全面預算管理制度(同名14881)

全面預算管理制度第一章、總則第一條為構建XX業(yè)務管理單元的有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，特制訂本管理制度。第二條全面預算指在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。第三條企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面預算管理制度代表著集團總公司之戰(zhàn)略預算管理框架及有關細化規(guī)定的具體體現(xiàn)。第五條各項目公司財務部門負責本公司全面預算的編制、調整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。第六條全面預算的執(zhí)行評價將作為總公司對下屬各項目公司的總經理及財務主管考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條總公司財務管理中心負責并領導、管理各項目公司財務部門，財務部門的一項主要職責也是推行全面預算管理。第八條財務管理中心的預算管理職能：（一）學習和領會總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預算管理方法并修公司的預算管理形式；（二）制定和發(fā)布總公司預算管理的制度、政策；（三）審查、討論項目公司的年度預算并提出修正建議；（四）協(xié)助決定各公司的年度工作目標及計劃；（五）批準與下達各項目公司全面經營預算；（六）當行業(yè)和企業(yè)內外環(huán)境變化時，討論并修訂預算；（七）監(jiān)督、檢查各項目公司全面經營預算的執(zhí)行情況，促使其完成預算目標；營運流程、員工學習與成長四個方面體現(xiàn)的分目標。（三）經營預算經營預算是指與公司日常業(yè)務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數(shù)量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業(yè)費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。（四）資本支出預算資本支出預算是指公司不經常發(fā)生的一次性業(yè)務的預算，如公司固定資產的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產投資預算表和未完工項目進展投資預算表。（五）財務預算財務預算是指與公司現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表、關鍵營運指標預算表。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。（六）預算說明書主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀理解各預算報表。主要包括業(yè)務前提條件或基礎、主要業(yè)務交易量、項目毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預計已產生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。第十四條本預算表單編制中涉及到的預估和預測概念指：根據(jù)預算編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結合預算編制期至年末的預測數(shù)據(jù)，估計得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預估；在預算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預期稱之為預測。第二節(jié)、預算編審程序第十五條來年預算的編審工作在每年度的10月份開始進行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：10月上旬——常務副總裁組織召開公司第一次預算會議，傳達總公司之戰(zhàn)略預算規(guī)劃，討論來年的總體工作目標框架，確定來年的預算編審方法和程序，下發(fā)預算編制通知并提供相關預算編制表單至各項目公司。10月中旬——各項目公司討論擬定公司的下年度經營管理總目標、分目標和經營計劃，并責成財會部按照規(guī)定之表單格式編制全面預算。11月上旬——各項目公司討論確定公司下年度全面預算方案（同時作出本年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告）并上報至總公司財務管理中心。11月中旬——常務副總裁召開第二次預算會議，聽取財務管理中心關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告，對本年度之預算執(zhí)行情況作出客觀評價。根據(jù)各項目公司預算匯總之預算方案,討論各項目公司的策略計劃、目標設定和財務預算，并將修正意見反饋回項目公司責其調整。11月下旬——各項目公司財務主管根據(jù)財務管理中心之修正意見調整公司之策略計劃、目標設定和財務預算并再次提報。12月上旬——常務副總裁召開第三次預算會議，審議并通過各項目之策略計劃、目標設定和財務預算，并形成集團的年度計劃和財務預算上報董事會。12月中旬——根據(jù)董事會的審議意見，直接由財務管理中心進行修正調整并于11月下旬再次提報至總公司董事會。12月下旬——待董事會批準后，常務副總裁正式頒發(fā)總公司的年度經營計劃及財務預算，書面批復各項目公司之年度經營計劃及財務預算。第四章、預算的執(zhí)行、調整及評價第十七條預算執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結合公司相關業(yè)務會議，召開季度預算執(zhí)行情況會議，聽取財務管理中心關于本季度公司的整體預算執(zhí)行情況、預算目標完成情況及分析意見的報告。第十八條年度預算調整。年度預算經批復后，原則上不作調整。如確系未預見市場因素或環(huán)境因素導致經營發(fā)生重大變動需進行調整的，由公司提出書面申請，在每季度的預算執(zhí)行情況會議上討論確定是否予以調整。第十九條預算執(zhí)行評價。預算執(zhí)行評價每年度一次，公司預算執(zhí)行的年度自我評價報告應在每年11月上旬作出，并上報至總公司財務管理中心審議。財務管理中心應在每年11月中旬的第二次預算會議上討論項目公司提交的自評報告，形成總公司的預算執(zhí)行情況報告，評選出預算執(zhí)行最好公司和最差公司，建議進行通報表彰和通報批評，并將其作為項目公司總經理和財務主管的考核依據(jù)之一