內(nèi)部控制制度（六篇）

第66頁共66頁內(nèi)部控制?制度第?一章總則?第一條?為強(qiáng)化集?團(tuán)內(nèi)部管?理，有效?落實公司?各職能部?門專業(yè)系?統(tǒng)風(fēng)險管?理和流程?控制，保?障公司經(jīng)?營管理的?安全性和?財務(wù)信息?的可靠性?，在公司?的日常經(jīng)?營運(yùn)作中?防范和化?解各類風(fēng)?險，提高?經(jīng)營效率?和盈利水?平，根據(jù)?深圳證券?交易所《?上市公司?內(nèi)部控制?制度指引?》、深圳?證監(jiān)局《?加強(qiáng)上市?公司內(nèi)部?控制工作?指引》及?《中糧地?產(chǎn)（集團(tuán)?）股份有?限公司章?程》等有?關(guān)規(guī)則，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部控制是?指公司董?事會、監(jiān)?事會、高?級管理人?員及其他?有關(guān)人員?為實現(xiàn)下?列目標(biāo)而?提供合理?保證的過?程：（?一）遵守?國家法律?、法規(guī)、?規(guī)章及其?他相關(guān)規(guī)?定;（?二）提高?公司經(jīng)營?的效益及?效率;?（三）保?障公司資?產(chǎn)的安全?;（四?）確保公?司信息披?露的真實?、準(zhǔn)確、?完整和公?平。第?三條職責(zé)?：（一?）董事會?：全面負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部控制制?度的制定?、實施和?完善、并?定期對公?司內(nèi)部控?制情況進(jìn)?行全面檢?查和效果?評估;?（二）總?經(jīng)理：全?面落實和?推進(jìn)內(nèi)部?控制制度?的相關(guān)規(guī)?定，檢查?公司各職?能部門制?定、實施?和完善各?自專業(yè)系?統(tǒng)的風(fēng)險?管理和控?制制度的?情況;?（三）公?司總部各?職能部門?：具體負(fù)?責(zé)制定、?完善和實?施本專業(yè)?系統(tǒng)的風(fēng)?險管理和?控制制度?，配合完?成對公司?各專業(yè)系?統(tǒng)風(fēng)險管?理和控制?情況的檢?查。第?二章主要?內(nèi)容第?四條本制?度主要包?括以下各?專業(yè)系統(tǒng)?的內(nèi)部風(fēng)?險管理和?控制內(nèi)部?：包括環(huán)?境控制、?業(yè)務(wù)控制?、會計系?統(tǒng)控制、?電子信息?系統(tǒng)控制?、信息傳?遞控制、?內(nèi)部審計?控制等內(nèi)?容。第?五條環(huán)境?控制包括?授權(quán)控制?和員工素?質(zhì)控制。?（一）?公司建立?合理的法?人治理結(jié)?構(gòu)和科學(xué)?的組織架?構(gòu)，有健?全的逐級?授權(quán)制度?，確保公?司的各項?規(guī)章制度?得以貫徹?執(zhí)行。各?級授權(quán)基?本適當(dāng)，?對已獲授?權(quán)的部門?和人員建?立有效的?評價和反?饋機(jī)制，?對已不適?用的授權(quán)?能夠及時?修改或取?消授權(quán)。?1、股?東大會：?《公司章?程》明確?股東大會?是公司的?權(quán)力機(jī)構(gòu)?，以下事?項須由股?東大會討?論：（?1）決定?公司的經(jīng)?營方針和?投資計劃?;（2?）選舉和?更換非由?職工代表?擔(dān)任的董?事、監(jiān)事?，決定有?關(guān)董事、?監(jiān)事的報?酬事項;?（3）?審議批準(zhǔn)?董事會的?報告;?（4）審?議批準(zhǔn)監(jiān)?事會報告?;（5?）審議批?準(zhǔn)公司的?年度財務(wù)?預(yù)算方案?、決算方?案;（?6）審議?批準(zhǔn)公司?的利潤分?配方案和?彌補(bǔ)虧損?方案;?（7）對?公司增加?或者減少?注冊資本?作出決議?;（8?）對發(fā)行?公司債券?作出決議?;（9?）對公司?合并、分?立、解散?、清算或?者變更公?司形式作?出決議;?（10?）修改本?章程;?（11）?對公司聘?用、解聘?會計師事?務(wù)所作出?決議;?（12）?審議批準(zhǔn)?第四十一?條規(guī)定的?擔(dān)保事項?;（1?3）審議?公司在一?年內(nèi)購買?、出售重?大資產(chǎn)超?過公司最?近一期經(jīng)?審計總資?產(chǎn)___?_%的事?項;（?14）審?議批準(zhǔn)變?更募集資?金用途事?項;（?15）審?議股權(quán)激?勵計劃;?（16?）審議法?律、行政?法規(guī)、部?門規(guī)章或?本章程規(guī)?定應(yīng)當(dāng)由?股東大會?決定的其?他事項。?上述股?東大會的?職權(quán)不得?通過授權(quán)?的形式由?董事會或?其他機(jī)構(gòu)?和個人代?為行使。?2、董?事會：《?董事會議?事規(guī)則》?明確董事?會是公司?的經(jīng)營決?策機(jī)構(gòu)，?對股東大?會負(fù)責(zé)。?董事會行?使下列職?權(quán)：（?1）召集?股東大會?，并向股?東大會報?告工作;?（2）?執(zhí)行股東?大會的決?議;（?3）決定?公司的經(jīng)?營計劃和?投資方案?;（4?）制訂公?司的年度?財務(wù)預(yù)算?方案、決?算方案;?（5）?制訂公司?的利潤分?配方案和?彌補(bǔ)虧損?方案;?（6）制?訂公司增?加或者減?少注冊資?本、發(fā)行?債券或其?他證券及?上市方案?;（7?）擬訂公?司重大收?購、收購?本公司股?票或者合?并、分立?、解散及?變更公司?形式的方?案;（?8）在股?東大會授?權(quán)范圍內(nèi)?，決定公?司對外投?資、收購?出售資產(chǎn)?、資產(chǎn)抵?押、對外?擔(dān)保事項?、委托理?財、關(guān)聯(lián)?交易等事?項;（?9）決定?公司內(nèi)部?管理機(jī)構(gòu)?的設(shè)置;?（10?）聘任或?者解聘公?司經(jīng)理、?董事會秘?書;根據(jù)?經(jīng)理的提?名，聘任?或者解聘?公司副經(jīng)?理、財務(wù)?負(fù)責(zé)人等?高級管理?人員，并?決定其報?酬事項和?獎懲事項?;（1?1）制訂?公司的基?本管理制?度;（?12）制?訂公司章?程的修改?方案;?（13）?管理公司?信息披露?事項;?（14）?向股東大?會提請聘?請或更換?為公司審?計的會計?師事務(wù)所?;（1?5）聽取?公司經(jīng)理?的工作匯?報并檢查?經(jīng)理的工?作;（?16）法?律、行政?法規(guī)、部?門規(guī)章或?公司章程?授予的其?他職權(quán)。?董事會?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?按照股東?大會和公?司章程的?授權(quán)行事?，不得越?權(quán)形成決?議。3?、監(jiān)事會?：《監(jiān)事?會議事規(guī)?則》明確?監(jiān)事會行?使下列職?權(quán)：（?1）對董?事會編制?的公司定?期報告進(jìn)?行審核并?提出書面?審核意見?;（2?）檢查公?司財務(wù);?（3）?對董事、?高級管理?人員執(zhí)行?公司職務(wù)?的行為進(jìn)?行監(jiān)督，?對違反法?律、行政?法規(guī)、本?章程或者?股東大會?決議的董?事、高級?管理人員?提出罷免?的建議;?（4）?當(dāng)董事、?高級管理?人員的行?為損害公?司的利益?時，要求?董事、高?級管理人?員予以糾?正;（?5）提議?召開臨時?股東大會?，在董事?會不履行?《公司法?》規(guī)定的?召集和主?持股東大?會職責(zé)時?召集和主?持股東大?會;（?6）向股?東大會提?出提案;?（7）?依照《公?司法》第?一百五十?二條的規(guī)?定，對董?事、高級?管理人員?提起訴訟?;（8?）發(fā)現(xiàn)公?司經(jīng)營情?況異常，?可以進(jìn)行?調(diào)查;必?要時，可?以聘請會?計師事務(wù)?所、律師?事務(wù)所等?專業(yè)機(jī)構(gòu)?協(xié)助其工?作，費(fèi)用?由公司承?擔(dān)。（?9）公司?章程規(guī)定?的其它職?權(quán)。4?、總經(jīng)理?：《總經(jīng)?理工作細(xì)?則》明確?規(guī)定總經(jīng)?理全面負(fù)?責(zé)公司日?常生產(chǎn)經(jīng)?營和管理?工作，對?董事會負(fù)?責(zé)，可以?行使下列?職權(quán)：?（1）主?持公司的?生產(chǎn)經(jīng)營?管理工作?，組織實?施董事會?決議，并?向董事會?報告工作?;（2?）組織實?施公司年?度經(jīng)營計?劃和投資?方案;?（3）擬?訂公司內(nèi)?部管理機(jī)?構(gòu)設(shè)置方?案;（?4）擬訂?公司的基?本管理制?度;（?5）制定?公司的具?體規(guī)章;?（6）?提請董事?會聘任或?者解聘公?司副經(jīng)理?、財務(wù)負(fù)?責(zé)人、總?經(jīng)理助理?、總經(jīng)濟(jì)?師、總會?計師等;?（7）?決定聘任?或者解聘?除應(yīng)由董?事會決定?聘任或者?解聘以外?的負(fù)責(zé)管?理人員;?（8）?在董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)代表公?司購買或?出售資產(chǎn)?、對外投?資（含委?托理財、?委托貸款?等）、租?入或租出?資產(chǎn)、簽?訂管理方?面的合同?（含委托?經(jīng)營、受?托經(jīng)營等?）。（?9）簽發(fā)?公司日常?行政、業(yè)?務(wù)和財務(wù)?文件。?（10）?公司章程?或董事會?授予的其?他職權(quán)。?同時《?總經(jīng)理工?作細(xì)則》?還明確規(guī)?定副總經(jīng)?理、財務(wù)?負(fù)責(zé)人、?總經(jīng)理助?理、總經(jīng)?濟(jì)師、總?會計師經(jīng)?總經(jīng)理授?權(quán)在管理?分工上各?有側(cè)重，?在分管或?協(xié)管領(lǐng)域?對總經(jīng)理?負(fù)責(zé)，并?在授權(quán)范?圍內(nèi)簽署?有關(guān)文件?、合同。?總經(jīng)理可?以根據(jù)工?作需要調(diào)?整副總經(jīng)?理、財務(wù)?負(fù)責(zé)人、?總經(jīng)理助?理、總經(jīng)?濟(jì)師、總?會計師的?職責(zé)和分?工。5?、總部職?能部門：?根據(jù)公司?戰(zhàn)略規(guī)劃?要求，中?糧地產(chǎn)總?部設(shè)立戰(zhàn)?略管理部?、人力資?源部、財?務(wù)部、審?計部、項?目發(fā)展部?、工程管?理部、合?約管理部?、設(shè)計管?理部、市?場營銷部?、工業(yè)地?產(chǎn)部、物?業(yè)管理部?、證券事?務(wù)部、綜?合辦公室?和黨群工?作部等十?四個職能?部門，統(tǒng)?一管理和?協(xié)調(diào)中糧?地產(chǎn)在全?國的地產(chǎn)?業(yè)務(wù)，確?保公司戰(zhàn)?略的有效?執(zhí)行和戰(zhàn)?略目標(biāo)的?最終實現(xiàn)?。各部門?均有明確?的部門職?責(zé)、部門?權(quán)力、部?門組織結(jié)?構(gòu)和部門?崗位設(shè)置?。6、?子公司控?制：公司?對所屬各?子公司實?行扁平化?的直線管?理，各職?能部門對?各子公司?的相應(yīng)對?口部門進(jìn)?行專業(yè)指?導(dǎo)、監(jiān)督?及支持。?各子公司?必須統(tǒng)一?執(zhí)行公司?頒布的各?項規(guī)范制?度，必須?根據(jù)公司?的總體經(jīng)?營計劃進(jìn)?行土地儲?備及項目?開發(fā)經(jīng)營?等，公司?對各子公?司的機(jī)構(gòu)?設(shè)置、資?金調(diào)配、?人員編制?、職員錄?用、培訓(xùn)?、調(diào)配和?任免實行?統(tǒng)一管理?，以此保?證公司在?