銷售與收款內部控制制度模板（3篇）

第19頁共19頁銷售與收?款內部控?制制度模?板第一?章總則?第一條?為了加強?對公司的?銷售與收?款環(huán)節(jié)的?內部控制?，根據國?家相關法?律法規(guī)，?結合本公?司的實際?情況，制?定本制度?。第二?條本制度?所稱銷售?與收款是?指公司在?銷售過程?中的接受?客戶訂單?、核準客?戶信用、?簽定銷售?合同、發(fā)?運商品、?開具__?__并收?取相關款?項等一系?列行為。?第三條?銷售與收?款業(yè)務的?下列職責?應當分離?。銷售訂?單職能與?貨物保管?職能相分?離；銷售?訂單職能?與開具_?___、?記賬職能?相分離；?貨物保管?職能與開?具___?_、記賬?職能相分?離；開具?____?、記賬職?能與收款?職能相分?離。第?二章分工?及授權?第四條銷?售合同由?銷售部門?根據訂單?和談判情?況負責草?擬，合同?必須經過?法務部的?審核，合?同的最終?審批權在?公司管理?層，合同?應該遞交?各個相關?部門備案?。第五?條公司的?產品由銷?售部門負?責銷售業(yè)?務環(huán)節(jié)，?財務部負?責財務核?算，銷售?部門與財?務部共同?負責賬款?回收。?第六條公?司財務部?與銷售部?共同負責?產品的銷?售定價制?度、折扣?政策的制?定并執(zhí)行?；倉儲物?流部負責?產品物流?；財務部?負責開具?銷___?_并記入?相關科目?核算。?第七條公?司銷售的?會計核算?業(yè)務由財?務部統(tǒng)一?辦理，收?回銷售貨?款存入公?司開設的?銀行賬戶?并由財務?部管理，?并負責對?應收賬款?情況進行?統(tǒng)計、總?結、分析?。第八?條公司的?產品銷售?貨款催收?工作由銷?售部門負?責實施，?并負責對?催收情況?進行統(tǒng)計?、總結、?分析。?第1頁共?5頁第?三章實施?與執(zhí)行?第九條銷?售人員根?據授權接?受客戶訂?單后，對?訂單的品?項、數量?、單價進?行核對，?辦事處主?任對訂單?進行審核?，公司打?單員編制?一式多聯?的銷售出?庫單，銷?售出庫單?和客戶驗?收單作為?財務部進?行業(yè)務處?理的依據?，負責該?項業(yè)務的?銷售人員?直接負責?應收賬款?的催收。?第十條?單據的審?核。財務?部負責客?戶驗收單?與銷售出?庫單的核?對，若有?不符及時?通知辦事?處和負責?該項業(yè)務?的銷售人?員，銷售?人員負責?查明原因?并及時處?理差異，?涉及其他?部門原因?的，由對?應的各部?門協(xié)調解?決。第?十一條_?___的?開具。根?據合同簽?訂的結算?方式及時?開具__?__，并?與銷售出?庫單、客?戶驗收單?進行核對?，若有不?符及時上?報，由各?部門協(xié)調?解決。?第十二條?發(fā)貨人員?根據審批?的銷售出?庫單發(fā)貨?。發(fā)貨時?必須經過?嚴格檢驗?，不得擅?自發(fā)貨和?隨意替換?貨物，確?保與銷售?出庫單的?一致，在?運輸過程?須確保貨?物安全和?及時到達?。發(fā)、運?貨憑證經?審核后傳?遞給財務?部。第?十三條公?司應使用?連續(xù)編號?的發(fā)、運?貨憑證，?定期對貨?物進行盤?點，并對?每月情況?進行匯總?、分析。?第十四?條公司財?務部應當?將銷售出?庫單、客?戶驗收單?、發(fā)、運?貨憑證、?____?進行核對?并具以入?賬進行會?計核算。?每月編制?客戶收款?單，傳遞?給銷售部?門進行貨?款催收，?定期與銷?售部門核?對應收賬?款，保持?一致性。?