財務收支管理制度

1財務收支審批制度為進一步加強集團公司財務治理，標準財務收支審批制度，明確各項資金支付審批權限及審批程序，強化資金收支的內部掌握，有效地掌握公司本錢費用和資金掌握根本標準》及公司有關治理制度，結合公司的實際狀況制定本制度。一、本制度主要內容確認財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任支付審批程序；財務收支審批人員的責任；財務報帳治理規(guī)定。二、財務收入的審批原則部門核定后承公司領導辦公會議批準后執(zhí)行。三、財務開支的審批原則1財務收支審批工作，同時實行預算資金授權審批制度，在肯定限額內由董事長授權總經理審批。2、財務開支實行預算掌握原則。各管區(qū)、部、部門的財務開支一般應在預算治理范圍內的工程會議通過后執(zhí)行。3、財務開支承受事前審批的制度，堅持事前審批掌握與事后審批掌握相結合的原則。財務各項支出〔含借款，原則上實行事前審批掌握制度〔特別工程除外事前審批應履行以下程序：⑴報帳員領取備用金，無論金額大小，均應按程序報管區(qū)、部主要負責人審批用款申請單；要負責人審批用款申請單；機關各部門則由經辦人按程序報總經理審批用款申請單；2⑷開支在55〔5，由行政辦公會打算，并審批用款申請單；金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由總經理具體把握。4、堅持財務收支審批掌握不相容職務必需分別的原則。即先下級、后上級。6三、財務開支申報的具體審批程序事長批準前方可執(zhí)行。履行用款申請的審批程序如下：⑴報帳員領取備用金，報帳員申請—管區(qū)、部主要負責人—總會計師；⑵開支在責人—分管領導；機關各部門，經辦人申請—部門負責人—分管領導—總經理—總會計師審批；⑶開支在2⑷開支在5批；5〔5導—總經理—總會計師—董事長審批；四、財務開支的支付程序總經理、董事長批準前方可開支。履行開支審批的具體程序：⑴金額在部門負責人—分管領導—總會計師—總經理；2〔2五、財務收支審批人員的責任審批人員在行使財務收支職權時必需維護公司和全體職工的利益；要嚴格要求自己，做到司內部有關費用開支的規(guī)定。公司財務部、財務人員對本單位的財務收支必需依照國家法規(guī)和制度實行監(jiān)視。對審批手定。3、集團部門負責人和管區(qū)主要負責人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實性、合理性及必要性負責并審核簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；4、集團副職領導對于所分管的業(yè)務資金支出的真實性、合理性及必要性負責并審核簽字，負業(yè)務領導責任；〔五〕董事長或授權人對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。六、財務報賬治理規(guī)定〔一、財務報銷憑證的要求1⑴、稅務機關監(jiān)制的在有效期內的銷售商品、供給勞務、建筑業(yè)、效勞業(yè)等所開具的發(fā)票。⑵、由政府主管部門自行治理，不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有大路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當地財政部門監(jiān)制在有效期內的行政事業(yè)性基金票據和收款收據?！不蛏w章的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據等。2、財務報銷原始憑證的要求：⑴、根本要求：內容真實牢靠、工程填寫完整、填制準時、書寫清楚。原始憑證有錯誤的，他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。⑵、具體要求：〔指業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結算專用章等有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。及開具單位的公章等。d、憑證的“付款單位名稱”必需填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內原則上不能并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要全都；開票人、開票日期必需填寫完整。e〔本身具備復寫功能憑證除外一次性照實開具，應使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。f、部隊收據、一般收款收據、單位內部往來收款收據、行政事業(yè)單位一般收款收據不能作為在本錢列支的支出憑證。經公司主管領導批準。銀行戶名必需與發(fā)票公章全都，否則不予辦理付款手續(xù)。〔二、公務借款要求1、單位公務借款。指各部門為完成正常的治理、開展業(yè)務等工作而發(fā)生的各項借款。款，包括因公出差、進修培訓、參與會議、考察調研等借款。3、其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。4〔填寫借款單據出申請〔填寫借款單據，經部門負責人、公司分管領導、總會計師審簽前方可辦理。借款單上必需注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務部聯(lián)系，以便備款。一般不予辦理下次借款業(yè)務，特別狀況須經公司領導批準。報賬后結欠局部金額或20天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回?！踩⒇攧請箐N程序務人員當面核實票據是否符合要求、所支付的金額與報銷單據是否相符。2、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,假設是外出開會的請后附會議通知，外出考察費用要有考察的工程和具體的內容。3、財務人員依據《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進展審核，對不真實、不合法辦理睬計事務