財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德期末考試試卷完整

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《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》試題及參考答案財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德期末考試試卷(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）一、單項選擇題（20小題*2=40)1、《會計法》規(guī)定,用電子計算機軟件生成的會計資料必須符合（

）的規(guī)定。

A.國家統(tǒng)一會計制度

B。企業(yè)會計工作規(guī)范

C.各地方相關(guān)法規(guī)

D。各項具體會計準(zhǔn)則

2、在會計職業(yè)道德規(guī)范中,(

）是會計職業(yè)道德的前提，這既是會計職業(yè)道德的內(nèi)在要求，也是會計職業(yè)聲譽的“試金石”。

A.廉潔自律

B.愛崗敬業(yè)

C.堅持準(zhǔn)則

D。客觀公正

3、單位會計檔案不得外借，遇有特殊情況，經(jīng)（

)批準(zhǔn)可以提供查閱或復(fù)制。

A.單位負(fù)責(zé)人

B.上級主管單位

C。會計主管人員

D?？倳嫀?/p>

4、根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定,持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起（

）內(nèi)，填寫注冊登記表，辦理注冊登記.

A.30日

B.60日

C.90日

D。120日

5、下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（

).

A.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

B.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

C.轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金

D。用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓

6、在票據(jù)背面或粘單上記載一定事項,從而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人或者將票據(jù)權(quán)利授予他人行使的人，是票據(jù)當(dāng)事人中的(

)。

A。背書人

B。被背書人

C。承兌人

D。保證人

7、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的納稅人,應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。其時間限制為，自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（

）日內(nèi)。

A.15

B。30

C.60

D。90

8、下列措施中，不屬于稅收保全的是（

）。

A.扣押

B.查封

C.罰款

D。凍結(jié)相應(yīng)銀行存款

9、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（

）。

A。票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

B。中文大寫金額數(shù)字書寫中使用了繁體字

C。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，填寫人民幣符號“￥"

D.將6007。10元的金額數(shù)，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角

10、會計人員在工作中應(yīng)主動就單位經(jīng)營管理中存在的問題提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，這是會計職業(yè)道德中的（

）所要求的.

A。提高技能

B.參與管理

C.堅持準(zhǔn)則

D.愛崗敬業(yè)

11、用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為(

)。

A。透支

B。坐支

C.墊支

D。超支

12、有《會計法》第42條、第43條、第44條所列違法情形之一,被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員,（

).

A.5年內(nèi)可以參加會計從業(yè)資格考試，可以重新取得會計從業(yè)資格證書

B.5年后可以參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書

C.5年內(nèi)不得參加會計從業(yè)資格考試,不得重新取得會計從業(yè)資格證書

D。5年后不得參加會計從業(yè)資格考試，可以重新取得會計從業(yè)資格讓書

13、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款（

）的滯納金。

A。萬分之三

B.萬分之五

C.百分之一

D.千分之二

14、根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，會計人員在辦理會計工作交接手續(xù)中發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象時，應(yīng)采取的做法是(

）。

A。由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理

B.由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

C.由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理D.由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理

15、為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（

)。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D。臨時存款賬戶16、對偽造變造會計憑證，會計賬簿或者編制虛假財務(wù)報告的行為.尚不構(gòu)成犯罪的,縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處(

)罰款。

A、2000元以上2萬元以下

B、3000元以上5萬元以下

C、5000元以上10萬元以下

D、5000元以上5萬元以下

17、代理記賬機構(gòu)及從業(yè)人員對于委托人提供的不真實的會計資料，應(yīng)當(dāng)（

）。

A、制止和糾正

B、拒絕

C、報告上級主管單位

D、向單位負(fù)責(zé)人報告

18．持有會計從業(yè)資格證書的人員，離開會計工作崗位超過一定期限的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，到原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。該期限為（

)。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

19．銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)于（

)個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

A、5

B、10

C、3

D、15

20、納稅人王某因某種原因未能按期繳納8月30日應(yīng)繳納的稅款，直到10月25日才繳納，稅務(wù)部門計算的滯納天數(shù)為（

）。

A、55天

B、56天

C、57天

D、58天二、多選題（10小題＊3=30）1、職業(yè)道德具有(

）特征.

A。職業(yè)性

B。實踐性

C。繼承性

D.強制性

2、根據(jù)《會計法》第42條規(guī)定，發(fā)生下列（

）的行為，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處2000元以上2萬元以下的罰款。

A。私設(shè)會計賬簿

B。隨意變更會計處理方法

C。任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定

D。偽造和變造會計憑證、賬簿和財務(wù)會計報告

3、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中符合支付結(jié)算基本要求的是(

)。

A.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

B.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

C。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造

D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全,數(shù)字正確，字跡清晰,不錯不漏，不潦草,防止涂改

4、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，發(fā)生以下（

)情形時，持票人可以行使追索權(quán)。

A。匯票到期被拒絕付款

B。匯票在到期日前被拒絕承兌

C.在匯票到期日前，承兌人或者付款人死亡或逃匿

D。在匯票到期日前，承兌人或者付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

5、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的定期保管期限分為3年和（

)年.

A.5

B。10

C。15

D.25

6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的絕對記載事項包括（

).

