《經(jīng)濟(jì)生活》第八課(胡國(guó)香)

高二政治必修1第八課復(fù)習(xí)長(zhǎng)沙市第六中學(xué)胡國(guó)香考點(diǎn)1．財(cái)政及其作用

2、財(cái)政收入與支出

3、稅收及其種類

4、依法納稅是公民的基本義務(wù)

水考目標(biāo)問答題（一）知識(shí)體系找一找、背一背社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收債務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障強(qiáng)制性無(wú)償性固定性個(gè)人所得稅財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督直接實(shí)際最終基本義務(wù)偷稅騙稅（二）重點(diǎn)、難點(diǎn)突破1、什么是財(cái)政？財(cái)政主體財(cái)政目的財(cái)政本質(zhì)國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能（1）財(cái)政的含義財(cái)政本質(zhì)是一種分配關(guān)系財(cái)政主體財(cái)政目的財(cái)政本質(zhì)國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能國(guó)家參與社會(huì)分配一種分配關(guān)系財(cái)政實(shí)現(xiàn)財(cái)政范圍收入和支出國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算（1）財(cái)政的含義稅收利潤(rùn)其他收費(fèi)我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（近90%）債務(wù)①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（根本原因）②分配政策（2）影響財(cái)政收入的主要因素此圖的分配比例是否合理？說(shuō)明什么？在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度分配政策影響財(cái)政收入在經(jīng)濟(jì)總量一定的情況下國(guó)家應(yīng)制定合理分配政策：既保證財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政支出國(guó)防支出行政管理支出國(guó)家的資金用向了哪里？經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出社會(huì)保障支出科教文衛(wèi)支出行政管理、國(guó)防支出債務(wù)支出2、財(cái)政的作用（1）促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障“中國(guó)工程世界之最”南水北調(diào)，是世界最大的水利工程，總投資額5000億元人民幣。京滬高速鐵路，是世界最長(zhǎng)的高速鐵路項(xiàng)目，總投資約2209億元。青藏鐵路是世界上海拔最高，總投資330億人民幣。港珠澳大橋，是世界上最長(zhǎng)的跨海大橋，總投資1100億人民幣以上。上述重大工程投資能僅靠個(gè)人和企業(yè)嗎？為什么？資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)大完全由市場(chǎng)配置個(gè)體戶不愿投資某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足●國(guó)家財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)改善資源配置需要國(guó)家財(cái)政大力支持基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)（2）促進(jìn)資源合理配置基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)特點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施重大工程西部農(nóng)業(yè)、農(nóng)村能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等新興產(chǎn)業(yè)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，要求社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。總供給總需求總需求經(jīng)濟(jì)滯緩總供給＞總需求●擴(kuò)張性財(cái)政政策物價(jià)下跌需求不足通貨緊縮_______財(cái)政支出；______財(cái)政收入（_____稅收）增加減少減少“增支減收”總供給＜總需求經(jīng)濟(jì)過熱●緊縮性財(cái)政政策需求過旺物價(jià)上漲通貨膨脹_______財(cái)政支出；______財(cái)政收入（_____稅收）減少增加增加“減支增收”在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)實(shí)行_____政策、______的貨幣政策_(dá)___財(cái)政支出和______稅收_____總需求增長(zhǎng)，_____失業(yè)率，

在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)實(shí)行_____財(cái)政政策、_____貨幣政策_(dá)____財(cái)政支出、______稅收，___總需求，______通貨膨脹率。

填填空在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策增加財(cái)政支出和減少稅收,刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)實(shí)行緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率。

讀一讀、背一背經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政支出財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩經(jīng)濟(jì)過熱增加減少擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策逆風(fēng)向逆風(fēng)向調(diào)節(jié)—（即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反）（3）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財(cái)政的作用

凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、增加與減少稅收、增發(fā)國(guó)債等材料就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。4、稅收及其特征（1）稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征國(guó)家有沒有因?yàn)橄驀?guó)家繳納了稅金’從而獲得直接的補(bǔ)償或返還稅款是可繳可不繳的嗎繳納稅款的多少是可以隨意而定的嗎國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。無(wú)償性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。國(guó)家征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。強(qiáng)制性固定性