經(jīng)營管理?上的高度?集中。?（二）公?司已建立?起科學(xué)的?聘用、請?（休）假?、加班、?辭退、培?訓(xùn)、退休?、晉升、?薪酬計算?與發(fā)放、?社會保險?繳納等勞?動人事制?度，由公?司人力資?源部負(fù)責(zé)?制定相關(guān)?細(xì)則并負(fù)?責(zé)具體實?施和改善?。第六?條業(yè)務(wù)控?制指經(jīng)理?層及其授?權(quán)部門根?據(jù)公司自?身的行業(yè)?特點及生?產(chǎn)經(jīng)營活?動內(nèi)容，?制定各項?業(yè)務(wù)管理?規(guī)章、操?作流程和?崗位手冊?，以及針?對各個風(fēng)?險點制定?必要控制?程序等。?公司各業(yè)?務(wù)管理部?門負(fù)責(zé)制?定相關(guān)業(yè)?務(wù)管理規(guī)?定，并負(fù)?責(zé)實施和?改善，主?要包括工?程管理類?、項目發(fā)?展類、公?司辦公類?等。第?七條會計?系統(tǒng)控制?可分為會?計核算控?制和財務(wù)?管理控制?，主要包?括：（?一）依據(jù)?《會計法?》、《會?計準(zhǔn)則》?、《企業(yè)?會計制度?》、《財?務(wù)通則》?、《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》等?法律法規(guī)?制定公司?會計制度?、財務(wù)管?理制度、?會計工作?操作流程?和會計崗?位工作手?冊，并針?對各風(fēng)險?控制點建?立嚴(yán)密的?會計控制?系統(tǒng)，在?崗位分工?基礎(chǔ)上明?確各會計?崗位職責(zé)?，嚴(yán)禁需?相互監(jiān)督?的崗位由?一人兼任?。（二?）建立嚴(yán)?格的成本?控制制度?、業(yè)績考?核制度、?財務(wù)收支?審批制度?、費(fèi)用報?銷管理辦?法等控制?制度。?（三）制?定完善的?會計檔案?保管和財?務(wù)交接制?度，嚴(yán)格?會計資料?的調(diào)閱手?續(xù)，防止?會計數(shù)據(jù)?的毀損、?散失和泄?密。（?四）針對?印鑒使用?管理、票?據(jù)領(lǐng)用管?理、預(yù)算?管理、財?產(chǎn)管理、?實物資產(chǎn)?盤點、背?書保證、?負(fù)債承諾?及或有事?項管理、?職務(wù)授權(quán)?及代理、?會計電算?化信息管?理等與保?障財務(wù)安?全有關(guān)的?活動制定?相應(yīng)的控?制程序。?會計系?統(tǒng)控制由?集團(tuán)財務(wù)?部負(fù)責(zé)制?定相關(guān)細(xì)?則并負(fù)責(zé)?具體實施?和改善。?第八條?集團(tuán)綜合?辦公室負(fù)?責(zé)對公司?計算機(jī)管?理信息系?統(tǒng)管理維?護(hù)，并負(fù)?責(zé)制定相?關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)?則。除了?明確劃分?職責(zé)權(quán)限?外，至少?還應(yīng)包括?針對以下?活動的控?制：（?一）電腦?維護(hù)部門?的職能及?職責(zé)劃分?（二）?開發(fā)電腦?系統(tǒng)及修?改程序的?控制（?三）電腦?程序及資?料的存取?控制（?四）基礎(chǔ)?數(shù)據(jù)的輸?入輸出控?制（五?）資料備?份、檔案?及設(shè)備的?安全控制?（六）?硬件及軟?件系統(tǒng)的?購置、使?用及維護(hù)?的控制?（七）系?統(tǒng)復(fù)原及?測試程序?的控制?第九條信?息傳遞控?制分為內(nèi)?部信息溝?通控制和?公開信息?披露控制?，主要包?括：（?一）建立?內(nèi)部信息?傳遞體系?，規(guī)范信?息傳遞流?程，針對?各部門間?信息溝通?的方式、?內(nèi)容、時?限等制定?相應(yīng)的控?制程序。?（二）?建立信息?披露責(zé)任?制度，將?信息披露?的責(zé)任明?確到人，?確保董事?會秘書能?及時知悉?公司各類?信息并及?時、準(zhǔn)確?、完整地?對外披露?。信息?傳遞控制?由公司董?事會辦公?室和綜合?辦公室負(fù)?責(zé)制定相?關(guān)細(xì)則并?負(fù)責(zé)具體?實施和改?善。第?十條審計?部負(fù)責(zé)獨(dú)?立承擔(dān)監(jiān)?督檢查內(nèi)?部控制制?度執(zhí)行情?況、評價?內(nèi)部控制?有效性、?提出完善?內(nèi)部控制?和糾正錯?弊的建議?等工作。?（一）?審計部直?接向董事?下設(shè)的審?計委員會?負(fù)責(zé)，接?受審計委?員會的領(lǐng)?導(dǎo)和監(jiān)督?。（二?）審計部?內(nèi)部配置?專職內(nèi)部?審計人員?，這些內(nèi)?部審計人?員至少應(yīng)?具備會計?、法律、?管理或與?公司主營?業(yè)務(wù)相關(guān)?專業(yè)等任?一方面的?專業(yè)知識?。（三?）內(nèi)部審?計部門負(fù)?責(zé)人的任?免，應(yīng)經(jīng)?董事會決?議通過。?（四）?內(nèi)部審計?部門應(yīng)根?據(jù)公司實?際情況制?定內(nèi)部控?制審計實?施細(xì)則，?該實施細(xì)?則至少應(yīng)?包括下列?項目：?1、對內(nèi)?部控制制?度設(shè)計的?完整性、?科學(xué)性進(jìn)?行檢查或?評估的程?序和方法?。2、?對內(nèi)部控?制制度執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查、?評估的程?序和方法?。3、?對檢查、?評估發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷及?異常情況?的處理程?序和方法?。（五?）審計部?每年擬定?年度內(nèi)部?控制審計?計劃，據(jù)?以檢查、?評估公司?的內(nèi)部控?制制度，?并編制工?作底稿、?收集相關(guān)?資料，出?具內(nèi)部控?制審計報?告;內(nèi)部?審計人員?應(yīng)對報告?中反映的?問題提出?建議后加?以追蹤，?并定期撰?寫落實情?況報告，?對相關(guān)部?門的整改?措施進(jìn)行?評估。上?述工作底?稿、內(nèi)部?控制審計?報告、整?改落實報?告及其他?相關(guān)資料?等至少應(yīng)?保存五年?。（六?）審計部?應(yīng)于每年?____?月底前向?董事會提?交上一年?度內(nèi)部控?制審計總?結(jié)報告，?內(nèi)部控制?審計總結(jié)?報告應(yīng)據(jù)?實反映內(nèi)?部審計部?門在上一?年度中所?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制的?缺陷及異?常事項、?對發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷及異?常事項的?處理建議?及整改情?況等內(nèi)容?。第三?章內(nèi)部控?制效果的?評估第?十一條公?司建立內(nèi)?部控制的?自我評估?制度，定?期對公司?的內(nèi)部控?制進(jìn)行自?我評估，?以協(xié)助董?事會、監(jiān)?事會及經(jīng)?理層及時?了解公司?內(nèi)部控制?的有效性?，及時應(yīng)?對公司內(nèi)?、外環(huán)境?的變化，?確保內(nèi)部?控制的設(shè)?計及執(zhí)行?持續(xù)有效?。第十?二條公司?內(nèi)部各部?門應(yīng)定期?自行檢查?其內(nèi)部控?制，并由?內(nèi)部審計?部門對各?部門內(nèi)部?控制執(zhí)行?效果進(jìn)行?考核。?第十三條?審計部應(yīng)?從以下幾?個方面，?對公司總?體內(nèi)部控?制的有效?性進(jìn)行評?估：（?一）控制?環(huán)境—指?影響內(nèi)部?控制效果?的各種綜?合因素。?控制環(huán)境?是其他控?制要素發(fā)?揮作用的?基礎(chǔ)，直?接影響到?內(nèi)部控制?的貫徹執(zhí)?行及內(nèi)部?控制目標(biāo)?的實現(xiàn)。?主要包括?：董事會?的結(jié)構(gòu);?經(jīng)理層的?職業(yè)道德?、誠信及?能力;經(jīng)?理層的管?理哲學(xué)及?經(jīng)營風(fēng)格?;聘雇、?培訓(xùn)、管?理員工及?劃分員工?權(quán)責(zé)的方?式;信息?溝通體系?等。（?二）風(fēng)險?評估—指?公司對可?能導(dǎo)致內(nèi)?部控制目?標(biāo)無法實?現(xiàn)的內(nèi)、?外部因素?進(jìn)行評估?，以確認(rèn)?這些因素?的影響程?度及發(fā)生?的可能性?，其評估?結(jié)果可協(xié)?助公司制?定必要的?內(nèi)部控制?制度。?（三）控?制活動—?指協(xié)助經(jīng)?理層確保?其指令已?被執(zhí)行的?政策或程?序，主要?包括核準(zhǔn)?、驗證、?調(diào)節(jié)、復(fù)?核、定期?盤點、記?錄核對、?職能分工?、保障資?產(chǎn)安全及?與計劃、?預(yù)算、與?前期效果?的比較等?內(nèi)容。?（四）信?息及溝通?—內(nèi)部控?制必須能?產(chǎn)生規(guī)劃?、監(jiān)督等?所需的信?息，并使?信息需求?者能適時?取得相關(guān)?信息，主?要包括與?內(nèi)部控制?目標(biāo)有關(guān)?的財務(wù)及?非財務(wù)信?息在公司?內(nèi)部的傳?遞及向外?傳遞。?（五）監(jiān)?督—指對?內(nèi)部控制?的效果進(jìn)?行評估的?過程，包?括評估控?制環(huán)境是?否良好，?風(fēng)險評估?是否及時?、準(zhǔn)確，?內(nèi)部控制?活動是否?適當(dāng)、確?實，信息?及溝通系?統(tǒng)是否良?好順暢等?。監(jiān)督可?分為持續(xù)?性監(jiān)督及?專項監(jiān)督?，持續(xù)性?監(jiān)督是經(jīng)?營過程中?的例行監(jiān)?督，包括?經(jīng)理層的?日常管理?與監(jiān)督，?員工履行?其職務(wù)時?所采取的?監(jiān)督等;?專項監(jiān)督?是由公司?內(nèi)部相關(guān)?人員或外?部相關(guān)機(jī)?構(gòu)就某一?特定目標(biāo)?進(jìn)行的監(jiān)?督。第?十四條審?計部應(yīng)針?對上述五?個方面的?內(nèi)容，制?定具體的?評估項目?（參見附?件）。?第十五條?審計部應(yīng)?于每年_?___月?底前完成?對上一年?度內(nèi)部控?制的評估?工作并向?董事會提?交內(nèi)部控?制評估報?告。評估?報告至少?應(yīng)包括對?附件所列?五個方面?的評價及?對公司內(nèi)?部控制總?體效果的?結(jié)論性意?見。第?十六條公?司內(nèi)部控?制效果的?結(jié)論性意?見，可分?為有效的?內(nèi)部控制?或有重大?缺陷的內(nèi)?部控制。?所謂有重?大缺陷的?內(nèi)部控制?，是指附?件所列五?個方面中?任一方面?存在缺陷?，且此種?缺陷將導(dǎo)?致內(nèi)部控?制目標(biāo)無?法實現(xiàn)。?第十七?條董事會?應(yīng)就上述?內(nèi)部控制?報告召開?專門的董?事會會議?并形成決?議。第?四章附則?第十八?條本制度?由董事會?辦公室負(fù)?責(zé)解釋?內(nèi)部控制?制度（二?）第一?章總則?一、為了?確保本單?位各項資?產(chǎn)的安全?有效使用?、資金的?安全運(yùn)行?，提高資?金的使用?效率，保?障本單位?財務(wù)會計?管理的合?法合規(guī)，?財務(wù)報告?及相關(guān)信?息真實完?整，根據(jù)?《___?_會計法?》、《財?政違法行?為處罰處?分條例》?、《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》現(xiàn)?制定蘆葭?鎮(zhèn)衛(wèi)生院?財務(wù)管理?制度第?二章內(nèi)部?控制制度?二、財?務(wù)機(jī)構(gòu)工?