審計(jì)自查報(bào)告

審計(jì)自查匯報(bào)大區(qū)審計(jì)部：我企業(yè)針對《有關(guān)開展加強(qiáng)企業(yè)基礎(chǔ)管理、提高企業(yè)監(jiān)督水平活動的告知》其中有關(guān)20**年審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的共性及經(jīng)典問題（共49條），對企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門進(jìn)行了自查，內(nèi)容如下：一、銷售處企業(yè)銷售處嚴(yán)格遵守股份企業(yè)有關(guān)部門及內(nèi)蒙古大區(qū)有關(guān)銷售管理的各項(xiàng)政策及有關(guān)規(guī)定，基本上未出現(xiàn)違規(guī)違法狀況。并且在后來的銷售過程中阿旗銷售處將愈加嚴(yán)格的遵守股份企業(yè)及企業(yè)大區(qū)的規(guī)定。二、設(shè)備管理處（一）、供應(yīng)商的選擇1、設(shè)備部對所采購的有關(guān)備品備件，具有原廠家采購規(guī)定的無特殊狀況（無總部戰(zhàn)略招標(biāo)的），為保證設(shè)備及備件的一致性均從原廠家直接采購，防止中間商參與，有效控制采購成本。除特殊狀況，標(biāo)的價(jià)值不高從中間商購置，價(jià)格基本與原廠家價(jià)格持平或無重大偏差?？偛坑枰蕴峁┲袠?biāo)單位的，我部門嚴(yán)格按照總部提供的招標(biāo)參照價(jià)格及供應(yīng)商名單，針對自身實(shí)際工礦使用條件進(jìn)行選擇供應(yīng)商。例如長城合成油，我部門嚴(yán)格按照總部規(guī)定從遵化潤滑油銷售有限企業(yè)購置，價(jià)格執(zhí)行統(tǒng)一招標(biāo)價(jià)格，附有供應(yīng)商報(bào)價(jià)單。部分礦山用油及車用油，因總部無招標(biāo)、零星采購，由我部門自行采購，進(jìn)行尋比價(jià)購置。在購置過程中穩(wěn)定既有的供應(yīng)商，爭取在后來的采購過程中努力控制采購成本。2、設(shè)備部對大額、規(guī)格原則統(tǒng)一的備品、備件進(jìn)行招標(biāo)，根據(jù)附近供應(yīng)商加工能力、供貨能力圈定供應(yīng)商范圍，基本保持同等水平，例如托輥、滾筒招標(biāo)，水泥散裝罐招標(biāo)，都嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)規(guī)范及招標(biāo)指導(dǎo)措施執(zhí)行，現(xiàn)場評委單獨(dú)賦分及主任評委審核（部門及審計(jì)均對招標(biāo)材料及賦提成果進(jìn)行存檔）。因?qū)嶋H采購過程中對于部分備品備件無統(tǒng)一招標(biāo)范圍，零星采購及緊急采購的備品備件無招標(biāo)，在后來采購過程中，盡量對范圍統(tǒng)一的、不需要緊急采購的備品備件進(jìn)行招標(biāo)！3、我部門所進(jìn)行的備品備件尋比價(jià)都盡量統(tǒng)一在相似品牌，稅率及供貨周期，付款方式統(tǒng)一，個(gè)別沒有標(biāo)明的在本次整改之際堅(jiān)決杜絕。4、部分通用的備品備件在不能確定價(jià)格范圍的狀況下，我部門盡量問詢有關(guān)子企業(yè)的價(jià)格，爭取做到持平或略低于其他子企業(yè)的采購價(jià)格，并作參照。例如板式冷卻器、錨固件的采購等都不高于其他子企業(yè)的采購價(jià)格。整改措施：1、嚴(yán)格執(zhí)行總部戰(zhàn)略招標(biāo)的成果，根據(jù)我企業(yè)設(shè)備現(xiàn)實(shí)狀況合理選擇中標(biāo)供應(yīng)商。2、備件采購盡量由原廠家直接購置，在保證設(shè)備及備件的一致性的同步，也減少中間供應(yīng)商的參與。3、通用備件在我企業(yè)所處的特殊地理位置的狀況下，根據(jù)近幾年的供應(yīng)商供貨能力等綜合原因，圈定優(yōu)秀、穩(wěn)定、可靠的供應(yīng)商，并努力發(fā)展新入圍供應(yīng)商，形成通用備件的供應(yīng)梯隊(duì)，并對穩(wěn)定供應(yīng)關(guān)系的供應(yīng)商進(jìn)行六個(gè)月或季度考核，及時(shí)考察新入圍供應(yīng)商，嚴(yán)格界定新入圍供應(yīng)商的條件。（二）、供應(yīng)商的管理1、對于長期供貨的供應(yīng)商很少數(shù)存在檔案不全。2、部分供應(yīng)商缺乏定期評價(jià)。整改措施：1、設(shè)備部將借著本次自查機(jī)會，重新梳理供應(yīng)商檔案，爭取在本年度5月30日之前做到供應(yīng)商檔案的健全、合理。2、對于缺乏供應(yīng)商評價(jià)的我部門將在本年度5月30日之前補(bǔ)充，完善。（三）、協(xié)議履行1、協(xié)議條款體現(xiàn)存在異議及糾紛。2、少數(shù)協(xié)議無簽字蓋章。3、有關(guān)備品備件缺乏檢斤。整改措施：1、對于協(xié)議條款體現(xiàn)異議及糾紛的協(xié)議，我部門將所簽訂的協(xié)議按照審計(jì)部門提供的協(xié)議樣本草擬，簽訂。