所得稅自查報(bào)告

所得稅自查匯報(bào)【第1篇】所得稅自查匯報(bào)ｘｘ有限企業(yè)成立于20ｘｘ年4月23日，位于ｘｘｘｘｘｘ和村，法人代表ｘｘｘ，注冊(cè)資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。重要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品重要銷往臨沂、河北等市場(chǎng)。20ｘｘ年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4ｘｘ43791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4ｘｘ9.46元，期間費(fèi)用378203.5元。實(shí)現(xiàn)增值稅919381.29元。20ｘｘ年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局規(guī)定，我企業(yè)對(duì)20ｘｘ年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進(jìn)行了認(rèn)真自查，自查狀況如下。一、有關(guān)增值稅申報(bào)稅負(fù)異常預(yù)警狀況闡明。1.營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警狀況闡明。是因11月份繳納環(huán)境保護(hù)罰款40000元，12月底原材料倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20ｘｘ年4季度營(yíng)業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預(yù)警狀況闡明。經(jīng)查對(duì)銀行20ｘｘ年和20ｘｘ年的支出明細(xì)，企業(yè)沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，也從未收到該企業(yè)的增值稅專用發(fā)票。并且該企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因也許是該企業(yè)非法虛開收入所致。二、有關(guān)企業(yè)所得稅的預(yù)警狀況闡明。1、銷售毛利率偏低預(yù)警狀況闡明。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間互相降價(jià)，平均每噸比20ｘｘ年低36元。此外，重要原材料甲醇平均單價(jià)比20ｘｘ年高12元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤(rùn)空間減少，比去年下降了二分之一。2、銷售利潤(rùn)率偏低預(yù)警指標(biāo)狀況闡明。企業(yè)管理過于粗放，20ｘｘ年期間費(fèi)用34ｘｘ38.39元，20ｘｘ年期間費(fèi)用比上一年高37665.11元，重要由于20ｘｘ新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出7.09元，記入當(dāng)期管理費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率偏低。3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警狀況闡明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，導(dǎo)致生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警狀況闡明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，純熟工和新工人導(dǎo)致生產(chǎn)成本不一樣樣，導(dǎo)致20ｘｘ年?duì)I業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問題及改善措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jī)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷售毛利潤(rùn)低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)行科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、企業(yè)廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20ｘｘ年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅2550元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅3750元，以上應(yīng)補(bǔ)繳稅金合計(jì)6300元，我企業(yè)將準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)交入庫(kù)。【第2篇】所得稅虧損自查匯報(bào)目前，ｘｘ區(qū)既有重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，ｘｘ區(qū)局不停加強(qiáng)鋼鐵行業(yè)尤其是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20ｘｘ、20ｘｘ兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢(shì)下，不僅增進(jìn)了應(yīng)收盡收，并且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思緒20ｘｘ-20ｘｘ年，全國(guó)鋼鐵業(yè)在宏觀調(diào)控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表目前原材料價(jià)格波動(dòng)較大、成品鋼價(jià)格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場(chǎng)銷路不暢通。尤其對(duì)某些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)所有申報(bào)虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫(kù)稅款記錄中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報(bào)”的“常?；壁厔?shì)。在這種大背景下，全面加強(qiáng)虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報(bào)管理、充足保護(hù)稅基尤為重要。對(duì)此，該局充足貫徹大稽查的指導(dǎo)思想，規(guī)定稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和平常檢查兩手硬，在應(yīng)收盡收的同步，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調(diào)研狀況看，管理分局加強(qiáng)平常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強(qiáng)平常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以愈加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)鋼鐵業(yè)稅收信息、財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)掌握，處理企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對(duì)不對(duì)稱的問題，效果很好。同步，對(duì)企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預(yù)測(cè)和分析。二、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)管理的措施探究（一）抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，實(shí)行集約化檢查。從客觀實(shí)際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對(duì)檢查深度、時(shí)間、人員安排上提出了更高規(guī)定，大戶企業(yè)檢查更應(yīng)當(dāng)講究分工和合作，這樣才能提高效率、保證效果。