作職責(zé)?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?《會計法?》，維護(hù)?財經(jīng)紀(jì)律?，加強(qiáng)財?務(wù)管理，?搞好會計?核算。?2、管理?本部門、?本單位經(jīng)?費(fèi)以及其?他有關(guān)專?項業(yè)務(wù)經(jīng)?費(fèi)，制定?本部門的?財務(wù)管理?辦法和實?施細(xì)則，?并___?_實施。?編報部門?預(yù)算，_?___核?定年度預(yù)?算，做好?相關(guān)資金?的綜合統(tǒng)?籌平衡工?作。3?、按照《?會計法》?的要求，?認(rèn)真做好?記賬、算?賬，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚；?日清月結(jié)?，按期報?賬。4?、按照有?關(guān)財務(wù)制?度規(guī)定，?嚴(yán)格執(zhí)行?財務(wù)計劃?和預(yù)算，?節(jié)約開支?，考核資?金使用效?果，充分?利用財務(wù)?數(shù)據(jù)，客?觀、真實?地對預(yù)算?執(zhí)行情況?、財務(wù)報?表數(shù)據(jù)進(jìn)?行分析，?及時為領(lǐng)?導(dǎo)提供準(zhǔn)?確數(shù)據(jù)。?5、負(fù)?責(zé)債權(quán)、?債務(wù)工作?，加強(qiáng)固?定資產(chǎn)管?理，維護(hù)?單位財產(chǎn)?的安全、?完整。?6、按照?會計檔案?管理制度?，負(fù)責(zé)記?賬憑證、?賬簿、報?表等會計?資料的立?卷、建檔?工作。?7、負(fù)責(zé)?本單位票?據(jù)的領(lǐng)購?、分發(fā)、?繳銷等工?作。8?、負(fù)責(zé)本?單位所屬?各科室經(jīng)?費(fèi)申請報?告和政府?采購手續(xù)?的___?_、監(jiān)督?和呈報工?作。9?、___?_本單位?財務(wù)人員?，學(xué)習(xí)國?家財政法?規(guī)制度和?現(xiàn)代化財?務(wù)管理。?10、?接受并配?合審計、?財政、稅?務(wù)等部門?的監(jiān)督檢?查。第?三章現(xiàn)金?、銀行存?款和印章?管理制度?一、現(xiàn)?金管理制?度1、?管理原則?。嚴(yán)格審?核、手續(xù)?齊備，當(dāng)?面點清、?堅持復(fù)核?，加蓋戳?記、編證?入賬，賬?賬核對、?日清日結(jié)?，查核限?額、及時?存取，嚴(yán)?禁“白條?”、不得?坐支，禁?止違規(guī)大?額提現(xiàn)，?嚴(yán)防挪用?、確保安?全。2?、開支范?圍：（?1）職工?工資、津?貼；（?2）個人?勞務(wù)報酬?；（3?）根據(jù)國?家規(guī)定頒?發(fā)給個人?的各項獎?金；（?4）各種?勞保、福?利費(fèi)用以?及對個人?的其他支?出；（?5）出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?；（6?）結(jié)算起?點以下的?零星支出?；3、?定期盤點?現(xiàn)金，做?到賬實相?符。二?、銀行存?款管理制?度1、?加強(qiáng)賬戶?管理，按?規(guī)定辦理?存款、取?款結(jié)算。?定期檢查?、清理銀?行賬戶的?開立和使?用情況。?2、嚴(yán)?格遵守銀?行支付結(jié)?算紀(jì)律。?3、定?期獲取銀?行對賬單?，查實銀?行余額，?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表。?4、明?確各種票?據(jù)的購買?、保管、?領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、?注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和程?序，防止?空白票據(jù)?遺失和被?盜用。?三、印章?的管理制?度1、?財務(wù)專用?章應(yīng)由專?人管理，?個人名章?應(yīng)由本人?或其授權(quán)?人員保管?。嚴(yán)禁一?人保管支?付款項所?需的全部?印章。?2、嚴(yán)格?履行簽字?或蓋章手?續(xù)。第?四章預(yù)借?款管理、?報銷票據(jù)?的管理、?差旅費(fèi)管?理、固定?資產(chǎn)管理?制度一?預(yù)借款管?理制度?1、本單?位所屬科?室借用現(xiàn)?金要按規(guī)?定填寫《?借款單》?，經(jīng)科室?負(fù)責(zé)人審?簽，由財?務(wù)負(fù)責(zé)人?簽字后報?主管財務(wù)?領(lǐng)導(dǎo)審批?。辦理借?款手續(xù)時?，要出具?有關(guān)批示?或會議通?知等相關(guān)?資料。借?用現(xiàn)金的?經(jīng)辦人員?必須是正?式在編人?員。非公?務(wù)活動一?律不得借?款。2?、借用現(xiàn)?金應(yīng)在_?___個?月內(nèi)報銷?結(jié)賬。如?不能按規(guī)?定時間報?銷，應(yīng)向?財務(wù)機(jī)構(gòu)?出具書面?說明材料?。對在規(guī)?定期限內(nèi)?無正當(dāng)理?由未結(jié)清?借款的人?員，由財?務(wù)機(jī)構(gòu)通?知其所在?科室，?限期辦理?報銷手續(xù)?；限期仍?未及時報?銷結(jié)賬的?，從借款?人工資中?抵扣，直?至結(jié)清欠?款。3?、需要以?銀行結(jié)算?方式預(yù)付?款的，應(yīng)?填寫《預(yù)?付款申請?單》經(jīng)科?室負(fù)責(zé)人?審簽、財?務(wù)負(fù)責(zé)人?審批后按?規(guī)定程序?辦理。?二、報銷?票據(jù)的管?理制度?1、作為?報銷依據(jù)?的___?_或收據(jù)?必須符合?稅務(wù)、財?政部門的?統(tǒng)一規(guī)定?，未經(jīng)稅?務(wù)或財政?部門統(tǒng)一?印制、監(jiān)?制的__?__和收?據(jù)，一律?不予報銷?。2、?____?或收據(jù)須?按規(guī)定要?求其全聯(lián)?、逐欄一?次性如實?開具。其?中，__?__的“?商品名稱?”欄須開?具所購商?品具體名?稱；因購?買商品較?多、無法?在___?_聯(lián)上全?部列明的?，須附賣?方出具的?購物小票?或商品明?細(xì)清單。?收據(jù)上必?須要求其?詳細(xì)列明?收款事由?。3、?凡遺失車?票、船票?、飛機(jī)票?的，必須?由當(dāng)事人?書面說明?情況，科?室負(fù)責(zé)人?簽批意見?，經(jīng)審定?后，方可?代作原始?憑證。報?銷金額以?核定數(shù)為?準(zhǔn)。從外?單位取得?的原始憑?證如有遺?失，應(yīng)取?得原簽發(fā)?單位加蓋?財務(wù)專用?章的證明?（需注明?票據(jù)號碼?、金額和?內(nèi)容）或?原票據(jù)記?賬聯(lián)的復(fù)?印件（須?加財務(wù)專?用章證明?），由經(jīng)?辦科室負(fù)?責(zé)人簽批?意見，經(jīng)?審定后，?方可代作?原始憑證?報銷。?4、跨年?度的票據(jù)?，原則上?不予報銷?。如有特?殊情況確?需報銷的?，必須以?書面形式?陳述理由?，按規(guī)定?程序?qū)徟?。5、?經(jīng)辦人員?辦理報銷?業(yè)務(wù)時須?將___?_和收據(jù)?等原始憑?證粘貼整?齊、有序?。三、?差旅費(fèi)管?理制度?1、職工?因公出差?前要填寫?出差任務(wù)?單，經(jīng)科?室負(fù)責(zé)人?和主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后?，作為借?款和報銷?的依據(jù)，?并粘貼在?差旅費(fèi)報?銷單上。?報銷差旅?費(fèi)時按規(guī)?定填寫《?差旅費(fèi)報?銷單》。?2、差?旅費(fèi)報銷?要嚴(yán)格按?照《單位?差旅費(fèi)管?理辦法_?___》?執(zhí)行。?3、出差?人員乘坐?飛機(jī)要從?嚴(yán)控制，?出差路途?較遠(yuǎn)或出?差任務(wù)緊?急的，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)方可?乘坐飛機(jī)?。4、?出差人員?在途期間?的伙食補(bǔ)?助按在途?實際天數(shù)?核領(lǐng)。在?出差地工?作期間，?無接待單?位的，憑?出差地就?餐___?_在規(guī)定?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核?領(lǐng)伙食補(bǔ)?助。由接?待單位統(tǒng)?一安排伙?食的，憑?接待單位?開具的有?效憑證在?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)核領(lǐng)伙?食補(bǔ)助；?沒有接待?單位有效?憑證的，?不發(fā)伙食?補(bǔ)助。?5、工作?人員報銷?會議培訓(xùn)?期間差旅?費(fèi)，要附?舉辦單位?的正式會?議培訓(xùn)通?知或主管?領(lǐng)導(dǎo)同意?召開會議?、___?_培訓(xùn)的?批示；領(lǐng)?取學(xué)習(xí)、?進(jìn)修、掛?職鍛煉、?幫助工作?等期間的?城市間交?通費(fèi)、伙?食補(bǔ)助費(fèi)?和公雜費(fèi)?，要提供?領(lǐng)導(dǎo)批示?件。6?、工作人?員出差期?間，因進(jìn)?行游覽或?非工作需?要的參觀?而開支的?費(fèi)用，均?由個人自?理。四?、固定資?產(chǎn)管理制?度1、?固定資產(chǎn)?管理的_?___分?工。固定?資產(chǎn)管理?實行“統(tǒng)?一領(lǐng)導(dǎo)、?歸口管理?”，國家?統(tǒng)一所有?，單位占?有、使用?的管理體?制。財務(wù)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?本部門固?定資產(chǎn)管?理工作，?通過固定?資產(chǎn)明細(xì)?賬、固定?資產(chǎn)卡片?進(jìn)行會計?核算，確?保固定資?產(chǎn)賬實相?符、帳卡?相符、帳?證相符、?賬賬相符?。單位內(nèi)?各科室固?定資產(chǎn)管?理實行負(fù)?責(zé)人負(fù)責(zé)?制，各科?室負(fù)責(zé)人?全面負(fù)責(zé)?本科室的?固定資產(chǎn)?管理工作?，并指定?專人負(fù)責(zé)?固定資產(chǎn)?管理，登?記固定資?產(chǎn)卡片，?填制“固?定資產(chǎn)變?動情況表?”，經(jīng)科?室負(fù)責(zé)人?簽字后報?財務(wù)機(jī)構(gòu)?。2、?固定資產(chǎn)?的處置。?是指對單?位占有、?使用的固?定資產(chǎn)，?進(jìn)行產(chǎn)權(quán)?轉(zhuǎn)讓或注?銷產(chǎn)權(quán)的?行為。處?置方式包?括無償調(diào)?撥（劃轉(zhuǎn)?）、對外?捐贈、出?售、出讓?、轉(zhuǎn)讓、?置換、報?廢報損等?。未經(jīng)批?準(zhǔn)不得擅?自處置。?對擅自處?置的，依?據(jù)《財政?違法行為?處罰處分?條例》等?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行處理?。3、?固定資產(chǎn)?的出租、?出借。是?指單位對?其占有、?使用的固?定資產(chǎn)，?在保證完?成本單位?正常工作?的前提下?，經(jīng)審批?同意，按?照國家有?關(guān)政策將?存量資產(chǎn)?進(jìn)行出租?、出借的?行為。資?產(chǎn)出租、?出借，；?未經(jīng)批準(zhǔn)?，不得出?租、出借?。對擅自?出租、出?借的，依?據(jù)《財政?違法行為?處罰處分?條例》等?有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行處?理。4?、國有資?產(chǎn)收入管?理。單位?取得的國?有資產(chǎn)收?入，嚴(yán)格?執(zhí)行政府?