如有體現(xiàn)不嚴(yán)密的條款，我部門將及時(shí)與審計(jì)部門溝通，完善。2、嚴(yán)格執(zhí)行“委托代理人簽字并蓋章生效”條款。3、重要備件做好檢斤及抽檢，并在后來的工作中，對于需要檢斤及抽檢的備件會同有關(guān)工程師及委托驗(yàn)收成果形成書面驗(yàn)收單，交由庫房保管員存檔。（四）、發(fā)票管理1、發(fā)票入賬不及時(shí)2、發(fā)票管理混亂整改措施：1、對于當(dāng)月可以履行的發(fā)票一定及時(shí)催辦，入庫。2、嚴(yán)格約定發(fā)票類別及稅率規(guī)定。（五）、入庫管理1、入庫不及時(shí)2、庫管員缺乏協(xié)議對照無法驗(yàn)收整改措施：1、及時(shí)簽訂協(xié)議，如無特殊使用規(guī)定及時(shí)間規(guī)定的，應(yīng)簽訂完協(xié)議后來再備件入庫，時(shí)間上有特殊規(guī)定的備件，協(xié)議無法及時(shí)形成的，應(yīng)健全書面緊急采購計(jì)劃，并將緊急采購計(jì)劃交由庫房庫管員，讓庫管員做到知情。2、后來健全入庫對照制度，即采購員持協(xié)議與庫管員當(dāng)面驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢及時(shí)入庫，爭取品牌、配置與協(xié)議及使用規(guī)定相符。三、供應(yīng)管理處1、EMES物流平臺信息企業(yè)建立物流系統(tǒng)的起始時(shí)間為20**年6月，平臺通過兩年時(shí)間的運(yùn)行，存在如下問題：（2）輔材采購員采購界面存在平臺協(xié)議編號錄入混亂等狀況。（3）計(jì)劃核算員的需求計(jì)劃審批界面有少部分應(yīng)退回，未及時(shí)處理的狀況，收發(fā)存界面有科目類別賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)等待網(wǎng)絡(luò)管理員處理。以及平臺有自身數(shù)據(jù)不能及時(shí)上材料明細(xì)賬等平臺自身系統(tǒng)問題待處理。整改措施：由計(jì)劃員與網(wǎng)絡(luò)管理員于5月底對各個(gè)崗位物資平臺進(jìn)行維護(hù)，包括需求計(jì)劃、采購任務(wù)、庫管員實(shí)物入庫界面，進(jìn)行詳細(xì)的跟蹤，并對出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，協(xié)同網(wǎng)絡(luò)管理員及時(shí)處理，保證物資工作的暢通。2、市場資源考察和調(diào)研20**年的考察工作不夠全面詳細(xì)，沒有形成定期的書面考察匯報(bào)，實(shí)地考察過于狹隘，沒有對周圍區(qū)域半徑內(nèi)所有可替代資源進(jìn)行詳細(xì)的詳查，沒有全面、精確掌握資源分布狀況和資源地信息，沒有礦產(chǎn)資源分布圖。整改措施：按照大區(qū)規(guī)定的考察頻次，定期對資源地進(jìn)行詳查，并形成資源考察匯報(bào)，及時(shí)、精確的掌握市場資源分布、價(jià)格變動等狀況，制作采購區(qū)域半徑內(nèi)資源分布圖，此項(xiàng)工作在5月底之前完畢。3、供應(yīng)商的選擇和協(xié)議管理（2）對供應(yīng)商的準(zhǔn)入沒有進(jìn)行嚴(yán)格管理，部分合作的供應(yīng)商資質(zhì)已過期，并沒有及時(shí)更新，對供應(yīng)商沒有定期的進(jìn)行評價(jià)。（3）輔材采購協(xié)議詢比價(jià)存在格式不統(tǒng)一，比價(jià)單有的沒有稅率，供應(yīng)商檔案存在資料不健全、不完整等狀況。對簽訂的協(xié)議，沒有及時(shí)錄入?yún)f(xié)議檔案，錄入信息，協(xié)議檔案管理有待提高。整改措施：（2）深入捋順基礎(chǔ)管理工作，加強(qiáng)檔案管理，擬在4月底之前對物資基礎(chǔ)管理進(jìn)行自查、整改。4、計(jì)劃與核算管理對各部門申報(bào)的緊急計(jì)劃，紙板計(jì)劃，申報(bào)沒有體現(xiàn)規(guī)定的到貨時(shí)間，個(gè)別辦公用品申報(bào)緊急計(jì)劃不符合緊急計(jì)劃的管理規(guī)定，存在下達(dá)采購計(jì)劃申報(bào)錯(cuò)誤，采購計(jì)劃審批完畢的界面不做更新，已定貨的不做協(xié)議訂單，暫估入庫時(shí)間超過三月以上未開發(fā)票辦理入庫的情形，個(gè)別入庫時(shí)間與發(fā)票時(shí)間間隔太大，發(fā)票手續(xù)在采購員手中滯留時(shí)間較長。整改措施：規(guī)范需求計(jì)劃審批流程、定期催促各部門經(jīng)濟(jì)管理員申報(bào)月度計(jì)劃，防止緊急計(jì)劃的增長。核算員對入庫界面每月進(jìn)行整頓，對超過三個(gè)月的暫估入庫單，由核算員提出，采購員寫出書面的原因，對不符合狀況的進(jìn)行部門考核，以減少發(fā)票在采購員手里滯留和采購工作的滯后的狀況。制定嚴(yán)格的考核措施。最大程度杜絕發(fā)票過期的嚴(yán)重工作錯(cuò)誤。完善采購員的采購工作。