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基礎(chǔ)會計銀行存款清查目錄CONTENTS01基本概念02清查方法03銀行存款余額調(diào)節(jié)表一、基本概念銀行存款清查是將銀行存款日記賬的余額與銀行記錄核對，借以確認(rèn)賬實是否相符的方法。01020304二、清查方法找出未達(dá)賬項將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計算出調(diào)整后的余額。將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會計簽章后，呈報開戶銀行根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、結(jié)算憑證的種類、號碼和金額等資料，逐日逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年

月

日

單位:元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:銀行已收，企業(yè)尚未減:銀行已付，企業(yè)尚未

銀行對賬單余額加:企業(yè)已收，銀行未收減:企業(yè)已付，銀行未付

調(diào)節(jié)后余額

調(diào)節(jié)后余額例題例：A公司2018年8月31日的銀行存款賬戶余額為201287元，銀行對賬單顯示8月31日的銀行存款余額為346550元。通過對銀行對賬單、企業(yè)的存款日記賬以及其他的一些資料進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)下列內(nèi)容：（1）公司簽發(fā)支票購買辦公用品200384元，銀行未記賬；（2）8月31日公司存入銀行的款項114821元，銀行未記賬；

例題

（3）銀行代公司收回票據(jù)款162000元，尚未通知企業(yè)；（4）公司簽發(fā)支票11000元購買辦公用品，銀行誤記為110000元；（5）公司簽發(fā)的支票8600元，對賬單的記錄無誤，但公司誤記為6800元；（6）8月份銀行收取服務(wù)費1500元，未通知公司。

例題

要求：（1）請說出上述案例中為什么會出現(xiàn)銀行日記賬與銀行對賬單不相符的情況？（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）說明公司在9月初可以實際動用的銀行存款的額度是多少？例題例題銀行存款余額調(diào)節(jié)表2018年8月31日銀行存款日記賬余額199487銀行對賬單余額445550加：銀行已記收而企業(yè)未記的款項162000加：企業(yè)已記收而銀行未記的款項114821減：銀行已記付而企業(yè)未記的款項1500減：企業(yè)已記

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