2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷9

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷92022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷9

單選題（共20題，共20分）

1.下列關(guān)于運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票

B.納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開(kāi)具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，也將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票

C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，不得離線開(kāi)具發(fā)票

D.新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開(kāi)票之日起2個(gè)月內(nèi)不得離線開(kāi)具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外

2.下列關(guān)于一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)（票據(jù)符合規(guī)定要求），可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（）以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A.10%；10%

B.10%；20%

C.20%；10%

D.20%；20%

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。

A.銷售免稅貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅電子專用發(fā)票的受票方為開(kāi)具電子專票的本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）

D.增值稅電子專票的紙質(zhì)打印件不能單獨(dú)作為報(bào)銷入賬歸檔的依據(jù)使用

5.納稅人取得的下列增值稅扣稅憑證中，不屬于異常增值稅扣稅憑證的是（）。

A.納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”的增值稅專用發(fā)票

C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票

D.納稅人銀行賬戶信息填寫錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票

6.關(guān)于代理記賬操作規(guī)范，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代客戶制作原始憑證和記賬憑證

B.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制

C.銀行存款日記賬一般采用活頁(yè)式賬簿

D.明細(xì)分類賬一般采用借、貸、余額三欄式訂本賬簿

7.增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付款項(xiàng)取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理中，與增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)借記（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

8.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是（）。

A.甲公司將外購(gòu)的電腦無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.乙公司將外購(gòu)的加濕器發(fā)放給員工作為福利

C.戊公司將外購(gòu)貨物用于管理部門

D.丁公司將委托加工收回的零部件連續(xù)加工為產(chǎn)成品

9.在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列支出，允許扣除的是（）。

A.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.預(yù)提費(fèi)用

C.銷售已裝修房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D.加罰的利息

10.涉稅專業(yè)服務(wù)的服務(wù)范圍不包括（）。

A.納稅申報(bào)代理

B.一般稅務(wù)咨詢

C.代理行政訴訟

D.涉稅鑒證

11.下實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額3%標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金

12.下列各項(xiàng)中，人民法院不予受理的是（）。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議行為不服的案件

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的案件

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定代開(kāi)發(fā)票的案件

13.下列納稅人提供的增值稅應(yīng)稅行為，適用3％征收率的是（）。

A.小規(guī)模納稅人選擇差額納稅提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的

C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的

D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

14.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述不正確的是（）。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，該受托代征人是被申請(qǐng)人

B.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

15.當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

A.10，10

B.15，15

C.10，15

D.15，10

16.在填寫印花稅納稅申報(bào)表時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.在填寫計(jì)稅依據(jù)時(shí)，貨物運(yùn)輸合同續(xù)將裝卸費(fèi)、貨物的金額剔除，按照運(yùn)輸費(fèi)金額填報(bào)

B.“應(yīng)稅憑證”名稱按照合同適用的印花稅稅目填寫

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)填報(bào)稅率為萬(wàn)分之五

D.“已納稅額”欄次反映上月已貼花的稅額

17.企業(yè)銷售的下列自產(chǎn)貨物中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.酒精

B.電動(dòng)汽車

C.貨車

D.寶石坯

18.甲公司2022年11月開(kāi)采原煤5.9萬(wàn)噸，將其中的2萬(wàn)噸對(duì)外出售，取得不含增值稅的銷售價(jià)款850萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為3%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.25.5

B.75.23

C.22.57

D.66.57

19.甲公司（增值稅一般納稅人）下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要使用“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.外購(gòu)貨物改變用途用于職工食堂的建造

B.外購(gòu)材料用于辦公樓的建造

C.自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外贈(zèng)送

D.將外購(gòu)貨物分配給投資者

20.下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)由納稅人首次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)

C.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理有效期為合同執(zhí)行期限，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)

D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

多選題（共10題，共10分）

21.對(duì)納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有（）。

A.予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送

B.移送稅務(wù)稽查部門

C.不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)

D.處以罰款等行政處罰

E.向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

22.下列各項(xiàng)中，委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止涉稅專業(yè)服務(wù)行為的有（）。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托方更換涉稅專業(yè)服務(wù)人員

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被解散

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

D.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格

23.只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的涉稅專業(yè)服務(wù)有（）。

A.接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用稅務(wù)事項(xiàng)

B.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

C.納稅申報(bào)代理

D.稅收策劃

E.納稅情況審查

24.在不考慮稅收優(yōu)惠的情況下，小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用5%征收率的有（）。

A.提供咨詢服務(wù)

B.銷售辦公用品

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售化妝品

E.提供勞務(wù)派遣服務(wù)，并選擇差額計(jì)稅的

25.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新任職取得的收入

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得的由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

E.商品營(yíng)銷活動(dòng)中給予業(yè)績(jī)突出的非雇員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其到境外旅游

26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超過(guò)當(dāng)年度扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.職工福利費(fèi)

27.下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

28.2022年度居民個(gè)人綜合所得（無(wú)境外所得）在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的，年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有（）。

A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的

B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的

C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的

D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的

E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的

29.關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法,正確的有（）。

A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止

E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減

30.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅

B.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20％扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除