5、廢舊物資管理和庫房管理（1）廢舊物資的處理已按照《廢舊物資管理規(guī)定》執(zhí)行，履行了招標(biāo)程序，中標(biāo)單位經(jīng)評委公開討論，符合廢舊物資的處理規(guī)定。存在問題是沒有形成廢舊物資檔案。（2）庫房管理方面，20**年整年有個(gè)別月份未進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，只是季度、六個(gè)月度、年末的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表存在沒有頁碼、總頁數(shù)、未加蓋騎縫章等現(xiàn)象。（3）有少許因檢修期出現(xiàn)的白條抵庫現(xiàn)象，庫房存有帳外物資，帳外物資出庫未登記盤盈出庫臺賬。庫管員入庫，只根據(jù)供貨商提供的到貨單辦理實(shí)物入庫，未與采購協(xié)議查對。整改措施：（1）對庫房實(shí)行部門月月盤點(diǎn)，和財(cái)務(wù)、審計(jì)進(jìn)行季度、六個(gè)月度、年末的集中盤點(diǎn)。做到賬賬相符，帳物相符。（2）監(jiān)督庫管員實(shí)物入庫程序，做到貨到及辦理入庫，申報(bào)部門、采購員、庫管員三方貨品驗(yàn)罷手續(xù)，杜絕白條抵庫的現(xiàn)象發(fā)生。（3）對物資擺放做到合理分類，需求計(jì)劃下達(dá)的同步查對庫房庫存物資，防止積壓庫存，常用的物資制定合理庫存。針對庫房出庫手續(xù)嚴(yán)格把關(guān)。（4）建立廢舊物資臺賬，加強(qiáng)廢舊物資的管理工作。四、財(cái)務(wù)管理1、票據(jù)不規(guī)范，不具有入賬核算條件我企業(yè)在平常報(bào)銷中一貫重視發(fā)票的合法性和完整性，業(yè)務(wù)過程中對不加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票不予報(bào)銷或付款；大宗材料的運(yùn)送發(fā)票一直規(guī)定業(yè)務(wù)部門督促客戶標(biāo)注起運(yùn)地和到達(dá)地，但在實(shí)際操作過程中存在地點(diǎn)范圍過大的問題，如鄂爾多斯---阿旗；住宿費(fèi)發(fā)票以手撕票居多，機(jī)打票中存在未注明住宿起止時(shí)間的問題。2、憑證附件不全我企業(yè)對憑證附件的完整性、真實(shí)性、合法性一直規(guī)定嚴(yán)格，規(guī)定業(yè)務(wù)部門在辦理結(jié)算時(shí)提供竣工證明、業(yè)務(wù)量清單等證明類附件，規(guī)定主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。3、發(fā)票問題①發(fā)票入賬延遲由于客戶對開具發(fā)票的時(shí)間掌握尺度不一、業(yè)務(wù)部門需要處理有關(guān)內(nèi)部流程，我企業(yè)也存在入賬時(shí)間與發(fā)票開具時(shí)間間隔較大的問題，且問題重要集中在剪口發(fā)票和手撕發(fā)票，因增值稅專用發(fā)票有抵扣的時(shí)間限制，此類問題不明顯。②發(fā)票管理問題我企業(yè)也存在部分月結(jié)款項(xiàng)未獲得增值稅專用發(fā)票問題，業(yè)務(wù)部門解釋為：個(gè)別客戶不是一般納稅人，但因業(yè)務(wù)需要確實(shí)需要其提供產(chǎn)品或勞務(wù)；如開具專用發(fā)票，協(xié)議價(jià)格會有所提高。因職工出差范圍較廣，各地的客運(yùn)發(fā)票管理混亂且票面樣式眾多，給我們的辨別工作帶來了極大的困難，目前我們重要是通過上網(wǎng)查詢的方式確定其真?zhèn)巍?、某企業(yè)往來賬款中部分大額款項(xiàng)掛賬5年以上，未及時(shí)進(jìn)行處理。我企業(yè)不存在3年以上未處理的往來帳，確因業(yè)務(wù)需要除外（如電費(fèi)保證金）。5、資金及檔案安全性局限性某企業(yè)①財(cái)務(wù)部無單獨(dú)的資金室，財(cái)務(wù)部外窗無安全護(hù)欄。②會計(jì)檔案寄存不符合規(guī)定，自開始的會計(jì)檔案所有寄存于財(cái)務(wù)部，未及時(shí)移交企業(yè)檔案室保管，其安全性問題得不到保證。我企業(yè)的配置了專門的出納室，安裝了護(hù)欄、防盜門、監(jiān)視器等必要的防護(hù)裝置；為查詢以便，會計(jì)檔案寄存于財(cái)務(wù)部檔案室，配置了防盜門窗和鐵皮柜，暫未移交給企業(yè)檔案室。6、資金計(jì)劃執(zhí)行不規(guī)范我企業(yè)存在使用此前月份付款申請單的現(xiàn)象，但都已列入了當(dāng)月的付款計(jì)劃。確因業(yè)務(wù)需要支付計(jì)劃外款項(xiàng)的，按流程已報(bào)大區(qū)審批。7、企業(yè)付款申請單與否采用股份企業(yè)通用格式某企業(yè)付款申請單未采用股份企業(yè)通用格式，存在一定問題。其中：①經(jīng)辦部門只是簽字確認(rèn)，沒有將與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的協(xié)議等信息進(jìn)行列示，并且財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核意見只簽訂“已審”等字眼兒，過于簡樸。