淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策

淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策摘要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟重要組成部分其財務(wù)有其自身獨特性。本文意在分析中小企業(yè)財務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，提出加強其管理的相關(guān)對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)控制一.中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀：在我國的國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高。但同樣的．中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術(shù)管理人員的缺乏．生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，雖然有這么多相互關(guān)聯(lián)的制約因素但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。一方面相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量，忽略了財務(wù)管理的重要地位。企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。在融資方面．中小企業(yè)的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。同時．大部分中小企業(yè)的會計帳目異?；靵y，管理者無法獲得及時、有用的財務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時性。二．中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及原因分析1.所有權(quán)經(jīng)營權(quán)不分管理者專業(yè)水平差。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)．在這些企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。2.籌資困難，資金嚴重不足目前我國中小企業(yè)步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計我國300萬戶中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占1O％左右。其主要原因第一，負債過多，融資成本高．風(fēng)險大．造成中小企業(yè)信用等級低資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜使之長期處于不利地位。第三．大多數(shù)中小企業(yè)非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響．對其貸款不夠熱心。3.項目論證缺乏科學(xué)性。(1)追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小．貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多．所面臨的風(fēng)險也更大．所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。(2)投資盲目性，投資方向難以把握。[論/文/網(wǎng)LunWenData/Com]三、促進中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策(一)政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策1．中小企業(yè)市場融資資信很低。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案(1996)》等。在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗。我國已開始著手這方面的工作。我國出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，據(jù)悉，由九屆全國人大財經(jīng)委員會起草的《中小企業(yè)促進法》不久將出臺。2．成立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府、金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。3．加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強中小企業(yè)用管理工作的若干意見》，就引導(dǎo)中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。這標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設(shè)開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評估機構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會等)結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。(二)加強財會人員隊伍建設(shè)，規(guī)范企業(yè)會計秩序1．強化中小型企業(yè)負責(zé)人的法律意識，加強企業(yè)負責(zé)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負責(zé)人的法律意識增強，不僅避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息。2．加強會計人員隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。