各單位財?務部對已?入賬的銷?售、發(fā)運?貨、__?__等憑?證承擔保?存職能。?第十五?條財務部?與銷售部?門共同負?責制定應?收賬款信?用政策，?根據上一?年的銷售?額和應收?賬款的回?款情況及?市場開發(fā)?政策分區(qū)?域和客戶?制定。對?應收賬款?超出信用?額度，財?務部有權?通知銷售?部門進行?催收，并?以書面形?式通知發(fā)?貨人員停?止對該區(qū)?域或客戶?供貨，發(fā)?貨人員須?待財務部?以書面形?式通知禁?令解除后?，方可依?據銷售出?庫單繼續(xù)?發(fā)貨。?第十六條?財務部每?月對應收?賬款進行?分析、評?價。分析?結果傳遞?給銷售部?門。對逾?期三個月?以上的要?求銷售部?門負責清?理，有繼?續(xù)業(yè)務往?來的單位?，結清欠?款或通過?提供擔保?、抵押等?方可發(fā)生?新業(yè)務。?必要時，?應通過法?律程序解?決，銷售?部門負責?收集與訴?訟有關的?證據并辦?理起訴事?宜。情況?特殊者，?需經董事?長特批方?可辦理。?第2頁?共5頁?第十七條?財務部對?逾期一年?的應收賬?款及現行?會計制度?規(guī)定的其?他原因確?實無法收?回的應收?賬款，應?____?清理并查?明原因，?報公司董?事會__?__批準?后，轉作?壞賬損失?并注銷相?關的應收?賬款明細?賬。第?十八條銷?售退回必?須經辦事?處主任審?批后方可?執(zhí)行。退?回產品須?經質檢部?門和倉庫?保管員驗?收、清點?并開具退?貨接收單?后方可入?庫。財務?部根據銷?售退回單?和紅字_?___進?行帳務處?理。倉庫?保管員對?正常銷售?產品和銷?售退回產?品分別保?管，定期?統(tǒng)計數量?上報公司?并根據生?產管理部?意見處理?。第十?九條已注?銷的應收?賬款應做?好賬銷案?存，落實?責任人隨?時跟蹤，?一旦發(fā)現?對方有償?債能力應?立即追索?；對于已?核銷又收?回的應收?賬款應沖?減當期壞?賬準備。?第二十?條銷售與?收款業(yè)務?內部控制?的具體處?理程序?（一）現?銷業(yè)務的?內部控制?公司現?銷業(yè)務主?要針對經?銷商客戶?，在發(fā)貨?前收取貨?款，強調?先打款后?發(fā)貨。具?體做法是?：1.?客戶購貨?時，由倉?儲物流部?打單員根?據銷售訂?單填制一?式數聯的?“銷售出?庫單”，?注明購貨?單位、貨?物名稱、?規(guī)格、數?量、單價?、金額等?，經部門?負責人審?核簽章后?，留“客?戶存根聯?”作為存?根。公司?“銷售出?庫單”共?六聯，第?一聯“客?戶簽收回?執(zhí)聯”和?第四聯“?財務記賬?聯”交財?務部做賬?務處理；?第二聯“?客戶存根?聯”；第?三聯“送?貨員存根?聯”由司?機保管；?第五聯“?倉庫存根?聯”；第?六聯“打?單員存根?聯”。?2.財務?部門對“?銷售出庫?單”認真?審核后，?查詢客戶?應收賬款?余額與信?譽額度，?對客戶應?收賬款余?額與信譽?額度之和?小于“銷?售出庫單?”金額的?部分，通?知客戶匯?款。辦理?收取貨款?的手續(xù)，?根據客戶?匯款成功?后的銀行?回單通知?倉儲物流?部發(fā)貨。?3.倉?庫保管人?員對“銷?售出庫單?”復核，?接財務部?通知可以?發(fā)貨后，?予以發(fā)貨?，并將“?倉庫存根?聯”留下?登記倉庫?臺賬。?（二）賒?銷業(yè)務的?內部控制?賒銷業(yè)?務是指先?辦理產品?或商品發(fā)?出，然后?在規(guī)定時?間內收取?貨款。一?般情況下?，賒銷業(yè)?