建筑企業(yè)施工項(xiàng)目審計(jì)指南

建筑企業(yè)施工項(xiàng)目審計(jì)指南審計(jì)部6月前言近來(lái)，中共中央、國(guó)務(wù)院相繼下發(fā)《有關(guān)加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》、《有關(guān)完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見》等文獻(xiàn),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在職代會(huì)及工作會(huì)也多次指出，加強(qiáng)審計(jì)工作，構(gòu)建大監(jiān)督格局,增進(jìn)管理提高，提高關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和支持下,審計(jì)部對(duì)所屬單位建筑板塊審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行了提煉,并深入研究、分析和總結(jié)了建筑板塊審計(jì)工作的重點(diǎn),編寫了《建筑企業(yè)施工項(xiàng)目審計(jì)指南》，以期對(duì)集團(tuán)審計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)水平得到有效提高，提高審計(jì)效率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值，提高審計(jì)原則化建設(shè),為企業(yè)改革轉(zhuǎn)型升級(jí)提供堅(jiān)強(qiáng)的監(jiān)督保障。本《指南》以建筑企業(yè)施工項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)出發(fā),從財(cái)務(wù)管理、集中采購(gòu)管理、固定資產(chǎn)管理、物資材料管理、分包管理、協(xié)議管理、人員薪酬管理、成本管理和其他方面等項(xiàng)目管理的九大業(yè)務(wù)方面,全面論述了建筑企業(yè)施工項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)方式及審計(jì)根據(jù),給各二級(jí)單位的審計(jì)工作提供指導(dǎo)和思緒?！吨改稀飞杏兄T多不全之處，但愿使用者在審計(jì)過(guò)程中多提提議和意見并及時(shí)反饋給我們，我們?cè)诖撕髮⒉煌＿M(jìn)行修訂和完善。目錄第TOC\o”1-3”\h\u23294一章財(cái)務(wù)管理 125452一、貨幣資金管理 1267871.資金審批管理 1254512.賬戶開立管理 1250823.票據(jù)及對(duì)賬管理 2279904.資金收支管理 37515。現(xiàn)金管理 4199306.財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀管理 547077。銀行賬戶使用及拆借管理 5199308。資金支付管理 615259二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作與會(huì)計(jì)核算管理 6264761。不相容崗位管理 624932.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置管理 774063。財(cái)務(wù)報(bào)表管理 7293454.財(cái)務(wù)交接管理 827295.建造協(xié)議核算管理 825180三、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨管理 9313071.預(yù)付賬款管理 966742。備用金管理 10301953。債權(quán)管理 1168834。應(yīng)收款項(xiàng)管理 119735。建造協(xié)議存貨 1232142四、負(fù)債管理 12327031。未達(dá)債務(wù)管理 12327032.已完未結(jié)工程款管理 12174083。坐收坐支 1328704.內(nèi)部往來(lái)管理 1323641五、稅務(wù)管理 1432161。原始票據(jù)管理 1423612。分包商結(jié)算稅務(wù)管理 14170893.個(gè)人所得稅管理 1516720六、竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理 15222991.竣工資產(chǎn)管理 15222992.總部對(duì)竣工項(xiàng)目的管控 1526754第二章集中采購(gòu)管理 16一、26214集采上線管理 16二、5922招標(biāo)采購(gòu)管理 17222991.與否進(jìn)行招標(biāo) 17222992。與否存在圍標(biāo) 187023.與否合格供應(yīng)商 197783第三章固定資產(chǎn)管理 19一、13012固定資產(chǎn)入賬、折舊、盤點(diǎn)管理 19二7685、固定資產(chǎn)處置管理 2017841.固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置 2017842。報(bào)廢固定資產(chǎn)管理 21三8378、長(zhǎng)租設(shè)備管理 211784四、小車購(gòu)置及租用管理 2164221.小車購(gòu)置 21217082。小車租用管理 2221708五、閑置固定資產(chǎn)管理 224665第四章物資材料管理 2211124一、材料采購(gòu)管理 23111241。材料采購(gòu)的內(nèi)部控制 23111242。物資不相容崗位管理 24315403.主材價(jià)格控制管理 2411124二、材料收發(fā)管理 25168121。材料收發(fā)及盤點(diǎn) 25240732。限額領(lǐng)料管理 25184153.賬外物資管理 2611124三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理 2611124四、材料供應(yīng)商往來(lái)管理 2711124五、材料報(bào)廢報(bào)損處置管理 28718第五章分包管理 2811124一、工程發(fā)包管理 2812121.工程分包合規(guī)性 2812122.利益輸送 29271243.層層分包、違法分包 29263174。分包協(xié)議單價(jià)管理 3072815.履約擔(dān)保管理 3011124二、結(jié)算支付管理 3186841。分包結(jié)算、支付管理 31239272.分包結(jié)算根據(jù) 32239273.分包結(jié)算扣款管理 33187664。農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管 33187665。竣工結(jié)算管理 3325365第六章協(xié)議管理 345065一、協(xié)議臺(tái)賬及檔案管理 345065二、協(xié)議簽訂管理 3414731.協(xié)議簽訂程序 34268952。協(xié)議簽訂內(nèi)容 358133.協(xié)議簽訂對(duì)象 36229584。協(xié)議條款 3621710三、分包商變更、違約追責(zé)管理 36229581.分包商協(xié)議變更管理 37229582。分包商違約追責(zé)管理 3724565第七章人員、薪酬管理 388094一、合作型項(xiàng)目人員及薪酬管理 3831031二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理 39119981.項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任體系建立 39119982.領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬發(fā)放狀況 40218533。項(xiàng)目經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)保證金管理 4131031三、應(yīng)付職工薪酬管理 41250961.應(yīng)付職工薪酬核算 41148112。大額獎(jiǎng)金發(fā)放 42299683.職工社保費(fèi)用 42299684。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 4228094第八章成本管理 4312564一、成本過(guò)程控制責(zé)任體系管理 432271.成本控制責(zé)任體系 432272.成本過(guò)程控制 4312564二、成本控制考核管理 4477301。成本控制考核管理 44208602。現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)管理 4416810第九章項(xiàng)目管理其他方面 454082一、項(xiàng)目效益、質(zhì)量、安全、履約檢查 45209521.項(xiàng)目效益檢查 45209522.項(xiàng)目質(zhì)量、安全狀況檢查 45108423.項(xiàng)目履約狀況 466373二、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理 4611520三、項(xiàng)目部印章管理風(fēng)險(xiǎn) 4711520四、對(duì)外捐贈(zèng)管理 4714763五、整改貫徹狀況 47第一章財(cái)務(wù)管理一、貨幣資金管理1。與否建立資金計(jì)劃、審批流程、審批權(quán)限等有關(guān)制度；與否按制度執(zhí)行。檢查資料：資金管理制度、權(quán)限指導(dǎo)表、資金計(jì)劃、付款憑證等。檢查方式：(1）查看資金計(jì)劃、審批流程、審批權(quán)限方面的制度文獻(xiàn)；(2）對(duì)照資金計(jì)劃?rùn)z查資金支付狀況，核算與否存在超計(jì)劃支付狀況；（3）抽查會(huì)計(jì)憑證時(shí)對(duì)應(yīng)審批程序規(guī)定，核算與否履行審批手續(xù)及與否按權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審批。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》（中葛股財(cái)〔〕13號(hào))第二十三條：各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際狀況，建立資金授權(quán)、審批制度，明確有關(guān)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限。2.銀行開戶與否符合集團(tuán)企業(yè)規(guī)定，與否存在未入賬、未審批等違規(guī)資金賬戶.檢查資料：銀行明細(xì)賬、開戶審批資料.檢查方式:查看銀行賬戶開戶資料、報(bào)批資料；人民銀行或基本戶開戶行查詢.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)資金賬戶管理措施》（中葛股財(cái)〔〕21號(hào)）第四條：各單位開立資金賬戶，必須向企業(yè)資金中心提供對(duì)應(yīng)開戶資料，履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)同意后方可開立.3.收據(jù)、銀行票據(jù)管理與否規(guī)范;銀行存款與否認(rèn)期對(duì)賬、與否與銀行對(duì)賬單余額相符、與否按規(guī)定做余額調(diào)整表。檢查資料：收據(jù)領(lǐng)用登記表、支票使用登記表、銀行票據(jù)登記備查簿、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)整表、銀行存款明細(xì)賬等.檢查方式：（1）查看財(cái)務(wù)收據(jù)的登記、領(lǐng)用、保管等工作，查看收據(jù)的領(lǐng)用與否通過(guò)審批程序；抽查部分財(cái)務(wù)收據(jù)，與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行查對(duì),看與否存在收款不入賬的狀況.（2）查看銀行票據(jù)（支票、匯票）登記簿，對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并與賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行查對(duì).（3）核查銀行存款余額，在商業(yè)銀行的存款，應(yīng)查看網(wǎng)銀或銀行對(duì)賬單的余額與賬面余額與否一致;在內(nèi)部資金結(jié)算中心的存款，應(yīng)與資金結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)賬；通過(guò)對(duì)賬，檢查有無(wú)未入賬款項(xiàng);（4）核查銀行存款余額調(diào)整表，看與否存在銀、企余額不一致的狀況。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)貨幣資金管理措施》(中葛股財(cái)〔〕45號(hào))第十六條:各單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期查對(duì)銀行賬戶，每月至少查對(duì)一次，編制銀行余額調(diào)整表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整相符.