A。確定的金額

B.付款人名稱

C.付款地

D。出票日期

7、支付結(jié)算包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。非票據(jù)結(jié)算包括（

）等結(jié)算方式。

A。匯兌

B.托收承付

C。委托收款

D。信用卡

8、稅款征收是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、征收法規(guī)的規(guī)定征收稅款，納稅人、扣繳義務(wù)人依法繳納或解繳稅款的法定手續(xù)。稅款征收的方式有(

)。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D。委托代征

9、下列各項中,屬于會計技能的有（）。

A。提供會計信息能力

B。會計實務(wù)操作能力

C.職業(yè)判斷能力

D.溝通交流能力

10、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票分為（

）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、普通發(fā)票

C、定額發(fā)票

D、專業(yè)發(fā)票三、判斷題(10小題*2=20)1、所謂變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指以虛假的事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料。（）

2、各單位可以根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要自行決定是否設(shè)置會計機構(gòu)，但會計工作必須依法開展。（)

3、信用卡特約單位可以通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。（）

4、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生日期為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（)

5、會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。（）

6、行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人僅限于票據(jù)記載的收款人，保證人即使代為清償票據(jù)債務(wù)，也不能行使追索權(quán)。（）

7、會計職業(yè)道德品質(zhì)的形成過程，最終使會計人員在自我教育中得到升華。（）

8、《會計法》規(guī)定,在我國會計核算必須以人民幣作為記賬本位幣。（）

9、財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相磁信息和資料。（）

10、會計人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，每年接受培訓(xùn)（面授）的時間累計不得少于48小時.（)

四、簡答題（1小題＊10=10)某已經(jīng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)的某個體戶在某綜合市場經(jīng)營服飾材料，由于該市場拆遷，市場管理辦公室統(tǒng)一辦理了停業(yè)手續(xù)。但是,該個體戶從2007年1月1日起在搬到自己的住宅繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)群眾舉報，某稅務(wù)分局于2007年4月8日對該個體戶的經(jīng)營場所(住宅)進(jìn)行檢查,經(jīng)查實，該個體戶于2007年1月1日至2007年3月31日取得應(yīng)稅銷售收入合計10萬元(其中：2007年1月1日至2007年2月28日取得應(yīng)稅銷售收入7萬元，2007年3月1日至31日取得應(yīng)稅銷售收入3萬元).以上收入都沒有辦理辦理納稅申報手續(xù)。

請分析該個體戶的行為屬于什么行為?稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德參考答案單項選擇題1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

A

A

A

C

B

A

A

C

A

B

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

B

C

B

B

C

C

B

D

A

C

二、多項選擇題1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ABC

ABC

ABCD

ABCD

ABCD

ABD

ABCD

ABCD

ABCD

ABD

三、判斷題

1、×

2、○

3、×

4、○

5、○

6、×

7、○

8、×

9、○

10、×

四、簡答題（1)有兩種違法行為

①沒有辦理復(fù)業(yè)經(jīng)營申報稅務(wù)登記的違法行為

②沒有辦理納稅申報的違法行為

(2）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該視情況而定

①對于沒有辦理復(fù)業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出責(zé)令限期改正通知，逾期不改，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重，處以2000元以上10000元以下的罰款.

②對于沒有辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出責(zé)令限期改正的通知，逾期不改，可以處2000元以下的罰款

