個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅部分納稅義務(wù)人、稅率部分1、外籍個人一定不能成為我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯。2、某外籍個人3月1日初次來華，5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間原則可以鑒定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯3、我國個人所得稅法鑒定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時的住所原則是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對4、由于個人所得項目不一樣，合用的稅率不一樣，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來減少合用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分合用的稅率就越高。（）【答案】對6、根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任企業(yè)B.股份有限企業(yè)C.國有大中型企業(yè)D.個人獨資企業(yè)【答案】D8、我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的【答案】A9、計算個人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時離境，是指()。A.在一種納稅年度內(nèi)，一次不超過10日或者多次合計不超過30日的離境B.在一種納稅年度內(nèi)，一次不超過20日或者多次合計不超過60日的離境C.在一種納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次合計不超過90日的離境D.在一種納稅年度內(nèi)，一次不超過60日或者多次合計不超過180日的離境【答案】C10、我國個人所得稅法中工資、薪金所得合用的稅率為（）。A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率【答案】B11、我國個人所得稅法中稿酬所得的實際稅率為（）.A.20%B.0C.14%D.25%【答案】C12、我國個人所得稅法中勞務(wù)酬勞所得合用的稅率為（）。A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率【答案】A13、某中國公民5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應(yīng)納稅額時合用的稅率為（）。A.5%B.3%C.10%D.15%【答案】B14、按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅人按（）兩個原則，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所B.出生地.居住時間D.工作地【答案】AC15、我國個人所得稅的稅率形式包括（）兩類。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率【答案】AD16、我國個人所得稅法中合用20%比例稅率的所得項目包括（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶爾所得D.其他所得【答案】ABCD17、我國個人所得稅法中合用五級超額累進(jìn)稅率的所得項目包括（）.A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)酬勞所得【答案】ABC各詳細(xì)所得項目部分1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人獲得的整年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。（）【答案】對2、職工個人獲得的六個月獎應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計稅。（）【答案】錯3、納稅人每月工資、薪金收入高下不一樣，且相差比較大時，采用平均工資的措施可以減少納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對4、個人兼有不一樣的勞務(wù)酬勞所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計算繳納個人所得稅。。（）【答案】對5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應(yīng)當(dāng)選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e6、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時，應(yīng)防止由于各年所得額變化過大，使個別年份合用的稅率過高，從而加重稅收承擔(dān)。（）【答案】對7、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記變化為個體工商戶的，應(yīng)根據(jù)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對8、【答案】對9、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、刊登同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計征個人所得稅。（）【答案】錯10、不合用附加減出費(fèi)用的個人，工資、薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時費(fèi)用減除原則為（）A.1600元/月B.元/月C.3000元/月D.3500元/月【答案】D11、納稅人的勞務(wù)酬勞所得，屬于同一事項持續(xù)獲得收入的（）。A.以一種月內(nèi)獲得的收入為一次B.以實際每次獲得收入為一次C.以一年內(nèi)的收入為一次D.以一周內(nèi)的收入為一次【答案】A12、個人所得稅勞務(wù)酬勞所得計算應(yīng)納稅所得額時，費(fèi)用扣除原則為（）。A.當(dāng)每次收入局限性4000元時，容許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4000元以上的，容許從收入中扣除收入的20%。B.當(dāng)每次收入局限性4000元時，不容許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4000元以上的，容許從收入中扣除收入的20%。C.當(dāng)每次收入局限性4000元時，容許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4000元以上的，容許從收入中扣除收入的30%。D.當(dāng)每次收入局限性4000元時，容許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4000元以上的，容許從收入中扣除收入的20%。【答案】A13、計算個人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時，容許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。A.800元B.1000元C.0元.收入的20%【答案】C14、下列所得免征個人所得稅的是（）。A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個人儲蓄存款的利息所得【答案】D15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元B.1000元C.2200元D.元【答案】C16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算應(yīng)納稅所得額時，容許減除必要費(fèi)用為（）。A.3500元/月B.元/月C.3500元/年D.200元/年【答案】A17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，容許從收入中扣除的項目包括（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費(fèi)用C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失D.個體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資【答案】ABC18、稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、刊登而獲得的所得。A.圖書B.報刊C.字畫D.翻譯【答案】AB19、下列各項所得不納入個人的工資、薪金所得，不征收個人所得稅的是（）。A.獨生子女補(bǔ)助B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.家庭組員的副食補(bǔ)助D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)助、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助【答案】ABCD20、（）的職工獲得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計其整年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。A.采掘業(yè)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)送業(yè)C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D.建筑業(yè)【答案】ABC個人所得稅納稅籌劃波及的其他問題、個人所得稅平常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分1、個人在一種納稅年度內(nèi)獲得所得超過12萬元，但平常獲得各項所得時已足額繳納了個人所得稅，年度終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）【答案】錯2、個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定期，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈時，納稅人打算對外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期獲得的收入。（）【答案】對4、個人直接向受贈人的捐贈，計算繳納個人所得稅時不容許在稅前扣除（）【答案】對5、個人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動協(xié)議的，應(yīng)按勞務(wù)酬勞所得來計稅（）【答案】對6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.12%C.20%D.30%【答案】D7、個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)、企業(yè)制企業(yè)用企業(yè)資金為企業(yè)員工購置財產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，并且超過一年仍未償還的，按照（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得B.勞務(wù)酬勞所得C.股息、利息、紅利所得D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得【答案】A8、企業(yè)制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭組員及其有關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購置汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未償還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分派，根據(jù)（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得B.勞務(wù)酬勞所得C.股息、利息、紅利所得D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得【答案】C9、單位與職工解除勞動協(xié)議而支付的一次性賠償金，假如低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個人所得稅。A.1B.2C.3D.4【答案】C計算題：1、（）中國公民張某為某大學(xué)專家，1-6月除了從所在大學(xué)獲得工資薪金收入外，還獲得如下幾項收入：（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付酬勞5000元。（2）3月份有兩篇論文在有關(guān)專業(yè)期刊上刊登，分別獲得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，獲得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購物獲得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物獲得發(fā)票，中獎200元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講獲得的酬勞應(yīng)繳納的個人所得稅。

（2）張某3月份刊登的兩篇論文獲得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)獲得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅?！緦Φ拇鸢浮浚?）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）刊登論文應(yīng)繳納個人所得稅=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=6×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）2、（）李某系某市居民，于2月以50萬元購得一臨街商鋪，同步支付有關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對外出租。5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)有關(guān)評估機(jī)構(gòu)評估，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。【對的答案】（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）3、（）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，3～12月收入狀況如下：(1)每月獲得工薪收入8400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓購置的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的有關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的有關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均獲得合法憑證。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已獲得公安部門提供的獲獎證明材料。(4)9月在參與某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得合計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供應(yīng)境外某企業(yè)使用，一次性獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算從境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。(6)計算從境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅?！緦Φ拇鸢浮?1)3—1