非稅收入?收繳管理?有關(guān)規(guī)定?，實行“?收支兩條?線”管理?，納入財?政預(yù)算，?各單位按?規(guī)定編報?收支預(yù)算?，經(jīng)市財?政局審核?匯總、統(tǒng)?籌平衡并?按程序報?批后編入?部門預(yù)算?。有隱瞞?、截留、?擠占、挪?用、坐支?等違__?__財政?收入上繳?規(guī)定等行?為的，依?據(jù)《財政?違法行為?處罰處分?條例》等?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行處理?。5、?上級主管?部門或其?他部門配?備（調(diào)撥?）的、用?____?購買的固?定資產(chǎn)，?根據(jù)調(diào)撥?單、原始?____?等及時記?入固定資?產(chǎn)賬進(jìn)行?管理。?第五章財?務(wù)人員崗?位責(zé)任制?度一、?財務(wù)負(fù)責(zé)?人崗位職?責(zé)制度?1、負(fù)責(zé)?日常財務(wù)?會計工作?，綜合管?理本級及?本部門的?計財工作?，監(jiān)督本?系統(tǒng)嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計法》、?《預(yù)算法?》、國家?財經(jīng)政策?和內(nèi)部制?定的有關(guān)?規(guī)定，嚴(yán)?守財經(jīng)紀(jì)?律。2?、___?_編制并?督促執(zhí)行?本級各項?事業(yè)發(fā)展?計劃、年?度財務(wù)收?支計劃。?積極__?__收入?，合理安?排支出，?保證各項?事業(yè)健康?發(fā)展。?3、切實?加強(qiáng)部門?預(yù)算管理?、國庫集?中支付管?理和非稅?收入管理?，認(rèn)真實?施財務(wù)監(jiān)?督。對違?背預(yù)算程?序、分配?程序、撥?付程序、?借貸程序?及其他違?背財經(jīng)紀(jì)?律的事項?，嚴(yán)格把?關(guān)，拒?絕受理。?4、定?期分析本?級和本單?位的部門?預(yù)算執(zhí)行?情況和預(yù)?算外資金?收支兩條?線情況，?認(rèn)真考核?各類資金?的使用效?益，__?__直屬?單位內(nèi)部?審計工作?，對存在?問題及時?采取改進(jìn)?措施。?5、制定?內(nèi)部財務(wù)?會計管理?制度，細(xì)?化管理措?施。6?、___?_本單位?對外提供?的一切會?計資料和?統(tǒng)計資料?。7、?負(fù)責(zé)完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的各項中?心任務(wù)，?督促完成?上級部門?或同級財?政、審計?、統(tǒng)計、?物價、稅?務(wù)等部門?交辦的財?務(wù)、統(tǒng)計?等工作，?配合完成?內(nèi)部各業(yè)?務(wù)處室涉?及計財方?面的有關(guān)?事項。?8、負(fù)責(zé)?本系統(tǒng)財?會人員的?業(yè)務(wù)考核?和業(yè)務(wù)培?訓(xùn)，參與?研究本系?統(tǒng)會計人?員的作用?和調(diào)配。?9、負(fù)?責(zé)處理本?單位與其?他部門之?間的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)關(guān)系?。10?、與本單?位負(fù)責(zé)人?沒有直系?親屬關(guān)系?。二、?出納崗位?職責(zé)制度?1、嚴(yán)?格區(qū)分資?金渠道，?熟練掌握?各類費(fèi)用?開支標(biāo)準(zhǔn)?和開支范?圍，堅決?執(zhí)行規(guī)定?的預(yù)算報?批程序和?經(jīng)費(fèi)報銷?程序。?2、熟練?使用市財?政國庫集?中支付系?統(tǒng)，準(zhǔn)確?及時支付?各項費(fèi)用?。3、?熟練使用?市財政非?稅系統(tǒng)，?準(zhǔn)確開具?非稅票據(jù)?，并記錄?、核對已?上繳財政?和各項收?入，及時?撥回暫存?款等資金?。4、?認(rèn)真__?__各種?原始單據(jù)?，對不真?實、不合?規(guī)的原始?單據(jù)堅?決不予受?理；對手?續(xù)不全、?內(nèi)容不完?整或報批?程序不規(guī)?范的憑證?必須在更?正、補(bǔ)充?后才予受?理。5?、根據(jù)合?規(guī)的原始?單據(jù)，及?時準(zhǔn)確地?編制記賬?憑證，堅?持逐日登?記現(xiàn)金日?記賬和銀?行存款日?記賬。?6、嚴(yán)格?堅持現(xiàn)金?管理制度?和銀行結(jié)?算制度，?庫存現(xiàn)金?余額控制?在規(guī)定范?圍內(nèi)，定?期核對現(xiàn)?金余額。?7、按?規(guī)定程序?處理并及?時結(jié)算各?種暫付款?項，逾期?不結(jié)算追?究其責(zé)任?。8、?認(rèn)真保管?好各種印?章、空白?收據(jù)、銀?行支票及?其他有價?證券。領(lǐng)?用空白收?據(jù)和銀行?支票必須?履行批準(zhǔn)?程序，辦?理領(lǐng)取和?注銷手續(xù)?。9、?不得兼任?稽核、會?計檔案保?管和收入?、支出、?費(fèi)用、債?權(quán)債務(wù)賬?目的登記?工作。不?能和會計?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人有直系?親屬關(guān)系?。10?、承辦負(fù)?責(zé)人交辦?的其他工?作。三?、稽核員?崗位職責(zé)?制度1?、協(xié)助_?___本?級及本單?位的財務(wù)?收支計劃?和預(yù)算計?劃。2?、負(fù)責(zé)逐?筆復(fù)核本?單位各戶?原始憑證?和記賬憑?證，并對?復(fù)核簽署?的一切憑?證負(fù)責(zé)。?3、定?期抽查各?戶賬簿記?錄。4?、復(fù)核各?種會計報?表，并對?復(fù)核的報?表負(fù)責(zé)。?5、承?辦財務(wù)檢?查和財務(wù)?監(jiān)督的相?關(guān)工作。?6、承?辦領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?專項財務(wù)?檢查和內(nèi)?部審計工?作。內(nèi)?部控制制?度（三）?—內(nèi)部?控制檢查?評價第?一章總則?第一條?為了保證?____?公司（以?下簡稱“?公司”）?內(nèi)部控制?制度的建?立健全和?有效執(zhí)行?，促進(jìn)公?司規(guī)范運(yùn)?作和健康?發(fā)展，根?據(jù)《__?__公司?法》、《?____?證券法》?等國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》的?規(guī)定，結(jié)?合本公司?經(jīng)營特點?和所處環(huán)?境，制定?本制度。?第二條?本制度所?稱內(nèi)部控?制，是指?公司為實?現(xiàn)經(jīng)營目?標(biāo)，保護(hù)?資產(chǎn)安全?完整，保?證遵循國?家法律法?規(guī)，提高?____?運(yùn)營的效?率及效果?而采取的?各種政策?和程序。?公司內(nèi)部?控制是由?董事會、?監(jiān)事會、?經(jīng)理層和?全體員工?實施的，?旨在實現(xiàn)?控制目標(biāo)?的過程。?內(nèi)部控制?的目標(biāo)是?合理保證?公司經(jīng)營?管理合法?合規(guī)、資?產(chǎn)安全、?財務(wù)報告?及相關(guān)信?息真實完?整，提高?經(jīng)營效率?和效果，?促進(jìn)公司?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。由?于人為錯?誤、惡意?串通舞弊?、環(huán)境變?化及成本?效益原則?等因素的?影響，內(nèi)?部控制存?在固有限?制，可能?無法發(fā)揮?其應(yīng)有作?用。第?三條公司?應(yīng)加強(qiáng)宣?傳引導(dǎo)和?教育培訓(xùn)?，通過多?種途徑廣?泛宣傳公?司內(nèi)部控?制制度，?引導(dǎo)全體?員工掌握?公司內(nèi)部?控制制度?的本質(zhì)要?求，促進(jìn)?全體員工?加強(qiáng)職業(yè)?道德修養(yǎng)?、提高專?業(yè)勝任能?力，自覺?遵守公司?內(nèi)部控制?制度的各?項規(guī)定。?第四條?公司建立?與實施內(nèi)?部控制，?應(yīng)遵循下?列原則：?（一）?全面性原?則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)?貫穿決策?、執(zhí)行和?監(jiān)督全過?程，覆蓋?公司及所?屬公司的?各種業(yè)務(wù)?和事項。?（二）?重要性原?則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)?在全面控?制的基礎(chǔ)?上，__?__重要?業(yè)務(wù)事項?和高風(fēng)險?領(lǐng)域。?（三）制?衡性原則?。內(nèi)部控?制應(yīng)當(dāng)在?治理結(jié)構(gòu)?、___?_及權(quán)責(zé)?分配、業(yè)?務(wù)流程等?方面形成?相互制約?、相互監(jiān)?督的機(jī)制?，同時兼?顧運(yùn)營效?率。（?四）適應(yīng)?性原則。?內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)與公?司經(jīng)營規(guī)?模、業(yè)務(wù)?范圍、競?爭狀況和?風(fēng)險水平?相適應(yīng)，?并隨著情?況的變化?及時加以?調(diào)整。?（五）成?本效益原?則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)?權(quán)衡實施?成本與預(yù)?期效益，?以適當(dāng)?shù)?成本實現(xiàn)?有效控制?。第五?條公司建?立與實施?有效的內(nèi)?部控制，?應(yīng)當(dāng)包括?下列要素?：（一?）內(nèi)部環(huán)?境。內(nèi)部?環(huán)境是指?公司實施?內(nèi)部控制?的基礎(chǔ)，?一般包括?治理結(jié)構(gòu)?、___?_、權(quán)責(zé)?分配、內(nèi)?部審計、?人力資源?政策、企?業(yè)文化等?。（二?）風(fēng)險評?估。風(fēng)險?評估是指?公司及時?識別、系?統(tǒng)分析經(jīng)?營活動中?與實現(xiàn)內(nèi)?部控制目?標(biāo)相關(guān)的?風(fēng)險，合?理確定風(fēng)?險應(yīng)對策?略。（?三）控制?活動?？?制活動是?指公司根?據(jù)風(fēng)險評?估結(jié)果，?采用相應(yīng)?的控制措?施，將風(fēng)?險控制在?可承受度?之內(nèi)。?（四）信?息與溝通?。信息與?溝通是指?公司及時?、準(zhǔn)確地?收集、傳?遞與內(nèi)部?控制相關(guān)?的信息，?確保信息?在公司內(nèi)?部、公司?與外部之?間進(jìn)行有?效溝通。?（五）?內(nèi)部監(jiān)督?。內(nèi)部監(jiān)?督是指公?司對內(nèi)部?控制建立?與實施情?況進(jìn)行監(jiān)?督檢查，?評價內(nèi)部?控制的有?效性，發(fā)?現(xiàn)內(nèi)部控?制缺陷，?并應(yīng)當(dāng)及?時加以改?進(jìn)。第?二章職責(zé)?分工與授?權(quán)批準(zhǔn)?第六條公?司指定內(nèi)?部審計部?門（以下?稱“監(jiān)督?____?部門”）?負(fù)責(zé)內(nèi)部?控制的日?常監(jiān)督檢?查工作，?配備專門?的內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查人員。?第七條?建立健全?內(nèi)部控制?并保持其?有效運(yùn)作?，是被檢?查單位的?責(zé)任，監(jiān)?督___?_部門的?責(zé)任是對?內(nèi)部控制?是否存在?和其有效?性進(jìn)行測?試與評價?。第八?