②付款金額人民幣符號直接打印，實(shí)際填寫時(shí)與數(shù)字空間較大，存在被修改的風(fēng)險(xiǎn)。我企業(yè)的付款申請單未采用總部的通用格式，經(jīng)辦部門也只是簽字確認(rèn)，但財(cái)務(wù)經(jīng)辦人將協(xié)議約定、欠款金額等審核意見詳細(xì)列示在單據(jù)上；付款金額的人民幣符號手工填寫，對存在篡改也許的不予辦理付款。8、退款重付不符合規(guī)定我企業(yè)明確規(guī)定，對收款人名稱、大小寫金額不容許修改。若出現(xiàn)賬號錯(cuò)誤，我們一般規(guī)定經(jīng)辦部門出具闡明，并對比協(xié)議再次辦理付款。9、大額銀行轉(zhuǎn)賬沒有審批手續(xù)某企業(yè)在辦理銀行間轉(zhuǎn)款、存入票據(jù)保證金等業(yè)務(wù)時(shí)，無有關(guān)人員審批，直接由出納制單辦理。如20**年9月30005#轉(zhuǎn)款1500萬，9月30009#轉(zhuǎn)款300萬，9月30040#890萬。我企業(yè)在操作企業(yè)各賬戶之間的轉(zhuǎn)款和存取保證金業(yè)務(wù)時(shí)，沒有填寫付款申請單，出納辦理后按銀行提供的回單入賬。對此我們會抓緊整改。五、協(xié)議管理1、協(xié)議簽訂不規(guī)范（1）協(xié)議文字表述不夠精確，輕易產(chǎn)生歧義。（2）違約責(zé)任約定過于簡樸。（3）協(xié)議條款約定不嚴(yán)密，輕易產(chǎn)生糾紛。我單位協(xié)議幾乎都使用的是規(guī)范的協(xié)議文本，杜絕了以上狀況。2、協(xié)議存檔資料不全目前因此協(xié)議及詢比價(jià)表所有一起存檔。3、協(xié)議生效要件不全此前有過此類狀況出現(xiàn)如“本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效”對方只蓋章沒有簽字，自20**年起此類狀況已經(jīng)杜絕。4、存在后補(bǔ)協(xié)議的情形，協(xié)議審批流于形式此類狀況也有存在，逐漸完善杜絕這種狀況發(fā)生。5、協(xié)議條款約定不合理6、未按協(xié)議條款履行協(xié)議統(tǒng)一協(xié)議文本，沒有此類狀況。7、協(xié)議臺賬不完善20**年我單位協(xié)議臺帳基本完善，自20**年起啟用新股份企業(yè)下發(fā)的協(xié)議臺帳。8、簽訂賣方定價(jià)協(xié)議9、協(xié)議文本存在手動修改的狀況，且未在修改處雙方進(jìn)行蓋章確認(rèn)協(xié)議文本沒有手動修改的狀況。10、未經(jīng)審批對外簽訂融資擔(dān)保協(xié)議12、抵押擔(dān)保協(xié)議中無擔(dān)保資產(chǎn)公允價(jià)值、未到有關(guān)管理部門做抵押登記我單位無此類協(xié)議。11、協(xié)議中供方信息填寫不全此前有此類狀況，在后來的協(xié)議管理中杜絕此類狀況發(fā)生。六、綜合管理1、企業(yè)文獻(xiàn)存檔全為原件。2、加蓋企業(yè)行政章的文獻(xiàn)，正在逐漸完善、存檔。3、超范圍用章方面嚴(yán)格遵守《印章管理制度》，杜絕此類事件發(fā)生。審計(jì)自查匯報(bào)（二）按照開展審計(jì)工作評議的統(tǒng)一安排，4月30日，區(qū)審計(jì)局召開自查自評會議，并邀請工作評議組組員、部分區(qū)人大代表、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人以及機(jī)關(guān)退休老同志參與。會上，大家肯定了近年來審計(jì)工作所獲得的成績，同步也指出審計(jì)工作存在的局限性，并制定了初步整改措施。一、近年來審計(jì)工作所獲得的成績在區(qū)委、區(qū)政府和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的有力監(jiān)督下，在各部門的傾力配合下，近三年來審計(jì)工作獲得了長足的發(fā)展，詳細(xì)表目前如下五個(gè)方面：（一）審計(jì)觀念全面更新。觀念是行動的先導(dǎo)。三年來，我們緊緊圍繞黨委政府中心工作，充足發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防備轉(zhuǎn)變、由處理懲罰向積極提議轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向積極服務(wù)轉(zhuǎn)變，變化了社會上認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人、得罪人”的錯(cuò)誤觀念。角色的轉(zhuǎn)換，友好了審計(jì)氣氛、融洽了審計(jì)關(guān)系，審計(jì)工作的外部環(huán)境明顯優(yōu)化，表目前單位和個(gè)人積極請予審計(jì)，規(guī)定審計(jì)的越來越多，請審計(jì)提前把關(guān)、事中監(jiān)督、事后審查的越來越多，采納審計(jì)提議、按審計(jì)意見進(jìn)行整改的越來越多。（三）機(jī)制制度逐漸健全。一是健全工作機(jī)制。