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文檔簡介

銀行存款日記賬概念1第1頁/共22頁

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結(jié)果的賬簿。銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。2第2頁/共22頁

登記銀行存款日記賬時，由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！敖Y(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算憑證的種類和編號填寫。3第3頁/共22頁“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填寫?！百J方”欄：根據(jù)銀行存款付款憑證合計行金額填寫“余額”欄：根據(jù)借方或貸方金額計算填列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。期末，應(yīng)將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行逐筆核對，以檢驗銀行存款日記賬的記錄是否正確。4第4頁/共22頁2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。20127

15第5頁/共22頁期初余額1

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0示例：2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。分錄？？借：銀行存款

117000貸：主營業(yè)務(wù)收入

100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

17000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收6第6頁/共22頁（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。借：銀行存款

117000貸：主營業(yè)務(wù)收入

100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1銷售產(chǎn)品一批3第7頁/共22頁主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1

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0林梅7201271銀行存款銀收

1銷售產(chǎn)品一批3主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費1

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0林梅20128第8頁/共22頁7

1期初余額1

銀收1號銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費1

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0√應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

√（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。分錄？？借：原材料

60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）10200貸：銀行存款

70200收？付？轉(zhuǎn)？√銀付9第9頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。借：原材料

60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）10200貸：銀行存款

70200201277銀付1銀行存款外購材料一批3原材料6

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0應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1

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0林梅10第10頁/共22頁201277銀付1銀行存款外購材料一批￥

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3201211第11頁/共22頁7

1期初余額1

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銀收1號銷售產(chǎn)品一批7

銀付1號外購材料一批主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費原材料應(yīng)交稅費1

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0√應(yīng)交增值稅（進項稅額）

√（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。分錄？？借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款60006000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付12第12頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款600060002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應(yīng)付賬款6

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0林梅13第13頁/共22頁20127

1期初余額1

銀收1號銷售產(chǎn)品一批7

銀付1號外購材料一批主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費原材料應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款13

銀付2號歸還前欠廣告費1

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02012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應(yīng)付賬款6

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0林梅14第14頁/共22頁√（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。分錄？？借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款8000080000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收15第15頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款80000800002012724銀行存款銀收

2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8

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0林梅16第16頁/共22頁20127

1期初余額1

銀收1號銷售產(chǎn)品一批7

銀付1號外購材料一批13

銀付2號歸還前欠廣告費24

銀收2號收到前欠貨款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費原材料應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款1

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002012724銀行存款銀收

2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8

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0林梅17第17頁/共22頁√（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。分錄？？借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款1400014000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付18第18頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款14000140002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金1

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0林梅19第19頁/共22頁20127

1期初余額1

銀收1號銷售產(chǎn)品一批7

銀付1號外購材料一批13

銀付2號歸還前欠廣告費24

銀收2號收到前欠貨款25

銀付3號提取現(xiàn)金備用主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費原材料應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款庫存現(xiàn)金1

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002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金1

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0林梅20第20頁/共22頁√期末結(jié)賬結(jié)賬方法與現(xiàn)金日記賬方法一致。201221第21頁/共22頁7

1期初余額1

銀收1號銷售產(chǎn)品一批7

銀付1號外購材料一批13

銀付2號歸還前欠廣告費24

銀收2號收到前欠貨款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費原材料應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款1

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