如調(diào)整不符，應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。第十八條：各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)管理，明確多種票據(jù)的購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用.4。與否存在公款私存、坐收坐支、挪用公款等狀況。檢查資料:備用金明細(xì)賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)憑證、經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等.檢查方式：（1）結(jié)合備用金明細(xì)賬、現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬和銀行對(duì)賬單，核查支付工程、勞務(wù)款項(xiàng)；購(gòu)置設(shè)備、材料款等有無(wú)向個(gè)人儲(chǔ)蓄卡付款的狀況，如有，則規(guī)定當(dāng)事人提供對(duì)應(yīng)銀行卡一定期期內(nèi)的銀行流水賬，詳細(xì)核算資金流向及沉淀時(shí)間。（2）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核算現(xiàn)金賬實(shí)與否一致，若賬實(shí)存在大額的差異，則需財(cái)務(wù)人員做出合理的解釋并提供根據(jù)，不能提供有關(guān)證明資料的，則有也許公款私存或挪用公款。(3)對(duì)項(xiàng)目部發(fā)生的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，如銷售產(chǎn)品(砂石料、混凝土等)、材料處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)等，核算收款時(shí)間與財(cái)務(wù)入賬時(shí)間與否一致,若跨期較長(zhǎng)，則需闡明收入的資金怎樣管理，與否存在先存入個(gè)人卡再交財(cái)務(wù)的現(xiàn)象，如有,參照第1條深入核算.（4）項(xiàng)目部發(fā)生的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，如銷售產(chǎn)品（砂石料、混凝土等）、材料處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)等，需核查業(yè)務(wù)部門的有關(guān)臺(tái)賬或流水記錄等資料,確定其與財(cái)務(wù)賬面記錄與否一致，與否存在收入不入賬或者從收入中直接支付費(fèi)用后再將余款交財(cái)務(wù)的現(xiàn)象。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)貨幣資金管理措施》(中葛股財(cái)〔〕45號(hào)）第十四條：嚴(yán)禁將單位的資金以個(gè)人名義或其他名義存入銀行儲(chǔ)蓄賬戶.第十七條：各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，嚴(yán)禁挪用和“白條抵庫(kù)”?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》第十一條：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支)。5.庫(kù)存現(xiàn)金限額與否滿足有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金與否認(rèn)期盤點(diǎn)、賬實(shí)與否一致;與否存在違規(guī)支付大額現(xiàn)金的狀況。檢查資料：現(xiàn)金盤點(diǎn)表、現(xiàn)金明細(xì)賬、財(cái)務(wù)憑證、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金。檢查方式：(1）對(duì)照被審計(jì)單位現(xiàn)金管理制度,結(jié)合項(xiàng)目部平常庫(kù)存現(xiàn)金記錄,核算超限額庫(kù)存現(xiàn)金的金額.（2）檢查項(xiàng)目部現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表，并對(duì)截止審計(jì)日的現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，核算賬實(shí)與否一致；檢查保險(xiǎn)箱里與否存在抵庫(kù)白條、其他賬外賬簿和賬外票據(jù),如有抵庫(kù)白條、其他賬外賬簿和賬外票據(jù)，應(yīng)深入核算與否為小金庫(kù)等.(3）清查項(xiàng)目部現(xiàn)金付款記錄，重點(diǎn)關(guān)注大額現(xiàn)金開支的付款,核算與否存在超范圍、超結(jié)算起點(diǎn)支付大額現(xiàn)金的狀況。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)貨幣資金管理措施》（中葛股財(cái)〔〕45號(hào)）第十一條：各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十七條：各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，嚴(yán)禁挪用和白條抵庫(kù)，保證現(xiàn)金余額與賬面金額相符。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理.第十二條:根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.6.財(cái)務(wù)印鑒與否分開管理；網(wǎng)銀支付與否設(shè)置了內(nèi)部控制、審核程序.檢查資料：網(wǎng)銀有關(guān)資料。檢查方式：(1)問(wèn)詢財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)印鑒的管理方式，并現(xiàn)場(chǎng)檢查印簽。(2）規(guī)定項(xiàng)目部提供網(wǎng)銀業(yè)務(wù)控制制度,問(wèn)詢財(cái)務(wù)人員網(wǎng)銀支付流程,結(jié)合項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員配置狀況，檢查支付密碼或U盾等的管理狀況，并抽查部分網(wǎng)銀支付憑證，核算制單與審批與否真實(shí)分離。檢查根據(jù)《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)貨幣資金管理措施》（中葛股財(cái)〔〕45號(hào)）第十九條：各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章；第二十條:各單位通過(guò)網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶證書、交易密碼、數(shù)字簽名的管理.嚴(yán)禁一人掌握支付款項(xiàng)所需的所有密碼或一種獨(dú)立完畢網(wǎng)上支付的全過(guò)程。7。與否存在出借銀行賬戶、違規(guī)拆借資金的現(xiàn)象。檢查資料:銀行存款日志賬、往來(lái)明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單、有關(guān)協(xié)議。檢查方式：核算預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、備用金等客戶往來(lái)與否存在真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),重點(diǎn)是大額長(zhǎng)期掛賬或等金額進(jìn)出的往來(lái)，如無(wú)有關(guān)材料支撐,需由項(xiàng)目部闡明原因，審計(jì)人員深入核算。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》(中葛股財(cái)〔〕13號(hào))第二十八條(一）：銀行賬戶按國(guó)家和企業(yè)規(guī)定開立和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算等使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；第十七條：企業(yè)和各單位不得將資金出借給任何外部單位和個(gè)人.8.資金支付根據(jù)與否充足、齊全。檢查資料：資金支付明細(xì)賬、資金支付的會(huì)計(jì)憑證附件.檢查方式:查看資金支付的有關(guān)協(xié)議、結(jié)算單據(jù)及審批表等附件，檢查與否存在將款項(xiàng)支付給第三方;與否存在無(wú)協(xié)議、無(wú)驗(yàn)收資料、無(wú)結(jié)算資料及無(wú)發(fā)票支付物資設(shè)備款、工程款的狀況。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》（中葛股財(cái)〔〕13號(hào)）第二十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)有效協(xié)議、合法憑證辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，均有權(quán)且必須拒絕辦理。二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作與會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度與否健全，不相容崗位與否分離。檢查資料：財(cái)務(wù)管理制度、崗位闡明書、人員花名冊(cè)。檢查方式：查看建立的財(cái)務(wù)管理制度狀況，根據(jù)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理崗位的人員配置、職責(zé)分派進(jìn)行鑒定.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》（中葛股財(cái)〔〕13號(hào)）第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立職務(wù)分工控制制度，資金管理人員要實(shí)行不相容職務(wù)互相分離;合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及有關(guān)的工作崗位，不得由一人辦理貨幣資金流通的所有過(guò)程。《會(huì)計(jì)法》第三十七條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與否符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,現(xiàn)金、銀行賬的賬簿與否采用訂本式登記。檢查資料:財(cái)務(wù)電子及紙質(zhì)賬簿、現(xiàn)金和銀行存款日志賬手工賬簿。檢查方式:查看會(huì)計(jì)賬薄，總賬、明細(xì)賬、日志賬和其他輔助性賬簿與否登記(或打印)完備、一致。檢查根據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第十五條:會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日志賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照持續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼次序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的措施改正,并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員)在改正處蓋章。3.財(cái)務(wù)賬表與否一致，與否存在虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。檢查資料:財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬套的余額和發(fā)生額。檢查方式:查看被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表并與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行查對(duì)。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)管理措施》(中葛股財(cái)〔〕41號(hào)）第二章第五條:各單位應(yīng)在全面清查財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、核算資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)，真實(shí)，完整、及時(shí)反應(yīng)各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果.《會(huì)計(jì)法》第二十條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制,并符合本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)的編制規(guī)定、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定。