以區(qū)委政府的名義先后出臺了《有關(guān)深入加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會友好發(fā)展的意見》、《巴州區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)措施》、《巴州區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用管理暫行措施》、《巴州區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》等5個(gè)規(guī)范性文獻(xiàn)，從而使審計(jì)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目的科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了《政務(wù)公開制度》、《審計(jì)程序制度》、《廉政監(jiān)督責(zé)任制度》、《廉潔從審紀(jì)律》等數(shù)項(xiàng)內(nèi)部管理制度。目前，率先在全省試行審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)查證、審計(jì)審理、審計(jì)執(zhí)行“四權(quán)分離”的管理措施，待深入總結(jié)完善后全面推行，這必將對深入提高審計(jì)質(zhì)量和效能，增進(jìn)廉潔從審起到積極的推進(jìn)作用。（四）審計(jì)質(zhì)量不停提高。質(zhì)量是審計(jì)工作的“生命線”。近年來，我們堅(jiān)持以完善控制體系為抓手，嚴(yán)把“四關(guān)”，狠抓審計(jì)質(zhì)量全面提高，三年間無一例質(zhì)量投訴。一是嚴(yán)把審前調(diào)查關(guān)。通過查資料、走訪、問詢等方式開展審前調(diào)查，深入理解被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式、內(nèi)控制度、核算方式等，為編制審計(jì)方案提供根據(jù)。二是嚴(yán)把質(zhì)量復(fù)核關(guān)。將審計(jì)復(fù)核工作貫穿于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的全過程，對每一種審計(jì)項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行三次復(fù)核，即征求意見稿復(fù)核、全面復(fù)核、對外匯報(bào)復(fù)核，保證項(xiàng)目“零”缺陷、程序“零”違規(guī)、質(zhì)量“零”差錯(cuò)、廉政“零”投訴。三是嚴(yán)把處理懲罰關(guān)。在重點(diǎn)把握問題的定性、法律法規(guī)的合用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的同步，堅(jiān)持客觀公正、原則性、靈活性與可操作性相統(tǒng)一。在處理懲罰決定的文字表述上，力爭科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。認(rèn)真開展審計(jì)決定執(zhí)行回訪活動，督促被審計(jì)單位貫徹整改事項(xiàng)，深入加強(qiáng)管理。四是嚴(yán)把項(xiàng)目抽審關(guān)。創(chuàng)新實(shí)行項(xiàng)目抽審制，即由重要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，定期在已完畢的審計(jì)項(xiàng)目中抽取一定比例項(xiàng)目實(shí)行再審，通過抽審提高審計(jì)質(zhì)量，并將抽審狀況在機(jī)關(guān)內(nèi)部予以通報(bào)。二、深入查找自身存在的問題和局限性（一）審計(jì)管理有待加強(qiáng)。一是審計(jì)力量局限性。既有職工34人中僅有22名專職審計(jì)人員，今年安排計(jì)劃項(xiàng)目29個(gè)（不含災(zāi)后重建、擴(kuò)大內(nèi)需、港澳援建項(xiàng)目423個(gè)和領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目），審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量局限性的矛盾非常突出。二是審計(jì)手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以手工為主的賬簿審計(jì)狀態(tài)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作還沒有完全開展起來；審計(jì)信息化建設(shè)相對滯后，某些先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和措施沒有得到有效采用，影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。三是審計(jì)監(jiān)督不細(xì)。由于“有心無力”，審計(jì)的廣度和深度不夠，效益審計(jì)開展較少，微觀審計(jì)多、宏觀審計(jì)少，個(gè)別領(lǐng)域、個(gè)別項(xiàng)目審得不透、不細(xì)。