務的內部?控制制度?除符合前?述基本要?求外，還?應采用下?列程序和?方第3?頁共5頁?式：?1.嚴格?訂貨單制?度，強化?銷售合同?的作用。?凡賒銷業(yè)?務，采用?訂貨方式?，訂單確?定后列入?銷售計劃?，作為日?后發(fā)貨的?依據，防?止無計劃?的發(fā)出貨?物。2?.因根據?銷售合同?及回款情?況定期對?賒銷客戶?進行評級?，以防止?因不了解?客戶信用?度而造成?損失。?3.及時?登記銷售?明細賬和?應收賬款?明細賬。?在發(fā)出貨?物后，財?務部門應?對銷售出?庫單、客?戶驗收單?以及相關?的合同、?等進行_?___核?對，正確?無誤后編?制記賬憑?證，并及?時登記銷?售和應收?賬款明細?賬，以充?分發(fā)揮賬?簿的控制?作用。?4.定期?與購貨單?位核對賬?目，并按?有關規(guī)定?及時收取?貨款。對?賬中發(fā)現?的問題應?及時查明?原因處理?，收回貨?款應及時?登記應收?賬款明細?賬，確保?雙方賬目?相符。?第四章?監(jiān)督檢查?第二十?一條本?公司的銷?售與收款?環(huán)節(jié)由財?務部會同?有關部門?行使監(jiān)督?檢查權。?第二十?二條銷?售與收款?環(huán)節(jié)的監(jiān)?督檢查內?容包括：?（一）?財務部對?憑證是否?妥善保管?，尤其是?空白__?__的管?理，信用?政策的變?動是否經?過審批，?應收賬款?的管理是?否及時。?（二）?倉儲物流?部是否按?銷售出庫?單發(fā)貨，?銷售退回?的憑證是?否健全、?審批是否?越權，處?理退回產?品是否符?合公司有?關規(guī)定要?求。（?三）銷售?部門是否?按經審核?的價目表?進行銷售?，價格變?動和銷售?折扣是否?經審批，?對應收賬?款的催收?管理工作?是否到位?。第二?十三條?對監(jiān)督檢?查過程中?發(fā)現的銷?售與收款?內部控制?中的薄弱?環(huán)節(jié)，應?要求被_?___部?門糾正和?完善，發(fā)?現重大問?題應寫出?書面檢查?報告，向?有關領導?和部門匯?報，以便?及時采取?措施，加?以糾正和?完善。?第五章?附則第?二十四條?本制度?由公司財?務部制訂?并經總經?理辦公會?通過。?第4頁共?5頁第?二十五條?本制度?由公司財?務部負責?解釋。?第二十六?條本制?度自發(fā)布?之日起執(zhí)?行。銷?售與收款?內部控制?制度模板?（二）?第一章目?的第一?條為加強?____?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）銷售?與收款業(yè)?務的內部?控制，預?防銷售與?收款過程?中的各種?弊端，提?高銷售與?收款業(yè)務?的質量，?規(guī)范公司?銷售相關?業(yè)務的處?理程序，?根據《_?___會?計法》和?《內部會?計控制規(guī)?范－基本?規(guī)范（試?行）》等?法律法規(guī)?，制定本?制度。?第二條?建立公司?銷售與收?款管理制?度應達到?以下基本?目標：?1、建立?健全相關?的內部控?制___?_結構，?形成科學?的決策機?制、執(zhí)行?機制和監(jiān)?督機制，?確保經營?管理目標?的實現；?2、建?立行之有?效的風險?控制系統(tǒng)?，強化風?險管理，?確保各項?業(yè)務活動?的健康運?行；3?、堵塞漏?洞、消除?隱患，防?止并及時?發(fā)現和糾?正各種欺?詐、舞弊?行為，保?護財產的?安全完整?；4、?確保國家?有關法律?