，情節(jié)特別嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。

《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》配套教學(xué)教案課時內(nèi)容會計法律制度授課時間180分鐘課時4教學(xué)目標(biāo)了解我國會計法律制度的構(gòu)成掌握會計工作的管理體制掌握會計核算的相關(guān)規(guī)定和會計監(jiān)督的原則及作用掌握會計機構(gòu)的設(shè)置和會計從業(yè)的相關(guān)規(guī)定掌握相關(guān)會計違法行為的法律責(zé)任教學(xué)重點會計核算與監(jiān)督的內(nèi)容會計機構(gòu)與會計人員會計人員應(yīng)該遵守的會計從業(yè)規(guī)范等教學(xué)難點如何引導(dǎo)學(xué)生理解記憶相關(guān)的會計法律制度教學(xué)設(shè)計教學(xué)思路:（1)引出話題——向?qū)W生提問，例如，談?wù)勀闼私獾臅嫹芍贫?（2）介紹會計法律制度、會計工作的管理、會計核算與監(jiān)督、會計機構(gòu)的設(shè)置和會計違法行為的法律責(zé)任等內(nèi)容；(3)總結(jié)概括相關(guān)法律制度.教學(xué)手段：（1）通過案例、圖示、表格的方式形象、生動地展示會計法律制度的構(gòu)成等；（2)可根據(jù)條件創(chuàng)設(shè)良好的多媒體教學(xué)環(huán)境，加深學(xué)生對知識的理解和掌握；（3）通過精煉的概括，使學(xué)生理解相關(guān)的教學(xué)內(nèi)容，并方便學(xué)生的記憶。教學(xué)資料及要求：搜集整理相關(guān)的會計法律、法規(guī)以及對會計從業(yè)人員的相關(guān)規(guī)定等，以上資料應(yīng)豐富、詳實。教學(xué)內(nèi)容討論問題：1、如果沒有會計從業(yè)資格證書,可以從事與會計相關(guān)的工作嗎？2、會計法律制度是關(guān)于會計的相關(guān)法律制度嗎？有些什么規(guī)定呢?內(nèi)容大綱：具體可結(jié)合本章的PPT課件進(jìn)行配合講解。任務(wù)一會計法律制度的概念與構(gòu)成一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）會計法律制度的概念（二）會計法律制度的構(gòu)成三、任務(wù)實施任務(wù)二會計工作管理體制一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）會計工作的行政管理(二）會計工作的自律管理（三）單位內(nèi)部的會計工作管理任務(wù)實施任務(wù)三會計核算一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）會計核算的原則與總體要求（二）會計憑證的規(guī)定(三）會計賬簿的規(guī)定(四）財務(wù)報表的規(guī)定（五）會計檔案管理的規(guī)定三、任務(wù)實施任務(wù)四會計監(jiān)督一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）單位內(nèi)部會計監(jiān)督（二）會計工作的政府監(jiān)督（三）會計工作的社會監(jiān)督三、任務(wù)實施任務(wù)五會計機構(gòu)和會計人員一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）會計機構(gòu)的設(shè)置（二)會計工作崗位的設(shè)置（三）會計工作交接（四）會計從業(yè)資格（五)會計專業(yè)技術(shù)資格與職務(wù)三、任務(wù)實施任務(wù)六法律責(zé)任一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）法律責(zé)任的概念（二)不依法設(shè)置會計賬簿等會計違法行為的法律責(zé)任（三）其他會計違法行為的法律責(zé)任三、任務(wù)實施項目總結(jié)項目實訓(xùn)會計法律制度案例閱讀與分析拓展知識真題精練小結(jié)通過對相關(guān)法律法規(guī)的介紹,幫助學(xué)生了解相關(guān)的會計法律制度.讓學(xué)生了解會計工作管理體制，明確會計工作的主管部門以及如何設(shè)置會計機構(gòu)等內(nèi)容。讓學(xué)生掌握會計核算和監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容。結(jié)合案例,讓學(xué)生充分認(rèn)識會計違法行為的法律責(zé)任.思考及作業(yè)想一想:（1）哪些情況下，單位不得錄用相關(guān)人員從事會計工作？（2）會計檔案移交后的檔案保管、收銀員、收費員、審計是否屬于會計崗位?課時內(nèi)容結(jié)算法律制度授課時間270分鐘課時6教學(xué)目標(biāo)掌握現(xiàn)金結(jié)算的概念、特點、渠道、范圍和限額掌握支付結(jié)算的概念、特征、法律依據(jù)、基本原則和要求掌熟悉銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、管理的基本原則、開立、變更與撤銷以及違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任掌握票據(jù)結(jié)算的概述、支票、商業(yè)匯票、銀行匯票和銀行本票掌握銀行卡的概念、分類、賬戶與交易掌握匯兌、委托收款、托收承付和國內(nèi)信用證教學(xué)重點現(xiàn)金結(jié)算的使用范圍各種銀行結(jié)算賬戶的區(qū)別票據(jù)結(jié)算方式銀行卡及其他結(jié)算方式教學(xué)難點各類結(jié)算方式的分類、特點,票據(jù)填寫的相關(guān)要求教學(xué)設(shè)計教學(xué)思路：（1)向?qū)W生提問，例如，分別說出企業(yè)在哪些情況下可以使用支票、匯票、銀行本票或匯兌進(jìn)行結(jié)算；（2）演示如何正確填寫票據(jù)；（3）讓學(xué)生自己練習(xí)填寫票據(jù)。