稅收的固定性不等于說(shuō)一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來(lái)，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。分析——（2）稅收的基本特征稅收的三個(gè)特征緊密聯(lián)系，不可分割無(wú)償性強(qiáng)制性要求保障決定固定性5、稅收種類流轉(zhuǎn)稅

資源稅

財(cái)產(chǎn)稅

所得稅

行為稅

我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類征稅對(duì)象稅收的類別主要稅種以各種所得額為對(duì)象

流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅以特定行為為征稅對(duì)象資源稅

屠宰稅印花稅以交易額和勞務(wù)為對(duì)象財(cái)產(chǎn)稅

營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅以開發(fā)利用資源為對(duì)象所得稅

礦產(chǎn)資源稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象行為稅

契稅完成連線6、納稅人與負(fù)稅人納稅人稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。能否成為一經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人法人自然人是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。不同的稅種有不同的納稅人納稅人與負(fù)稅人負(fù)稅人實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。當(dāng)納稅人所繳的稅款由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。納稅人不一定是負(fù)稅人納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系聯(lián)系負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收的單位和個(gè)人。直接稅（不可轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等）的負(fù)稅人與納稅人是相同的。間接稅（可轉(zhuǎn)嫁的稅種，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅等）的納稅人是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，負(fù)稅人是消費(fèi)者。我國(guó)稅收改革的方向之一，是要提高直接稅比重，降低間接稅比重。對(duì)于縮差促公、減輕企業(yè)和普通消費(fèi)者負(fù)擔(dān)意義重大，進(jìn)而可產(chǎn)生一系列的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)意義。7、違反稅法的四種行為行為具體表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅偽造、隱匿、銷毀帳簿和記帳憑證；進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)干部設(shè)法欺騙、隱瞞應(yīng)稅收入騙得稅收優(yōu)惠拖欠稅款暴力、威脅區(qū)別拖欠違反稅法的表現(xiàn)（1）違反稅法的行為欠稅抗稅偷稅騙稅主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠減免、退稅，則屬于騙稅行為。區(qū)分偷稅和騙稅（三）知識(shí)鞏固（1）國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入是我國(guó)財(cái)政收入的最主要的形式。（2）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，應(yīng)采取緊縮性的財(cái)政政策。（3）財(cái)政收支平衡就是財(cái)政收支相等（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。（5）財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系下列觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的？請(qǐng)改正并簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)理由（6）國(guó)家對(duì)遭受災(zāi)情影響嚴(yán)重的行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策違反了稅收的固定性。（7）違反稅法的行為都要受到刑法制裁。（8）騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠和稅收減免的行為是偷稅，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅的行為是騙稅。（9）不同性質(zhì)國(guó)家的稅收，其分配主體都是國(guó)家，稅款都是取之于民，用之于民。（10）在我國(guó)，每個(gè)公民都是直接納稅人，人人都應(yīng)該具有“納稅人”意識(shí)。下列觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的？請(qǐng)改正并簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)理由（四）合作探究合作探究1、財(cái)政收入越多越好嗎？2、財(cái)政盈余好比財(cái)政赤字好嗎？3、財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系4、稅收在經(jīng)濟(jì)生活中有哪些作用？5、為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（合理）（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。（不合理）（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。（正確的做法）1、財(cái)政收入越多越好嗎？⑴財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。財(cái)政盈余過多，意味著國(guó)家集中的財(cái)富過多，或財(cái)政資金沒有得到充分運(yùn)用，財(cái)政的作用沒有得到充分發(fā)揮。所以財(cái)政盈余不是越多越好。⑵財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。過度的財(cái)政赤字可能會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩的情況下，國(guó)家適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，可以對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到重要的促進(jìn)作用。2、財(cái)政盈余好比財(cái)政赤字好嗎？財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義原因聯(lián)系指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹3、財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系特別提示：對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。4稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用角度作用生產(chǎn)分配交換消