（二）機(jī)關(guān)作風(fēng)有待改善。按照區(qū)政府的統(tǒng)一安排，我們在機(jī)關(guān)認(rèn)真開展了作風(fēng)整頓建設(shè)活動，通過自查發(fā)現(xiàn)“四不”問題在個(gè)別同志身上不一樣程度存在，“不守時(shí)”，作風(fēng)散漫，上下班遲到早退；“不守紀(jì)”，不遵守規(guī)章制度，工作時(shí)間聽音樂、聊天、打游戲；“不忌口”，律己不嚴(yán)，接受被審計(jì)單位宴請；“不敬業(yè)”，責(zé)任心不強(qiáng)，審計(jì)工作效率較低。（三）功能發(fā)揮不夠充足。給黨委政府的“進(jìn)言”不深，對問題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報(bào)的針對性和建設(shè)性不強(qiáng)；給被審計(jì)單位的提議不實(shí)，整改意見過于粗糙，可操作性差，促使被審單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯。督促整改力度不大，個(gè)別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”，一定數(shù)量的審計(jì)意見、審計(jì)決定未能落到實(shí)處，必須加大對整改狀況的跟蹤檢查力度，審計(jì)執(zhí)法工作有待加強(qiáng)。（四）專業(yè)技能亟須提高。盡管80%的職工具有大專以上學(xué)歷，但中級以上職稱僅占35%，能純熟運(yùn)用AO系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)的人員不多，尤為缺乏工程技術(shù)人員，致使某些投資性項(xiàng)目工程審計(jì)只好依賴外聘造價(jià)人員。加之，審計(jì)任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會少，業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。（五）質(zhì)量與效能有待提高。重要體目前部分審計(jì)意見書、審計(jì)決定不能完全真實(shí)、客觀、公允地反應(yīng)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)成果；個(gè)別同志面對繁重審計(jì)任務(wù)有畏難情緒，工作的積極性和積極性不強(qiáng)，存在“軟懶散拖”現(xiàn)象，審計(jì)效率不高；極個(gè)別同志缺乏政治責(zé)任心，工作中存在“走過場”的現(xiàn)象，深入細(xì)致不夠。（六）審計(jì)宣傳有待強(qiáng)化。重業(yè)務(wù)輕宣傳。集中精力抓審計(jì)任務(wù)完畢，對審計(jì)宣傳無暇顧及。重內(nèi)部輕外部。審計(jì)宣傳“養(yǎng)在深閨”，內(nèi)部火火紅紅、外部稍顯冷清。重形式輕實(shí)效。審計(jì)宣傳呈“粗放型”，“掛口號、發(fā)傳單”多，對經(jīng)典案例解剖分析少，宣傳實(shí)效不大。三、認(rèn)真貫徹整改提高的各項(xiàng)措施（一）把握角色定位，樹立服務(wù)大局的審計(jì)理念。以開展工作評議為契機(jī)，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審閱和研判新形勢下的審計(jì)工作。跳出審計(jì)看審計(jì)，要堅(jiān)持圍繞黨委、政府中心工作和社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項(xiàng)目計(jì)劃和開展審計(jì)工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)大局功能。跳出審計(jì)干審計(jì)，要堅(jiān)持站在被審計(jì)單位的角度，深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長期有效的審計(jì)提議，強(qiáng)化審計(jì)建設(shè)功能。（二）開展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的審計(jì)行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)行條例》相結(jié)合、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”機(jī)關(guān)管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的“四不”問題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過場”。嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，盯緊“自由人”，防止上下班“不守時(shí)”；將內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)分開，工作時(shí)間只準(zhǔn)使用審計(jì)內(nèi)網(wǎng)，根治上班時(shí)間“不守紀(jì)”問題；嚴(yán)格工作紀(jì)律，嚴(yán)厲執(zhí)行“審計(jì)八不準(zhǔn)”，探索試行工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目包干制，防止“不忌口”；推行服務(wù)承諾制、首問責(zé)任制、限時(shí)辦結(jié)制，以制度促效能提高，防止“不敬業(yè)”。