教學(xué)手段：（1）詳細(xì)講解現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算的相關(guān)知識，讓學(xué)生熟記各類結(jié)算方式的使用要求以及各類票據(jù)的填寫規(guī)范；（2)指導(dǎo)學(xué)生正確的填寫和使用票據(jù),及時解答學(xué)生的疑惑。教學(xué)資料及要求:準(zhǔn)備各類票據(jù)樣票，通過老師講解和學(xué)生自主填寫相結(jié)合，讓學(xué)生了解并熟悉實際工作中票據(jù)的正確使用方法.教學(xué)內(nèi)容知識回顧：在前面講解了會計法律制度、會計核算與監(jiān)督等基礎(chǔ)知識，了解了會計機構(gòu)的設(shè)置和會計違法行為的法律責(zé)任.討論問題：1、企業(yè)可以使用那些結(jié)算方式？2、在填寫票據(jù)時需要注意哪些問題？內(nèi)容大綱：具體可結(jié)合本章的PPT課件進(jìn)行配合講解。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點（二）現(xiàn)金結(jié)算的渠道（三)現(xiàn)金結(jié)算的范圍（四）現(xiàn)金使用的限額三、任務(wù)實施任務(wù)二支付結(jié)算概述一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）支付結(jié)算的概念和特征(二）支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（三)支付結(jié)算的基本原則（四)辦理支付結(jié)算的要求三、任務(wù)實施任務(wù)三銀行結(jié)算賬戶一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）銀行結(jié)算賬戶的概念與分類（二）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（三）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（四）違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任三、任務(wù)實施任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一)票據(jù)結(jié)算概述（二)支票（三）商業(yè)匯票（四）銀行匯票（五)銀行本票三、任務(wù)實施任務(wù)五銀行卡一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）銀行卡的概念與分類（二)銀行卡的賬戶與交易三、任務(wù)實施任務(wù)六其他結(jié)算方式一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）匯兌(二）委托收款（三）托收承付（四）國內(nèi)信用證三、任務(wù)實施項目總結(jié)項目實訓(xùn)一票據(jù)日期及金額中文大寫填寫訓(xùn)練項目實訓(xùn)二填寫一張現(xiàn)金支票項目實訓(xùn)三票據(jù)使用案例閱讀與分析拓展知識真題精練小結(jié)了解并掌握現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算概念和特點。掌握票據(jù)結(jié)算和銀行卡等結(jié)算方式的相關(guān)知識。熟練掌握各類票據(jù)的填寫規(guī)范。思考及作業(yè)想一想:（1）可以進(jìn)行支付結(jié)算的金融機構(gòu)有哪些？它們都必須符合的條件是什么？（2）銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票和支票有什么區(qū)別？練一練:寫出數(shù)字1~10的中文大寫.課時內(nèi)容稅收法律制度授課時間270分鐘課時6教學(xué)目標(biāo)了解稅收的概念以及稅法的構(gòu)成要素掌握主要稅種的概念、征收范圍、稅目和稅率掌握主要稅種的應(yīng)納稅額的計算熟悉發(fā)票開具與管理,納稅申報等稅收征收管理制度教學(xué)重點掌握幾種主要稅種的計算掌握納稅申報和稅款的征收方式教學(xué)難點幾種主要稅種的計算，尤其對相關(guān)的計算公式應(yīng)理解記憶教學(xué)設(shè)計教學(xué)思路：（1）介紹和生活相關(guān)的稅收案例，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入稅收相關(guān)基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)；（2）結(jié)合案例重點講解各主要稅種的計算公式和計算方法；（3）結(jié)合案例講解稅收的征收管理。教學(xué)手段：以案例為主并結(jié)合教師的講解幫助學(xué)生掌握各主要稅種的計算。教學(xué)資料及要求：準(zhǔn)備各主要稅種的計算案例，這些案例應(yīng)貼近實際,相關(guān)的數(shù)據(jù)應(yīng)做到難易適度。教學(xué)內(nèi)容知識回顧：在前面講解了支付結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算等結(jié)算方式的概念、特點等相關(guān)知識，練習(xí)了如何正確填寫和使用各類票據(jù)。討論問題:1、稅收有哪些特征,可以分為哪幾類?2、什么是增值稅、營業(yè)稅和消費稅?3、企業(yè)應(yīng)該如何計算和繳納企業(yè)所得稅?內(nèi)容大綱：具體可結(jié)合本章的PPT課件進(jìn)行配合講解。