不良資產(chǎn)盡職專項(xiàng)調(diào)查的主要內(nèi)容

不良資產(chǎn)盡職調(diào)查關(guān)鍵內(nèi)容（一）盡職調(diào)查基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)1、客觀真實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。2、全方面審慎標(biāo)準(zhǔn)。3、依法斷定標(biāo)準(zhǔn)。（二）資料審查關(guān)鍵內(nèi)容資料審查應(yīng)重視資料完整性、取得正當(dāng)性及權(quán)利延續(xù)性。1、債權(quán)類資產(chǎn)關(guān)鍵審查：借款協(xié)議；擔(dān)保協(xié)議；借據(jù)；展期協(xié)議；催收通知；還款、還息證實(shí)；其它證實(shí)權(quán)屬存在材料。2、物權(quán)類資產(chǎn)關(guān)鍵審查：車輛行駛證；房屋產(chǎn)權(quán)證；土地使用權(quán)證；法院判決及裁定抵債資產(chǎn)；抵債協(xié)議；租賃協(xié)議；車輛年檢證實(shí)、完稅證實(shí)、養(yǎng)路費(fèi)繳納證實(shí)；房產(chǎn)完稅證實(shí)、物業(yè)費(fèi)繳納證實(shí)、供暖及水電繳納證實(shí)、房產(chǎn)消防驗(yàn)收證實(shí)及年檢合格證實(shí)；產(chǎn)權(quán)登記和變更登記材料；其它證實(shí)權(quán)屬存在材料。3、股權(quán)類資產(chǎn)關(guān)鍵審查：工商登記證實(shí)；企業(yè)章程；股東會決議。4、訴訟類資產(chǎn)關(guān)鍵審查：起訴狀、應(yīng)訴狀、支付令及參與訴訟申請書；立案證實(shí)；繳費(fèi)證實(shí)；答辯狀；代理詞；財產(chǎn)保全申請書；判決書、裁定書；上訴狀；二審判決書、裁定書；申請實(shí)施書；實(shí)施裁定書；實(shí)施中止裁定；債權(quán)憑證；實(shí)施終止裁定；委托律師代理協(xié)議；律師法律意見書；律師費(fèi)支付證實(shí)；破產(chǎn)宣告裁定；審查破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，和是否存在抵押權(quán)，抵押優(yōu)先受償權(quán)是否得到保護(hù)；破產(chǎn)終止裁定。（三）實(shí)地調(diào)查關(guān)鍵內(nèi)容在資料審查基礎(chǔ)上，必需堅持實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查關(guān)鍵內(nèi)容包含：1、債權(quán)類資產(chǎn)關(guān)鍵調(diào)查：（1）債務(wù)人主體資格：①企業(yè)年檢。②營業(yè)執(zhí)照吊銷。③企業(yè)被注銷。④企業(yè)撤銷。⑤企業(yè)關(guān)停。⑥企業(yè)名稱變更。⑦企業(yè)改制。⑧企業(yè)破產(chǎn)。（2）債務(wù)人或債務(wù)負(fù)擔(dān)人資產(chǎn)情況：①機(jī)器設(shè)備、庫存原材料及商品情況。②房產(chǎn)、土地、車輛情況，應(yīng)到房地部門、車管部門獲取相關(guān)登記資料。③對外投資，要調(diào)查被投資企業(yè)經(jīng)營情況、年檢情況。④應(yīng)收帳款，對金額較大，要調(diào)查相關(guān)協(xié)議及企業(yè)情況。⑤無形資產(chǎn)情況，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。⑥逃廢債情況，調(diào)查債務(wù)人是否無償、低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。（3）主債權(quán)效力：①主債權(quán)存在。②主債權(quán)不正當(dāng)存在。③主債權(quán)是否正當(dāng)不確定。④主債權(quán)時效延續(xù)。⑤主債權(quán)時效不延續(xù)。⑥主債權(quán)時效失效后又恢復(fù)計算。（4）確保效力：①確保有效。②確保無效。③通常確保。④連帶確保。⑤約定確保期間。⑥未約定確保期間。⑦確保訴訟時效喪失。⑧確保期間屆滿后確保人又在催款通知上簽字。⑨貸款轉(zhuǎn)期。⑩主債務(wù)人破產(chǎn)。