國有企業(yè)固定資產管理制度

**有限公司固定資產管理制度（試行）第一章總則第一條為加強**有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產平常管理，防止國有資產流失，明確固定資產管理及使用的權責關系，根據國家有關法律法規(guī)及有關規(guī)定并結合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度合用于集團公司及下屬全資子公司、控股子公司。第三條公司固定資產實行統(tǒng)一管理、分級負責與歸口管理相結合的管理體制，做到誰使用、誰維護、誰保管。第四條固定資產管理的重要任務是：建立健全固定資產管理制度，及時掌握各類固定資產的質量和使用情況，保障固定資產的安全、完整。第五條固定資產是指為公司生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過12個月的有形資產。具體涉及：（一）房屋建筑物類：涉及生產用、非生產用的廠房、辦公樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產。（二）生產設備、設施類：涉及生產用的光伏電池板、逆變器等機械設備、運送車輛、動力設備（及其管道）、通訊設備等固定資產。（三）計算機網絡、電腦類：涉及系統(tǒng)網絡及設備、計算機及外圍設備、數碼產品、通信設備等固定資產。（四）辦公設備、用品用品類：涉及視頻音像設備、復印機、打印機、傳真機、移動電話等固定資產，及單位價值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品單，單位購置和受贈的具有一定價值的各類藝術品等資產。（五）生活設施類：涉及公務用車、輔助車輛、電視機、空調器、辦公家具、福利設施、醫(yī)療器械等固定資產。第二章相關部門職責第六條資產管理部是公司固定資產的管理部門，履行以下重要職責：（一）制訂集團公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產目錄，按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、存放地點對公司所有固定資產進行統(tǒng)一編號。（二）定期對固定資產進行實地清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、賬、物相符。（三）對固定資產的報廢、出售等工作，會同財務部門提出書面審核意見。（四）督促固定資產直接責任部門建立固定資產明細賬，協調、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產管理工作。第七條集團公司總經理辦公室、各子公司綜合部是公司固定資產的直接負責部門，履行以下重要職責：（一）負責本單位的固定資產管理工作，設立專職設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。（二）按照統(tǒng)一規(guī)定建立本單位固定資產明細帳，固定資產出現變化時及時調整明細賬。（三）嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，保證設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。根據固定資產的使用情況，組織編制設備修維計劃，按期編報設備更新計劃。（四）根據資產管理部的規(guī)定定期組織固定資產的盤點，做到帳、物相符。第八條集團公司財務部及各子公司財務部履行下列職責：（一）建立固定資產會計賬簿，統(tǒng)管固定資產總賬核算與明細核算，對集團公司及各子公司的每一項固定資產定制固定資產卡片。（二）辦理固定資產增減變動手續(xù)，及時、準確的進行會計核算。（三）負責對固定資產進行折舊管理，每月準時計提固定資產折舊，保證固定資產的完整性。（四）參與固定資產的購置、使用、報廢全過程的監(jiān)督，會同資產管理部定期對固定資產進行盤點，按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報廢審批手續(xù)，審核編制固定資產修理、報廢計劃。第三章購置第九條集團公司及各子公司根據生產、經營需要購置固定資產，必須提前向主管部門提出申請，由資產管理部、財務部會簽后報經總經理、董事長批準，由相關部門簽訂協議負責購置。第十條購設備進廠后，由購買單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后將購置申請、協議、發(fā)票、入庫單據及時報財務入賬，并報直接負責部門登記，建立固定資產明細賬。第十一條子公司可根據集團公司統(tǒng)一安排建造固定資產。公司自行建造的固定資產，在工程竣工后，財務部門根據竣工決算書轉增固定資產。第四章使用及保管第十二條固定資產由使用部門負責保管，使用部門對固定資產的安全完整負直接責任。第十三條集團公司總經理辦公室、子公司綜合部，按照每一固定資產登記對象建立固定資產明細賬。明細賬至少一式三份，其中財務部門保存正本一份，固定資產管理和使用部門各保存副本一份，每月度需核對一致。第十四條固定資產明細賬記錄的內容應涉及但不限于資產名稱、規(guī)格型號、生產制造單位、數量，預計使用年限、使用部門、存置處所、資產入賬價值及其變動情況等（詳見附表一）。第十五條固定資產使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應當按照財務制度納入公司預算。