4。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)交接手續(xù)與否規(guī)范。檢查資料:職工花名冊(cè);交接清單;接受、監(jiān)交人員簽字單。檢查方式：查看職工花名冊(cè),財(cái)務(wù)人員若有變動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)人員交接手續(xù)與否完備.檢查根據(jù)：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》第二十五、二十六、二十七條。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。5.與否嚴(yán)格執(zhí)行建造協(xié)議準(zhǔn)則，有無(wú)多列收入、少計(jì)成本的狀況；估計(jì)總成本資料與否完整、精確.檢查資料:建造協(xié)議表、經(jīng)營(yíng)結(jié)算報(bào)表、工程進(jìn)度資料、財(cái)務(wù)憑證和賬簿、估計(jì)協(xié)議總成本明細(xì)表.檢查方式：（1）抽查“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”確實(shí)認(rèn)憑證，與建造協(xié)議表進(jìn)行查對(duì),核算與否嚴(yán)格按建造協(xié)議確認(rèn)收入及成本。（2）將每季度的估計(jì)總成本和總收入進(jìn)行比較，核算有無(wú)變化,如有，深入核算調(diào)整根據(jù)與否充足.（3）查閱電子賬簿，核算每季末有無(wú)以預(yù)結(jié)算計(jì)入工程施工成本的狀況，如有，看預(yù)結(jié)算資料與否根據(jù)充足，進(jìn)而核算總成本、總收入的真實(shí)性.(4）檢查估計(jì)協(xié)議總成本明細(xì)表，看與否經(jīng)有關(guān)部門審核確認(rèn)，與否將管理費(fèi)、稅金等期間費(fèi)用剔除.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)建造協(xié)議會(huì)計(jì)核算暫行措施》(中葛股財(cái)〔〕68號(hào)）有關(guān)條款。三、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨1.預(yù)付賬款的支付與否有協(xié)議根據(jù)，分析與否存在超付款項(xiàng)，已竣工項(xiàng)目分析與否也許為潛在虧損。檢查資料：經(jīng)濟(jì)協(xié)議、經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料、預(yù)付賬款明細(xì)賬。檢查方式：（1)查閱預(yù)付賬款余額表及明細(xì)賬，篩選期末余額較大和過(guò)程中存在大額借支的客戶或供應(yīng)商，核查付款憑證和有關(guān)協(xié)議，核算支付預(yù)付款與否有根據(jù)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料和完畢產(chǎn)值狀況，深入核算與否超付.（2）對(duì)竣工項(xiàng)目的預(yù)付賬款，核算其形成原因，與否為未辦理結(jié)算的成本，分析與否也許為潛在虧損.檢查根據(jù):有關(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)議。《有關(guān)合用〈集團(tuán)股份企業(yè)管理禁令>若干問(wèn)題的解釋》第十七條（一）:支付承包（分包）商、設(shè)備物資供應(yīng)商、設(shè)備出租商等的款項(xiàng)超過(guò)其實(shí)際辦理的結(jié)算款的視同違反《管理禁令》進(jìn)行處理。2。備用金管理與否規(guī)范。備用金借支手續(xù)與否完備、大額備用金有無(wú)使用明細(xì)及集體決策程序；與否形成了定期清理機(jī)制；備用金核銷有無(wú)審批手續(xù);與否存在以備用金支付工程款的狀況；與否存在非職工借備用金的狀況。檢查資料：備用金管理制度、備用金明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、資金使用計(jì)劃、會(huì)議紀(jì)要或有關(guān)決策資料、職工花名冊(cè).檢查方式：（1）查看與否建立備用金管理制度,檢查備用金借款程序，重點(diǎn)關(guān)注期末余額較大或長(zhǎng)期掛賬或過(guò)程中大額借支的備用金，查閱有關(guān)人員備用金明細(xì)賬，核算備用金借款手續(xù)及開支狀況。(2)查閱備用金余額表，核算每年末與否對(duì)備用金進(jìn)行清理，如存在未清理的，深入核算其原因,重點(diǎn)關(guān)注與否存在占用資金、公款私用等違規(guī)問(wèn)題。（3）查閱備用金明細(xì)賬，核算與否存在無(wú)發(fā)票而集中核銷備用金的狀況，如有,查閱有關(guān)憑證，看與否有核銷審批程序.（4）查閱備用金明細(xì)賬，核算有無(wú)以分包方結(jié)算沖銷備用金的狀況，如有，深入查閱有關(guān)人員備用金明細(xì)賬和該單位往來(lái)賬，核查備用金支付工程款的原因，看與否存在違紀(jì)狀況。(5）根據(jù)職工名冊(cè)檢查與否存在人已調(diào)走、備用金未清理的狀況,非職工借款狀況。檢查根據(jù):《中能建有關(guān)深入加強(qiáng)備用金管理的告知》（中能建廳發(fā)資財(cái)〔〕45號(hào))第一條（一）:備用金借款必須做到?？顚Ｓ?借款人不得假借備用金名義用于辦理備用金用途之外的事項(xiàng)。第一條（二）：備用金借款人必須是本單位正式職工，且具有良好信譽(yù)和還款保障;各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織備用金清理，明確久拖不還備用金借款的清理責(zé)任、違規(guī)備用金借款、使用、追款責(zé)任及懲罰措施。第二條（二）：備用金借款需履行內(nèi)部審批手續(xù)。3。與否存在對(duì)業(yè)主已竣工、未入賬的債權(quán).檢查資料：經(jīng)營(yíng)簽證、結(jié)算資料.檢查方式：由項(xiàng)目部提供經(jīng)業(yè)主確認(rèn)尚未辦理結(jié)算的資料,交項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)結(jié)算部門計(jì)算對(duì)業(yè)主已竣工、未入賬的債權(quán)金額，并據(jù)此調(diào)整對(duì)業(yè)主應(yīng)收賬款。檢查根據(jù):《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》第十條:企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的成果可以可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用竣工比例法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。4。應(yīng)收款項(xiàng)與否及時(shí)收回;與否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)；逾期的應(yīng)收款項(xiàng)與否制定了催收措施，與否貫徹負(fù)責(zé)人.檢查資料:應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表、應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、質(zhì)保金、投標(biāo)保證金、履約保證金往來(lái)明細(xì)賬，有關(guān)臺(tái)賬制定的詳細(xì)催收措施。檢查方式：（1）查閱應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等明細(xì)賬,結(jié)合項(xiàng)目部賬齡分析表，分析應(yīng)收款項(xiàng)與否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)對(duì)長(zhǎng)期掛賬再無(wú)發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款,要查清原因,核算潛虧狀況。(2）檢查針對(duì)長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)制定的催收措施以及成效。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》(中葛股財(cái)〔〕13號(hào)）第三十條、三十一條：各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)協(xié)議和有關(guān)法律，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)成因、事件、類別及項(xiàng)目等進(jìn)行逐一分析，有針對(duì)性地采用積極有效的措施加大催收力度,必要時(shí)應(yīng)采用法律措施。協(xié)議的質(zhì)保金條款.5。按建造協(xié)議核算形成的存貨（已竣工未結(jié)算）與否形成潛虧。檢查資料:經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料、業(yè)主審核的變更結(jié)算資料。檢查方式：計(jì)算已竣工未結(jié)算形成的存貨比例，核算能辦理結(jié)算的根據(jù)與否充足，判斷與否形成潛虧。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)有關(guān)開展應(yīng)收款項(xiàng)及存貨清理清收專題工作的告知》(中葛股財(cái)〔〕22號(hào)）：各建筑施工單位應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)主溝通,加大結(jié)算和變更索賠力度，保證按照協(xié)議及時(shí)結(jié)清，減少已竣工未結(jié)算工程款存量.四、負(fù)債管理1。債務(wù)與否及時(shí)入賬，與否存在貨已到、發(fā)票未到而未計(jì)入應(yīng)付賬款的狀況。檢查資料:物資部門的入庫(kù)清單檢查方式：規(guī)定機(jī)電物資部門提供各類材料設(shè)備的合計(jì)采購(gòu)數(shù)據(jù)（分單位），然后與財(cái)務(wù)合計(jì)入賬數(shù)據(jù)相查對(duì)，確認(rèn)貨已到、發(fā)票未到而少入的債務(wù).2.分包結(jié)算與否及時(shí)辦理，與否存在未入賬的應(yīng)付工程款。檢查資料:經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料、分包方竣工進(jìn)度登記表等。檢查方式：規(guī)定項(xiàng)目部工程管理部門提供分包單位合計(jì)完畢工程量（分單位），經(jīng)營(yíng)部門據(jù)此計(jì)算應(yīng)結(jié)算金額，然后與已結(jié)算金額和財(cái)務(wù)入賬金額相查對(duì)，確認(rèn)已竣工未入賬的應(yīng)付工程款金額.3。與否存在收入掛往來(lái)并從中開支費(fèi)用的現(xiàn)象。檢查資料：往來(lái)款明細(xì)賬。檢查方式：查閱其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來(lái)科目余額表，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)置模糊的二級(jí)科目并查閱其明細(xì)賬，核算進(jìn)出項(xiàng)目的合理性，根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分析往來(lái)款掛賬與否有隱藏收入的也許、與否從其中開支費(fèi)用.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施》中葛股財(cái)〔〕13號(hào)第五十四條：獲得的一切收入，都應(yīng)按規(guī)定納入單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)，不得隱瞞或截留。協(xié)議的工程預(yù)付款條款.4.內(nèi)部往來(lái)查對(duì)與否一致，應(yīng)付內(nèi)部單位款（社保費(fèi)用、上級(jí)管理費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等）與否及時(shí)入賬。檢查資料：財(cái)務(wù)賬簿和報(bào)表、費(fèi)用劃轉(zhuǎn)單。檢查方式：(1）查閱企業(yè)本部的內(nèi)部往來(lái)余額表和財(cái)務(wù)報(bào)表，并與項(xiàng)目部的賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行查對(duì),核算內(nèi)部往來(lái)與否一致，若存在差異，深入核算其原因。（2）查閱項(xiàng)目部職工薪酬、管理費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等明細(xì)賬及內(nèi)部往來(lái)賬，重點(diǎn)關(guān)注月末或季末,核算項(xiàng)目部與否將社保費(fèi)和上級(jí)管理費(fèi)及時(shí)入賬，存在總部調(diào)撥設(shè)備的，核算設(shè)備使用費(fèi)與否及時(shí)劃轉(zhuǎn)并記賬，與否存在未入賬的費(fèi)用。