⑾延期或展期。（5）抵押效力：①抵押有效。②抵押無效。③抵押不得對抗第三人。④抵押權(quán)可被撤銷。⑤工程款和抵押權(quán)優(yōu)先權(quán)。⑥抵押權(quán)消亡。⑦抵押物滅失。（6）質(zhì)押效力：①移交生效。②對抗第三人。2、物權(quán)類資產(chǎn)（1）不動產(chǎn)對國有土地使用權(quán)調(diào)查：①權(quán)屬證實(shí)；②土地情況；③土地使用權(quán)屬瑕疵情況。對房屋全部權(quán)調(diào)查：①權(quán)屬證實(shí)；②使用情況；③瑕疵情況。對不動產(chǎn)她項(xiàng)權(quán)利調(diào)查即抵押權(quán)調(diào)查：調(diào)查其抵押權(quán)情況。中國不動產(chǎn)抵押亦實(shí)施法定登記制度，所以在調(diào)查不動產(chǎn)抵押情況時不僅應(yīng)要求轉(zhuǎn)讓方出示抵押協(xié)議，還要了解是否已經(jīng)在相關(guān)部門辦理了抵押登記。不動產(chǎn)抵押協(xié)議只有到相關(guān)法定登記機(jī)關(guān)辦理了登記手續(xù)后才生效。依據(jù)人民法院實(shí)施裁定取得不動產(chǎn)全部權(quán)，應(yīng)調(diào)查對應(yīng)法律文書真實(shí)性和裁定書對應(yīng)資產(chǎn)真實(shí)性。（2）動產(chǎn)船舶。對于船舶全部權(quán)調(diào)查應(yīng)向相關(guān)部門了解船舶登記情況，是否登記在轉(zhuǎn)讓方名下和是否有共有權(quán)人。同時也須了解船舶抵押情況，要求轉(zhuǎn)讓方提供船舶抵押協(xié)議及是否辦理了抵押登記。對于船舶抵押，同一船舶能夠設(shè)定兩個以上抵押，其次序以登記前后次序?yàn)闇?zhǔn)。機(jī)動車。①權(quán)屬證實(shí)；②使用情況；③瑕疵情況。企業(yè)機(jī)器設(shè)備和其它動產(chǎn)類資產(chǎn)。①權(quán)屬證實(shí)。②使用情況。③瑕疵情況。（3）在建工程①權(quán)屬證實(shí)：審查有沒有《國有土地使用權(quán)證》、項(xiàng)目提議書、計劃許可、開工許可、工程設(shè)計圖紙，和能反應(yīng)工程形象進(jìn)度相關(guān)資料。②費(fèi)用情況。③瑕疵情況。（4）其它類物權(quán)①法院判決及裁定抵債資產(chǎn)。②協(xié)議抵債資產(chǎn)。3、股權(quán)類資產(chǎn)（1）原始取得應(yīng)審查內(nèi)容①審查取得原始股權(quán)股東出資是否為《企業(yè)法》要求類別：貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)。②審查取得原始股權(quán)股東出資是否是實(shí)踐中能夠作為出資類別：債權(quán)、在其它企業(yè)權(quán)益（股權(quán)）。③審查以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、股權(quán)出資是否進(jìn)行了評定；土地使用權(quán)評定是否依據(jù)法律、法規(guī)對應(yīng)要求辦理；債權(quán)出資主體是否為特殊主體如資產(chǎn)管理企業(yè)，債權(quán)折股百分比依據(jù)是否充足等。④審查以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資金額是否超出了有限責(zé)任企業(yè)注冊資本要求；假如被投資主體為高科技企業(yè)，審查以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資金額是否超出了國家相關(guān)要求百分比，該高新企業(yè)是否取得了有權(quán)部門認(rèn)定。⑤審查取得原始股權(quán)股東出資真實(shí)性。