法規(guī)和公?司內部規(guī)?章制度的?貫徹執(zhí)行?。第二?章職責權?限第三?條銷售部?的職責權?限：1?、負責編?制銷售收?入計劃、?處理訂單?、簽訂合?同、執(zhí)行?銷售政策?和信用政?策、催收?貨款。?2、負責?審核銷售?發(fā)貨單據?是否齊全?，辦理發(fā)?貨的具體?事宜。?3、負責?客戶資信?狀況和檔?案管理工?作。4?、負責應?收賬款收?回工作。?5、負?責銷售合?同副本分?冊歸檔，?編制詳細?的銷售臺?賬。第?四條財務?部的職責?權限：?1、負責?合同審核?、監(jiān)督銷?售收入計?劃的執(zhí)行?情況。?2、負責?保管及開?具___?_，銷售?款項的結?算與記錄?。3、?督促銷售?部門回收?貨款。?4、及時?反饋客戶?應收賬款?欠款情況?。5、?負責銷售?合同信息?、開票信?息、收款?信息等情?況進行綜?合分析匯?報。第?三章控制?與監(jiān)督?第五條崗?位分工控?制1、?建立公司?銷售與收?款業(yè)務的?崗位責任?制，明確?相關部門?和崗位的?職責和權?限，確保?辦理銷售?與付款業(yè)?務的不相?容崗位相?互分離、?制約和監(jiān)?督。2?、將辦理?銷售、發(fā)?貨、收款?三項業(yè)務?的部門分?別設立，?明確各自?的職責和?權限，應?將信用管?理崗位與?銷售業(yè)務?崗位分設?。3、?不得由同?一個人辦?理銷售與?收款業(yè)務?的全過程?。第六?條授權批?準控制?1、明確?審批人員?對銷售業(yè)?務的授權?批準方式?、權限、?程序、責?任和相關?控制措施?，審批人?不得越權?審批。?2、明確?經辦人員?的職責范?圍和工作?要求。?3、金額?較大或情?況特殊的?銷售業(yè)務?和特殊信?用條件，?實行__?__決策?。4、?的機構和?人員不得?經辦銷售?和收款業(yè)?務。第?七條銷售?與發(fā)貨控?制1、?建立公司?銷售預算?管理制度?，制定銷?售目標，?確立銷售?管理責任?制。2?、建立公?司銷售業(yè)?務的定價?控制制度?，制定價?目表、折?扣政策、?付款政策?并嚴格執(zhí)?行。3?、建立賒?銷管理權?限，銷售?部門應當?按照信用?政策決定?賒銷，超?出銷售政?策和信用?政策的賒?銷業(yè)務，?實行__?__決策?審批。?4、明確?規(guī)定銷售?談判、合?同訂立、?合同審批?、銷售、?發(fā)貨等環(huán)?節(jié)的崗位?責任、職?責權限及?管理措施?，并嚴格?執(zhí)行。?5、建立?銷售退回?管理制度?，銷售退?回需經銷?售主管審?批。6?、建立完?善的銷售?登記制度?，加強銷?售合同、?銷售計劃?、銷售通?知單、發(fā)?貨憑證、?運貨憑證?、銷__?__等的?核對工作?。銷售部?門應當設?置銷售臺?賬。第?八條收款?控制1?、銷售收?入及時入?賬，不得?賬外設賬?，不得擅?自坐支現?金。銷售?與收款職?能應當分?開，銷售?人員應當?避免接觸?現款。?2、建立?應收賬款?賬齡分析?制度和逾?期應收賬?款催收制?度。3?、按客戶?設置應收?賬款臺賬?。4、?加強應收?賬款的管?理，及時?足額收回?款項。對?可能形成?壞賬的應?收賬款應?當報告有?關決策機?構，以確?定是否確?認為壞賬?。發(fā)生壞?賬應查明?原因，明?確責任。?5、對?已注銷的?壞賬進行?備查登記?，做到賬?銷案存。?收回已注?銷的壞賬?應及時入?賬。6?、加強對?應收票據?的管理，?其取得和?貼現必須?定期與客?戶核對往?來款項，?