五、稅務(wù)管理1.財(cái)務(wù)記賬憑證中原始票據(jù)與否合規(guī)，有無(wú)虛假發(fā)票、白條入賬及涂改原始票據(jù)等狀況。檢查資料：會(huì)計(jì)憑證。檢查方式：結(jié)合費(fèi)用或成本明細(xì)賬，重點(diǎn)關(guān)注招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)及其他項(xiàng)下列支的費(fèi)用，有選擇性的抽查部分會(huì)計(jì)憑證，查對(duì)憑證記賬金額及原始憑證與否相符，付款單位與否為該項(xiàng)目部或其企業(yè)本部，原始單據(jù)有無(wú)涂改、有無(wú)白條入賬的問(wèn)題，抽取部分發(fā)票到有關(guān)省份稅務(wù)網(wǎng)站查詢真?zhèn)危怂阌袩o(wú)虛假發(fā)票。檢查根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)深入加強(qiáng)一般發(fā)票管理工作的告知》(國(guó)稅發(fā)〔〕81號(hào))第八章第二條：在平常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票尤其是沒有填開付款方全程的發(fā)票，不得容許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。2。與分包商結(jié)算與否扣稅.檢查資料：分包結(jié)算憑證、分包商往來(lái)明細(xì)賬。檢查方式:訪談項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員，理解項(xiàng)目部對(duì)分包結(jié)算扣稅的方式（收取發(fā)票或暫扣稅金），抽查分包結(jié)算財(cái)務(wù)憑證，看分包方與否提供了發(fā)票或項(xiàng)目部與否從結(jié)算中扣留了一定比例的稅金在賬面上。檢查根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)深入加強(qiáng)一般發(fā)票管理工作的告知》（國(guó)稅發(fā)〔〕81號(hào)）第八章第二條：在平常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票尤其是沒有填開付款方全程的發(fā)票，不得容許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。3.與否按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。檢查資料：工資表、財(cái)務(wù)憑證。檢查方式：查看工資薪金發(fā)放財(cái)務(wù)憑證，核算與否足額代扣、交納個(gè)人所得稅。檢查根據(jù)：《個(gè)人所得稅征收措施》根據(jù)規(guī)定扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人交納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50％以上至3倍的罰款.六、竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理1.竣工項(xiàng)目剩余資產(chǎn)的處置方式與否合適，處置款項(xiàng)與否及時(shí)入賬。檢查資料：財(cái)務(wù)科目余額表、財(cái)務(wù)憑證。檢查方式：重點(diǎn)關(guān)注竣工項(xiàng)目的貨幣資金、庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)、各類應(yīng)收款項(xiàng)的清理方式與否符合有關(guān)規(guī)定，庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)與否存在長(zhǎng)期不處置,導(dǎo)致?lián)p失揮霍的狀況.檢查根據(jù):《工程竣工考核管理措施》（中葛股經(jīng)〔〕5號(hào)）第四條：工程竣工考核應(yīng)具有如下條件（四)設(shè)備、物資材料已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理.《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕14號(hào))第四十七條：各單位無(wú)法使用的多出物資應(yīng)及時(shí)處理。處理工作由本單位物資管理委員會(huì)負(fù)責(zé),處理金額超過(guò)10萬(wàn)的，應(yīng)報(bào)企業(yè)審批.多出物資應(yīng)優(yōu)先在企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑使用，無(wú)法調(diào)劑使用的，可依“三公”原則就地變賣處理,變賣收入歸原單位所有.2。竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)賬及資金收支與否納入企業(yè)總部管理.第二章集中采購(gòu)管理一、集采上線管理1。符合集中采購(gòu)條件的固定資產(chǎn)、物資材料、工程分包、勞務(wù)分包等與否上集采平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)。檢查資料：被審計(jì)單位的集中采購(gòu)制度、上線資料。檢查方式：（1）抽查上線采購(gòu)金額的業(yè)務(wù)與否上集采平臺(tái)采購(gòu)。(2）檢查上線資料與否符合規(guī)定。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)有關(guān)印發(fā)采購(gòu)信息報(bào)送規(guī)定的告知》（中葛股機(jī)物〔〕74號(hào))第二條：信息報(bào)送范圍：估計(jì)協(xié)議金額50萬(wàn)元及以上的工程分包、勞務(wù)分包；單批次采購(gòu)預(yù)估金額在20萬(wàn)元及以上的物資;單臺(tái)采購(gòu)預(yù)估金額在20萬(wàn)元及以上的設(shè)備，必須通過(guò)集中采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)(采購(gòu)方式包括：詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判，邀請(qǐng)招標(biāo)、公開招標(biāo)、單一來(lái)源采購(gòu)）。各單位集中采購(gòu)制度?！豆芾斫罱忉尅返诙l：違反規(guī)定,未通過(guò)企業(yè)集中采購(gòu)平臺(tái)或企業(yè)集中采購(gòu)中心承認(rèn)的第三方平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“不招標(biāo)選擇或違規(guī)使用工程承包(分包)商、設(shè)備物資供應(yīng)商、設(shè)備出租商、銷售代理商等"。二、招標(biāo)管理1.符合招標(biāo)范圍的采購(gòu)與否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo).招標(biāo)過(guò)程與否符合規(guī)定；投標(biāo)方數(shù)量以及資質(zhì)與否符合規(guī)定;定標(biāo)與否與評(píng)標(biāo)成果一致；與否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的狀況;與否存在虛假招標(biāo)。檢查資料：招標(biāo)文獻(xiàn)、答疑澄清文獻(xiàn)、開標(biāo)識(shí)錄、評(píng)標(biāo)識(shí)錄、評(píng)標(biāo)匯報(bào)、定標(biāo)匯報(bào)、中標(biāo)告知書、協(xié)議。檢查方式：（1）查看招標(biāo)文獻(xiàn)、答疑澄清文獻(xiàn)、投標(biāo)單位數(shù)量、投標(biāo)文獻(xiàn)，審核投標(biāo)單位資質(zhì)。（2)審核開標(biāo)識(shí)錄、評(píng)標(biāo)識(shí)錄、評(píng)標(biāo)匯報(bào)、定標(biāo)匯報(bào)、中標(biāo)告知書、協(xié)議等文獻(xiàn)。（3）分析未到達(dá)招標(biāo)金額,但類似的幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),與否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的嫌疑。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)招標(biāo)管理實(shí)行細(xì)則》（中葛股市場(chǎng)〔〕4號(hào)）第七條：到達(dá)下列原則之一的基本建設(shè)工程（包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、物資材料的采購(gòu)等),必須進(jìn)行招標(biāo)。（1）工程類單價(jià)估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上的項(xiàng)目。（2）貨品類單價(jià)估算在50萬(wàn)元人民幣以上的項(xiàng)目。（3）服務(wù)類單價(jià)估算價(jià)在50萬(wàn)元人民幣以上的項(xiàng)目。（4）單項(xiàng)協(xié)議估算價(jià)低于以上規(guī)定的，但項(xiàng)目總投資額在萬(wàn)元人民幣以上的。（5）其他依法、依規(guī)必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目。招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。符合公開招標(biāo)條件的均應(yīng)采用公開招標(biāo)方式.公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)的投標(biāo)人數(shù)量不少于3個(gè)。2。與否被圍標(biāo)，投標(biāo)價(jià)格與否都比較靠近或按某固定比率上下波動(dòng).檢查資料：招標(biāo)文獻(xiàn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、投標(biāo)人資質(zhì)。檢查方式：分析投標(biāo)文獻(xiàn)中的投標(biāo)報(bào)價(jià)的規(guī)律變化狀況。檢查根據(jù)：《招投標(biāo)法實(shí)行細(xì)則》第四十條規(guī)定：有下列情形之一的，視為投標(biāo)人互相串通投標(biāo)：（1)不一樣投標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)由同一單位或者個(gè)人編制。（2）不一樣投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜。(3）不一樣投標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)載明的項(xiàng)目管理組員為同一人。（4）不一樣投標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異。（5）不一樣投標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)互相混裝。（6）不一樣投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個(gè)人的賬戶轉(zhuǎn)出。3。與否選用合格供應(yīng)商。檢查資料：合格供應(yīng)商名目、黑名單；供應(yīng)商資質(zhì)文獻(xiàn)。檢查方式：（1)檢查供應(yīng)商資質(zhì).（2)對(duì)照集團(tuán)企業(yè)公布的供應(yīng)商或慎用供應(yīng)商名單中檢查選擇的供應(yīng)商與否合規(guī).檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)有關(guān)公布第八期供應(yīng)商黑名單和第二批慎用供應(yīng)商的告知》（中葛股集采〔〕2號(hào))：自公布之日起，各單位不得與黑名單供應(yīng)商發(fā)生新增業(yè)務(wù)往來(lái)，已簽訂協(xié)議尚未履行的,應(yīng)立即解除,已開始履行,不具有解除條件的，應(yīng)妥善處理，認(rèn)真防備履約風(fēng)險(xiǎn)。各單位原則上不得與慎用供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)，確需使用的應(yīng)報(bào)企業(yè)集采中心同意。第三章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)入賬、折舊及盤點(diǎn)管理1。固定資產(chǎn)與否按規(guī)定進(jìn)行入賬、折舊，與否私自變更折舊措施；與否存在一次性攤?cè)氤杀尽⑿纬少~外資產(chǎn)的現(xiàn)象;與否認(rèn)期進(jìn)行盤點(diǎn),與否賬賬相符、賬實(shí)相符。檢查資料：固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)入賬憑證、計(jì)提折舊憑證.