集團財務預算實施細則

集團財務預算實行細則第一章總則第一條為認真貫徹貫徹《***集團有限企業(yè)財務管理制度》，加強集團及下屬子企業(yè)的預算管理，提高企業(yè)管理水平和經濟效益，保證企業(yè)預算目的的實行，根據(jù)企業(yè)的實際狀況，特制定本實行細則。第二條集團及下屬子企業(yè)應在規(guī)定的時間內，按照區(qū)國資辦和集團本部的規(guī)定，以統(tǒng)一的編制措施、報表格式和編報規(guī)范，報送年度財務預算匯報。第三條集團財務預算管理組織構造分為集團預算管理工作領導小組、集團預算管理辦公室各組員企業(yè)預算管理工作小組。集團預算管理工作領導小組職責相稱于董事會預算委員會職責，重要對集團預算管理工作小組和各組員企業(yè)預算管理工作小組工作進行指導，對預算編制和預算審核的精確性進行考核；集團預算管理辦公室職責重要是對各組員企業(yè)預算工作進行組織、指導和預算審核。各組員企業(yè)預算管理工作小組職責重要是開展企業(yè)的預算管理工作并對預算編制的精確性負直接責任。第四條集團預算管理辦公室是集團財務預算工作的詳細組織和管理機構，在整個預算過程中擔任了重要角色。（一）集團預算管理辦公室組員由集團綜合部、財務部、總工辦、工程部及投資部等職能部門人員構成，各有關部門必須安排具有足夠專業(yè)能力的人參與預算管理工作；（二）集團預算管理辦公室組員應全程參與預算編制審核會議，如無特殊事由不得請假。集團預算管理辦公室組員專業(yè)能力局限性或無端缺席預算會議三次及以上的，集團預算管理辦公室可酌情進行人員調整；（三）集團預算管理辦公室組員需認真查閱下屬企業(yè)預算數(shù)據(jù)并對其真實性和精確性進行審核，各辦公室組員包括但不限于審查對口部門的預算數(shù)據(jù)，并簽訂專業(yè)意見。例：行政部審核人力成本、固定資產購置計劃等有關數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項目計劃等有關數(shù)據(jù)；投資部審查對外股權投資計劃、下年度估計投資狀況等有關數(shù)據(jù)。第五條各組員企業(yè)預算管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經理、副總經理、財務部、行政部人員及各有關部門。該預算管理工作小組對本單位的預算編制負有直接責任。第六條本細則合用于集團全資（控股）企業(yè)，參股企業(yè)可參照本細則執(zhí)行。第二章預算編制與下達第七條集團及其下屬子企業(yè)財務預算編制工作安排如下：（一）9月中下旬：集團預算管理辦公室開展預算編制前期準備工作，包括組織有關培訓并下發(fā)預算表格等工作；（二）10月上中旬：集團預算管理辦公室組織各組員企業(yè)預算管理工作小組開展下年度預算編制工作；（三）10月中下旬：各組員企業(yè)預算管理工作小組編制預算并上報集團預算管理辦公室、由集團預算管理辦公室整合后組織召開預算初審會，提出修正意見；（四）11月上中旬：集團預算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預算報表、上報集團預算管理工作領導小組；（五）11月下旬-次年1月：經集團預算管理工作領導小組審批通過后的預算報集團董事會審議通過后上報區(qū)國資辦，最終以區(qū)國資辦下達的意見為原則調整，確定預算。第八條集團預算管理辦公室組織集團及各組員企業(yè)的預算編制人員進行培訓，明確預算編制規(guī)定，提醒注意事項。第九條集團預算管理辦公室應及時下發(fā)預算通用格式。各組員企業(yè)根據(jù)通用格式填報預算，需要特殊闡明的部分，各組員企業(yè)可自行附表并在預算闡明書中闡明。編制好的預算數(shù)據(jù)需由各組員企業(yè)預算編制工作小組領導簽字確認后提交集團預算管理辦公室匯總。第十條財務預算匯報應包括如下重要內容：（一）年度財務預算報表（詳細以文獻規(guī)定為準）；（二）年度財務預算編制闡明，包括：1、上年度財務預算執(zhí)行狀況總結；2、財務預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策及其變化狀況；3、預算年度內生產經營重要財務預算指標分析闡明；4、也許影響財務預算指標事項闡明和預算執(zhí)行保障措施；5、其他需要闡明的事項。