⑥以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、股權(quán)等出資，是否存在抵押、質(zhì)押、訴訟等財產(chǎn)負(fù)擔(dān)或糾紛。⑦以其它企業(yè)權(quán)益出資，是否已取得該企業(yè)其它出資者同意，是否推行了對應(yīng)法律程序。⑧審查股東出資是否經(jīng)過驗(yàn)資，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)是否含有對應(yīng)資質(zhì)。⑨審查企業(yè)是否頒發(fā)了股東出資證實(shí)（股票或法定登記機(jī)構(gòu)登記證實(shí)），股東名冊上是否有對應(yīng)股東及股權(quán)數(shù)額及百分比記載，工商登記中相關(guān)該等股權(quán)記載內(nèi)容是否和股東名冊記載內(nèi)容相一致。（2）有限責(zé)任企業(yè)繼受取得審查內(nèi)容①該股權(quán)取得者假如是企業(yè)原股東，則審查是否辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)：企業(yè)簽發(fā)了出資證實(shí)；企業(yè)是否將新股東名字或名稱記載于企業(yè)股東名冊；企業(yè)是否推行對應(yīng)工商變更登記手續(xù)。②該股權(quán)取得者為企業(yè)原股東以外人，則審查股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否正當(dāng)有效；該轉(zhuǎn)讓行為是否取得了企業(yè)全體股東過半數(shù)同意；其它股東是否放棄了相同條件下優(yōu)先受讓權(quán)；企業(yè)是否簽發(fā)了出資證實(shí)；企業(yè)是否將新股東記載于企業(yè)股東名冊；企業(yè)是否推行了工商變更登記手續(xù)。（3）股份股權(quán)繼受取得審查內(nèi)容①股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在依法設(shè)置證券交易場所進(jìn)行。②記名股票是否以背書方法或法律、法規(guī)要求其它方法進(jìn)行；是否將受讓人姓名或名稱及住所記載于股東名冊。③假如是提議人股東，審查是否在股份法定鎖定時以外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓；假如是企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理等股權(quán)持有些人，審查是否在股份法定鎖定時以外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

④假如是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和/或購置方是否推行了必需程序和取得有權(quán)部門同意。⑤上市企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否推行了相關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)上市規(guī)則要求相關(guān)上市企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓審批、核準(zhǔn)、信息披露等義務(wù)。（4）股權(quán)是否存在爭議。

（5）股權(quán)、股票質(zhì)押，應(yīng)審查相關(guān)股權(quán)、股票及質(zhì)押文件。4、涉訴類資產(chǎn)（1）審查原始債權(quán)情況。審查債權(quán)資產(chǎn)文件真實(shí)性、完整性，主從債權(quán)正當(dāng)性和訴訟時效是否存在，債權(quán)推行情況，債務(wù)人違約情況和債務(wù)人是否存在抗辯事由。（2）審查被告、被實(shí)施人（債務(wù)人、擔(dān)保人或其它償債責(zé)任人）情況。審查被告或被實(shí)施人主體資格；調(diào)查被告償債能力。（3）審查訴訟實(shí)施進(jìn)展情況。①對已經(jīng)立案還未審結(jié)債權(quán)：調(diào)查核實(shí)立案、審理、財產(chǎn)保全等情況，審查民事起訴狀、上訴狀、答辯狀、法院開庭通知書、財產(chǎn)保全申請書、民事裁定書等法律文書是否齊全；分析確定案件爭議關(guān)鍵焦點(diǎn)；審查已下達(dá)民事判決書、裁定書是否需要而且已經(jīng)在法定時間內(nèi)提起上訴或申請復(fù)議；審查是否繳納了案件受理費(fèi)、財產(chǎn)保全費(fèi)等；審查是否選聘律師代理案件、代理方法、代理期限、工作進(jìn)展情況、律師代理費(fèi)是否支付。②對已審結(jié)未申請實(shí)施案件：審查被告人是否主動根據(jù)判決或裁定要求推行義務(wù)；審查在法定時間是否向法院申請強(qiáng)制實(shí)施。