可結算金額計算：在財務應付款余額=進銷存系統(tǒng)結算金額一致情況下，代銷可結算金額（銷售額）=進銷存未結算金額-當期庫存（正品+殘次）-協(xié)議約定賬期后銷售。3、費用扣除：依據(jù)系統(tǒng)提醒應扣費用項目及結算摘要單扣除對應費用（月返、年返、運費返、多種通道費用）。4、結算單打印：每筆貨款結算查對、計算完成后，必需確定經(jīng)手人，打印電腦結算單，然后填寫“代銷貨款支付單”。5、標準：代銷廠商不許可打預付款。系統(tǒng)中能夠查詢代銷供給商結算情況。四、聯(lián)營結算對賬1、企業(yè)聯(lián)營結算（1）聯(lián)營結算數(shù)據(jù)生成財務結算人員在每個月26日全部門店數(shù)據(jù)上傳完成后，在進銷存系統(tǒng)中生成本月聯(lián)營商銷售數(shù)據(jù)，作為對賬依據(jù)。（2）銷售數(shù)據(jù)查對聯(lián)營供給商向財務部出具門店提供銷售單（電腦