鐵路工程項目財務(wù)分析論文

Word第第頁鐵路工程項目財務(wù)分析論文做好本錢掌握需要依靠全面預(yù)算管理，鐵路工程項目的投資本錢掌握核心是批復(fù)的概算。所以全面分析概算各類別項目的實際支出狀況是重點工作。投資本錢分析從兩個方面綻開：支出范圍與實施方式。

1．支出范圍分析。鐵路工程項目招標(biāo)工作完成，合同簽訂后，工程概算基本上就劃分成了幾部分：甲方把握費(fèi)用、甲供物資、降造費(fèi)、合同價款等。各部分支出的內(nèi)容和金額都是有明確規(guī)定的，基本思路是從實際支出狀況與概算或合同商定數(shù)額的差異程度著手(以初設(shè)招標(biāo)為背景)。⑴概算內(nèi)項目超出額：概算內(nèi)類別項目已超支或預(yù)期超支金額合計。包括全部能由基本預(yù)備費(fèi)、降造費(fèi)、工程造價增漲預(yù)留費(fèi)等內(nèi)部項目解決的超支內(nèi)容。該數(shù)據(jù)反映由概算自身消化的實際建設(shè)過程中所產(chǎn)生的投資額增加。(2)概算外項目超出額：由I類變更設(shè)計等引起的必需調(diào)整概算的全部新增投資金額合計。該數(shù)據(jù)反映由重大變更設(shè)計所造成的對概算進(jìn)行調(diào)整程度。

2．實施方式分析。投資的過程可以看作是資金的融資、存儲、支付的過程。融資環(huán)節(jié)重點在于準(zhǔn)時性、經(jīng)濟(jì)效率性，存儲環(huán)節(jié)重點在于資金平安，支付環(huán)節(jié)重點在于保證支付比例的合理性。

〔1〕融資。融資本錢率：依據(jù)各項融資金額乘以各自權(quán)數(shù)乘以利率，可以得出整個項目的融資本錢。該指標(biāo)反映建設(shè)資金的使用本錢。出資到位率：依據(jù)概算，各出資方的實際出資與打算數(shù)的比率，反映各出資方的出資狀況及主動程度。額外債務(wù)本錢：依據(jù)先自用資金，再負(fù)債融資的投資原則，計算出最小債務(wù)本錢，實際發(fā)生數(shù)減去最低債務(wù)本錢值即得到總額外債務(wù)本錢。該指標(biāo)反映整個項目債務(wù)本錢額外支出狀況，及融資時間上的支配合理性。

〔2〕存儲與支付。預(yù)付工程款比率：預(yù)付工程款占打算完成工程量的比例。反映在肯定時期內(nèi)先期預(yù)付資金狀況。工程款支付率：已付工程款(包含轉(zhuǎn)沖的甲供物資、代扣代繳稅款等)占總應(yīng)付工程款比例。該指標(biāo)反映建設(shè)資金滿意工程實施進(jìn)度的程度。資金日均沉淀額：利息除以對應(yīng)期間活期利率。該指標(biāo)反映閑置資金的沉淀狀況。

二、平安質(zhì)量分析

鐵路工程的平安質(zhì)量狀況監(jiān)督與分析有特地的部門來做，通過平安培訓(xùn)、現(xiàn)場檢查、牌卡掌握、信譽(yù)評價等手段來完成。財務(wù)數(shù)據(jù)資料對這方面的記錄相對較少，但也可以找到一些可以利用的資源，特殊是深化到施工單位財務(wù)部門，來對這方面的信息進(jìn)行挖掘。

1．施工人員履約狀況。招投標(biāo)過程中，施工單位都對相應(yīng)學(xué)歷資質(zhì)的'人員數(shù)量進(jìn)行了承諾，但在實際中，往往存在投標(biāo)的是一批人，而到位的是另一批人，偷梁換柱，對工程的平安質(zhì)量造成許多隱患。對比投標(biāo)文件，逐批對比實際人員到位率，從肯定程度上可以評測出施工人員因素對工程質(zhì)量產(chǎn)生的影響。

2．平安生產(chǎn)費(fèi)的使用狀況。平安生產(chǎn)費(fèi)是依據(jù)規(guī)定比例計提的特地用于保障平安生產(chǎn)的費(fèi)用，平安生產(chǎn)費(fèi)的使用狀況，直接影響著施工過程中的平安指數(shù)凹凸。確定每期平安生產(chǎn)費(fèi)用的支出比例，并深化排查具體的支出狀況，可以推斷施工單位平安措施是否到位，有無平安隱患。

3．信譽(yù)評價狀況。每季度進(jìn)行的信譽(yù)評價的結(jié)果，往往表達(dá)在驗工計價資