以人為本，努力提高廣大財劣會計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平，抓好后繼教育工作，并在加強會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)同時，開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵機制，調(diào)動會計人員的工作積極性。3．加強會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。當(dāng)前應(yīng)該嚴格執(zhí)行財政部規(guī)定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使證、賬、表的業(yè)務(wù)處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。建立健全會計人員的崗位責(zé)任制，使之分工科學(xué)合理，職責(zé)明確。(三)重視專業(yè)財務(wù)管理人才的吸納及培養(yǎng)。中小型企業(yè)資產(chǎn)達到一定規(guī)模后，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都是面向市場的，財務(wù)工作也處處體現(xiàn)了市場對于企業(yè)資金的籌集和運用的深遠影響。企業(yè)正是通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項決策過程結(jié)合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，業(yè)主及高層管理者應(yīng)重視財務(wù)專業(yè)人才的作用，安排專職財務(wù)管理人員有能力的企業(yè)應(yīng)專設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實現(xiàn)合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務(wù)分析與監(jiān)督。（三）中小企業(yè)財務(wù)管理人員思想落后財務(wù)管理是企業(yè)得以實現(xiàn)長足發(fā)展的關(guān)鍵所在。但就實際來看，許多企業(yè)所采用的還是以往傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，缺乏透明性，并且效率較低。那些先進的管理模式還沒有被廣泛運用。此外，由于企業(yè)缺乏先進的硬件設(shè)施，所進行的管理信息化、現(xiàn)代化水平較低，再加上缺乏融資渠道，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到了很大的限制。在企業(yè)的內(nèi)部當(dāng)中，沒有明確的劃分權(quán)責(zé)與分工，同時也沒有嚴格落實相關(guān)責(zé)任，這就引發(fā)了嚴重的資源浪費問題，對企業(yè)發(fā)展造成了阻礙。企業(yè)在運轉(zhuǎn)的過程當(dāng)中，往往會對社會和融資機構(gòu)造成非常大的安全隱患。咋子風(fēng)險評估以及預(yù)防上，因為企業(yè)的信息較為落后，沒有完善而合理的風(fēng)險防范措施，因而一旦出現(xiàn)突發(fā)問題，就很難有效的進行應(yīng)對。對于企業(yè)而言，人才是立足之本，但實際上，許多企業(yè)都缺乏足夠的專業(yè)人員，也并不重視對人員所進行的后期培訓(xùn)，這就致使企業(yè)人員基本都缺乏足夠的業(yè)務(wù)能力，財務(wù)管理的有效性大大降低。因此，在中小企業(yè)當(dāng)中，因為不具備高素質(zhì)的專業(yè)人才，因而在市場中的競爭力變得越來越低。這就要求中小企業(yè)必須要樹立起以人為本的發(fā)展理念，把專業(yè)人才當(dāng)做發(fā)展的第一要務(wù)，從而避免企業(yè)由于人才不足而出現(xiàn)的各種問題。（四）中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全首先是政府的工作上，相關(guān)部門并沒有針對于中小企業(yè)的發(fā)展推出支持性的政策。雖然可以看到一些相關(guān)的政策與法規(guī)，但效果卻非常有限。并未真正達到解決問題的作用，甚至于取得了適得其反的效果。就中小企業(yè)來看，其所從事的基本上都是不具備較高科技含量的產(chǎn)品。但政府部門所出臺的政策，更青睞于高新科技。同時，政府制定的扶持性政策，還沒有建立起統(tǒng)一而完善的系統(tǒng)，缺乏前后的連貫性，還出現(xiàn)了許許多多的矛盾。其次，推行的政策在制定的過程當(dāng)中主要目標(biāo)就是大的宏觀方向，所以對于大型企業(yè)而言成效更高，而這些企業(yè)有事對社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻較大的企業(yè)。一些地方看到了此方面所存在的問題，因而通過立法與行政的措施要求銀行等融資今后適當(dāng)?shù)臑橹行∑髽I(yè)實施優(yōu)惠貸款，但實際上，這樣的做法無疑是不符合經(jīng)濟市場原理的，在此情況下，企業(yè)融資難的問題加劇。最后，因為信用方面的問題，銀行等的信用機構(gòu)針對于中小企業(yè)的制度有非常明顯的限制。而這些限制基本都處在法律許可的范圍。所以，在融資上，中小企業(yè)往往面臨著較大的限制，加之本身與管理上就存在不足，這就使得其自身的市場競爭力越來越低。三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策（一）增加企業(yè)的融資渠道在上世紀(jì)80年代，歐美等發(fā)達國家開創(chuàng)了創(chuàng)業(yè)板市場，可以說，這在當(dāng)時是一個重大舉措。就創(chuàng)業(yè)板市場來看，它是資本市場中的重要內(nèi)容，其上市條件更加寬松，因此，那些具有競爭力的中小企業(yè)都能夠通過它來上市，進而達到融資的目的，由此可以得出，創(chuàng)業(yè)板市場的建設(shè)，極大的方便了此部分企業(yè)的融資。