如有不符?，應查明?原因及時?處理。?7、加強?對銷售異?常業(yè)務作?業(yè)程序，?包括退貨?、折讓、?調貨、貼?現、扣款?等的處理?。第九?條監(jiān)督檢?查1、?定期檢查?銷售與收?款業(yè)務相?關崗位及?人員的設?置情況。?2、定?期檢查銷?售與收款?業(yè)務授權?批準制度?的執(zhí)行情?況。3?、定期檢?查銷售的?管理情況?。4、?定期檢查?收款的管?理情況。?5、定?期檢查銷?售退回的?管理情況?。第四?章附則?第十條?本規(guī)定從?發(fā)行之日?起執(zhí)行。?銷售與?收款內部?控制制度?模板（三?）第一?章總則?第一條為?了加強_?___康?寧達醫(yī)療?設備有限?公司（以?下簡稱公?司）銷售?與收款的?內部控制?管理，規(guī)?范銷售與?收款行為?，防范銷?售與收款?過程中的?差錯和舞?弊，依據?公司實際?情況，制?定本制度?。第二?條本制度?所稱銷售?與收款是?指公司在?銷售過程?中的接受?客戶訂單?、核準客?戶信用、?簽定銷售?合同、發(fā)?運商品、?開具__?__并收?取相關款?項等一系?列行為。?第三條?銷售與收?款業(yè)務的?下列職責?應當分離?。銷售訂?單職能與?貨物保管?職能相分?離；銷售?訂單職能?與開具_?___、?記賬職能?相分離；?貨物保管?職能與開?具___?_、記賬?職能相分?離；開具?____?、記賬職?能與收款?職能相分?離。第?四條本制?度適用于?公司、各?控股子公?司、分公?司。第?二章分工?與授權?第五條公?司各控股?子公司行?政辦公會?應根據年?度經營目?標向銷售?部門下達?年度銷售?任務、回?款任務及?銷售費用?控制指標?。銷售部?門制定營?銷整體方?案，財務?部與銷售?部門共同?制定銷售?費用控制?及考核方?案，報公?司行政辦?公會批準?后實施。?第五條?公司產品?由本公司?、各控股?子公司、?分公司的?銷售部門?負責銷售?業(yè)務環(huán)節(jié)?，包括賬?款回收，?必要時公?司也可臨?時增加機?動收款力?量，支援?銷售部門?賬款回收?。國際銷?售由公司?國際業(yè)務?部門負責?，依據銷?售目標國?家和地區(qū)?的特點，?采取公司?直接銷售?和國際代?理商經銷?并存的辦?法。第?六條公司?各控股子?公司財務?部、銷售?部門依據?行業(yè)水平?、制造成?本、行業(yè)?利潤擬訂?銷售指導?價格，由?公司行政?辦公會批?準后實施?。各控股?子公司的?銷售定價?制度與價?格明細應?當報公司?相關部門?備案。?第七條公?司、各控?股子公司?財務部門?負責銷售?業(yè)務核算?、應收往?來款的管?理。第?八條公司?、各控股?子公司總?經理對本?公司的應?收賬款管?理和風險?負責，?公司、各?控股子公?司對應收?賬款應當?實行風險?分級分擔?機制，以?增強應收?賬款的風?險控制。?應收賬款?的過程風?險控制由?財務部門?及時提供?分析和預?警，銷售?部門負責?具體賬款?催收，并?隨時__?__欠款?單位經營?情況，判?斷經營風?險，提請?公司采取?措施，即?時收款。?應收賬款?的風險應?與銷售經?理和主管?的績效考?核掛鉤。?（修改）?第三章?實施與執(zhí)?行第九?條銷售合?同管理?1.銷售?合同的訂?立必須經?過技術、?生產、財?務、法務?、審計部?門的專業(yè)?審核，并?送主管副?總經理和?總經理或?總經理授?權人的審?定方可正?式對外簽?署。合同?的審核與?審定人對?所審核的?內容負責?任。公司?的各種投?