③對進(jìn)入實(shí)施階段案件：調(diào)查實(shí)施、財產(chǎn)保全情況，審查實(shí)施申請書、財產(chǎn)保全、實(shí)施中止、實(shí)施終止等裁定書是否齊全；審查已經(jīng)下達(dá)民事裁定書是否需要而且已經(jīng)在法定時間內(nèi)提起上訴或申請復(fù)議；審查被告人是否主動根據(jù)判決或裁定要求推行義務(wù)；審查是否交納了實(shí)施申請費(fèi)、財產(chǎn)保全費(fèi)、實(shí)際實(shí)施費(fèi)等；審查是否選聘律師代理案件、代理方法、代理期限、工作進(jìn)展情況、律師代理費(fèi)是否支付。（4）破產(chǎn)案件審查。破產(chǎn)是一個特殊民事訴訟程序。要調(diào)查轉(zhuǎn)讓方是否依法向相關(guān)法院申請了債權(quán)登記，破產(chǎn)進(jìn)行到何步驟，企業(yè)資產(chǎn)和估計破產(chǎn)費(fèi)用，其它債權(quán)情況，是否有抵押、質(zhì)押債權(quán)，是否有拖欠工程款，和估計清償百分比。三、盡職調(diào)查經(jīng)驗(yàn)和方法（一）負(fù)責(zé)工作態(tài)度是做好盡職調(diào)查基礎(chǔ)企業(yè)上下要以高度政治責(zé)任感做好盡職調(diào)查工作。辦事處領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，把盡職調(diào)查作為一項(xiàng)關(guān)鍵工作來抓，切實(shí)落實(shí)工作任務(wù)和工作責(zé)任，督導(dǎo)檢驗(yàn)項(xiàng)目經(jīng)理盡職調(diào)查工作。項(xiàng)目經(jīng)理要明確目標(biāo)，明確責(zé)任，確保盡職調(diào)查工作順利開展，為資產(chǎn)處理打下良好基礎(chǔ)。（二）扎實(shí)工作作風(fēng)是做好盡職調(diào)查保障盡職調(diào)查是一個主動探索過程，需要項(xiàng)目經(jīng)理有認(rèn)真負(fù)責(zé)工作作風(fēng)，于細(xì)微處見精神，重細(xì)節(jié)，觀小節(jié)，不放過任何一個機(jī)會，一個線索。項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行盡職調(diào)查，要努力利用全部調(diào)查手段，親密跟蹤被調(diào)查對象動態(tài)情況，隨時捕捉新信息，定時進(jìn)行回訪。項(xiàng)目經(jīng)理對外聘律師進(jìn)行盡職調(diào)查要進(jìn)行認(rèn)真督導(dǎo)檢驗(yàn)，不能放任不管；對調(diào)查匯報要仔細(xì)審查核實(shí)，不能簡單照搬利用。（三）正確工作方法是做好盡職調(diào)查關(guān)鍵方法對路才能完成盡職調(diào)查工作，方法正確才能取得良好效果。依據(jù)幾年來不良資產(chǎn)盡職調(diào)查經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出以下關(guān)鍵方法：1、審查收購檔案資料和現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查應(yīng)包含資料審查和實(shí)地調(diào)查兩部分，二者缺一不可，是相互聯(lián)絡(luò)、相互補(bǔ)充。在實(shí)地調(diào)查之前要仔細(xì)分析、審查收購債權(quán)檔案資料，找出調(diào)查關(guān)鍵和難點(diǎn)。實(shí)地調(diào)查要和收購檔案資料對照進(jìn)行，要有放矢。對實(shí)地調(diào)查和收購檔案資料記載不一致地方要尤其關(guān)注，要善于發(fā)覺疑點(diǎn)，找出原因，得出結(jié)論。2、項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)查和委托律師等中介機(jī)構(gòu)調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查工作主體應(yīng)包含外聘律師、項(xiàng)目經(jīng)理、企業(yè)法律人員。項(xiàng)目經(jīng)理是盡職調(diào)查第一責(zé)任主體，應(yīng)親自進(jìn)行盡職調(diào)查，掌握第一手資料。