該局按照企業(yè)會(huì)計(jì)科目和有關(guān)稅種設(shè)置，將檢查人員分為不一樣的小組，即成本（從材料購(gòu)進(jìn)到成本的結(jié)轉(zhuǎn)）、往來賬目、銷售收入（結(jié)合購(gòu)銷協(xié)議等有關(guān)資料）、流轉(zhuǎn)稅種（城建稅和教育費(fèi)附加）、賬面各項(xiàng)收支（管理費(fèi)、銷售費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收支、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核算折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（成本、個(gè)人所得稅）等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個(gè)人分工的其他問題，也規(guī)定全面紀(jì)錄，并傳遞給有關(guān)分工的檢查人員。同步，該局堅(jiān)持同一檢查人員在不一樣企業(yè)檢查中的分工不變，便于對(duì)有關(guān)政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)新問題，以實(shí)現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這種措施實(shí)際效果很好，不僅兼顧了企業(yè)賬面所有，并且便于對(duì)政策的透徹理解掌握以及所負(fù)責(zé)賬戶的深刻認(rèn)識(shí)，便于對(duì)比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局諸多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對(duì)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)起到了積極的增進(jìn)作用。（二）在查深、查細(xì)、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點(diǎn)和突破口。由于企業(yè)成本核算的復(fù)雜性，成本檢查成為了稅務(wù)管理和稽查的難點(diǎn)。從材料購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的平均單價(jià)檢查開始，到耗材數(shù)量、成本的結(jié)轉(zhuǎn)、甩料核算，逐漸細(xì)致檢查，對(duì)原材料暫估入庫(kù)、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點(diǎn)差異、自建行為領(lǐng)用成品鋼等輕易掩蓋問題的會(huì)計(jì)現(xiàn)象加大了檢查力度。在20ｘｘ年的成本類檢查中，合計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題得到了重視。20ｘｘ—20ｘｘ年，鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)率較高，帶動(dòng)了原有企業(yè)的改、擴(kuò)、建和新建，但所占用資金的財(cái)務(wù)費(fèi)用所有企業(yè)均列支到了當(dāng)期費(fèi)用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進(jìn)行對(duì)的的會(huì)計(jì)處理。通過調(diào)整，促使某鋼鐵企業(yè)沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，其他企業(yè)也不一樣程度地沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。雖然調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一種行業(yè)的會(huì)計(jì)處理問題。三是嚴(yán)格規(guī)范納稅調(diào)整。對(duì)企業(yè)賬務(wù)處理中，以白條列支勞務(wù)費(fèi)、占地費(fèi)；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的“費(fèi)用化”以及確實(shí)無法支付的應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬等問題，進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)作出納稅調(diào)整，合計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額500萬元。四是加強(qiáng)了關(guān)聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團(tuán)企業(yè)形式注冊(cè)的較多，關(guān)聯(lián)方交易較為頻繁。對(duì)此，該局按照當(dāng)期該行業(yè)的市場(chǎng)平均價(jià)格，對(duì)有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)方銷售進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)增所得額70萬元；對(duì)部分關(guān)聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進(jìn)行了查處，查補(bǔ)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)稅及附帶稅種合計(jì)160萬元，調(diào)增了出租方應(yīng)稅所得；對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過查對(duì)貸款協(xié)議戶頭，調(diào)整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤(rùn)向虧損企業(yè)轉(zhuǎn)移的問題。五是對(duì)老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴(yán)格檢查。部分老企業(yè)改、擴(kuò)建后，對(duì)新增部分不及時(shí)申報(bào)的現(xiàn)象較為普遍；某些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報(bào)現(xiàn)象突出；持續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價(jià)值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，導(dǎo)致房產(chǎn)稅少申報(bào)。通過檢查，查補(bǔ)地方三稅20多萬元。（三）重視查后鞏固工作。企業(yè)所得稅補(bǔ)虧政策是持續(xù)性的，那么檢查更要重視持續(xù)性，保證高質(zhì)量的持續(xù)深入檢查，是保護(hù)稅基的必備條件。該局對(duì)新狀況、新問題，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)人員作了講解，同步保留了上年檢查記錄，以對(duì)明年相似性質(zhì)的問題進(jìn)行著重檢查。從20ｘｘ年鋼鐵企業(yè)檢查和20ｘｘ年匯算看，同一性質(zhì)的問題基本得到了杜絕。三、對(duì)虧損鋼鐵企業(yè)檢查成果的思索通過強(qiáng)化稽查檢查，該局20ｘｘ年查補(bǔ)地方三稅30萬元，調(diào)減鋼鐵行業(yè)虧損額1.2億元；20ｘｘ年查補(bǔ)地方三稅20萬元，調(diào)減虧損額1.6億元，最大程度地減少了侵害稅基現(xiàn)象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現(xiàn)了某些值得反思的問題：一是不申報(bào)、少申報(bào)問題較多。這和企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有關(guān)，同步也闡明稅收管理員平常輔導(dǎo)工作還需加強(qiáng)。二是應(yīng)調(diào)未調(diào)問題較為突出。例如營(yíng)業(yè)外支出中的不合規(guī)問題、超三年的應(yīng)付賬款問題。多數(shù)企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉(zhuǎn)移。從本來的費(fèi)用類做表面文章，變?yōu)槟壳暗某杀绢愖魃顚游恼?、運(yùn)用關(guān)聯(lián)企業(yè)、修養(yǎng)折舊、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等一系列措施和手段。四是對(duì)企業(yè)的平常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴(kuò)建問題、平常報(bào)表的異常狀況得不到充足重視。為此，該局提議：一是稅收管理員要加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)平常輔導(dǎo)。諸多問題都是平常性調(diào)整