標書、項?目方案書?和其它書?面文件等?作為合同?附件的情?況，必須?按照主體?合同同樣?的流程進?行審核與?審定。?2.銷售?合同的訂?立應當遵?守《合同?法》，合?同的技術?、經濟與?法律預期?風險必須?明確并可?量化，絕?對禁止訂?立承擔無?限責任和?風險的合?同與合同?條款。否?則，合同?審核與審?定人必須?承擔瀆職?責任，包?括瀆職刑?事責任。?3.銷?售部門（?人員）在?接受客戶?訂單時，?應對客戶?信用資料?、財務狀?況等有關?情況進行?充分了解?，與客戶?簽訂銷售?合同后建?立客戶檔?案，應定?期維護與?更新，客?戶檔案應?采用紙質?與電子方?式長期保?存。_?___公?司簽訂合?同應實行?委托授權?制度，簽?訂人必須?持有經公?司法定代?表人簽署?的授權委?托書，在?授權范圍?內簽訂有?關合同。?___?_公司銷?售合同一?式三份，?公司業(yè)務?部門（兩?份）、財?務部門均?需獨立持?有并存檔?，重要和?特殊合同?還必須送?達公司機?要室存檔?。各部門?持有的合?同存檔按?照公司檔?案管理制?度和檔案?管理部門?的統(tǒng)一要?求管理。?所有銷售?合同均為?公司商業(yè)?____?，按保密?文件管理?。（修改?）6.?合同訂立?時，質保?金應為合?同總金額?的___?_%，達?到___?_%-_?___%?的須經主?管副總經?理批準，?其它特殊?情況須經?行政辦公?會會簽批?準。7?.銷售合?同訂立時?，付款方?式嚴格按?合同付款?條款執(zhí)行?。（修改?）8.國?際銷售合?同訂立時?，必須執(zhí)?行全款或?現匯預付?、余額不?可撤消信?用證的規(guī)?定。有關?____?調試與維?修服務的?國際出差?，差旅人?員的國際?往返交通?、食宿?和每日津?貼應當由?國際客戶?或代理商?承擔，用?美元支付?，在合同?條款中應?予明確。?遠洋運輸?和保險應?當由國際?客戶或代?理商承擔?，在合同?條款中應?予明確。?特殊情況?須經行政?辦公會會?簽批準。?（修改）?9.渠?道銷售。?第十條?銷售與發(fā)?貨控制第?十一條收?款控制?1.銷售?收入及時?入賬，不?得設賬外?賬，不得?坐支現金?。銷售人?員應當避?免接觸銷?售現款，?特殊情況?需要直接?收取現金?貨款，必?須遵守公?司《貨幣?資金內部?控制制度?》。（修?改）2?.銷售貨?款回收必?須打入公?司指定的?開戶銀行?和賬戶，?嚴禁違規(guī)?劃入個人?賬戶、個?人信__?__卡和?非公司指?定的開戶?銀行和賬?戶。特殊?情況，需?經別的途?徑轉賬進?入公司指?定的開戶?銀行和賬?戶，貨款?總額在_?___萬?以內的，?貨款回收?部門和人?員必須事?先專題行?文報請銷?售副總和?財務總監(jiān)?依次審批?同意。貨?款總額超?過___?_萬元的?，必須經?行政辦公?會會簽同?意。銷售?、財務總?監(jiān)和行政?辦公會審?批同意此?類情況時?，必須對?貨款回收?的安全予?以準確分?析和全面?掌控，否?則，應當?對發(fā)生的?貨款損失?承擔賠付?責任，按?人頭均攤?，會簽時?持___?_意見的?免除責任?。3.?應收票據?的管理。?銷售貨款?不收取商?業(yè)承兌匯?票。公司?取得的應?收票據應?由財務部?設專人保?管，并建?立備查簿?進行登記?，以便日?后追蹤管?理。對于?即將到期?的應收票?據，應及?時向付款?人提示付?款。對問?題票據，?銷售部門?應配合財?務部追蹤?收款，財?務總監(jiān)親?自調度與?指揮。（?修改）?4.