問(wèn)答題（共7題，共7分）

31.某公司于2022年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2022年4月發(fā)現(xiàn)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳50萬(wàn)元，在2022年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2022年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2022年4月25日制作相關(guān)文書(shū)，并在2022年4月26日送達(dá)該公司簽收。

（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。

（2）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？

（3）若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開(kāi)始多少天內(nèi)提出申請(qǐng)？

（4）該公司應(yīng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？

（5）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)作出復(fù)議決定？最長(zhǎng)可以延期多少天？

32.某增值稅一般納稅人向稅務(wù)師事務(wù)所就下列業(yè)務(wù)進(jìn)行咨詢，請(qǐng)代稅務(wù)師進(jìn)行答復(fù)。

（1）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，如何處理？

（2）納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款及加收滯納金，是否符合規(guī)定？納稅人能否直接向人民法院提起行政訴訟？

（3）納稅人下設(shè)子公司（系增值稅小規(guī)模納稅人），專門提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，是否可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票？如果可以，在何地進(jìn)行申請(qǐng)？

33.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人（按季度納稅），主要從事婚姻中介咨詢、勞務(wù)派遣服務(wù)。2022年4月1日至2022年6月30日自行計(jì)算的季度銷售額為140萬(wàn)元，其中含轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額100萬(wàn)元、勞務(wù)派遣服務(wù)差額后的銷售額10萬(wàn)元（差額前為35萬(wàn)元）。

甲公司就下列事項(xiàng)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所的張某，請(qǐng)代張某回答下列問(wèn)題：

（1）不考慮其他因素，我公司2022年第二季度是否可享受免征增值稅優(yōu)惠，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）如果我公司放棄免稅權(quán)，可否自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）我公司符合什么條件，可選擇登記為一般納稅人。

（4）我公司符合什么條件，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，如果不登記，對(duì)我公司有何不利影響？

34.某公司于2022年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2022年4月發(fā)現(xiàn)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2022年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2022年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2022年4月25日制作相關(guān)文書(shū)，并在2022年4月26日送達(dá)該公司簽收。

問(wèn)題：

（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。

（2）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？

（3）若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開(kāi)始多少天內(nèi)提出申請(qǐng)？

（4）該公司應(yīng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？

（5）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？最長(zhǎng)可以延期多少天？

35.2022年1月，張先生將自行研發(fā)的技術(shù)成果投資入股到甲有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“甲公司”），取得甲公司30%股權(quán)，同時(shí)就職于該公司。2022年1月~12月，每月取得工資薪金10000元，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元。

2022年3月向甲公司借款100萬(wàn)元，用于支付購(gòu)買首套房的首付款。該房產(chǎn)于2022年5月取得產(chǎn)權(quán)證，當(dāng)月開(kāi)始向銀行每月還款2000元。至2022年12月，已向甲公司還款60萬(wàn)元。

張先生未婚且為獨(dú)生子，父母均超過(guò)60周歲；父親2022年發(fā)生與基本醫(yī)保相關(guān)的大病醫(yī)療支出個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分50000元；無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5月提供住房貸款利息相關(guān)信息給甲公司，并由甲公司在計(jì)算5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)進(jìn)行扣除。

現(xiàn)就如下個(gè)人所得稅問(wèn)題，向稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請(qǐng)回答：

1.張先生自行研發(fā)的技術(shù)成果投資入股到甲有限責(zé)任公司，可選擇的最優(yōu)納稅方案。

2.計(jì)算甲公司2022年5月代扣代繳張先生個(gè)人所得稅的稅額。

3.計(jì)算張先生2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額。

4.張先生向甲公司的借款，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅的處理？說(shuō)明理由。

36.2022年12月，甲公司取得員工提供的當(dāng)月旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)如下：

（1）取得客運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票3份，注明不含稅金額為500元。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票18份，注明不含稅金額為3000元，增值稅稅額270元。

（3）取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單22份，注明的票價(jià)8400元，民航發(fā)展基金580元，燃油附加費(fèi)320元。其中2份為出國(guó)洽談業(yè)務(wù)發(fā)生的國(guó)際客運(yùn)支出，票價(jià)2000元、民航發(fā)展基金160元，燃油附加費(fèi)80元。

（4）取得注明員工身份信息的火車票12份，車票上注明金額共計(jì)3980元，其中包括某外籍高管因公出差，取得注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)鐵路車票2份，車票注明金額為560元。

（5）取得注明員工身份信息的公路、水路等客運(yùn)車票8份，車票上注明的金額共計(jì)1050元。其中3份為獎(jiǎng)勵(lì)員工外出旅游期間發(fā)生的路費(fèi)支出，車票上注明的金額共計(jì)350元。

（6）因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票上注明金額100元。

不考慮其他資料。相關(guān)發(fā)票已于當(dāng)期在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)，未特別說(shuō)明，均為因公外出而發(fā)生的費(fèi)用。

（1）請(qǐng)分別說(shuō)明各業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）請(qǐng)?zhí)顖?bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）