條內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查是指監(jiān)?督檢查人?員在實施?檢查過程?中對被檢?查單位內(nèi)?部控制制?度的健全?性、合理?性及內(nèi)部?控制過程?的有效性?所進(jìn)行的?測試與評?價活動，?目的是合?理保證被?檢查單位?實現(xiàn)以下?目標(biāo)：?（一）遵?守國家有?關(guān)法律法?規(guī)和公司?內(nèi)部控制?制度。?（二）信?息的真實?、可靠。?（三）?資產(chǎn)的安?全、完整?。（四?）經(jīng)濟(jì)有?效地使用?資源。?（五）提?高經(jīng)營效?率和效果?。（六?）實現(xiàn)經(jīng)?營目標(biāo)。?第九條?監(jiān)督__?__部門?向董事會?及其審計?委員會報?告內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查有關(guān)工?作情況，?同時通報?監(jiān)事會。?公司董事?會及其審?計委員會?對內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查工作進(jìn)?行指導(dǎo)，?審閱監(jiān)督?____?部門提交?的內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查評價報?告。第?十條內(nèi)部?控制監(jiān)督?檢查既可?以作為獨(dú)?立的審計?項目實施?，也可以?作為實施?其他審計?項目的重?要程序。?第三章?內(nèi)部控制?檢查評價?程序、方?法和內(nèi)容?第十一?條公司對?內(nèi)控制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行定?期和不定?期的檢查?。監(jiān)督_?___部?門通過對?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?的檢查監(jiān)?督，以發(fā)?現(xiàn)內(nèi)控制?度是否存?在缺陷和?實施中是?否存在問?題，評估?其執(zhí)行的?效果和效?率，并及?時報告，?同時應(yīng)督?促相關(guān)部?門、單位?及時予以?改進(jìn)，確?保內(nèi)控制?度的有效?實施。?第十二條?監(jiān)督__?__部門?應(yīng)每半年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?對公司的?內(nèi)部控制?進(jìn)行一次?定期的持?續(xù)性檢查?監(jiān)督，至?少包括重?要業(yè)務(wù)、?財務(wù)事項?，收購和?出售資產(chǎn)?、關(guān)聯(lián)交?易、從事?衍生品交?易、提供?財務(wù)資助?、為他人?提供擔(dān)保?、募集資?金使用、?委托理財?等重大事?項。各部?門、分公?司、子公?司應(yīng)每半?年度結(jié)束?后半個月?內(nèi)進(jìn)行自?查，并向?公司監(jiān)督?____?部門匯報?自查情況?。監(jiān)督_?___部?門還將不?定期地對?公司的內(nèi)?部控制開?展各項專?項檢查、?抽查等監(jiān)?督檢查工?作。第?十三條監(jiān)?督___?_部門開?展內(nèi)部控?制檢查監(jiān)?督工作前?，應(yīng)事先?報告公司?董事會審?計委員會?，并制定?詳細(xì)的工?作計劃。?第十四?條監(jiān)督_?___部?門開展內(nèi)?部控制檢?查監(jiān)督工?作時，可?以采取現(xiàn)?場談話和?問卷調(diào)查?、財務(wù)審?計、文件?審核、合?同協(xié)議_?___或?書面報告?等方式進(jìn)?行。第?十五條公?司各部門?、分公司?、子公司?的負(fù)責(zé)人?應(yīng)負(fù)責(zé)_?___相?關(guān)人員按?監(jiān)督__?__部門?的要求，?及時向監(jiān)?督___?_部門提?供所需的?原始憑證?、報表、?操作規(guī)程?、合同協(xié)?議和書面?報告等文?件資料，?接受監(jiān)督?____?部門的談?話、調(diào)查?、___?_等。?第十六條?公司的控?制環(huán)境主?要包括公?司的經(jīng)濟(jì)?性質(zhì)和經(jīng)?營類型、?管理層的?經(jīng)營理念?、___?_文化、?法___?_理結(jié)構(gòu)?和議事規(guī)?則、__?__結(jié)構(gòu)?、職責(zé)分?工及人員?配置、人?力資源政?策及其執(zhí)?行。公司?的監(jiān)督_?___部?門對控制?環(huán)境重點?____?以___?_面：?（一）_?___的?管理哲學(xué)?和經(jīng)營風(fēng)?格。（?二）誠信?原則和道?德價值觀?。（三?）經(jīng)營活?動的復(fù)雜?程度。?（四）管?理權(quán)限的?集中程度?。（五?）管理層?對逾越既?定控制程?序的態(tài)度?。（六?）法__?__理結(jié)?構(gòu)的健全?性和有效?性。（?七）__?__結(jié)構(gòu)?和職責(zé)劃?分的合理?性。（?八）__?__各階?層人員的?知識與技?能。（?九）權(quán)責(zé)?匹配程度?以及人力?資源政策?。（十?）員工業(yè)?績考核與?激勵機(jī)制?的有效性?。（十?一）員工?聘用程序?及培訓(xùn)制?度的有效?性。（?十二）員?工對企業(yè)?文化內(nèi)容?的理解和?認(rèn)同程度?。第十?七條公司?的風(fēng)險評?估主要包?括識別和?分析影響?____?目標(biāo)實現(xiàn)?的各類風(fēng)?險、對業(yè)?務(wù)流程進(jìn)?行風(fēng)險評?估、及時?調(diào)整風(fēng)險?應(yīng)對策略?，建立風(fēng)?險管理體?系。公?司的監(jiān)督?____?部門對風(fēng)?險評估重?點___?_以__?__面：?（一）?確定風(fēng)險?、評估風(fēng)?險的重要?性。（?二）可能?引發(fā)風(fēng)險?的內(nèi)外因?素。（?三）風(fēng)_?___生?的可能性?和預(yù)計帶?來的后果?，對抗可?能發(fā)生風(fēng)?險的能力?。（四?）風(fēng)險管?理機(jī)制的?健全性和?有效性。?第十八?條公司的?控制活動?主要包括?不相容職?務(wù)分離、?授權(quán)審批?、明確業(yè)?務(wù)流程、?會計系統(tǒng)?控制、財?產(chǎn)保護(hù)控?制、預(yù)算?控制、運(yùn)?營分析控?制、績效?考評控制?、獨(dú)立業(yè)?務(wù)審核。?公司的監(jiān)?督___?_部門對?控制活動?重點__?__以_?___面?：（一?）不相容?職務(wù)相分?離。（?二）貨幣?資金、實?物管理的?關(guān)鍵控制?點，會計?記錄與實?物保管相?互制約。?（三）?銷售政策?的健全性?和有效性?，采購各?環(huán)節(jié)的相?互制約機(jī)?制。（?四）成本?費(fèi)用控制?政策的健?全性和有?效性。?（五）預(yù)?算管理體?系的健全?性。（?六）投資?決策程序?的有效性?，投資風(fēng)?險分析估?計。（?七）產(chǎn)品?研發(fā)決策?程序的健?全有效性?，研發(fā)風(fēng)?險的評估?。（八?）籌資活?動控制的?有效性。?（九）?實施績效?考評的有?效性。?第十九條?公司的信?息與溝通?主要包括?建立信息?與溝通制?度，明確?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?的收集、?處理和傳?遞程序，?及時、準(zhǔn)?確、完整?地記錄所?有信息、?保證管理?信息系統(tǒng)?的安全可?靠及有序?運(yùn)行，建?立反舞弊?機(jī)制。公?司的監(jiān)督?____?部門對信?息與溝通?重點__?__以_?___面?：（一?）各部門?間信息的?傳遞方式?。（二?）各類經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?會計處理?程序和所?依據(jù)信息?的來源。?（三）?管理信息?系統(tǒng)控制?流程獲取?及處理信?息的能力?以及信息?傳遞渠道?暢通情況?。（四?）信息處?理的及時?性、適當(dāng)?性，信息?系統(tǒng)的安?全可靠性?。（五?）明確反?舞弊工作?的重點領(lǐng)?域、關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和有?關(guān)機(jī)構(gòu)在?反舞弊工?作中的職?責(zé)權(quán)限。?第二十?條公司的?內(nèi)部監(jiān)督?主要包括?董事會、?監(jiān)事會及?管理層對?內(nèi)控制度?的監(jiān)督檢?查（內(nèi)部?控制的自?我評估）?、內(nèi)部控?制監(jiān)督_?___部?門實施的?獨(dú)立的監(jiān)?督和檢查?。公司?的監(jiān)督_?___部?門對內(nèi)部?監(jiān)督重點?____?以___?_面：?（一）對?內(nèi)部控制?及經(jīng)營活?動監(jiān)督、?檢查和評?價而實施?再控制情?況。（?二）內(nèi)部?控制自我?評估系統(tǒng)?缺陷處理?情況。?（三）內(nèi)?部審計的?設(shè)置和工?作情況。?第二十?一條公司?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?應(yīng)___?_的其他?內(nèi)容（?一）所在?行業(yè)狀況?及近期的?經(jīng)營變化?。（二?）管理當(dāng)?局的誠信?、能力及?發(fā)生舞弊?的可能性?。（三?）管理當(dāng)?局評價內(nèi)?部控制有?效性的方?法和證據(jù)?。（四?）對重要?性水平、?固有風(fēng)險?及其他與?確定內(nèi)部?控制重大?缺陷有關(guān)?的因素的?初步判斷?。（五?）交易的?性質(zhì)和金?額。第?二十二條?公司的內(nèi)?部控制監(jiān)?督___?_部門對?內(nèi)部控制?實施監(jiān)督?檢查時，?可對全部?內(nèi)部控制?要素實施?測試評價?，也可對?部分內(nèi)部?控制要素?實施測試?評價。?第二十三?條公司監(jiān)?督___?_部門對?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?時應(yīng)遵循?以下步驟?：（一?）對內(nèi)部?控制進(jìn)行?調(diào)查了解?，描述內(nèi)?部控制，?初步評價?內(nèi)部控制?風(fēng)險。?（二）對?內(nèi)部控制?的執(zhí)行情?況進(jìn)行符?合性測試?及實質(zhì)性?測試。?（三）內(nèi)?部控制綜?合評價。?第二十?四條調(diào)查?內(nèi)部控制?主要包括?以下活動?：（一?）查閱各?項管理制?度和相關(guān)?文件。?（二）詢?問管理人?員和其他?有關(guān)人員?。（三?）檢__?__營管?理過程中?形成的文?件和記錄?。（四?）觀察業(yè)?務(wù)活動和?內(nèi)部控制?的實際運(yùn)?行情況。?調(diào)查時?，應(yīng)當(dāng)考?慮被檢查?單位業(yè)務(wù)?規(guī)模、復(fù)?雜程度、?控制類型?和控制程?序等，恰?當(dāng)?shù)卮_定?調(diào)查范圍?；___?_控制環(huán)?節(jié)、控制?執(zhí)行記錄?和控制程?序運(yùn)用的?連續(xù)性。?第二十?五條描述?內(nèi)部控制?，采用文?字記錄、?調(diào)查表、?業(yè)務(wù)流程?圖的形式?將調(diào)查的?內(nèi)部控制?運(yùn)行情況?加以記錄?、描述，?以供測試?和評價；?根據(jù)現(xiàn)有?內(nèi)部控制?描述有關(guān)?業(yè)務(wù)的流?程和控制?點，與理?想模式比?較，結(jié)合?專業(yè)判斷?，著重描?述應(yīng)設(shè)立?的控制點?，特別是?