（三）搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造技藝精湛的審計(jì)隊(duì)伍。以“摸得清家底、查得出問題、提得出提議、經(jīng)得起檢查”為基本規(guī)定，加強(qiáng)隊(duì)伍培訓(xùn)。以“請進(jìn)來教”為基本途徑，邀請上級審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門的專家，進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高整體“作戰(zhàn)能力”。以“送出去學(xué)”為首選方式，將工程技術(shù)人員、計(jì)算機(jī)審計(jì)熟手，送到上級審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高工程審計(jì)和運(yùn)用AO系統(tǒng)審計(jì)能力，培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)“精兵”。以“人盡其才”為價(jià)值取向，通過優(yōu)化組合，合理調(diào)配科室人員、整合外聘人員等方式，實(shí)現(xiàn)“傳幫帶”，培養(yǎng)一批查核賬務(wù)的能手、分析研究的高手、計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手和精通管理的行家里手。（四）強(qiáng)化監(jiān)督管理，創(chuàng)立與時(shí)俱進(jìn)的審計(jì)模式。一是試行審計(jì)“四權(quán)分離”。將審計(jì)內(nèi)部職責(zé)劃分為“審計(jì)計(jì)劃”、“審計(jì)查證”、“審計(jì)處理”、“審計(jì)執(zhí)行”四部分，并將內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置對應(yīng)劃提成四類，形成四部門各司其職、互相監(jiān)督、運(yùn)行規(guī)范、親密協(xié)作的運(yùn)作機(jī)制和管理模式，變化由同一種業(yè)務(wù)部門“一竿子插究竟”的審計(jì)作業(yè)模式，這既能提高審計(jì)效率，又能有效防備審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是充足發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的特有優(yōu)勢，運(yùn)用審計(jì)成果提煉歸納形成高質(zhì)量的專題分析匯報(bào)，扎實(shí)抓好審計(jì)信息科研工作，增進(jìn)政府有關(guān)部門建立完善規(guī)章制度。三是采用“回頭看”、“跟蹤式”的監(jiān)督措施，保證審計(jì)結(jié)論的經(jīng)濟(jì)違規(guī)問題得到整改，審計(jì)提議得到貫徹，增強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)厲性、權(quán)威性和實(shí)效性。（五）加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的審計(jì)形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從審。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，規(guī)定審計(jì)人員用高于他人的原則規(guī)定自己，用嚴(yán)于他人的原則監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、審前承諾制、審后回訪制、審計(jì)組廉政監(jiān)督員制和年終考核一票否決制等制度，探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實(shí)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的廉潔形象。全力打造“陽光審計(jì)”。運(yùn)用報(bào)刊雜志、政務(wù)內(nèi)外網(wǎng)，公開審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序和審計(jì)成果，公布舉報(bào)電話，定期公布有關(guān)審計(jì)信息，不停提高審計(jì)形象。審計(jì)自查匯報(bào)（三）根據(jù)省教育廳蘇教審〔20**〕6號文獻(xiàn)精神，現(xiàn)將我校20**年度開展內(nèi)審工作的狀況向檢查組的各位領(lǐng)導(dǎo)和專家作一簡要匯報(bào)：一、學(xué)校基本概況及內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況為使學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作得以順利開展，我校設(shè)置審計(jì)辦公室，與紀(jì)檢、監(jiān)察室合署辦公，專職審計(jì)人員3人，其中1人具有會計(jì)師中級職稱，1人為初級職稱。