第十一條當年初確認的預算數(shù)與國資辦下達的任務指標有較大差異時，集團預算管理辦公室有職責根據(jù)當年國資辦下達的任務指標進行分解：（一）國資辦下達的任務指標中詳細指定了由特定企業(yè)完畢的，直接將該指標下達至該企業(yè)；或指定了項目的，直接將該指標下達至該項目所屬企業(yè)。（二）國資辦下達的任務指標中未指明企業(yè)的，由預算管理工作領導小組根據(jù)當年的預算狀況據(jù)實調整，下達分解至各企業(yè)，報預算管理工作領導小組同意后執(zhí)行。第三章預算執(zhí)行與調整第十二條因預算制定期無法預見的重大企業(yè)外部環(huán)境變化或企業(yè)業(yè)務重大調整導致的預算數(shù)據(jù)偏差，各組員企業(yè)每年有一至二次向集團預算管理工作小組申請對年度預算進行修正的機會。第十三條各組員企業(yè)預算管理工作小組在緊急狀況下，需要小幅臨時調整和修正的預算（變化幅度在5%如下且金額在5萬如下）可由集團預算管理辦公室組長直接審核批付，并以調整后的預算數(shù)據(jù)作為考核根據(jù)。變化幅度在5%以上或者金額在5萬以上的預算調整和修訂，需由集團預算管理辦公室全員討論后上報領導小組審核同意后執(zhí)行。第五章預算監(jiān)督與考核第十四條集團各部門及下屬子企業(yè)應根據(jù)企業(yè)自身特點，以當年實際經營狀況為參照，客觀分析市場和外部環(huán)境，預測下年度經濟運行趨勢，實事求是地做好財務預算工作，不得漏報、虛報。一經集團預算管理管理辦公室認定存在下述情形之一的，由集團預算管理辦公室上報集團預算管理工作領導小組，作為年終企業(yè)績效根據(jù)進行處理：（一）漏報預算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團各部門及下屬子企業(yè)的經營班子在預算編制過程中由于工作疏忽或自身水平有限，對已知的會影響預算編制精確性的事項或原因未及時納入預算編制考慮事項的，導致當年度預算編制中的利潤差額與實際完畢額在10%以上的，納入漏報評判范圍；（二）虛報預算數(shù)據(jù)的行為：本行為是指集團各部門及下屬子企業(yè)的經營班子在預算編制過程中對已經懂得的會影響預算編制數(shù)據(jù)的，未在預算中體現(xiàn)，或者在預算編制過程中刻意隱瞞事實，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，導致年度預算編制中的利潤差額與實際完畢額在10%以上的，納入虛報評判范圍；（三）視同合理的預算行為：本行為是指因不可預見或不可抗力等取決于外部客觀原因而產生的預算偏差。如：因工程優(yōu)質獲得獎金或獲得高于正常水平的收入，以及因技術創(chuàng)新使營業(yè)成本減少等事項。第十五條預算編制中漏報、虛報情形的鑒定流程：（一）集團預算管理辦公室組員發(fā)現(xiàn)問題并提出異議，交由集團預算管理辦公室查實確認后，形成審查匯報并下達至有關企業(yè)預算工作小組，有異議的可在規(guī)定期間之內提交申訴書，由集團預算管理辦公室重新鑒定。（二）集團預算管理辦公室在重新鑒定后認為確實存在上述情形之一的，由預算管理辦公室在3個工作日之內將該狀況上報預算管理工作領導小組裁定。第十六條集團下屬企業(yè)在預算編制過程中存在上述第十四條情形的，由集團預算管理辦公室討論商榷，提出懲罰意見并上報預算管理工作領導小組同意后執(zhí)行。（一）漏報預算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當局編制的預算中漏報的部分利潤和成本在年末預算考核中調整對應的考核目的或業(yè)績認定值。（二）虛報預算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當局編制的預算中增長利潤的部分，除不予認定外并在年末預算考核中予以雙倍扣除。（三）視同合理的預算行為：為鼓勵各組員企業(yè)管理當局在實際預算執(zhí)行過程中充足發(fā)揮主觀能動性，超額完畢業(yè)績的行為，集團預算管理辦公室視超額完畢的預算數(shù)據(jù)為合理，并予以計入企業(yè)業(yè)績考核。第十七條各企業(yè)預算管理工作小組應當高度重視，及時完畢有關預算編制工作。對于未能在規(guī)定期間內完畢且一再遲延的企業(yè)，集團預算管理辦公室有權提出懲罰意見并上報預算管理工作領導小組同意后執(zhí)行。第十八條年度預算周期結束時，集團預算管理辦公室有權對各組員企業(yè)的預算執(zhí)行狀況進行鑒定打分。鑒定成果將直接影響年度績效考核指標。第六章預算分析與總結