檢查方式：（1）檢查成本明細(xì)賬，核算與否存在應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的、但作為成本一次性攤?cè)氤杀镜氖马?xiàng).（2）檢查固定資產(chǎn)的折舊措施,變更折舊措施的報(bào)批資料。（3）檢查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，必要時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。檢查根據(jù):《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4號(hào)—固定資產(chǎn)》第三條、第四條。固定資產(chǎn)是指同步具有下列特性的有形資產(chǎn)：（1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的。（2）使用壽命超過(guò)一種會(huì)計(jì)年度。（3)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很也許流入企業(yè)。(4）該固定資產(chǎn)的成本可以可靠地計(jì)量?！吨袊?guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理措施》(中葛股財(cái)〔〕12號(hào)）第六章固定資產(chǎn)：一般采用直線法計(jì)提折舊，并按各類固定資產(chǎn)的估計(jì)可使用年限、估計(jì)凈殘值率計(jì)算其年折舊率。折舊措施一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有特殊狀況，需要變更折舊年限、估計(jì)凈殘值率等原因的，須經(jīng)同意。二、固定資產(chǎn)處置管理1.固定資產(chǎn)報(bào)廢與否按規(guī)定報(bào)批；固定資產(chǎn)處置程序與否完備,限額以上與否招標(biāo)，處置收入與否全額入賬。檢查資料:報(bào)廢審批資料、固定資產(chǎn)處理憑證、固定資產(chǎn)處置的招標(biāo)資料。檢查方式：(1）檢查波及固定資產(chǎn)報(bào)廢的集團(tuán)批復(fù)文獻(xiàn)。（2）查看設(shè)備報(bào)廢、處理的財(cái)務(wù)憑證，資金入賬狀況.(3)檢查處理收入超過(guò)10萬(wàn)元的報(bào)廢設(shè)備的招標(biāo)程序.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)設(shè)備管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕13號(hào))第五十六條：企業(yè)機(jī)電物資部對(duì)各單位設(shè)備報(bào)廢計(jì)劃進(jìn)行匯總,組織企業(yè)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部進(jìn)行抽查、核算后提出審核意見，提交企業(yè)設(shè)備管理委員會(huì)審批。報(bào)廢設(shè)備由產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)處理,處理收入及有關(guān)單據(jù)所有上交本單位財(cái)務(wù)部門。第五十八條規(guī)定：對(duì)一次性處理收入預(yù)估超過(guò)10萬(wàn)元的報(bào)廢設(shè)備，應(yīng)按招標(biāo)方式進(jìn)行處理。2.對(duì)于已報(bào)廢下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備與否有備查登記。檢查資料：設(shè)備臺(tái)賬、備查登記簿。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對(duì)于價(jià)值較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)查對(duì)。三、長(zhǎng)租設(shè)備管理1.租期為六個(gè)月以上的設(shè)備租賃或成建制的設(shè)備租賃與否通過(guò)招標(biāo)。檢查資料:設(shè)備租賃清單、租賃協(xié)議、成本明細(xì)賬、招標(biāo)資料。檢查方式：對(duì)照租賃設(shè)備清單或財(cái)務(wù)成本明細(xì)賬檢查租期超過(guò)六個(gè)月的設(shè)備的招標(biāo)資料。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施(修訂）》(中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第三十四條:租期為六個(gè)月以上的設(shè)備租賃或成建制租用設(shè)備，必須實(shí)行招標(biāo)制，按招標(biāo)程序進(jìn)行評(píng)標(biāo)和定標(biāo).四、小車購(gòu)置及租賃管理1。小車購(gòu)置與否通過(guò)審批；與否超原則配置小車。檢查資料：審批資料、小車購(gòu)置財(cái)務(wù)憑證.檢查方式：（1）檢查購(gòu)置小車購(gòu)置計(jì)劃。（2)檢查集團(tuán)企業(yè)批復(fù)文獻(xiàn)。(3)對(duì)照批復(fù)文獻(xiàn)、企業(yè)制度檢查小車入賬價(jià)值與否超原則。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)小車配置管理措施》（中葛股集采〔〕48號(hào)）第六條：小車配置原則與品牌應(yīng)基本統(tǒng)一，各單位國(guó)內(nèi)小車最高配置原則和推薦品牌如下；第七條：小車配置計(jì)劃經(jīng)各單位董事長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)企業(yè)集中采購(gòu)中心審核，企業(yè)采購(gòu)管理委員會(huì)審批。2。租用小車與否報(bào)該單位總部審批，租用小車金額與否超標(biāo)。檢查資料：租用協(xié)議、租用小車資料、審批資料。檢查方式:（1）查看租賃協(xié)議，注意租用小車的金額.（2）在財(cái)務(wù)查賬中注意檢查“物資消耗、修理費(fèi)、其他直接費(fèi)”等科目與否有賬外車輛發(fā)生的汽油、修理及過(guò)路費(fèi)用，并通過(guò)結(jié)算資料核算與否存在外租小車業(yè)務(wù).（3）檢查審批文獻(xiàn)。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)小車配置管理措施》（中葛股集采〔〕48號(hào)）第十三條：企業(yè)嚴(yán)格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批;除臨時(shí)接待外，嚴(yán)禁租用價(jià)值25萬(wàn)元以上的小車。五、閑置固定資產(chǎn)管理1。與否存在固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，導(dǎo)致資源揮霍的狀況。檢查資料：固定資產(chǎn)使用記錄。檢查方式：現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)使用或閑置狀況,檢查固定資產(chǎn)使用記錄，有無(wú)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，與否為閑置固定資產(chǎn)支付場(chǎng)地租賃費(fèi)。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)設(shè)備管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕13號(hào)）第十六條：對(duì)即將閑置或已經(jīng)閑置的完好設(shè)備，各單位應(yīng)在“企業(yè)設(shè)備物資信息網(wǎng)”公布閑置信息并書面報(bào)送企業(yè)機(jī)電物資部，優(yōu)先在企業(yè)范圍內(nèi)調(diào)劑使用,對(duì)關(guān)鍵設(shè)備各單位應(yīng)顧全大局，服從企業(yè)的統(tǒng)一調(diào)度；對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)不需使用的閑置設(shè)備應(yīng)積極對(duì)外出租；對(duì)長(zhǎng)期閑置的設(shè)備應(yīng)申請(qǐng)報(bào)廢或變賣處理。第四章物資材料管理一、材料采購(gòu)管理1.材料采購(gòu)審批的內(nèi)部控制狀況。檢查資料：采購(gòu)計(jì)劃表、請(qǐng)購(gòu)單、領(lǐng)導(dǎo)審批單、材料采購(gòu)明細(xì)賬.檢查方式：檢查采購(gòu)計(jì)劃的編制、審批,與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行查對(duì),核算是按計(jì)劃采購(gòu)狀況.（也存在因資金支付原因?qū)е卵舆t入賬的,導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬面無(wú)法查對(duì)。如遇此種狀況,應(yīng)與機(jī)電物資部門同步期的收貨記錄進(jìn)行查對(duì))。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》(中葛股機(jī)物〔〕14號(hào))第六條：各單位要成立物資管理委員會(huì),對(duì)本單位物資管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究、決策。第七條：物資計(jì)劃包括物資需用計(jì)劃和物資采購(gòu)計(jì)劃。各單位必須制定科學(xué)、嚴(yán)格的計(jì)劃審核和審批制度。2.請(qǐng)購(gòu)與同意、采購(gòu)與驗(yàn)收、庫(kù)管與領(lǐng)用等不相容崗位與否分離。檢查資料：管理制度、人員配置、崗位狀況闡明書。檢查方式：查看人員配置狀況、抽查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)經(jīng)辦、驗(yàn)收單等資料的經(jīng)辦人員,核算上述崗位與否崗位分離。檢查根據(jù):《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)第8號(hào)-資產(chǎn)管理》第六條:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部有關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,切實(shí)做到不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。3.對(duì)于價(jià)格波動(dòng)較大的常用主材與否制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。檢查資料：物資供求變化狀況分析材料、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。檢查方式：檢查分析物資供求變動(dòng)狀況分析，優(yōu)化調(diào)整方案及措施、以及措施的貫徹狀況。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕14號(hào)）第二十六條：各單位要分析物資供求變動(dòng)狀況，針對(duì)不一樣物資確定合理儲(chǔ)備原則，并不停優(yōu)化調(diào)整，使庫(kù)存物資數(shù)量在滿足工程施工或生產(chǎn)建設(shè)需求的同步，保持在較低的儲(chǔ)備水平。二、材料收發(fā)管理1。材料管理與否建立了收發(fā)存制度。材料購(gòu)進(jìn)有無(wú)驗(yàn)收、出庫(kù)有無(wú)領(lǐng)用及審批手續(xù)，期末與否對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤點(diǎn)。檢查資料：物資材料管理制度、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、物資盤點(diǎn)表.檢查方式：（1）檢查物資材料管理制度制定狀況。(2)檢查購(gòu)置材料的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)、材料領(lǐng)用的出庫(kù)手續(xù),領(lǐng)導(dǎo)審批程序.（3）檢查物資材料盤點(diǎn)表,必要時(shí)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn).檢查根據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)第8號(hào)-資產(chǎn)管理》第八條、第九條.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度,定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查；企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、寶貴商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行尤其授權(quán)。