它既是完善我國資本市場結(jié)構(gòu)化發(fā)展、拓展資本市場深度的重要措施，也進一步拉近了資本市場和國民經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，對于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。通過《證券日報》的相關(guān)報道能夠得知，在經(jīng)過十?dāng)?shù)年的準(zhǔn)備之后，2009年，創(chuàng)業(yè)板市場正式啟動，在首批上市的創(chuàng)業(yè)辦公司名錄中，包括了超過30家公司。通過多年的實踐可以發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)業(yè)板融資的出現(xiàn)，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的機遇，它的到來，在很大程度上解決了愜意融資難的問題。（二）提高企業(yè)的財務(wù)管理能力隨著著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)對于公司管理者有了更高的要求，這種要求不但體現(xiàn)于管理者的專業(yè)知識水平上，也表現(xiàn)于其管理能力上。所以，要想成為一名優(yōu)秀的管理者，不但需要加強自身的發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)高度重視對員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。對于企業(yè)而言，財務(wù)狀況的好壞，將會對其發(fā)展造成決定性的影響，所以，管理者一定要加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，建立健全科學(xué)的工作中準(zhǔn)則，在公司內(nèi)部，構(gòu)建權(quán)責(zé)統(tǒng)一的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。在對員工做出高要求的同時，還需要結(jié)合實際情況，適當(dāng)?shù)挠枰晕镔|(zhì)及精神上的鼓勵，以激發(fā)員工的工作積極性，為企業(yè)的長遠發(fā)展貢獻更大的力量。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，必須要盡可能的防止出現(xiàn)管理中的權(quán)力過于集中，而管理者也應(yīng)當(dāng)對員工的培養(yǎng)有更大的投入，給予員工足夠的自主權(quán)，確保員工能夠樹立起和企業(yè)相同的發(fā)展目標(biāo)，提高員工對企業(yè)的認同度。管理者應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)、完善的管理模式，來加強財務(wù)管理。在市場機制的影響之下，市場經(jīng)濟雖然為市場投資帶來了許許多多的機遇，但同時也帶來了很大的不確定性。要想有效應(yīng)對這些狀況，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保自身有足夠的風(fēng)險管理意識，嚴格落實相關(guān)的應(yīng)急防范措施，以最大程度的降低自身所受影響。為此，中小企業(yè)必須要盡可能的完善財務(wù)計劃，充分考慮到各個方面的不確定因素，并建立起長效的應(yīng)急機制。同時，還要建立合理的風(fēng)險預(yù)測評估體系，做到對風(fēng)險的有效事前預(yù)測，防止遭受風(fēng)險。自改革開放以來，我國社會經(jīng)濟迅速發(fā)展，各行各業(yè)都有了很大的進步，時至今日，我國的中小企業(yè)數(shù)量早已突破一千萬大關(guān)，在市場經(jīng)濟中有著不可忽視的重要作用。在我國工商注冊的企業(yè)總量當(dāng)中，中小企業(yè)占比超過了90%，更是自稅收方面帶來了超過60%的貢獻，可以說，中小企業(yè)的發(fā)展，對我國各方面的發(fā)展帶來了巨大的活動。但就實際來看，在現(xiàn)階段，在體制、政策不健全等問題的影響下，當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理工作都表現(xiàn)出了或多或少的問題，這就對其發(fā)展造成了很大的阻礙，尤其是在中小企業(yè)中，沒有科學(xué)合理的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)范，融資渠道單一，進一步加劇了財務(wù)管理的矛盾。所以，針對于中小企業(yè)財務(wù)管理所進行的研究是十分必要的。關(guān)鍵詞中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題對策建議一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述（一）中小企業(yè)的界定就目前來看，社會中最為主要的問題，就是怎樣科學(xué)、合理的處理好公共部門與私人企業(yè)間的關(guān)系，以確保其能夠保持足夠的活力，對于政府與企業(yè)間的連續(xù)性相互作用，已經(jīng)印證了在有些情況下政府充當(dāng)不受歡迎的管理角色，在對決策權(quán)力執(zhí)行的過程當(dāng)中做出了對企業(yè)法人權(quán)益有損的行為，但它卻還是最受歡迎的主顧，可以為企業(yè)帶來其所需要的社會資源，同時，所出臺的相關(guān)政策法規(guī)，也能夠為企業(yè)的發(fā)展帶來幫助。（二）財務(wù)管理含義對于一個企業(yè)而言，財務(wù)管理主要就是企業(yè)為實現(xiàn)某一目標(biāo)進行的投資，具體而言，財務(wù)實質(zhì)上就是和財產(chǎn)相關(guān)的事物，是依托于勞動勞動生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余物資的出現(xiàn)而演化的，將管理加入之后，其整體就會變得更加局限，成為理財活動，研究的主要對象即為資金運動的組織、指導(dǎo)及核算等。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，無論是任何物品的價值形態(tài)都是發(fā)生變化的，也就是從一種形態(tài)變?yōu)榱硪恍螒B(tài)，反復(fù)變化，循環(huán)往復(fù)，從而構(gòu)成的當(dāng)前的平衡，對內(nèi)可以符合發(fā)展需求，客觀的上市自我評估，確保自身發(fā)展，從而有效達到盈利，保證業(yè)務(wù)得以長遠發(fā)展。