對賬?管理。銷?售部門和?銷售人員?為對賬第?一責任人?和首要義?務人。銷?售部門和?財務部門?必須各自?設立應收?賬款臺賬?，兩本臺?賬之間每?月核對一?次。任一?臺賬與客?戶之間每?季度對帳?一次，賬?款數據必?須完全一?致。與客?戶如有差?異應及時?調整，由?銷售部門?（包括公?司臨時確?定的對賬?人員）及?時以詢征?函或當面?復核的形?式予以復?核，找出?原因，調?整賬務，?保持一致?。銷售部?門每日應?當將全球?各地客戶?支付貨款?予以匯總?并于次日?上午抄送?財務部門?，提示財?務部門及?時核查銀?行到賬情?況；財務?部門每日?應當將全?球各地客?戶貨款支?付到賬情?況予以匯?總并于次?日上午抄?送銷售部?門，以便?銷售部門?核查到賬?情況并進?行臺賬登?記。（修?改）5?.貨款催?收。銷售?部門和銷?售人員為?銷售貨款?回收第一?責任人和?首要義務?人。銷售?部門和銷?售人員的?績效考核?與銷售獎?勵提成必?須與銷售?貨款回收?嚴密掛鉤?，具體由?公司銷售?獎勵提成?制度和政?策予以詳?細規(guī)定與?明確約束?。法務部?應積極配?合應收賬?款催收工?作。（新?增）6?.銷售折?讓、債務?重組。出?現我方在?產品質量?、貨期及?服務確實?存在責任?的合同糾?紛，客戶?近期財務?狀況急劇?惡化、支?付能力不?足等特殊?事項時，?公司可以?考慮通過?銷售折讓?、債務重?組等方式?減免客戶?債務，妥?善處理合?同糾紛。?區(qū)域銷售?經理無權?減免客戶?債務。出?現符合債?務減免特?殊事項時?，區(qū)域銷?售經理應?及時向大?區(qū)營銷總?監(jiān)匯報，?大區(qū)營銷?總監(jiān)核實?后，提交?減免客戶?債務的申?請報告，?報告須對?減免原因?作出詳細?說明，_?___萬?元以下的?債務減免?由營銷總?監(jiān)批準，?____?萬元以上?的債務減?免交公司?行政辦公?會議批準?。債務減?免申請報?告批準后?____?日內，大?區(qū)營銷總?監(jiān)須主持?與客戶簽?訂銷售折?讓或債務?重組協(xié)議?，約定一?周內客戶?付清余款?，否則協(xié)?議無效。?（新增）?7.壞?帳核銷。?出現債務?單位被宣?告破產、?債務單位?被注銷或?被有關機?構責令關?閉、債務?人失蹤、?死亡（或?被宣告失?蹤、死亡?）、債務?人雖未破?產，但已?處于歇業(yè)?或停業(yè)狀?態(tài)，確實?無法償還?等符合法?定壞賬核?銷規(guī)程的?欠款，進?入壞賬核?銷程序。?壞賬核銷?申請由銷?售大區(qū)經?理提出，?財務部、?審計部核?定后，_?___萬?元以下的?壞賬核銷?由公司行?政辦公會?議核準，?____?萬元以上?____?萬元以下?的壞賬核?銷提交董?事會核準?，___?_萬元以?上壞賬提?交股東大?會核準。?財務部按?照稅務機?關的要求?，向主管?稅務機關?提出所得?稅稅前扣?除的申請?。壞賬核?銷手續(xù)的?辦理不等?于公司放?棄應收賬?款追索權?，銷售部?門及財務?部應建立?壞賬備查?登記簿，?持續(xù)管理?、催收。?經核銷的?壞賬收回?時，須及?時上繳公?司入賬處?理，不得?截留、挪?用、私分?，不得設?立賬外賬?及小金庫?。（新增?）第十?二條__?__開具?管理（新?增）1?.銷__?__的管?理。銷_?___由?財務部管?理，銷_?___應?視同有價?證劵，由?專人保管?、開具，?銷___?_的購買?、領用與?開具須有?完整記錄?和簽字手?續(xù)，財務?經