新疆德隆集團財務診斷

新疆德隆管理診斷報告2003年6月28日財務/投資管理部9/25/2023目錄經(jīng)營情況重點關(guān)注旅游類（西部旅游、吐魯番）酒店類（屯河酒店、城市酒店）紡織類（三維毛紡）投資項目進展情況旅游類（三大項目：賈登峪、金色樓蘭、達坂城）礦業(yè)類（三大項目：羅鉀、吐鉀、三維礦業(yè)建設期項目管理）地產(chǎn)類（三大工程：聚龍大廈、龍泉花園、屯河大廈風險揭示）棉業(yè)類歷史遺留問題處理屯河酒店城市酒店財務交流DL-FMD-plan-0301282財務交流如何履行財務監(jiān)督管理職能各公司財務負責人普遍認為，作為集團公司委派的財務人員，在工作中，以集團公司利益為重，嚴格執(zhí)行各項法規(guī)、制度，盡最大努力做好自身的本職工作，需要時，請求上級相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。DL-FMD-plan-0301283財務交流財務管理團隊建設各公司財務負責人提出一般財務工作人員招聘、錄用能否由集團公司制定一套招聘及錄用流程，避免安排“關(guān)系戶”的現(xiàn)象出現(xiàn)；同時，團隊建設方面不應只是強調(diào)財務管理團隊，還應加大各公司管理團隊建設的力度及高層管理人員的培訓，提高公司管理層對財務管理的重視程度。DL-FMD-plan-0301284財務交流各公司財務負責人普遍認為，在德隆的管理體系內(nèi)，目前投入精力最多的工作是：財務的日常核算及偏差分析、資金管理、資產(chǎn)管理和財務團隊的建設；認為最難做的工作是：歷史遺留問題的處理、財務管理團隊的建設、對外投資項目決策和過程控制上力度不夠。工作重點與難點DL-FMD-plan-0301285財務交流內(nèi)部控制制度的建設及執(zhí)行方面各公司財務負責人都能夠按照公司制定的內(nèi)部控制制度嚴格執(zhí)行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部門配合力度不夠、公司管理層和基層人員認識不足；對于對外投資控制制度建設方面，上海總部財務部胡總指出：對投資部分的內(nèi)部控制較薄弱，公司目前尚未建設投資后評估體系。DL-FMD-plan-0301286財務交流對集團公司財務管理部建議及意見意見：管理方式過細，要抓住管理重點，作到管理的成本效益原則；減化報表和偏差分析工作量；對下屬各公司的指導和監(jiān)控應簡單、明了；服務與咨詢沒有及時跟進；建議：服務和咨詢功能還需加強；要深入到企業(yè)去了解各單位的實際經(jīng)營情況；對于各公司財務負責人對集團公司財務部提出的建議和意見，新疆德隆財務負責人柯軍明確表態(tài)：要強化集團公司財務部的服務職能，深入到各經(jīng)營了解情況，提供服務。DL-FMD-plan-0301287重投資，輕營運財務基礎工作稅務籌劃工作內(nèi)控制度執(zhí)行投資項目管理企業(yè)經(jīng)濟效益資產(chǎn)營運效率歷史遺留問題財務團隊建設財務診斷及建議DL-FMD-plan-0301288財務基礎工作：部分公司會計核算不規(guī)范，財務基礎工作比較薄弱三維毛紡成本費用結(jié)轉(zhuǎn)未按配比原則核算，1－3月份少轉(zhuǎn)成本20萬元（系該公司總經(jīng)理安排）；會計核算隨意性較大，計提工資三項附加費基數(shù)不準，隨意調(diào)帳；實物資產(chǎn)管理存在漏洞，未定期進行實物資產(chǎn)的盤點核查，沒有掌握實物資產(chǎn)的動態(tài)質(zhì)量狀況；財務診斷及建議屯河酒店：屯河酒店工程決算辦理遲緩；吐鉀、羅鉀：會計科目使用不當；在建工程費用與期間費用混淆；建議：1、制定修訂完善會計手冊，規(guī)范會計核算；2、加強工程項目會計核算的管理，及時辦理相關(guān)手續(xù)，嚴格區(qū)分工程成本和期間費用。3、加強對財務人員的培訓，提高業(yè)務水平和敬業(yè)精神。DL-FMD-plan-0301289稅務籌劃工作財務診斷及建議地產(chǎn)公司與城市酒店之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，解決此問題涉及稅收問題需要關(guān)注；地產(chǎn)公司在收購聚龍大廈、龍泉花園工程中涉及的稅收問題；并購項目前期的稅務籌劃問題；新疆德隆集團稅務籌劃問題；建議：1、加強對新疆地方稅務政策法規(guī)研究；2、與當?shù)囟悇諜C關(guān)保持良好關(guān)系，及時了解最新信息；3、目前，集團公司設有專門稅務經(jīng)理負責投資項目稅務籌劃、集團及子公司的稅務籌劃，建議以企業(yè)現(xiàn)實需求為重點，積極開展工作，并與總部財務部、稅務機關(guān)、咨詢公司稅務專家保持密切聯(lián)系。