關(guān)鍵控制?點設(shè)立情?況。第?二十六條?了解內(nèi)部?控制設(shè)置?情況后，?應(yīng)當(dāng)初步?評價內(nèi)部?控制風(fēng)險?，確定符?合性測試?的范圍。?（一）?分析可能?發(fā)生錯弊?的業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)和活動?領(lǐng)域。?（二）初?步評價相?關(guān)內(nèi)部控?制的合理?性和運(yùn)行?的有效性?。（三?）確定內(nèi)?部控制風(fēng)?險水平。?第二十?七條進(jìn)行?符合性測?試。（?一）按照?業(yè)務(wù)流程?檢查各項?內(nèi)部控制?規(guī)定是否?得到執(zhí)行?。（二?）選擇有?關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，檢查?流程中的?關(guān)鍵控制?點是否真?正發(fā)揮作?用。（?三）重新?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部控制?。符合?性測試可?運(yùn)用檢查?、詢問、?現(xiàn)場觀察?、穿行測?試等方法?。監(jiān)督檢?查人員應(yīng)?當(dāng)根據(jù)內(nèi)?部控制的?性質(zhì)及其?執(zhí)行的時?間和頻率?，合理確?定符合性?測試的性?質(zhì)、時間?和范圍。?第二十?八條對內(nèi)?部控制執(zhí)?行情況進(jìn)?行符合性?測試后，?綜合分析?被檢查單?位內(nèi)部控?制的健全?性和有效?性，提出?內(nèi)部控制?測試評價?結(jié)果，并?據(jù)此確定?實質(zhì)性測?試的范圍?、重點和?方法。?第二十九?條測試內(nèi)?部控制的?健全性。?依據(jù)授權(quán)?原則、效?益性原則?，檢查評?價內(nèi)部控?制健全性?，并考慮?以下因素?：（一?）控制措?施是否存?在。（?二）控制?程序是否?具備可操?作性。?（三）是?否存在失?控環(huán)節(jié)，?失控的性?質(zhì)和原因?、影響。?（四）?內(nèi)部控制?的局限性?。第三?十條測試?內(nèi)部控制?的有效性?。在健全?性測試基?礎(chǔ)上進(jìn)行?符合有效?性測試，?可采取檢?查、監(jiān)盤?、觀察、?計算、分?析性復(fù)核?、查詢及?函證等方?法，測試?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)活動?的運(yùn)行與?相關(guān)內(nèi)部?控制的符?合程度，?評價內(nèi)部?控制措施?是否得到?貫徹執(zhí)行?；是否達(dá)?到預(yù)期目?標(biāo)；是否?存在不遵?循內(nèi)部控?制制度處?理業(yè)務(wù)的?重大事項?；有無因?制度失控?而造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失或資產(chǎn)?嚴(yán)重流失?等事項。?第三十?一條在檢?查評價內(nèi)?部控制健?全性和有?效性時，?應(yīng)當(dāng)考慮?內(nèi)部控制?的固有限?制。（?一）內(nèi)部?控制的設(shè)?置和運(yùn)行?受制于成?本效益原?則。（?二）內(nèi)部?控制一般?僅針對常?規(guī)業(yè)務(wù)活?動而設(shè)置?。（三?）即使是?設(shè)置完善?的內(nèi)部控?制，也可?能因有關(guān)?人員的疏?忽、誤解?和判斷錯?誤、相互?____?、內(nèi)外惡?意串通而?失效。?（四）內(nèi)?部控制可?能因執(zhí)行?人員濫用?職權(quán)或屈?從于外部?壓力而失?效。（?五）內(nèi)部?控制可能?因經(jīng)營環(huán)?境、業(yè)務(wù)?性質(zhì)的改?變而削弱?或失效。?第三十?二條綜合?評價內(nèi)部?控制。評?價內(nèi)部控?制設(shè)置的?適用性、?健全性、?合理性以?及控制的?有效性，?能否保證?經(jīng)營目標(biāo)?的實現(xiàn)和?規(guī)范化管?理。（?一）評價?內(nèi)部控制?的適用性?、科學(xué)性?，即內(nèi)部?控制是否?有利于促?進(jìn)公司發(fā)?展，有利?于推進(jìn)管?理創(chuàng)新和?技術(shù)創(chuàng)新?，增強(qiáng)企?業(yè)的核心?競爭力。?（二）?披露各項?控制措施?存在的缺?陷，對相?應(yīng)的業(yè)務(wù)?系統(tǒng)內(nèi)部?控制的影?響，揭示?面臨的風(fēng)?險和可能?產(chǎn)生的后?果。（?三）對內(nèi)?部控制的?健全性、?有效性進(jìn)?行整體的?分析與評?價，針對?內(nèi)部控制?存在的缺?陷、薄弱?環(huán)節(jié)，提?出加強(qiáng)和?完善的建?議。第?三十三條?遵循全面?性原則、?重要性原?則、合法?性原則、?制衡性原?則、適時?性原則、?成本效益?原則。在?評價特定?內(nèi)部控制?未得到遵?循的風(fēng)險?時，監(jiān)督?檢查人員?應(yīng)當(dāng)考慮?以下因素?：（一?）交易數(shù)?量和性質(zhì)?發(fā)生的變?化，以及?對特定內(nèi)?部控制的?設(shè)計和執(zhí)?行產(chǎn)生的?不利影響?。（二?）內(nèi)部控?制發(fā)生的?變化。?（三）特?定內(nèi)部控?制的復(fù)雜?程度。?（四）特?定內(nèi)部控?制對其他?內(nèi)部控制?有效性的?依賴程度?。（五?）執(zhí)行或?監(jiān)控內(nèi)部?控制的關(guān)?鍵人員發(fā)?生變動。?第三十?四條監(jiān)督?檢查人員?對內(nèi)部控?制進(jìn)行評?價時應(yīng)選?擇適當(dāng)?shù)?標(biāo)準(zhǔn)：選?擇___?_已有的?標(biāo)準(zhǔn)，如?果認(rèn)為已?有標(biāo)準(zhǔn)不?合適，應(yīng)?向適當(dāng)?shù)?管理層報?告；如果?管理層沒?有制定合?適的標(biāo)準(zhǔn)?，監(jiān)督檢?查人員可?以基于_?___利?益最大化?的原則選?擇適當(dāng)?shù)?評價標(biāo)準(zhǔn)?。第三?十五條監(jiān)?督檢查人?員應(yīng)將對?被檢查單?位內(nèi)部控?制調(diào)查、?測試和評?價的過程?及結(jié)果與?被檢查單?位進(jìn)行溝?通，征求?被檢查單?位的意見?。第四?章評價報?告程序、?方法和內(nèi)?容第三?十六條監(jiān)?督___?_部門應(yīng)?對公司內(nèi)?部控制運(yùn)?行情況進(jìn)?行檢查監(jiān)?督，并將?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?和異常事?項、改進(jìn)?建議及解?決進(jìn)展情?況等形成?內(nèi)部控制?評價報告?，向董事?會及其審?計委員會?報告并通?報監(jiān)事會?。公司監(jiān)?督___?_部門如?發(fā)現(xiàn)公司?存在重大?異常情況?，可能或?已經(jīng)遭受?重大損失?時，應(yīng)立?即報告公?司董事會?及其審計?委員會并?通報監(jiān)事?會。公司?董事會應(yīng)?提出切實?可行的解?決措施。?第三十?七條監(jiān)督?____?部門應(yīng)在?每次的定?期檢查后?及每一次?的不定期?檢查后向?公司董事?會審計委?員會報告?內(nèi)部檢查?工作情況?和發(fā)現(xiàn)的?問題，并?于年度結(jié)?束后四個?月內(nèi)向董?事會及其?審計委員?會提交年?度內(nèi)部控?制評價報?告，上述?報告同時?通報監(jiān)事?會。第?三十八條?內(nèi)部控制?評價報告?中至少應(yīng)?包括檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)控制度?不健全、?不完善之?處，內(nèi)部?控制缺陷?及實施中?存在的問?題，針對?存在的問?題建議采?取的改進(jìn)?措施，也?可以對公?司內(nèi)控制?度下一步?發(fā)展方向?提出建議?，以及監(jiān)?督___?_部門認(rèn)?為應(yīng)當(dāng)寫?明的其他?任何事項?。第三?十九條監(jiān)?督檢查人?員對于檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷及?實施中存?在的問題?，應(yīng)在內(nèi)?部控制檢?查監(jiān)督工?作報告中?據(jù)實反映?，并在向?審計委員?會報告后?進(jìn)行后續(xù)?追蹤檢查?，以確定?相關(guān)部門?已及時采?取適當(dāng)?shù)?改進(jìn)措施?，并撰寫?落實情況?報告，對?被檢查單?位的整改?措施進(jìn)行?評價。?監(jiān)督檢查?人員針對?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?及實施中?存在的問?題，應(yīng)提?出追究相?關(guān)責(zé)任單?位或者責(zé)?任人有關(guān)?責(zé)任的建?議；對內(nèi)?部控制比?較健全有?效的單位?，提出表?揚(yáng)和獎勵?的建議。?公司應(yīng)將?內(nèi)部控制?檢查所發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?及實施中?存在的問?題列為各?部門、分?公司及子?公司績效?考核的重?要項目之?一。第?四十條公?司董事會?審計委員?會對內(nèi)部?控制檢查?監(jiān)督工作?進(jìn)行指導(dǎo)?，并審閱?監(jiān)督__?__部門?提交的內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查評?價報告。?第四十?一條董事?會可根據(jù)?內(nèi)部控制?檢查監(jiān)督?評價報告?及相關(guān)信?息，評價?公司內(nèi)部?控制的建?立和實施?情況，形?成內(nèi)部控?制自我評?估報告。?公司董事?會在審議?年度財務(wù)?報告等事?項的同時?，可依據(jù)?相關(guān)規(guī)定?對公司內(nèi)?部控制自?我評估報?告形成決?議，同時?監(jiān)事會也?應(yīng)對此報?告進(jìn)行審?議。第?四十二條?公司內(nèi)部?控制自我?評估報告?至少應(yīng)包?括如下內(nèi)?容：（?一）內(nèi)控?制度是否?建立健全?；（二?）內(nèi)控制?度是否有?效實施運(yùn)?行，是否?存在缺陷?；（三?）內(nèi)部控?制檢查監(jiān)?督工作的?情況，尤?其是本制?度中重點?____?的控制活?動的自查?和評估情?況；（?四）內(nèi)控?制度及其?實施過程?中出現(xiàn)的?重大風(fēng)險?及其處理?情況（如?有）；?（五）對?本年度內(nèi)?部控制檢?查監(jiān)督工?作計劃完?成情況的?評價；?（六）對?內(nèi)部控制?整體情況?的自我評?價；（?七）完善?內(nèi)控制度?的有關(guān)措?施及下一?年度內(nèi)部?控制的有?關(guān)工作計?劃。第?四十三條?年度終了?，監(jiān)督檢?查機(jī)構(gòu)應(yīng)?對本年度?內(nèi)部控制?檢查過程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?的缺陷及?異常事項?、相應(yīng)的?處理建議?及整改情?況進(jìn)行總?結(jié)，在監(jiān)?督檢查機(jī)?構(gòu)工作報?告里專題?陳述。?第四十四?條監(jiān)督_?___部?門的工作?資料，包?括內(nèi)部控?制檢查監(jiān)?督評價報?告、工作?底稿及相?關(guān)資料，?保存時間?不少于十?年。第?四十五條?注冊會計?師在對公?司進(jìn)行年?度審計時?，應(yīng)參照?有關(guān)主管?部門的規(guī)?定，就公?司內(nèi)部控?