任務(wù)一稅收概述一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）稅收的概念與分類(二)稅法及其構(gòu)成要素三、任務(wù)實施任務(wù)二認(rèn)識主要稅種一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一)增值稅(二)營業(yè)稅(三）消費稅（四）企業(yè)所得稅（五）個人所得稅三、任務(wù)實施任務(wù)三稅收征收管理一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）稅務(wù)登記管理（二）發(fā)票開具與管理（三）納稅申報（四）稅款征收（五）稅務(wù)代理（六）稅務(wù)檢查（七)稅收法律責(zé)任（八）稅務(wù)行政復(fù)議三、任務(wù)實施項目總結(jié)項目實訓(xùn)一計算增值稅項目實訓(xùn)二計算消費稅、營業(yè)稅項目實訓(xùn)三計算個人所得稅拓展知識真題精練小結(jié)通過講解讓學(xué)生了解稅收的概念、特征等內(nèi)容，并對各主要稅種的計算有所了解.通過練習(xí)讓學(xué)生進(jìn)一步掌握各主要稅種的計算,并學(xué)會計算企業(yè)和個人所得稅,了解納稅申報的方法.思考及作業(yè)想一想：(1）國家為什么要征稅?我們的日常生活中哪些事情與稅收有關(guān)?（2）寫出一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算公式.練一練：某酒廠為一般納稅人，3月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝押金2000元，計算酒廠應(yīng)繳納的銷項稅額。課時內(nèi)容財政法律制度授課時間180分鐘課時4教學(xué)目標(biāo)了解預(yù)算法律制度的構(gòu)成掌握國家預(yù)算概述、預(yù)算管理的職權(quán)、預(yù)算組織程序及預(yù)決算的監(jiān)督熟悉預(yù)算收入、預(yù)算支出及決算的相關(guān)知識了解政府采購法律制度的構(gòu)成、政府采購的概念與原則掌握政府采購的功能與執(zhí)行模式、采購方式及采購的監(jiān)督檢查了解國庫集中收付制度的概念掌握國庫單一賬戶體系、財政收支的方式教學(xué)重點重點掌握預(yù)算收入、預(yù)算支出和政府采購的相關(guān)知識區(qū)分預(yù)算法律制度、政府采購法律制度和國庫集中收付制度的概念教學(xué)難點注意區(qū)分各級政府和部門的預(yù)算管理職權(quán)及幾種政府采購方式教學(xué)設(shè)計教學(xué)思路：（1）向?qū)W生提問，例如，新聞中常有關(guān)于政府預(yù)算的報道，那么這些預(yù)算是怎么編制的,有何依據(jù)等，以此引起學(xué)生對本講的興趣；(2）講解預(yù)算法律制度、政府采購法律制度、國庫集中收付制度的概念、構(gòu)成等知識；（3）結(jié)合案例分析加深學(xué)生對國家預(yù)算等內(nèi)容理解。教學(xué)手段：案例與圖示相結(jié)合，引導(dǎo)學(xué)生理解和記憶國家預(yù)算的構(gòu)成、政府預(yù)算編制程序和政府采購的原則等內(nèi)容。教學(xué)資料及要求：準(zhǔn)備一份政府預(yù)算報告和公開招標(biāo)公告，幫助學(xué)生理解預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及公開招標(biāo)的條件和要求。教學(xué)內(nèi)容知識回顧:前面講解了稅收法律制度的相關(guān)內(nèi)容，包括幾種主要稅種的概念和計算方法及企業(yè)和個人如何繳納相應(yīng)稅款等知識。討論問題：1、你認(rèn)為國家編制預(yù)算的目的是什么?2、政府采購對社會將產(chǎn)生哪些影響？內(nèi)容大綱：具體可結(jié)合本章的PPT課件進(jìn)行配合講解。任務(wù)一預(yù)算法律制度一、任務(wù)目標(biāo)一、知識講解（一)預(yù)算法律制度的構(gòu)成（二）國家預(yù)算概述(三）預(yù)算管理的職權(quán)（四）預(yù)算收入與預(yù)算支出（五）預(yù)算組織程序（六）決算(七)預(yù)決算的監(jiān)督三、任務(wù)實施任務(wù)二政府采購法律制度一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）政府采購法律制度的構(gòu)成(二)政府采購的概念與原則（三）政府采購的功能與執(zhí)行模式（四)政府采購當(dāng)事人（五）政府采購方式（六）政府采購的監(jiān)督檢查三、任務(wù)實施任務(wù)三國庫集中收付制度一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一)國庫集中收付制度的概念（二）國庫單一賬戶體系（三）財政收支的方式三、任務(wù)實施項目總結(jié)項目實訓(xùn)政府采購案例閱讀與分析拓展知識真題精練小結(jié)通過對國家預(yù)算編制程序和內(nèi)容的介紹，使學(xué)生了解國家編制預(yù)算的意義。通過案列分析，使學(xué)生掌握幾種政府采購方式的條件和要求等內(nèi)容。思考及作業(yè)想一想：（1）哪些法律制度構(gòu)成了預(yù)算法律制度？（2）分別說明在哪些情況下可以使用財政直接支付和財政授權(quán)支付？練一練：采購人納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)采用集中采購的方式。未納入集中采購目錄的政府采購項目，也應(yīng)當(dāng)采用集中采購的方式.請分析以上說法是否正確。