學(xué)校的審計(jì)工作由校長彭坤明同志直接領(lǐng)導(dǎo)，黨委副書記管向群同志詳細(xì)分管。學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作予以高度重視和支持，認(rèn)真履行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的6項(xiàng)職責(zé)，定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，多次在黨委會和校領(lǐng)導(dǎo)辦公會上研究布署審計(jì)工作，并為審計(jì)人員履行職責(zé)提供必要的經(jīng)費(fèi)保證，發(fā)明良好的工作環(huán)境和條件。二、20**年度履行內(nèi)審監(jiān)督職能狀況20**年，我們緊緊圍繞學(xué)校改革和發(fā)展的中心任務(wù)，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真履行內(nèi)審的監(jiān)督職能，審計(jì)的范圍波及到財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、協(xié)議審計(jì)、基建工程預(yù)決算審計(jì)和維修裝飾工程審計(jì)等多種方面，并多次參與了大宗物資、設(shè)備采購的調(diào)研和論證工作，使學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、物資采購等規(guī)范化運(yùn)作，有效地保證了學(xué)校經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的安全，切實(shí)維護(hù)了學(xué)校的利益。1、有關(guān)基建工程招投標(biāo)工作2、有關(guān)基建維修審計(jì)工作基建維修項(xiàng)目種類繁多、細(xì)雜，材料質(zhì)量及價(jià)格懸殊較大，審計(jì)查對的任務(wù)相稱繁重。因此，我們對每一種項(xiàng)目都進(jìn)行現(xiàn)場測量，并進(jìn)行大量的市場調(diào)查，認(rèn)真把好審計(jì)這一重要關(guān)口，校財(cái)務(wù)處予以大力支持和積極配合，凡未經(jīng)審計(jì)的工程維修項(xiàng)目，一律不予付款，為學(xué)校節(jié)省了一筆可觀的經(jīng)費(fèi)，切實(shí)維護(hù)了學(xué)校的利益。3、有關(guān)大宗物資設(shè)備采購的調(diào)研審簽工作伴隨我校事業(yè)的發(fā)展，學(xué)校各部門添置新的設(shè)備和對老設(shè)備淘汰更新的需求不停增長。20**年，我校后勤管理中心設(shè)備部門應(yīng)各部門教學(xué)和管理的需求，共采購電腦、多媒體液晶投影機(jī)、教務(wù)管理軟件以及攝像、照像、網(wǎng)絡(luò)數(shù)字會議等配套設(shè)備近20項(xiàng)。我們嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定對一次性在0.5萬元－5萬元的物資采購都能與設(shè)備部門的同志一道前去供貨單位或商店進(jìn)行調(diào)研，堅(jiān)持同品牌、規(guī)格看價(jià)格，貨比三家的原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，盡量地為學(xué)校多節(jié)省開支。4、有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)工作20**年，我們按照校黨委和主管校長的規(guī)定，結(jié)合原財(cái)務(wù)到處長蔣世平同志的離任審計(jì)和主管龍池庵學(xué)生食堂的直屬學(xué)院副院長汪彪同志的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織專門班子，用了近兩個(gè)月的時(shí)間，對學(xué)校財(cái)務(wù)處近三年來的收支狀況和各類帳目（總帳及明細(xì)帳）、年終資產(chǎn)損益表及上報(bào)省財(cái)政廳的多種記錄報(bào)表以及學(xué)生食堂近三年來的經(jīng)營盈虧狀況進(jìn)行了綜合審計(jì)。通過審計(jì)，我們出具了有關(guān)的審計(jì)匯報(bào)，對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善食堂經(jīng)營提出了積極的意見和提議，為校領(lǐng)導(dǎo)全面理解學(xué)校的財(cái)務(wù)和經(jīng)費(fèi)使用狀況，加強(qiáng)學(xué)生食堂的管理，對學(xué)校的深入發(fā)展作出對的決策提供了較為客觀的根據(jù)。三、幾點(diǎn)體會2、