后續(xù)支出范圍涉及固定資產維護、修理或更新改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產價值發(fā)生變動時，財務部門應及時告知直接負責部門及資產管理部，對固定資產明細賬做相應變動記載；固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時，直接負責部門應及時告知財務部及資產管理部，對固定資產明細賬做相應變動記載。第十七條使用部門應制訂固定資產操作（使用）規(guī)程，并按規(guī)程操作（使用）固定資產，定期維護和保養(yǎng)固定資產。第十八條固定資產的維修：（一）固定資產的維修分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換重要部件。此外均為中小修理。（二）固定資產的中小修理由使用部門提出維修計劃，由資產管理部和財務部會審后，報總經理批準實行。（三）固定資產的大修應由使用部門編制大修計劃及預算，納入公司財務預算管理。大修計劃由財務部門列入公司年度財務預算草案報公司董事會、股東審批后執(zhí)行。計劃外的大修需審批至董事長。第五章清查第十九條公司建立固定資產清查盤點制度。資產管理部與財務部應定期對公司固定資產進行全面或局部的清查盤點，每年年末應當進行一次全面清查。發(fā)現重大資產損益，或有其他重要問題的，按程序報送決策機構審批。第二十條遇有下列情況，應當對有關固定資產進行所有或部分的臨時清查：（一）專職經管固定資產的人員調動工作；（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。第二十一條根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部、財務部門、直接負責部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參與的清查小組。組長由公司總經理或其指派的人員擔任。第二十二條對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，做到清查前的賬目相符。第二十三條經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡也許做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。第二十四條固定資產清查應當逐個點清實物，涉及查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明因素，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的限度、因素和責任以后，形成書面文獻，并提出解決意見。第二十五條財務部門根據清查結果與固定資產會計賬進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應當及時查明因素，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。第二十六條對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核算以后，經資產清查小組審核，報公司總經理審批。財務部門根據審查核算后的清查結果和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。第六章處置第一節(jié)轉讓第二十七條凡列入公司的固定資產，未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。第二十八條公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方負責人及經辦人簽字，報總經理、董事長批準批準后由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并告知相關的會計進行賬、卡交接。第二十九條公司閑置固定資產可以對外轉讓。轉讓固定資產應按照國有資產評估管理的有關規(guī)定選擇中介機構進行評估作價。第三十條固定資產轉讓應遵循公開、公平、公正的原則，根據實際情況選用拍賣、協議等轉讓方式。通過協議方式轉讓固定資產的，轉讓價格原則上不得低于評估價。通過拍賣方式轉讓固定資產的，應廣泛征集受讓方，以有利價格拍賣轉讓。第三十一條固定資產轉讓后，所屬單位應及時取得有關憑證，收回資金。第二節(jié)報廢第三十二條固定資產在下列情況下，公司可申請報廢解決：（一）達成設計使用年限重要結構陳舊、耗能高，且不能改造運用的。（二）達成規(guī)定折舊年限并提足折舊。（三）損壞嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。（四）老化失效，性能低劣無修復價值的。（五）遭受自然災害或突發(fā)意外事故等情況導致主體設備毀損，無法修復。（六）國家規(guī)定強制更新淘汰。（七）由于技術進步失去使用價值。第三十三條固定資產報廢由固定資產使用部門提出申請，并經財務部門、管理部門審核后報公司總經理審批后，向公司股東及省國資委提出報廢申請。第三十四條因事故報廢的固定資產，辦理報廢手續(xù)時應出具事故解決報告。參與保險的固定資產報廢應在完畢保險補償手續(xù)后方可辦理報廢手續(xù)。第三十五條固定資產報廢后，必須立即停止使用。直接負責部門應及時建立報廢固定資產管理臺賬，并進行妥善解決。第三節(jié)其他處置第三十六條以固定資產對外投資，應當符合法律規(guī)定，并按照公司投資管理的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十七條對外捐贈固定資產，應當符合法律規(guī)定，并按照公司捐贈管理的有關規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)督與責任第三十八條公司財務部、資產管理部按照職責對所屬單位固定資產管理情況進行監(jiān)