課時內(nèi)容會計職業(yè)道德授課時間90分鐘課時2教學(xué)目標(biāo)熟悉會計職業(yè)道德的特征與作用掌握會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容掌握會計職業(yè)道德教育的途徑掌握會計職業(yè)道德建設(shè)組織與實施掌握會計職業(yè)道德的檢查與獎懲教學(xué)重點會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容會計職業(yè)道德教育的含義、形式、內(nèi)容和途徑教學(xué)難點8項會計職業(yè)道德的具體含義和基本要求教學(xué)設(shè)計教學(xué)思路：（1）向?qū)W生提問，例如,作為一名會計人員應(yīng)該具體怎樣的道德素養(yǎng)，以此引起學(xué)生興趣；（2）講解會計職業(yè)道德的概念、特征、教育、檢查與獎懲等內(nèi)容。教學(xué)手段：結(jié)合案例分析，幫助學(xué)生學(xué)會判斷實際工作中會計人員的行為違反了8項會計職業(yè)道德規(guī)范的哪一項。教學(xué)資料及要求：準(zhǔn)備一些實際工作中會計人員違反會計職業(yè)道德規(guī)范的案例,這些案例應(yīng)盡量貼近生活并與教學(xué)內(nèi)容密切相關(guān)。教學(xué)內(nèi)容知識回顧：前面講解了預(yù)算法律制度、政府采購法律制度和國庫集中收付制度的相關(guān)概念等知識。討論問題:1、我國《公民道德建設(shè)實施綱要》對普通公民提出了職業(yè)道德的要求有哪些？對于這些要求會計人員是否也應(yīng)遵守？2、會計人員應(yīng)該如何提升自己的會計職業(yè)道德？內(nèi)容大綱：具體可結(jié)合本章的PPT課件進(jìn)行配合講解。任務(wù)一會計職業(yè)道德概述一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）職業(yè)道德的特征與作用（二)會計職業(yè)道德的概念與特征（三）會計職業(yè)道德的功能與作用（四）會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系三、任務(wù)實施任務(wù)二會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解(一）愛崗敬業(yè)（二）誠實守信(三)廉潔自律(四）客觀公正（五）堅持準(zhǔn)則（六）提高技能（七）參與管理（八）強化服務(wù)三、任務(wù)實施任務(wù)三會計職業(yè)道德教育一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一）會計職業(yè)道德教育的含義(二）會計職業(yè)道德教育的形式（三）會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容(四)會計職業(yè)道德教育的途徑三、任務(wù)實施任務(wù)四會計職業(yè)道德建設(shè)組織與實施一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一)財政部門的組織推動(二）會計行業(yè)的自律（三）企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督(四）社會各界的監(jiān)督和配合三、任務(wù)實施任務(wù)五會計職業(yè)道德的檢查與獎懲一、任務(wù)目標(biāo)二、知識講解（一)會計職業(yè)道德檢查與獎懲的意義（二）會計職業(yè)道德檢查與獎懲的機制三、任務(wù)實施項目總結(jié)項目實訓(xùn)會計職業(yè)道德案例閱讀與分析拓展知識真題精練小結(jié)通過對會計職業(yè)道德的講解，讓學(xué)生區(qū)別其與會計法律的不同并掌握會計職業(yè)道德教育的途徑、檢查與獎懲。通過課堂案例，讓學(xué)生理解并區(qū)分8項會計職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。思考及作業(yè)想一想:（1）當(dāng)單位利益與社會公共利益發(fā)生沖突時，會計人員應(yīng)首先考慮單位利益還是社會公眾利益?(2)簡述各級財政部門應(yīng)當(dāng)如何推動本地區(qū)會計職業(yè)道德建設(shè)？練一練：李某從事會計工作5年來，先后在出納、工資核算、稽核和會計檔案管理等崗位上工作過.每到一個崗位，李某都能勤勤懇懇、任勞任怨、盡心心力地工作。為此，他經(jīng)常受到單位領(lǐng)導(dǎo)的表揚.請分析會計人員李某的行為體現(xiàn)了怎樣的會計職業(yè)道德規(guī)范。某公司2021年的資產(chǎn)負(fù)債表如下：單位：萬元）1、該企業(yè)2021年的銷售額為5000萬元，凈利潤為300萬元,股利支付率為40%,2021年計劃銷售額為6400萬元。假設(shè)企業(yè)的銷售凈利率、股利支付率保持不變。2、該企業(yè)的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款都隨著銷售額的增加而增加,并且成正比，其他各項都與銷售額沒有關(guān)系。要求：確定該企業(yè)2021年的外部融資額。3。19A企業(yè)于2021年1月5日以每張1020元的價格購買B企業(yè)發(fā)行的利隨本清的企業(yè)債券。該債券的面值為1000元，期限為3年，票面年利率為10%,不計復(fù)利。購買時市場年利率為8%。不考慮所得稅。要求：(l）利用債券估價模型評價A企業(yè)購買此債券是否合算?(1031。98元)(2）如果A企業(yè)于2021年1月5日將該債券以1130元的市價出售，計算該債券的投資收益率。(由于其投資價值大于購買價格，故購買此債券合算）3.59方大公司向銀行借入期限為1年期的短期借款800，000元，與銀行的貸款合同中簽訂的利率為6％，要求：（1）如果銀行規(guī)定的補償性余額為貸款金額的10%，則該貸款的實際利率是多少？（2)如果銀行堅持企業(yè)采用貼現(xiàn)法計算利息，則該企業(yè)承擔(dān)的實際利率為多少？（3）如果銀行規(guī)定采用加息法分12個月等額償還借款的本息，則該企業(yè)承擔(dān)的實際利率為多少？