在處理需要時，項(xiàng)目經(jīng)理能夠選聘律師等中介機(jī)構(gòu)或要求企業(yè)法律人員進(jìn)行盡職調(diào)查。因?yàn)楸M職調(diào)查目標(biāo)不一樣，調(diào)查人員知識背景不一樣，調(diào)查關(guān)鍵和角度不一樣，盡職調(diào)查結(jié)論可能存在差異，所以制訂處理方案要綜合多方面盡職調(diào)查意見，尤其要關(guān)注不一樣調(diào)查主體之間不一樣意見，相互對照，相互映證。3、調(diào)查債務(wù)人、確保人和調(diào)查債務(wù)企業(yè)關(guān)聯(lián)人相結(jié)合。項(xiàng)目經(jīng)理在開展盡職調(diào)查時通常比較注意對債務(wù)人、確保人情況進(jìn)行調(diào)查，不過對債務(wù)企業(yè)關(guān)聯(lián)人情況重視不夠。在部分項(xiàng)目中，資產(chǎn)價值不僅是經(jīng)過債務(wù)人本身情況反應(yīng)出來，更多是經(jīng)過關(guān)聯(lián)人情況反應(yīng)出來。所以，盡職調(diào)查首先應(yīng)調(diào)查債務(wù)人、擔(dān)保人；其次應(yīng)調(diào)查債務(wù)人、擔(dān)保人股東、債務(wù)人、投資企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)。只有二者相結(jié)合，才能不放過任何一個償債主體，不遺漏任何一個財產(chǎn)線索。4、訴訟案件法院依職權(quán)調(diào)查和企業(yè)自行調(diào)查相結(jié)合。項(xiàng)目經(jīng)理要主動和人民法院協(xié)調(diào)溝通，對訴訟案件爭取雙方共同或由人民法院依職權(quán)調(diào)查當(dāng)事人財產(chǎn)，利用國家司法機(jī)關(guān)職權(quán)調(diào)查部分企業(yè)無法做到事情。南昌辦事處探索總結(jié)出一套行之有效方法。一是查法定代表人身份證號碼。經(jīng)過銀行查詢法定代表人個人銀行存款明細(xì)，看企業(yè)財產(chǎn)有沒有“公款私存”。二是查企業(yè)名稱變更情況?？雌髽I(yè)新名稱是否辦理了土地證、房產(chǎn)證，預(yù)防土地房屋仍登記在企業(yè)原有名稱下。三是查企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)。經(jīng)過查詢銀行賬號、土地房管資料，看企業(yè)是否將其財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到不含有法人資格分支機(jī)構(gòu)。四是查企業(yè)改制情況。查詢企業(yè)注冊地是否有其它企業(yè)同樓（合署）辦公，查詢企業(yè)是否存在改制情況（包含企業(yè)財產(chǎn)租賃、買賣、分立合并等），看這些企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)，尤其是股權(quán)投資情況。五是查企業(yè)資產(chǎn)明細(xì)情況。直接到企業(yè)經(jīng)營場所清點(diǎn)或經(jīng)過抵押登記部門查詢企業(yè)資產(chǎn)有沒有登記。六是查企業(yè)住所變更情況，看企業(yè)對新舊住所地房屋是否享受產(chǎn)權(quán)。七是查企業(yè)退稅情況。經(jīng)過國稅進(jìn)出口管理局查詢企業(yè)出口退稅金額賬號等情況，經(jīng)過人民銀行外匯管理局查詢企業(yè)出口收匯金額賬號等情況。八是查企業(yè)房地產(chǎn)情況。尤其注意土地使用權(quán)人和房屋產(chǎn)權(quán)人不一致時，二者之間關(guān)系。九是查企業(yè)存款有沒有辦理自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。企業(yè)和銀行間可簽署自動轉(zhuǎn)款協(xié)議，無須開具轉(zhuǎn)賬支票即可轉(zhuǎn)款。十是查企業(yè)資產(chǎn)權(quán)利負(fù)擔(dān)情況，看企業(yè)財產(chǎn)上是否存在第三人權(quán)利。5、傳統(tǒng)調(diào)查手段和互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查是一個信息發(fā)覺過程，在收購檔案資料審查、實(shí)地調(diào)查等