《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》(中葛股機(jī)物〔〕14號(hào))第二十條：物資驗(yàn)收由采購(gòu)員、材料質(zhì)檢員、庫(kù)管員共同負(fù)責(zé)。必要時(shí)供應(yīng)方代表或監(jiān)理參與驗(yàn)收。大宗物資或特殊物資的驗(yàn)收必須有有關(guān)工程技術(shù)人員參與.第三十一條：庫(kù)存物資由庫(kù)管員憑領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放。第二十四條：各單位必須建立庫(kù)存物資臺(tái)賬,分類編目，定期進(jìn)行清倉(cāng)盤點(diǎn)，保證“賬、卡（標(biāo)簽）、物、金額"四相符.2.與否有限額領(lǐng)料制度，對(duì)超限額領(lǐng)用材料與否有懲罰措施。檢查資料：領(lǐng)料單、授權(quán)書、經(jīng)營(yíng)結(jié)算單。檢查方式：（1）核算分包商領(lǐng)料人員與否為授權(quán)人員，領(lǐng)用材料與否通過(guò)項(xiàng)目部審批，與否辦理領(lǐng)用扣款手續(xù)。(2)針對(duì)由項(xiàng)目部承擔(dān)費(fèi)用、勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)領(lǐng)用材料的分包業(yè)務(wù),抽查一段時(shí)期內(nèi)的領(lǐng)料下賬業(yè)務(wù)，核算勞務(wù)隊(duì)領(lǐng)料時(shí)與否先掛勞務(wù)隊(duì)往來(lái)，再核算與否每月辦理核銷。對(duì)超額部分與否按市場(chǎng)價(jià)加價(jià)扣款。檢查根據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十一條:項(xiàng)目部供應(yīng)給分包商的材料價(jià)格不能低于采購(gòu)價(jià)，要制定完善的管理制度防止材料流失.項(xiàng)目部應(yīng)建立材料月核銷制度,對(duì)超耗部分要按照市場(chǎng)價(jià)加價(jià)20%以上扣款。3。物資材料與否存在以購(gòu)代耗、以領(lǐng)代耗的狀況。檢查資料:“原材料”科目明細(xì)賬、領(lǐng)料單。檢查方式：查看物資材料財(cái)務(wù)核算，購(gòu)置材料后與否未通過(guò)“原材料”科目進(jìn)行核算，直接進(jìn)項(xiàng)目成本。檢查根據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：購(gòu)入存貨，月底時(shí)，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬。三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理1。周轉(zhuǎn)材料與否有對(duì)應(yīng)的管理措施，攤銷與否合理。檢查資料：周轉(zhuǎn)材料管理的有關(guān)制度、周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)處理、物資材料調(diào)撥單。檢查方式：（1）檢查項(xiàng)目部自購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料與否有償提供應(yīng)分包商使用.（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用狀況。(3）關(guān)注周轉(zhuǎn)材料與否領(lǐng)用時(shí)一次性入成本，假如是,則后續(xù)的回收、處置則應(yīng)重點(diǎn)檢查。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕14號(hào)）第三十五、第三十六條。周轉(zhuǎn)材料實(shí)行有償使用，其費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本。各單位要根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的品種、規(guī)格型號(hào)和用途，確定使用費(fèi)提取方式，在本單位內(nèi)公布并統(tǒng)一執(zhí)行。各單位對(duì)本單位閑置的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)在企業(yè)“設(shè)備物資信息網(wǎng)”上及時(shí)公布，供企業(yè)所屬單位有償使用.四、材料供應(yīng)商往來(lái)管理1.與否存在超付供應(yīng)商材料費(fèi)的現(xiàn)象；項(xiàng)目部與供應(yīng)商的往來(lái)款與否通過(guò)函證等方式進(jìn)行確認(rèn)。檢查資料：財(cái)務(wù)原材料明細(xì)賬、材料入庫(kù)明細(xì)、往來(lái)款詢證函。檢查方式:（1)對(duì)于賬面余額為借方的材料供應(yīng)商,逐筆核算與否存在貨已到、發(fā)票未入賬的狀況，如沒有，應(yīng)鑒定為超付材料款。如有，根據(jù)機(jī)電物資部門的收貨記錄，深入核算未入賬金額。據(jù)此調(diào)整賬面余額后,如仍為借方余額且無(wú)預(yù)付款條款的，則應(yīng)鑒定為超付材料款。（2）抽查往來(lái)金額較大的詢證函。檢查根據(jù)：《集團(tuán)股份企業(yè)管理禁令》第十一條：嚴(yán)禁違反“先進(jìn)先出、不進(jìn)不出、進(jìn)不小于出”的原則支付工程款或其他款項(xiàng).《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)》第7號(hào)—采購(gòu)業(yè)務(wù)第十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定專人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商查對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等往來(lái)款項(xiàng)。五、材料報(bào)廢報(bào)損處置管理1.材料報(bào)廢報(bào)損處置審批程序與否合規(guī)。檢查資料:材料報(bào)廢報(bào)損審批資料。檢查方式：檢查項(xiàng)目部材料報(bào)廢報(bào)損的審批記錄。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)物資管理措施》（中葛股機(jī)物〔〕14號(hào)）第四十一至四十七條。物資報(bào)廢報(bào)損實(shí)行分級(jí)審批制度,其中:(1）單批（次）金額10萬(wàn)元如下的由各單位鑒定、審批、處理，并報(bào)企業(yè)機(jī)電物資部立案。（2)單批（次）金額10萬(wàn)元及以上，20萬(wàn)元如下的報(bào)廢報(bào)損物資，由各單位物資報(bào)廢報(bào)損小組進(jìn)行鑒定、審核，提出處理方案上報(bào)集團(tuán)企業(yè)物資報(bào)廢報(bào)損管理小組進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)集團(tuán)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意.（3）單批（次)金額20萬(wàn)元及以上的報(bào)廢報(bào)損物資，由各單位物資報(bào)廢報(bào)損小組進(jìn)行初步鑒定審核后,提出處理方案上報(bào)集團(tuán)企業(yè)物資報(bào)廢報(bào)損管理小組進(jìn)行最終鑒定、審核,并報(bào)集團(tuán)企業(yè)同意。第五章分包管理一、工程發(fā)包管理1.工程分包與否通過(guò)發(fā)包人書面同意,與否有發(fā)包人的同意文獻(xiàn);與否存在將主體構(gòu)造工程分包的現(xiàn)象。檢查資料:發(fā)包人簽訂的同意文獻(xiàn)、工程分包協(xié)議。檢查方式:查閱工程分包協(xié)議，核算與否有業(yè)主同意分包的資料，核算分包內(nèi)容與否波及主體構(gòu)造工程。檢查根據(jù)《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施（修訂）》（中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第三十一條：工程分包需要業(yè)主同意,主體構(gòu)造工程不容許分包.2.與否存在將工程分包給與關(guān)鍵崗位管理人員關(guān)系人。檢查資料：招投標(biāo)過(guò)程資料、分包協(xié)議。檢查方式：檢查招投標(biāo)過(guò)程與否合規(guī)；通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)線索;查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單.檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施（修訂)》（中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第三十五條:與項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部管理人員有厲害關(guān)系的人,不得充任工程施工分包和材料、設(shè)備、勞務(wù)采購(gòu)及設(shè)計(jì)租賃的中介或分包商、供應(yīng)商.《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第六條：國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)的行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，防止也許侵害公共利益、企業(yè)利益行為的發(fā)生。不得有下列行為：運(yùn)用職權(quán)為配偶、子女及其他特定關(guān)系人從事營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利條件.3。分包方與否將承接的任務(wù)進(jìn)行再次分包。檢查資料：施工日志、付款憑證.檢查方式：（1）檢查分包協(xié)議的簽訂方與否與施工方一致，可查看施工日志。（2）檢查工程款與否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施(修訂)》（中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第三十三條：嚴(yán)禁在企業(yè)項(xiàng)目中工程分包或者勞務(wù)分包的外協(xié)隊(duì)將承接任務(wù)進(jìn)行再次分包。4。分包協(xié)議單價(jià)與否高于主協(xié)議對(duì)應(yīng)單價(jià),有無(wú)詳細(xì)測(cè)算闡明.檢查資料：主協(xié)議、分包協(xié)議.檢查方式：查看主協(xié)議與分包協(xié)議，采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方確定的分包單價(jià)與否高于主協(xié)議對(duì)應(yīng)單價(jià),若高于主協(xié)議對(duì)應(yīng)單價(jià)，查看與否有詳細(xì)的測(cè)算闡明。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份企業(yè)工程分包協(xié)議管理措施》（中葛股經(jīng)管〔〕16號(hào)）第十六條:采用招標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，應(yīng)采用合理低價(jià)中標(biāo)。采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，分包單價(jià)必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人集團(tuán)研究確定，分包單價(jià)的計(jì)算根據(jù)、計(jì)算過(guò)程和會(huì)議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在有關(guān)原始記錄上親筆簽名。分包協(xié)議單價(jià)原則上不得高于主體協(xié)議對(duì)應(yīng)單價(jià),特殊狀況下應(yīng)有詳細(xì)的測(cè)算闡明。5.與否存在未約定履約擔(dān)保條款、履約擔(dān)保比例低于集團(tuán)企業(yè)有關(guān)規(guī)定、未按約定收取履約擔(dān)保或提前退還履約擔(dān)保的狀況.檢查資料：分包協(xié)議、財(cái)務(wù)往來(lái)賬或保函。檢查方式:查看分包協(xié)議履約保證金條款,并對(duì)應(yīng)賬面“其他應(yīng)付款"科目查對(duì)款項(xiàng)收取狀況,如約定的為保函,則規(guī)定項(xiàng)目部提供收到的保函以做確認(rèn)。履約保證金不低于協(xié)議總價(jià)的5％，履約保函不低于協(xié)議總價(jià)的10％.擔(dān)保期必須覆蓋整個(gè)協(xié)議期，不得提前退付.檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)分包管理工作要點(diǎn)》第八條：分包協(xié)議發(fā)行必須實(shí)行擔(dān)保。