(4）如果該企業(yè)可以在上述三種方式中選擇,則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪一種方式?3。61大華公司于2021年1月1日從租賃公司租入一臺設(shè)備,價值100萬元，租期5年，預(yù)計期滿時殘值為5萬元歸租賃公司所有，租賃手續(xù)費率為設(shè)備價值的2%，市場利率為10%，租金每年末支付一次。要求：計算每年支付的租金。3.79大華公司用融資租賃方式于2021年1月1日租入一臺設(shè)備，價款20萬元，租期5年,期滿后設(shè)備歸大華公司所有，雙方商定采用10%的折現(xiàn)率計算租金。計算：大華公司每年末應(yīng)支付的租金(分別采用后付租金和先付租金兩種支付方式）（5.27594.7962）某公司擬采購一批商品，供應(yīng)商報價如下：⑴立即付款，價格為9630元。⑵30天內(nèi)付款，價格為9750元。⑶30—60天付款,價格為9870元。⑷61—90天內(nèi)付款，價格為10000元。若銀行短期借款利率為15%，每年按360天計算。要求：⑴計算放棄現(xiàn)金折扣成本。⑵確定對公司最有利的日期和價格3。86企業(yè)發(fā)行期限10年，面值為1000元的債券10000張,票面利率12%，每年付息一次,發(fā)行費率2%，發(fā)行價格為每張1050元,所得稅率40％,計算該債券的資金成本。4。8某企業(yè)計劃籌資100萬元，所得稅率為33%。有關(guān)資料如下：⑴向銀行借款10萬元，借款年利率為7%,手續(xù)費2％。⑵按溢價發(fā)行債券.面值14萬元，發(fā)行價為15萬元,票面利率9%,期限5年，每年支付一次利息，其籌資費率為3％。⑶發(fā)行優(yōu)先股25萬元，預(yù)計年股利率為12％，籌資費率為4%。⑷發(fā)行普通股4萬股，每股發(fā)行價格10元，籌資費率為6％.預(yù)計第一年每股股利1。2元,以后每年按8%遞增。⑸其余所需資金通過留存收益取得。要求：⑴計算個別資金成本。⑵計算該企業(yè)的加權(quán)平均資金成本。4.18某公司現(xiàn)擬籌資5000萬元，其中按面值發(fā)行債券2000萬元，票面利率10％,籌資費率2%;發(fā)行優(yōu)先股股票800萬元,股利率為12%,籌資費率為3％；發(fā)行普通股股票2200萬元，籌資費率5％，預(yù)計第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅率為33％.要求：(1）計算債券成本；（2)計算優(yōu)先股成本；(3）計算普通股成本；(4）計算綜合資金成本。4。22某企業(yè)擁有長期資金500萬元，全部為長期借款與普通股構(gòu)成。目前的負(fù)債比率為20%，企業(yè)擬籌集新的資金300萬元，并維持目前的資本結(jié)構(gòu),隨籌資額增加，各種資金成本的變化如下表。4。26某企業(yè)擁有長期資金400萬元，其中長期借款60萬元，資金成本3%，長期債券100萬，資金成本10％，普通股240萬元，資金成本13％。平均資金成本10.75%.由于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的需要,擬籌集資金.經(jīng)分析,認(rèn)為籌集新資金后仍應(yīng)保持目前的資本結(jié)構(gòu)，即長期借款15％，長期債券25％，普通股60％,并測算出了隨籌資的增加各種資金成本的變化，見下表）4。32某公司2021年只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,息稅前利潤總額為90萬元，變動成本率為40％,債務(wù)籌資的利息為40萬元,單位變動成本為100元，銷售數(shù)量為10000臺，預(yù)計2021年息稅前利潤會增加10%。要求計算:⑴2021年DOL、DFL、DCL.⑵預(yù)計2021年該公司的每股利潤增長率4。61某公司原有資本700萬元，其中債務(wù)資本200萬元（利息率12%)，普通股500萬元（發(fā)行普通股10萬股，每股面值50元）.由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加投資300萬元，其籌資方式有二：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬股，每股面值50元.二是全部籌借長期債務(wù)，債務(wù)利率仍為12%，利息36萬元，公司的變動成本率為60%，固定成本為180萬元，所得稅率為33％.要求：用每股收益無差別點法進(jìn)行決策，并計算此時的銷售收入。4.82某企業(yè)在2021年初有資產(chǎn)2200萬，其中:長期債券（年利率為9%）為800萬，占36.4％；優(yōu)先股（年股利率為10％）400萬,占18。2％；普通股1000萬元,占45.4％。其中,普通股每股的面值為10元，預(yù)計2021年期望股息為1.20元，預(yù)計以后每年股息增加4%.假設(shè)該企業(yè)的所得稅率為33％，發(fā)行各種證券無籌資費用.該企業(yè)現(xiàn)擬增資800萬元，下列有三個方案可供選擇:Ａ方案：發(fā)行長期債券800萬元，年利率為9％。普通通股息將增加到1.50元，以后每年還可增加5％.因風(fēng)險增大，普通股市價將跌至9元。Ｂ方案：發(fā)行長期債券400萬元,年利率為9％.另發(fā)行普通股400萬元，普通股股息將增到1.50元，以后每年還可增加5％.因經(jīng)營狀況好，普通股市價將增到12.50元。C方案：發(fā)行優(yōu)先股800萬元，年利率為10％。其他情況與年初相同。要求：用比較資金成本法確定哪種籌資方案最優(yōu)某公司擬投入自有資金100萬元購建一項固定資產(chǎn)，建設(shè)起點一次投入建設(shè)資金,建設(shè)期一年，使用壽命10年，按直線法折舊，期末有凈殘值10萬元，預(yù)計投產(chǎn)后每年可獲營業(yè)利潤50萬元,若不考慮所得稅因素。