制情況出?具評價意?見，如注?冊會計師?對公司內(nèi)?部控制有?效性表示?異議的，?董事會、?監(jiān)事會應(yīng)?針對該評?價意見涉?及事項進(jìn)?行核實做?出專項說?明，專項?說明至少?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?（一）?異議事項?的基本情?況；（?二）該事?項對公司?內(nèi)部控制?有效性的?影響程度?；（三?）公司董?事會、監(jiān)?事會對該?事項的意?見；（?四）消除?該事項及?其影響的?可能性；?（五）?消除該事?項及其影?響的具體?措施。?第五章責(zé)?任追究及?獎懲第?四十六條?被檢查單?位應(yīng)對內(nèi)?部控制的?健全性和?有效性負(fù)?責(zé)，對所?提供資料?的真實性?、完整性?負(fù)責(zé)。由?于被檢查?單位內(nèi)部?控制程序?出現(xiàn)嚴(yán)重?缺陷和出?現(xiàn)重大違?____?財經(jīng)法紀(jì)?的行為，?及相關(guān)人?員失職導(dǎo)?致內(nèi)部控?制存在重?大缺陷或?存在重大?風(fēng)險，給?公司造成?嚴(yán)重影響?或損失的?，由監(jiān)督?____?部門建議?，追究被?檢查單位?相關(guān)責(zé)任?人的責(zé)任?。第四?十七條由?于監(jiān)督_?___部?門失職，?導(dǎo)致內(nèi)部?控制缺陷?及實施中?存在的問?題未被發(fā)?現(xiàn)或提出?，給公司?造成嚴(yán)重?影響或損?失的，由?董事會審?計委員會?建議，追?究監(jiān)督_?___部?門相關(guān)責(zé)?任人的責(zé)?任。但執(zhí)?行了《內(nèi)?部審計具?體準(zhǔn)則第?____?號》中第?四章規(guī)定?程序而未?能發(fā)現(xiàn)的?，應(yīng)予免?除責(zé)任。?第四十?八條被檢?查單位拒?絕、阻礙?內(nèi)部控制?檢查，或?拒絕、拖?延提供相?關(guān)資料或?證明材料?，提供虛?假資料的?，公司應(yīng)?當(dāng)及時予?以處理，?給予通報?批評、警?告、辭退?、索賠及?追究有關(guān)?責(zé)任人責(zé)?任；涉嫌?犯罪的，?依法移交?司法機(jī)關(guān)?處理。?第四十九?條監(jiān)督檢?查人員濫?用職權(quán)、?玩忽職守?、徇私舞?弊、__?__、泄?露___?_的，對?嚴(yán)重內(nèi)控?缺陷、重?大違紀(jì)、?違法事項?故意不披?露的，以?及由于未?履行職責(zé)?出現(xiàn)重大?審計事項?錯漏、應(yīng)?當(dāng)給予通?報批評、?警告、辭?退及追究?相關(guān)責(zé)任?的處理；?涉嫌犯罪?的，依法?移交司法?機(jī)關(guān)處理?。第五?十條監(jiān)督?檢查機(jī)構(gòu)?和人員為?公司避免?或挽回重?大經(jīng)濟(jì)損?失，提出?的管理建?議被采納?后取得顯?著經(jīng)濟(jì)效?益，公司?應(yīng)給予適?當(dāng)?shù)谋碚?和獎勵。?第五十?一條公司?所有員工?均有權(quán)隨?時以書信?形式、_?___、?傳真或口?頭等方式?向公司董?事會及其?審計委員?會或監(jiān)督?____?部門反映?公司內(nèi)部?控制存在?的缺陷及?實施中存?在的問題?，針對存?在的問題?建議采取?的改進(jìn)措?施，以及?對公司內(nèi)?控制度下?一步發(fā)展?方向提出?建議。同?時，公司?將視具體?情形，對?提供建議?的員工予?以獎勵和?鼓勵。?第六章附?則第五?十二條本?制度適用?于公司及?所屬公司?，包括公?司總部、?各分公司?及全資子?公司、控?股子公司?。第五?十三條公?司及所屬?公司可以?參照本制?度制定相?關(guān)實施細(xì)?則或具體?執(zhí)行辦法?，實施細(xì)?則或執(zhí)行?辦法不得?違反本制?度相關(guān)規(guī)?定。實施?細(xì)則或執(zhí)?行辦法經(jīng)?公司總經(jīng)?理辦公會?批準(zhǔn)后執(zhí)?行，并上?報公司備?案。第?五十四條?本制度由?公司董事?會負(fù)責(zé)解?釋和修訂?。第五?十五條本?制度自公?司董事會?審議批準(zhǔn)?之日起執(zhí)?行，修改?時亦同。?內(nèi)部控?制制度（?四）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?____?安家永富?資產(chǎn)管理?有限公司?（以下稱?“公司”?）的內(nèi)部?控制，促?進(jìn)公司合?法合規(guī)、?誠信經(jīng)營?，提高風(fēng)?險防范能?力，推動?公司規(guī)范?發(fā)展，根?據(jù)《私募?投資基金?管理人內(nèi)?部控制指?引》特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部控?制制度是?公司為防?范和化解?風(fēng)險，保?證各項業(yè)?務(wù)的合法?合規(guī)運(yùn)作?，實現(xiàn)經(jīng)?營目標(biāo)，?在充分考?慮內(nèi)外部?環(huán)境的基?礎(chǔ)上，對?經(jīng)營活動?中的風(fēng)險?進(jìn)行識別?、評價和?管理的制?度安排、?____?體系和控?制措施的?總稱。?第二章內(nèi)?部控制的?目標(biāo)和原?則第一?條執(zhí)行董?事對建立?內(nèi)部控制?制度和維?持其有效?性承擔(dān)最?終責(zé)任，?公司經(jīng)理?對內(nèi)部控?制制度的?有效執(zhí)行?承擔(dān)責(zé)任?。第二?條公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)：?（一）保?證遵守私?募基金相?關(guān)法律法?規(guī)和自律?規(guī)則。?（二）防?范經(jīng)營風(fēng)?險，確保?經(jīng)營業(yè)務(wù)?的穩(wěn)健運(yùn)?行。（?三）保障?私募基金?財產(chǎn)的安?全、完整?。（四?）確保私?募基金、?公司財務(wù)?和其他信?息真實、?準(zhǔn)確、完?整、及時?。第三?條公司內(nèi)?部控制應(yīng)?當(dāng)遵循以?下原則：?（一）?全面性原?則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)?覆蓋包括?各項業(yè)務(wù)?、各個部?門和各級?人員，并?涵蓋資金?募集、投?資研究、?投資運(yùn)作?、運(yùn)營保?障和信息?披露等主?要環(huán)節(jié)。?（二）?相互制約?原則。_?___結(jié)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)?責(zé)分明、?相互制約?。（三?）執(zhí)行有?效原則。?通過科學(xué)?的內(nèi)控手?段和方法?，建立合?理的內(nèi)控?程序，維?護(hù)內(nèi)控制?度的有效?執(zhí)行。?（四）獨(dú)?立性原則?。各部門?和崗位職?責(zé)應(yīng)當(dāng)保?持相對獨(dú)?立，基金?財產(chǎn)、管?理人固有?財產(chǎn)、其?他財產(chǎn)的?運(yùn)作應(yīng)當(dāng)?分離。?（五）成?本效益原?則。以合?理的成本?控制達(dá)到?最佳的內(nèi)?部控制效?果，內(nèi)部?控制與公?司的管理?規(guī)模和員?工人數(shù)等?方面相匹?配，契合?自身實際?情況。?____?安家永富?資產(chǎn)管理?有限公司?（六）?適時性原?則。公司?應(yīng)當(dāng)定期?評價內(nèi)部?控制的有?效性，并?隨著有關(guān)?法律法規(guī)?的調(diào)整和?經(jīng)營戰(zhàn)略?、方針、?理念等內(nèi)?外部環(huán)境?的變化同?步適時修?改或完善?。第三?章基本要?求第四?條公司建?立與實施?有效的內(nèi)?部控制，?應(yīng)當(dāng)包括?下列要素?：（一?）內(nèi)部環(huán)?境。包括?經(jīng)營理念?和內(nèi)控文?化、治理?結(jié)構(gòu)、_?___結(jié)?構(gòu)、人力?資源政策?和員工道?德素質(zhì)等?，內(nèi)部環(huán)?境是實施?內(nèi)部控制?的基礎(chǔ)。?（二）?風(fēng)險評估?。及時識?別、系統(tǒng)?分析經(jīng)營?活動中與?內(nèi)部控制?目標(biāo)相關(guān)?的風(fēng)險，?合理確定?風(fēng)險應(yīng)對?策略。?（三）控?制活動。?根據(jù)風(fēng)險?評估結(jié)果?，采用相?應(yīng)的控制?措施，將?風(fēng)險控制?在可承受?范圍之內(nèi)?。（四?）信息與?溝通。及?時、準(zhǔn)確?地收集、?傳遞與內(nèi)?部控制相?關(guān)的信息?，確保信?息在內(nèi)部?、企業(yè)與?外部之間?進(jìn)行有效?溝通。?（五）內(nèi)?部監(jiān)督。?對內(nèi)部控?制建設(shè)與?實施情況?進(jìn)行周期?性監(jiān)督檢?查，評價?內(nèi)部控制?的有效性?，發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制缺?陷或因業(yè)?務(wù)變化導(dǎo)?致內(nèi)控需?求有變化?的，應(yīng)當(dāng)?及時加以?改進(jìn)、更?新。第?五條公司?應(yīng)當(dāng)牢固?樹立合法?合規(guī)經(jīng)營?的理念和?風(fēng)險控制?優(yōu)先的意?識，培養(yǎng)?從業(yè)人員?的合規(guī)與?風(fēng)險意識?，營造合?規(guī)經(jīng)營的?制度文化?環(huán)境，保?證管理人?及其從業(yè)?人員誠實?信用、勤?勉盡責(zé)、?恪盡職守?。第六?條公司應(yīng)?當(dāng)遵循專?業(yè)化運(yùn)營?原則，主?營業(yè)務(wù)清?晰，不得?兼營與私?募基金管?理無關(guān)或?存在利益?沖突的其?他業(yè)務(wù)。?第七條?公司應(yīng)當(dāng)?健全治理?結(jié)構(gòu)，防?范不正當(dāng)?關(guān)聯(lián)交易?、利益輸?送和內(nèi)部?人控制風(fēng)?險，保護(hù)?投資者利?益和自身?合法權(quán)益?。第八?條公司_?___結(jié)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)體?現(xiàn)職責(zé)明?確、相互?制約的原?則，建立?必要的防?火墻制度?與業(yè)務(wù)隔?離制度，?各部門有?合理及明?確的授權(quán)?分工，操?作相互獨(dú)?立。第?九條公司?應(yīng)當(dāng)建立?有效的人?力資源管?理制度，?健全激勵?約束機(jī)制?，確保工?作人員具?備與崗位?要求相適?應(yīng)的職業(yè)?操守和專?業(yè)勝任能?力。公?司應(yīng)具備?至少__?__名高?級管理人?員。第?十條公司?應(yīng)當(dāng)設(shè)置?負(fù)責(zé)合規(guī)?風(fēng)控的高?級管理人?員。負(fù)責(zé)?合規(guī)風(fēng)控?的高級?____?安家永富?資產(chǎn)管理?有限公司?管理人?員，應(yīng)當(dāng)?獨(dú)立地履?行對內(nèi)部?控制監(jiān)督?、檢查、?評價、報?告和建議?的職能，?對因失職?瀆職導(dǎo)致?內(nèi)部控制?失效造成?重大損失?的，應(yīng)承?擔(dān)相關(guān)責(zé)?任。第?十一條公?司應(yīng)當(dāng)建?立科學(xué)的?風(fēng)險評估?體系，對?內(nèi)外部風(fēng)?險進(jìn)行識?別、評估?和分析，?及時防范?和化解風(fēng)?險。第?十二條公?司應(yīng)當(dāng)建?立科學(xué)嚴(yán)?謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)?操作流程?，利用部?門分設(shè)、?崗位分設(shè)?、外包、?托管等方?式實現(xiàn)業(yè)?務(wù)流程的?控制。?第十三條?授權(quán)控制?應(yīng)當(dāng)貫穿?于公司資?金募集、?投資研究?、投資運(yùn)?作、運(yùn)營?保障和信?息披露等?主要環(huán)節(jié)?的始終。?公司將建?立健全授?權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和?程序，確?保授權(quán)制?度的貫徹?執(zhí)行。?第十四條?公司自行?募集私募?基金的，?應(yīng)設(shè)置有?效機(jī)制，?切實保障?募集結(jié)算?資金安全?；公司應(yīng)?當(dāng)建立合?格投資者?適當(dāng)性制?度。第?十五條公?司委托募?集的，應(yīng)?當(dāng)委托獲?得中國證?監(jiān)會基金?銷售業(yè)務(wù)?資格且成?為___?_（以下?稱“基金?業(yè)協(xié)會”?）會員的?機(jī)構(gòu)募集?私募基金?，并制定?募集機(jī)構(gòu)?遴選制度?，切實保?障募集結(jié)?算資金安?全；確保?私募基金?向合格投?資者募集?以及不變?相進(jìn)行公?募。第?十六條公?司應(yīng)當(dāng)建?立完善的?財產(chǎn)分離?制度，私?募基金財?產(chǎn)與公司?固有財產(chǎn)?之間、不?同私募基?金財產(chǎn)之?間、私募?基金財產(chǎn)?和其他財?產(chǎn)之間要?實行獨(dú)立?運(yùn)作，分?別核算。?第十七?條公司應(yīng)?建立健全?相關(guān)機(jī)制?，防范管?理的各私?募基金之?間的利益?輸送和利?益沖突，?公平對待?管理的各?私募基金?，保護(hù)投?資者利益?。第十?八條公司?應(yīng)當(dāng)建立?健全投資?業(yè)務(wù)控制?，保證投?資決策嚴(yán)?格按照法?律法規(guī)規(guī)?定，符合?基金合同?所規(guī)定的?投資目標(biāo)?、投資范?圍、投資?策略、投?資組合和?投資限制?等要求。?第十九?條除基金?合同另有?約定外，?私募基金?應(yīng)當(dāng)由基?金托管人?托管，公?司應(yīng)建立?健全私募?基金托管?人遴選制?度，切實?保障資金?安全?；?金合同約?定私募基?金不進(jìn)行?托管的，?公司應(yīng)建?立保障私?募基金財?產(chǎn)安全的?制度措施?和糾紛解?決機(jī)制。?第二十?條公司開?展業(yè)務(wù)外?包應(yīng)制定?相應(yīng)的風(fēng)?險管理框?架及制度?。公司將?根據(jù)審慎?經(jīng)營原則?制定其業(yè)?務(wù)外包實?施規(guī)劃，?確定與其?經(jīng)營水平?相適宜的?外包活動?范圍。?____?安家永富?資產(chǎn)管理?有限公司?第二十?一條公司?應(yīng)建立健?全外包業(yè)?務(wù)控制，?并至少每?年開展一?次全面的?外包業(yè)務(wù)?風(fēng)險評估?。在開展?業(yè)務(wù)外包?的各個階?段，__?__外包?機(jī)構(gòu)是否?存在與外?包服務(wù)相?沖突的業(yè)?務(wù)，以及?外包機(jī)構(gòu)?是否采取?有效的隔?離措施。?第二十?二條公司?自行承擔(dān)?信息技術(shù)?和會計核?算等職能?的，應(yīng)建?立相應(yīng)的?信息系統(tǒng)?和會計系?統(tǒng)，保證?信息技術(shù)?和會計核?算等的順?利運(yùn)行。?第二十?三條公司?應(yīng)當(dāng)建立?健全信息?披露控制?，維護(hù)信?息溝通渠?道的暢通?，保證向?投資者、?監(jiān)管機(jī)構(gòu)?及基金業(yè)?協(xié)___?_披露信?息的真實?性、準(zhǔn)確?性、完整?性和及時?性，不存?在虛假記?載、誤導(dǎo)?性陳述或?重大遺漏?。第二?十四條公?司應(yīng)當(dāng)保?存私募基?金內(nèi)部控?制活動等?方面的信?息及相關(guān)?資料，確?保信息的?完整、連?續(xù)、準(zhǔn)確?和可追溯?，保存期?限自私募?基金清算?終止之日?起不得少?于___?_年。?第二十五?條公司應(yīng)?對內(nèi)部控?制制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行定期?和不定期?的檢查、?監(jiān)督及評?價，排查?內(nèi)部控制?制度是否?存在缺陷?及實施中?是否存在?問題，并?及時予以?改進(jìn)，確?保內(nèi)部控?制制度的?有效執(zhí)行?。第三?章內(nèi)部控?制的相關(guān)?制度內(nèi)容?第二十?六條公司?內(nèi)部控制?包括：信?息披露制?度、防范?內(nèi)部交易?制度、合?格投資者?揭示制度?、授權(quán)控?制、員工?素質(zhì)控制?、業(yè)務(wù)控?制、會計?系統(tǒng)控制?、信息傳?遞控制、?電腦系統(tǒng)?風(fēng)險控制?等。信息?披露制度?、防范內(nèi)?部交易制?度等公司?內(nèi)部控制?制度，公?司將單獨(dú)?頒布具體?制度。?第二十七?條授權(quán)控?制。各部?門應(yīng)根據(jù)?公司經(jīng)營?計劃、業(yè)?務(wù)規(guī)則及?自身具體?情況制定?本部門的?作業(yè)流程?、崗位職?責(zé)和權(quán)限?，同時分?別在自己?的授權(quán)范?圍內(nèi)對關(guān)?聯(lián)部門及?崗位進(jìn)行?監(jiān)督并承?擔(dān)相應(yīng)職?責(zé)。第?二十八條?員工素質(zhì)?控制（?一）建立?良好的企?業(yè)文化和?員工培訓(xùn)?、成長以?及激勵機(jī)?制，為優(yōu)?秀人才提?供良好的?成長環(huán)境?；建立人?才梯級隊?伍及人才?儲備機(jī)制?，以保證?重要崗位?人員因各?種原因離?開公司時?，后續(xù)人?員能迅速?補(bǔ)上。?（二）加?強(qiáng)對員工?的守法意?識、職業(yè)?道德的教?育，員工?必須根據(jù)?自身的工?作崗位，?提交自律?承諾書，?保證嚴(yán)格?執(zhí)行國家?有關(guān)法律?、法規(guī)的?有關(guān)規(guī)定?。員工的?___?_安家永?富資產(chǎn)管?理有限公?司守法?情況和職?業(yè)道德將?作為錄用?和提升的?重要標(biāo)準(zhǔn)?。第二?十九條項?目投資業(yè)?務(wù)控制?（一）項?目投資、?項目管理?制度化。?制定了各?類項目投?資業(yè)務(wù)的?業(yè)務(wù)流程?、作業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)和風(fēng)險?控制措施?，加強(qiáng)項?目的立項?、盡職調(diào)?查、文件?制作、內(nèi)?部審核等?環(huán)節(jié)的管?理，加強(qiáng)?項目核算?和內(nèi)部考?核，完善?項目工作?底稿和檔?案管理制?度。（?二）嚴(yán)格?按照質(zhì)量?評價體系?對項目進(jìn)?行篩選。?項目人員?必須先向?運(yùn)營部、?風(fēng)險控制?部提出立?項申請，?并按要求?報送詳細(xì)?的申請材?料。是否?立項由公?司運(yùn)營部?與風(fēng)險控?制部立項?審核會議?討論決定?。（三?）項目小?組制作申?報材料，?應(yīng)由公司?運(yùn)營部進(jìn)?行內(nèi)核。?內(nèi)核工作?包括內(nèi)核?申報、項?目預(yù)審、?項目復(fù)審?、內(nèi)核會?議、項目?跟蹤及回?訪等內(nèi)容?。第三?十條會計?系統(tǒng)控制?可分為會?計核算控?制和財務(wù)?管理控制?。（一?）公司依?據(jù)會計法?、會計準(zhǔn)?則、財務(wù)?通則、會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范、?和財務(wù)制?度等制訂?公司會計?制度、財?務(wù)制度、?會計工作?操作流程?和會計崗?位工作手?冊，作為?公司財務(wù)?管理和會?計核算工?作的依據(jù)?。（二?）公司計?劃財務(wù)內(nèi)?控___?_體系以?會計核算?____?體系為基?本依托，?以各會計?崗位為基?本風(fēng)險控?制點。公?司設(shè)財務(wù)?主管人員?，分管全?公司計劃?財務(wù)工作?。（三?）公司制?訂了完善?的會計檔?案保管和?財務(wù)交接?制度。會?計檔案管?理工作由?專人負(fù)責(zé)?。公司內(nèi)?部調(diào)閱會?計檔案應(yīng)?由會計主?管人員批?準(zhǔn)，并指?定專人協(xié)?同查閱。?司法部門?認(rèn)可的部?門因特殊?需要查閱?會計檔案?時，須持?有縣級以?上主管部?門的正式?公函，經(jīng)?公司負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?并指定專?人負(fù)責(zé)陪?同查閱，?需要復(fù)制?時，須經(jīng)?會計主管?人員同意?、公司負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?方可復(fù)制?，并做登?記。第?三十一條?信息傳遞?控制主要?內(nèi)容包括?：（一?）行政部?為公司內(nèi)?部信息收?集和處理?部門，應(yīng)?指定專人?負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)?信息的收?集、再整?理、存檔?工作。?（二）各?部門主要?領(lǐng)導(dǎo)作為?業(yè)務(wù)信息?資源的負(fù)?責(zé)人，負(fù)?責(zé)本部門?信息報送?的___?_和審核?工作。?（三）為?掌握公司?日常經(jīng)營?情況，保?證住處披?露的及時?、準(zhǔn)確，?公司業(yè)務(wù)?部門應(yīng)當(dāng)?及時與執(zhí)?行董事溝?通反饋日?常經(jīng)營情?況。（?四）所有?內(nèi)部知情?人在信息?公開披露?之前負(fù)有?保守__?__的交?務(wù)。_?___安?家永富資?產(chǎn)管理有?限公司?第三十二?條電腦系?統(tǒng)風(fēng)險控?制（一?）公司所?有電腦設(shè)?置___?_及相應(yīng)?的權(quán)限；?（二）?電腦系統(tǒng)?機(jī)房空間?隔離并設(shè)?置門禁制?度；（?三）建立?操作安全?管理制度?；（四?）建立計?算機(jī)病毒?防患制度?；（五?）建立數(shù)?據(jù)備份制?度；（?六）制定?災(zāi)難恢復(fù)?計劃。?第四章?內(nèi)部控制?效果的檢?查和評估?第三十?三條執(zhí)行?董事對建?立內(nèi)部控?制制度和?維持其有?效性承擔(dān)?最終責(zé)任?，公司經(jīng)?理對內(nèi)部?控制制度?的有效執(zhí)?行承擔(dān)責(zé)?任。公司?經(jīng)理每年?至少進(jìn)行?一次全面?的內(nèi)部控?制檢查評?價工作，?并形成相?應(yīng)的專門?報告。?第三十四?條監(jiān)事應(yīng)?對執(zhí)行董?事、經(jīng)理?履行職責(zé)?的情況進(jìn)?行監(jiān)督，?對公司財?務(wù)情況和?內(nèi)部控制?建設(shè)及執(zhí)?行情況實?施必要的?檢查，督?促執(zhí)行董?事、經(jīng)理?及時糾正?內(nèi)部控制?缺陷，并?對督促檢?查不力等?情況承擔(dān)?相應(yīng)責(zé)任?。第三?十五條風(fēng)?險控制部?應(yīng)于每年?____?月底前完?成對上一?年度內(nèi)部?控制的評?估工作并?分別向執(zhí)?行董事和?公司經(jīng)理?提交內(nèi)部?控制報告?和風(fēng)控工?作報告。?第五章?附則第?三十六條?本制度與?法律、法?規(guī)及《公?司章程》?