DL-FMD-plan-03012810內(nèi)控制度執(zhí)行：部分公司財務報銷手續(xù)及內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴格財務診斷及建議三維毛紡：實物資產(chǎn)管理存在漏洞，未定期進行實物資產(chǎn)的盤點核查，沒有掌握實物資產(chǎn)的動態(tài)質(zhì)量狀況；財務內(nèi)控制度執(zhí)行不規(guī)范，報銷審批手續(xù)不全，對采購、保管、銷售的控制不規(guī)范；三維礦業(yè):費用開支未按相關(guān)流程辦理。如：總經(jīng)理報銷費用未經(jīng)財務負責人簽字，便給予支付。原因為：財務負責人出差，返回后未補簽；羅布泊鉀鹽:對項目建設的工程管理費用應編制預算，以便控制費用開支；吐魯番鉀鹽:項目建設的工程管理費用過高，占總投資額的10%以上;西部旅游：部分費用報銷手續(xù)不規(guī)范。建議：1、大力推進企業(yè)內(nèi)控制度建設，強化制度執(zhí)行力度；2、加強內(nèi)部制度制度的宣傳和培訓，提高按照制度流程辦事的意識。DL-FMD-plan-03012811投資項目管理財務診斷及建議旅游類：金色樓蘭項目投資嚴重超預算；投資過程中項目管理混亂，浪費嚴重；對裝修投資過重，短時間內(nèi)難以憑經(jīng)營收益予以回收；項目選址錯誤造成酒店營銷困難，1-5月嚴重虧損。賈登峪項目投資大，回收期長，典型的重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。礦業(yè)類：吐鉀、羅鉀、三維礦業(yè)建設期工程項目管理、會計核算、成本費用控制需要加強。棉業(yè)類：瑪納斯的審計評估還沒做完，投資也沒有批準，但已實施接管，接管的法律依據(jù)相關(guān)的法律文件要在集團財務部備案；接管后的經(jīng)營責任如何承擔也不明確。建議：1、加強項目前期的財務盡職調(diào)查，實施全過程財務監(jiān)控，減少決策風險；2、規(guī)范工程項目會計核算，加強項目建設期的投資管理和費用控制；3、在并購項目過程中，嚴格按照投資流程操作，防范法律和財務風險。DL-FMD-plan-03012812企業(yè)經(jīng)濟效益：造成企業(yè)虧損既有外部環(huán)境影響也有企業(yè)自身原因非典因素影響，尤其是旅游、酒店等行業(yè)表現(xiàn)最為明顯；市場競爭加?。喝S毛紡投資決策失誤：金色樓蘭成本費用高：礦業(yè)建設期費用不良資產(chǎn)多：三維毛紡、城市酒店（積極消化）營運效率低：三維毛紡財務診斷及建議建議：1、投資決策要謹慎；2、市場應變能力和營銷決策要加強；3、積極處理不良資產(chǎn)，吸取經(jīng)驗教訓，控制新的不良資產(chǎn)產(chǎn)生；4、提高資產(chǎn)營運效率，嚴格控制成本費用。DL-FMD-plan-03012813資產(chǎn)營運效率財務診斷及建議

存貨：應收帳款：重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：固定資產(chǎn)投資大建議：1、減少存貨、應收帳款資金占用，提高資金利用效率；2、慎重投資，保持輕資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。DL-FMD-plan-03012814歷史遺留問題財務診斷及建議城市酒店：積壓存貨、固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屯河酒店：實收資本未到位，工程決算未完成三維毛紡：不良資產(chǎn)未能有效處理，對子公司沒有管理能力金色樓蘭：投資決策失誤、投資管理失控、運營管理有重大漏洞礦業(yè)：工企化工股權(quán)問題建議：1、按照內(nèi)審問題解決方案盡快督促解決；2、嚴格審計稽核，杜絕新的不良資產(chǎn)及歷史遺留問題發(fā)生DL-FMD-plan-03012815財務管理團隊財務診斷及建議財務總監(jiān)缺位已有半年以上；日常財務管理監(jiān)控工作薄弱；建議：1、由柯軍擔任公司財務總監(jiān)，全面負責財務工作；2、由楊建軍擔任公司財務經(jīng)理，以彌補柯軍在基礎財務管理中的不足DL-FMD-plan-03012816總體評價：重投資，輕營運財務基礎弱，財務控制弱業(yè)務快速發(fā)展對財務人員數(shù)量和質(zhì)量提出更高的要求；實施項目全過程財務監(jiān)控；強化對投資項目的財務風險控制和稅務籌劃；加強財務培訓及團隊建設，不斷提高業(yè)務水平。投資項目多，投資管理弱嚴格執(zhí)行投資管