要求:計算該投資項目的凈現(xiàn)金流量.5.27某項目投資需要原始投資1000萬元,其中：固定資產(chǎn)750萬元，無形資產(chǎn)50萬元，流動資產(chǎn)200萬元,全部資金均為自有資金.該項目建設(shè)期為2年，經(jīng)營期為10年，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資在第1年年初和年末平均投入,流動資金在項目完工時投入.固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，期滿有殘值50萬元;無形資產(chǎn)從投產(chǎn)年份起分10年攤銷完畢。項目投產(chǎn)后，年營業(yè)收入600萬元,年經(jīng)營成本200萬元,所得稅率為25%.要求：計算該項目的現(xiàn)金流量。5。30已知某工業(yè)項目需要原始投資125萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，開辦費投資5萬元，流動資金投資20萬元,建設(shè)期1年，建設(shè)期資本化利息10萬元。固定資產(chǎn)和開辦費于建設(shè)起點投入，流動資金于項目投產(chǎn)時投入.項目有效期10年,直線法計提折舊，期滿時有殘值10萬元。開辦費于投產(chǎn)第一年攤銷完畢.從經(jīng)營期第一年起連續(xù)4年每年歸還借款利息10萬元;流動資金于終結(jié)點一次回收。投產(chǎn)后每年利潤分別為1、11、16、21、26、30、35、40、45和50萬元。要求：計算該項目的凈現(xiàn)金流量。5.34已知某固定資產(chǎn)項目在建設(shè)起點一次投入資金100萬元，。資金來源系銀行借款，年利率10％，建設(shè)期為1年，發(fā)生資本化利息10萬元.該固定資產(chǎn)可使用10年，按直線法折舊,期滿有凈殘值10萬元。投入使用后，可使經(jīng)營期第1－7年每年產(chǎn)品銷售收入（不含增值稅)增加80。39萬元，第8－10年每年增加69。39萬元，同時使1－10年每年經(jīng)營成本增加37萬元。若該企業(yè)所得稅稅率為33％，投產(chǎn)后第7年末，用凈利潤歸還本金，在還本之前的經(jīng)營期每年末支付借款利息11萬元，連續(xù)歸還7年。要求：計算該投資項目凈現(xiàn)金流量。5。36A企業(yè)有一臺舊設(shè)備,原始價值80000元，已使用5年，估計還可使用5年,已提折舊40000元，假定期滿無殘值.如現(xiàn)在出售可得價款20000元，使用該設(shè)備每年可獲收入100000元,年付現(xiàn)成本60000元.該企業(yè)欲用新設(shè)備替代舊設(shè)備。新設(shè)備購置成本120000元,可使用5年,期滿有殘值20000元。使用新設(shè)備后,每年可獲得收入160000元,每年付現(xiàn)成本為80000元。所得稅稅率為30%，新舊設(shè)備均用直線法計提折舊，新舊設(shè)備更替在當(dāng)年內(nèi)完成.要求:計算該更新設(shè)備項目計算期內(nèi)各年的差量凈現(xiàn)金流量。某企業(yè)計劃用一臺新設(shè)備替換舊設(shè)備。舊設(shè)備賬面原值120000元,已使用6年，估計還可使用5年,已提折舊60000元，假定期滿有殘值10000元；若現(xiàn)在出售可得價款20000元,使用該設(shè)備每年可獲收入200000元，年付現(xiàn)成本80000元。新設(shè)備購置成本180000元，預(yù)計可使用5年,期滿有殘值20000元。使用新設(shè)備后,每年可獲得收入400000元，每年付現(xiàn)成本為160000元.假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，新舊設(shè)備均用直線法計提折舊，建設(shè)期為1年。要求：計算該投資項目計算期內(nèi)各年的差量凈現(xiàn)金流量.例：某公司的現(xiàn)金流量信息如下表（單位：萬元），選定的貼現(xiàn)率為10%要求：計算該公司的DPBP。5。64甲乙投資項目的現(xiàn)金流量信息如下表。要求：計算甲乙兩方案的NPV（假定貼現(xiàn)率為10%）.NPVR.PI。IRR。JulieMiller正在為BW公司進(jìn)行投資決策，她預(yù)測項目1至5年的凈現(xiàn)金流分別為:＄10，000，$12,000，$15，000，$10，000，和$7，000，最初的現(xiàn)金支出為$40,000。BW公司這個項目的適當(dāng)折現(xiàn)率是13%，要求：計算該項目的IRR.某企業(yè)建設(shè)一固定資產(chǎn)，原始投資100萬元，按直線法折舊，使用壽命10年，期末無殘值。該工程當(dāng)年投產(chǎn),預(yù)計投產(chǎn)后每年可獲利10萬元。假定該項目基準(zhǔn)收益率為10%。要求：⑴計算該項目的凈現(xiàn)值。⑵計算內(nèi)部收益率。A公司擬用新設(shè)備替換已使用3年的舊設(shè)備（當(dāng)年內(nèi)完成）。舊設(shè)備相關(guān)資料：原值17萬元，尚可使用5年，目前折余價值11萬元，預(yù)計殘值1萬元；使用舊設(shè)備每年可獲營業(yè)收入3萬元，每年經(jīng)營成本1.2萬元，目前變現(xiàn)價值8萬元。新設(shè)備資料：購置費15萬元,預(yù)計使用5年，凈殘值1萬元;使用新設(shè)備每年可獲營業(yè)收入6萬元,每年經(jīng)營成本2.4萬元。A公司預(yù)期報酬率為12%，適用30%的所得稅率，按直線法計提折舊。要求:⑴項目計算期內(nèi)各年的△NCF⑵用△IRR法進(jìn)行決策。A企業(yè)計劃投資一項固定資產(chǎn)?，F(xiàn)有兩個備選方案.甲方案：預(yù)計投資期3年，每年年初投資300萬元，3年共投資900萬元，第4年投產(chǎn),可使用15年，投產(chǎn)后每年經(jīng)營凈現(xiàn)金流量200萬元。乙方案：將投資期延長為5年，每年年初投資150萬元，5年投資750萬