履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式,謹(jǐn)慎采用實(shí)物抵押擔(dān)保方式。履約保證金不低于分包協(xié)議金額的5％，履約保函不低于分包協(xié)議金額的10%。二、分包結(jié)算支付管理1.分包結(jié)算、支付手續(xù)與否合規(guī)，與否存在超結(jié)、超付、提前辦理結(jié)算的狀況。檢查資料：協(xié)議文本、分包結(jié)算資料、財(cái)務(wù)明細(xì)賬。檢查方式：（1）檢查項(xiàng)目部對(duì)分包方的結(jié)算與否合規(guī),有否出現(xiàn)超結(jié)（即對(duì)作業(yè)隊(duì)的結(jié)算超過(guò)其實(shí)際完畢的工程量）、超付（支付作業(yè)隊(duì)工程款超過(guò)其實(shí)際完畢產(chǎn)值）、提前辦理結(jié)算的狀況（即部分項(xiàng)目業(yè)主尚未對(duì)項(xiàng)目部辦理結(jié)算，項(xiàng)目部已對(duì)分包方辦理了結(jié)算）.(2)檢查分包結(jié)算、領(lǐng)款簽字與否是協(xié)議簽訂人款項(xiàng)與否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)分包管理工作要點(diǎn)》第十條：分包結(jié)算必須按分包協(xié)議約定及時(shí)辦理,嚴(yán)禁超前、超量、超價(jià)結(jié)算。建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價(jià)款結(jié)算的會(huì)審會(huì)簽制度。結(jié)算責(zé)任部門報(bào)批時(shí)應(yīng)提供當(dāng)期結(jié)算分析匯報(bào)。項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）為分包結(jié)算負(fù)責(zé)人，未經(jīng)項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）審核，項(xiàng)目經(jīng)理不得簽批。《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份企業(yè)工程施工分包協(xié)議管理措施》（中葛股經(jīng)管〔〕16號(hào)）第四十五條:分包方結(jié)算、領(lǐng)款簽字必須是分包協(xié)議簽訂人,財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬應(yīng)是分包方賬戶,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)委托進(jìn)行支付.《管理禁令》第十七條：嚴(yán)禁無(wú)書面授權(quán)委托將款項(xiàng)支付給第三方。2。分包結(jié)算根據(jù)與否充足.檢查資料：分包協(xié)議、簽證單、分包結(jié)算單。檢查方式：（1）檢查所有簽證單與否有都質(zhì)量管理部門和主管負(fù)責(zé)人簽字；（2)檢查分包結(jié)算價(jià)款與否和協(xié)議單價(jià)一致，若不一致還需檢查變更項(xiàng)目單價(jià)審批表。檢查根據(jù)：《集團(tuán)股份企業(yè)工程分包協(xié)議管理措施》(中葛股經(jīng)管〔〕16號(hào)）第三十六條:項(xiàng)目部應(yīng)明確分包完畢實(shí)物量計(jì)量的主管負(fù)責(zé)人和主管責(zé)任部門，所有簽證單均需有二個(gè)以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管負(fù)責(zé)人簽字才能辦理結(jié)算；所有有關(guān)原始資料和記錄，應(yīng)妥善存檔保管。第三十八條：辦理分包結(jié)算時(shí)，應(yīng)以分包協(xié)議中明確的單價(jià)作為結(jié)算根據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項(xiàng)目單價(jià)審批表作為根據(jù)，在變更協(xié)議內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。3。分包結(jié)算與否按協(xié)議規(guī)定扣回預(yù)付款、保證金,個(gè)人所得稅與否繳納或者代扣，與否存在為分包商承擔(dān)費(fèi)用的狀況。檢查資料：分包協(xié)議、結(jié)算資料。檢查方式：根據(jù)協(xié)議條款，查看辦理的進(jìn)度結(jié)算中與否扣回預(yù)付款、保證金，個(gè)人所得稅與否繳納或者代扣,與否扣除應(yīng)分包方承擔(dān)的水電費(fèi)、汽費(fèi)、臨建費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)等。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條:嚴(yán)格資金支付管理.對(duì)分包商的資金支付必須根據(jù)分包協(xié)議約定和分包結(jié)算報(bào)表，在發(fā)包方結(jié)算支付完畢后辦理。資金支付以分包結(jié)算報(bào)表確定的結(jié)算金額扣減分包商保證金、領(lǐng)用材料款、協(xié)議約定其他應(yīng)扣款、稅金等所有款項(xiàng)后的金額作為資金支付限額.嚴(yán)禁超付,嚴(yán)禁以借代支.4。分包單位與否存在拖欠農(nóng)民工工資行為，項(xiàng)目部對(duì)農(nóng)民工工資發(fā)放形式與否通過(guò)有效監(jiān)管。檢查資料：農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管制度。檢查方式:規(guī)定項(xiàng)目部提供對(duì)農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管制度，并對(duì)照制度核算與否貫徹執(zhí)行。檢查根據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：加強(qiáng)對(duì)分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。5。已退場(chǎng)分包單位與否召開了末次結(jié)算會(huì)議或辦理最終止算手續(xù)。檢查資料：最末一次結(jié)算資料、竣工結(jié)算承諾書。檢查方式：抽查已退場(chǎng)分包單位的最終一次結(jié)算資料,檢查與否辦理了最終止算手續(xù)或召開末次結(jié)算會(huì)議，并核算與否簽訂竣工結(jié)算承諾書。檢查根據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十條：辦理末次結(jié)算時(shí)應(yīng)簽訂竣工結(jié)算承諾書，對(duì)工程量和價(jià)款最終確認(rèn)，對(duì)所負(fù)債務(wù)劃清責(zé)任界線。第六章協(xié)議管理一、協(xié)議臺(tái)賬及檔案管理1.與否建立了協(xié)議管理制度;與否建立了協(xié)議管理臺(tái)賬和協(xié)議檔案，協(xié)議與否編號(hào).檢查資料：協(xié)議管理制度、協(xié)議臺(tái)賬、協(xié)議檔案目錄.檢查方式:查看被審計(jì)單位制度文獻(xiàn)，與否明確協(xié)議管理的流程；查看協(xié)議臺(tái)賬,與否動(dòng)態(tài)的記錄協(xié)議的履行狀況.檢查根據(jù):《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)第16號(hào)—協(xié)議管理》中規(guī)定：協(xié)議管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)議登記管理，定期對(duì)協(xié)議進(jìn)行記錄、分類和歸檔，詳細(xì)登記協(xié)議的簽訂、履行和變更等狀況，實(shí)行協(xié)議的全過(guò)程封閉管理。二、協(xié)議簽訂管理1。對(duì)外業(yè)務(wù)與否存在不簽協(xié)議、先干后簽協(xié)議、未經(jīng)評(píng)審或規(guī)避程序簽訂協(xié)議的狀況.檢查資料：施工日志、經(jīng)營(yíng)結(jié)算單、招投標(biāo)文獻(xiàn)資料、協(xié)議評(píng)審記錄、協(xié)議文本、往來(lái)賬.檢查方式：(1）根據(jù)財(cái)務(wù)往來(lái)輔助賬查對(duì)業(yè)務(wù)簽訂協(xié)議狀況,并根據(jù)協(xié)議金額≥10萬(wàn)元(如為單價(jià)協(xié)議，則參照合計(jì)結(jié)算金額）檢查與否簽訂了書面協(xié)議。（2）根據(jù)第一期結(jié)算資料（如工程簽證單)的日期或施工日志判斷與否先干后簽協(xié)議.(3）檢查協(xié)議評(píng)審記錄，查看簽約協(xié)議單位有無(wú)組織協(xié)議內(nèi)部評(píng)審，或應(yīng)當(dāng)報(bào)而沒有報(bào)上一級(jí)主管部門審批就簽訂協(xié)議的狀況。（4）檢查同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與否存在將金額較大的協(xié)議化整為零，規(guī)避招標(biāo)的狀況。檢查根據(jù)：《管理禁令》第五條：對(duì)外業(yè)務(wù)與否存在不簽協(xié)議、先干后簽協(xié)議、未經(jīng)評(píng)審或規(guī)避程序簽訂協(xié)議的狀況.2。與否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽訂協(xié)議,協(xié)議的內(nèi)容與否與招投標(biāo)文獻(xiàn)相一致.檢查資料：招標(biāo)文獻(xiàn)、中標(biāo)告知書、協(xié)議文本。檢查方式：檢查協(xié)議簽訂時(shí)間與否在中標(biāo)告知書發(fā)出30日內(nèi)，協(xié)議實(shí)質(zhì)內(nèi)容與否與招標(biāo)文獻(xiàn)和中標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)相一致.檢查根據(jù)：《中國(guó)能源建設(shè)股份有限企業(yè)招標(biāo)管理規(guī)定》(中能建股發(fā)企管〔〕79號(hào)文）第二十九條：需求方和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)告知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，根據(jù)招標(biāo)文獻(xiàn)和中標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)，簽訂書面協(xié)議。所簽訂的協(xié)議不得對(duì)招標(biāo)文獻(xiàn)和中標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)做實(shí)質(zhì)性的修改；需求方和中標(biāo)人不得再行簽訂背離協(xié)議實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議.3.與否存在與無(wú)資質(zhì)企業(yè)、資質(zhì)不全的企業(yè)、自然人簽訂協(xié)議的現(xiàn)象。檢查資料:協(xié)議文本。檢查方式：（1）根據(jù)招標(biāo)文獻(xiàn)規(guī)定,協(xié)議內(nèi)容，比對(duì)分包商、供貨商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，核算與否符合對(duì)應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，有無(wú)無(wú)資質(zhì)，或資質(zhì)等級(jí)不夠的狀況.(2）查閱項(xiàng)目部的協(xié)議分包臺(tái)賬,核算與否存在與自然人簽訂協(xié)議的現(xiàn)象.檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施（修訂）》（中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào))第三十二條：嚴(yán)禁與自然人簽訂工程分包協(xié)議，必須與有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的單位簽訂工程分包或勞務(wù)分包協(xié)議。4.協(xié)議條款與否完整,與否采用集團(tuán)企業(yè)協(xié)議范本.檢查資料:協(xié)議文本。檢查方式：重要針對(duì)權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)及罰則等條款，分析與否存在權(quán)利與責(zé)任、義務(wù)不對(duì)等條款。檢查根據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第七條規(guī)定：合理設(shè)置協(xié)議條件,履約擔(dān)保，質(zhì)量擔(dān)保、違約責(zé)任等協(xié)議條款應(yīng)齊備。《集團(tuán)股份企業(yè)工程分包協(xié)議管理措施》第十九條：項(xiàng)目部必須按照“公平、公開、公正”的原則…進(jìn)行分包協(xié)議談判。