對外則可以提高生產(chǎn)銷售份額，強化市場競爭力，達到終極目標(biāo)。二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題（一）中小企業(yè)融資渠道不暢從改革開放至今，我國市場經(jīng)濟取得了突飛猛進的發(fā)展，在此背景下，相較于以往，今天的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了很大的變化，隨之而來的就是許許多多的問題。在市場特點的影響下，無論是中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)還是流通，都很容易產(chǎn)生問題，而融資困難是最常見也是最主要的問題。為了有效避免企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，我國相關(guān)部門推出了許多措施，但實際效果卻非常有限。之所以沒有發(fā)有效作用，最關(guān)鍵的原因就是中小企業(yè)缺乏融資渠道，通常情況下都是商業(yè)銀行的貸款，或是部分民間機構(gòu)融資。在市場環(huán)境瞬息萬變的今天，中小企業(yè)自身規(guī)模較小，并不具備有效應(yīng)對金融危機的能力，一旦遇到風(fēng)險，就很難保全自身。產(chǎn)生這些問題的根本在于：一方面，在中小企業(yè)的資金流通中，許多資金都被積壓于企業(yè)賬戶當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)收資金過高，由于流通資金較少，因而企業(yè)的運轉(zhuǎn)就將受到直接影響，這就將進一步減小其信用度，在此情況下，銀行對其的融資要求就會變得更高。另一方面，大多數(shù)的中小企業(yè)都屬于私營企業(yè)，相較于國有企業(yè)而言，其債務(wù)責(zé)任等有著明顯的缺陷，就銀行資金保障而言，由于企業(yè)債務(wù)償還能力不高，倘若出現(xiàn)了突發(fā)情況，就將導(dǎo)致銀行遭受損失。此外，銀行在對企業(yè)貸款的過程當(dāng)中，往往最注重自身的收益，在此情況下，這就和企業(yè)的需求產(chǎn)生了沖突。最后，對于企業(yè)信用度的平度，往往依賴于相關(guān)機構(gòu)，這就導(dǎo)致評定的公平性難以得到保障，進一步加劇了企業(yè)融資方面的問題。（二）中小企業(yè)財務(wù)管理能力弱在企業(yè)當(dāng)中，財產(chǎn)主要包括了兩個部分，即固定資產(chǎn)與流動資金。具體而言，后者是對于企業(yè)的經(jīng)營及運轉(zhuǎn)而言是起著決定性作用的因素。因為缺乏合理的管理，中小企業(yè)在日常運轉(zhuǎn)的時候，未能夠做到對流動資金的合理規(guī)劃，在此情況下，企業(yè)就很可能出現(xiàn)周轉(zhuǎn)方面的問題，進而引發(fā)債務(wù)危機。由此能夠得知，在企業(yè)的運轉(zhuǎn)中，倘若出現(xiàn)了缺乏流動資金的情況，就會引發(fā)各種問題。但實際上，還有部分企業(yè)卻恰恰相反，他們把基本上全部的資金都變?yōu)楝F(xiàn)金，以此來當(dāng)做流動資金，在此情況下就產(chǎn)生了資金不充分利用的問題，許多資金都被閑置、浪費。此外，當(dāng)前社會對于誠信有著很高的重視，企業(yè)在發(fā)展中倘若無法合理的優(yōu)化自身資金配置，就會致使自身信用受損，進而導(dǎo)致融資更加困難。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)要想得以生存并不斷發(fā)展，就需要迅速而有效的占據(jù)足夠的市場資源。而要想實現(xiàn)此目標(biāo)，中小企業(yè)大都會通過信用度來開展商品的商業(yè)化促銷，但在各方面因素的影響下，在財政管理與市場管理上出現(xiàn)了明顯的問題，再加上相關(guān)政府部門沒有通過立法的方式來進行規(guī)范，致使中小企業(yè)中缺乏流動資金的問題更加嚴重。一旦出現(xiàn)這種財務(wù)上的問題，一些企業(yè)會選擇對產(chǎn)品的大量傾銷，這就將進一步導(dǎo)致資金難以回籠，在貸款到期后，無法正常償還。這樣的問題主要就是因為企業(yè)管理缺乏合理性而導(dǎo)致的。（三）提高中小企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)對于企業(yè)的發(fā)展而言，人是最為重要的一個因素，因此，必須要做好對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作。要想確保財務(wù)管理工作的科學(xué)性、有效性，財務(wù)管理人員就必須要注意：一方面，要堅持黨和國家的領(lǐng)導(dǎo)方針，確保自身作風(fēng)的優(yōu)良性，堅決禁止所有損害國家的行為，遵守相關(guān)法律法規(guī)，在工作過程中，拒絕造價；另一方面，要提高對于企業(yè)的忠誠度，將自己當(dāng)做企業(yè)的一部分，樹立起高度的責(zé)任感，把對企業(yè)形象和利益的維護當(dāng)中首要工作，在企業(yè)的發(fā)展過程中，積極發(fā)揮自身作用。在企業(yè)中，財務(wù)管理人員要認識到自身工作的重要性，提高自身專業(yè)水平，建立起高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。為此，管理人員要盡可能的獲取到部門人員的支持，從而在工作過程中，發(fā)揮部門協(xié)作力，提高工作的效率與質(zhì)量，充分發(fā)揮自身價值。同時還要做到對相關(guān)方案損益的合理預(yù)測，以此來給高層的決策帶來更加有力的依據(jù)。公司財產(chǎn)被財務(wù)人員變?yōu)樽陨碡敭a(chǎn)的情況時有發(fā)生，之所以會出現(xiàn)這樣的問題，根本原因就是缺乏法律意識。所以，作為財務(wù)人員，必須要具備足夠的思想素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)在工作的過程中嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能盲目追求個人利益。不