三、協(xié)議變更、違約追責(zé)管理1.與否存在不按協(xié)議原則及有關(guān)程序同意和辦理分包商的變更、索賠的狀況。檢查資料：協(xié)議文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。檢查方式：（1）查看被審計(jì)單位的協(xié)議變更索賠審批權(quán)限及流程，實(shí)際操作中與否按規(guī)定執(zhí)行。(2）檢查簽訂補(bǔ)充協(xié)議對(duì)原協(xié)議的關(guān)鍵條款進(jìn)行變更，變更理由與否充足，與否通過(guò)了評(píng)審。(3）檢查有無(wú)超過(guò)協(xié)議約定對(duì)分包方單價(jià)辦理變更索賠的狀況。(4)項(xiàng)目部有無(wú)對(duì)分包商報(bào)送的變更和索賠申請(qǐng)及資料不組織審核而同意的。檢查根據(jù)：各單位的變更索賠管理制度.《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十三條：發(fā)生超過(guò)度包協(xié)議總價(jià)、單價(jià)調(diào)整、協(xié)議項(xiàng)目增長(zhǎng)、協(xié)議內(nèi)容變化等狀況，超過(guò)限額的,必須由子企業(yè)總部審批。《管理禁令》第八條：與否存在不按協(xié)議原則及有關(guān)程序同意和辦理承（分）包商的變更、索賠的狀況.《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程施工分包協(xié)議管理措施》第四十八條規(guī)定:符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包協(xié)議；變更或解除分包協(xié)議應(yīng)根據(jù)分包協(xié)議審批權(quán)限報(bào)有關(guān)部門或人員審批;變更或解除分包協(xié)議，必須由項(xiàng)目經(jīng)理與分包方的法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽訂協(xié)議文書，并加蓋雙方單位的協(xié)議專用章或公章。2。與否存在應(yīng)追究對(duì)方違約責(zé)任或提出索賠而私自放棄導(dǎo)致較大損失的狀況。檢查資料：協(xié)議條款.檢查方式：檢查協(xié)議履行狀況，關(guān)注未正常履約導(dǎo)致?lián)p失的協(xié)議，分析原因,與否為協(xié)議約定范圍內(nèi)的變更索賠,項(xiàng)目部未爭(zhēng)取而導(dǎo)致?lián)p失，或?yàn)槠鋫€(gè)人謀取利益。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)協(xié)議管理措施》（中葛股法務(wù)〔〕19號(hào))第四十九條：根據(jù)其給企業(yè)導(dǎo)致的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，根據(jù)企業(yè)有關(guān)規(guī)定對(duì)負(fù)責(zé)人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第11點(diǎn)：應(yīng)追究對(duì)方違約責(zé)任或提出索賠而私自放棄導(dǎo)致較大損失的。第七章人員、薪酬管理一、合作型項(xiàng)目人員、薪酬管理1。與否存在由合作方兼任項(xiàng)目部關(guān)鍵管理人員的狀況；人員薪酬與否存在由分包方支付的狀況；項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部與否經(jīng)上級(jí)單位或項(xiàng)目部正式任命；與否存在未與外聘人員簽訂協(xié)議或協(xié)議的狀況，與否存在用工風(fēng)險(xiǎn)。檢查資料:職工花名冊(cè)、協(xié)議(協(xié)議）、任命文獻(xiàn)、工資表、財(cái)務(wù)憑證.檢查方式：查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，關(guān)鍵崗位人員的聘任文獻(xiàn)，核算項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員與否由我方擔(dān)任；查看財(cái)務(wù)憑證，與否存在項(xiàng)目部管理人員的薪酬及其他費(fèi)用由分包方或合作方支付；查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，查對(duì)項(xiàng)目部班子組員及中層干部的任命文獻(xiàn)；查看與項(xiàng)目部人員協(xié)議簽訂狀況，核算與否存在未與外聘人員簽訂協(xié)議的狀況。檢查根據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施(修訂）》(中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第三十三條：嚴(yán)禁和本單位沒有勞動(dòng)協(xié)議關(guān)系的人員出任項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)主管、安全質(zhì)量主管等項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位。《有關(guān)合用<集團(tuán)股份企業(yè)管理禁令>若干問(wèn)題的解釋》的告知第十條：有下列情形或行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“在工程承包和工程建設(shè)中提點(diǎn)轉(zhuǎn)（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二)項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量安全、計(jì)量、總工等關(guān)鍵崗位人員不是我方派遣的.《勞動(dòng)協(xié)議法實(shí)行細(xì)則》第七條：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者簽訂書面勞動(dòng)協(xié)議的,自用工之日起滿一種月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法第八十二條的規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)協(xié)議，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)協(xié)議.二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理1。與否明確項(xiàng)目管理“責(zé)、權(quán)、利”，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制；與否建立健全并執(zhí)行了以項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制為關(guān)鍵的項(xiàng)目核算、考核、監(jiān)督、評(píng)價(jià)責(zé)任體系。檢查資料：《內(nèi)部考核責(zé)任書》。檢查方式：檢查二級(jí)總部與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責(zé)任書》，責(zé)任書中明確進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)、變更索賠、資金管理、上繳費(fèi)用、廉政建設(shè)等指標(biāo)及獎(jiǎng)罰規(guī)定，并核算內(nèi)部考核的執(zhí)行狀況;檢查建立的對(duì)應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制及其執(zhí)行狀況。檢查根據(jù)：各單位績(jī)效考核制度、項(xiàng)目管理制度及責(zé)任書.2。與否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬的狀況;項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)薪酬與否存在超發(fā)的狀況。檢查資料：薪酬管理文獻(xiàn)、領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬、薪酬發(fā)放財(cái)務(wù)憑證。檢查方式：記錄出項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)一定期期內(nèi)的基薪及績(jī)效薪金發(fā)放金額（應(yīng)付總額），即領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬.對(duì)照項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬與責(zé)任書,檢查過(guò)程中與否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬的狀況；對(duì)照項(xiàng)目部上一級(jí)單位批復(fù)的基薪發(fā)放原則、績(jī)效薪金發(fā)放文獻(xiàn)，核算與否存在超發(fā)現(xiàn)象。檢查根據(jù)：《年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制管理措施》（中葛股生管〔〕122號(hào))第十條：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)考核成果兌現(xiàn)年薪。私自超發(fā)年薪的，按超發(fā)額的1.5倍扣減被考核單位負(fù)責(zé)人年薪,工資總額發(fā)放超過(guò)原則的，按超發(fā)比例的2倍扣減被考核單位負(fù)責(zé)人年薪.3。項(xiàng)目經(jīng)理及其他負(fù)責(zé)人與否按規(guī)定繳納風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金.檢查資料：繳款憑證。檢查方式：由項(xiàng)目部上一級(jí)單位財(cái)務(wù)部門提供繳款證明.核算項(xiàng)目經(jīng)理及其他負(fù)責(zé)人與否按完畢該項(xiàng)目責(zé)任目的獲得薪金的15%繳納風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金。檢查根據(jù):《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限企業(yè)工程項(xiàng)目管理措施(修訂）》（中葛股經(jīng)管〔〕1號(hào)）第十五條:實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，按完畢該項(xiàng)目責(zé)任目的獲得薪金的15%作為擔(dān)保金。三、應(yīng)付職工薪酬管理1.應(yīng)付職工薪酬核算范圍與否精確，津貼、補(bǔ)助、臨時(shí)工工資與否納入工資核算；工資總額與否控制在審批范圍內(nèi)；工資原則制定、工資發(fā)放與否符合本單位內(nèi)控程序，與否按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。檢查資料：薪酬發(fā)放臺(tái)賬、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬、工資總額核定文獻(xiàn)、薪酬管理有關(guān)的制度文獻(xiàn)。檢查方式：檢查工程施工明細(xì)賬,發(fā)放的補(bǔ)助性質(zhì)的獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資等與否未通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算,直接進(jìn)項(xiàng)目成本；根據(jù)財(cái)務(wù)賬“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目，對(duì)比上級(jí)單位核定的工資總額指標(biāo)，檢查實(shí)際發(fā)生額與否突破該指標(biāo)；檢查本單位薪酬管理有關(guān)制度,核算項(xiàng)目部制定薪酬原則與否遵照了有關(guān)規(guī)定，工資發(fā)放與否按本單位規(guī)定程序執(zhí)行。檢查根據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、解雇福利和其他長(zhǎng)期職工福利。短期薪酬詳細(xì)包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助,職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。《工資總額預(yù)算管理暫行措施》中葛股人資〔〕51號(hào)第十一條：各單位要以企業(yè)核定的工資總額預(yù)算為限,嚴(yán)格控制年度工資總額發(fā)放。2。項(xiàng)目部大額獎(jiǎng)金發(fā)放根據(jù)與否充足。檢查資料：與獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)的制度、申請(qǐng)發(fā)放的匯報(bào)及審批資料。檢查方式：檢查項(xiàng)目部大額獎(jiǎng)金發(fā)放狀況,并逐一