企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

畢業(yè)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)課題名稱xx企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告學(xué)生姓名xxx學(xué)生學(xué)號(hào)所屬系部專業(yè)班級(jí)院內(nèi)導(dǎo)師院外導(dǎo)師起止時(shí)間2015.9-2015.12湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制目錄30554一、常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介 沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介常寧市沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“沿江鋅業(yè)”）是一家集研發(fā)出產(chǎn)、出售辦事為一體民營(yíng)化工企業(yè)。公司坐落于湖南省衡陽(yáng)市常寧縣松柏鎮(zhèn)水口山有色金屬產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，工場(chǎng)占地面積約120畝，場(chǎng)區(qū)的總建筑面積約為21700平方米，廠房面積約16024平方米，倉(cāng)庫(kù)面積約3024平方米。公司重要從事硫酸鋅、氧化鋅等鋅鹽產(chǎn)物的出產(chǎn)和出售。產(chǎn)物銷往全國(guó)各地，并遠(yuǎn)銷美洲、歐洲、東南亞等諸多國(guó)度。二、沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政危機(jī)貫串于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)步驟，是種種風(fēng)險(xiǎn)成分在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：（一）融資風(fēng)險(xiǎn)融資危機(jī)是償還債務(wù)的能力和利潤(rùn)投資收益的變化的可能性，這是金融危機(jī)的重要組成部分。于是當(dāng)企業(yè)有資本需要時(shí)，堅(jiān)持“先在內(nèi)部融資，后外部融資，先欠債融資，后股權(quán)融資”的規(guī)定。公司在抵達(dá)最優(yōu)欠債范圍時(shí)，財(cái)政危機(jī)是最小的，同時(shí)零負(fù)債也意味著高風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)超出最優(yōu)欠債范圍后繼續(xù)擴(kuò)張欠債數(shù)額時(shí)，財(cái)政危機(jī)也與之增加。（二）資本回收風(fēng)險(xiǎn)資本回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收益可以的情況下，由于出售完成的規(guī)定差別產(chǎn)生的財(cái)政艱苦。公司產(chǎn)品銷售的完成與否，要依賴資本的兩個(gè)轉(zhuǎn)化經(jīng)過(guò)的，一是從銷售商品轉(zhuǎn)化為結(jié)算的過(guò)程，二是由結(jié)算轉(zhuǎn)化為資本的過(guò)程。這兩個(gè)變動(dòng)經(jīng)過(guò)的期間和金額不確定性，便是資本回收風(fēng)險(xiǎn)。于是要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要舉行經(jīng)常性財(cái)政剖析，建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，創(chuàng)建有用的危機(jī)提范處理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)政危機(jī)掌控，制訂出合理的財(cái)務(wù)防范措施。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)--其他流動(dòng)資產(chǎn)--流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)23,522,981.1118,408,967.17非流動(dòng)資產(chǎn)：0.000.00可供出售金融資產(chǎn)--持有至到期投資--長(zhǎng)期應(yīng)收款--長(zhǎng)期股權(quán)投資--投資性房地產(chǎn)--固定資產(chǎn)80,578,678.8084,096,849.79在建工程1,575,164.67706,278.26工程物資193,135.80228,792.75固定資產(chǎn)清理--生產(chǎn)性生物資產(chǎn)--油氣資產(chǎn)--無(wú)形資產(chǎn)2,377,421.412,418,747.25開(kāi)發(fā)支出--商譽(yù)--長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--遞延所得稅資產(chǎn)208,754.05227,622.75其他非流動(dòng)資產(chǎn)--0.000.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)84,933,154.7287,678,290.80資產(chǎn)總計(jì)108,456,135.83106,087,257.97資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)）2015年單位：人民幣元項(xiàng)目2014年2015年流動(dòng)負(fù)債:短期借款47,222,230.4551,122,230.45以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債--應(yīng)付票據(jù)--應(yīng)付賬款8,391,159.319,837,470.79預(yù)收款項(xiàng)--應(yīng)付職工薪酬89,010.4947,476.79應(yīng)交稅費(fèi)2,364,297.352,341,058.90應(yīng)付利息382,039.25248,175.89應(yīng)付股利--其他應(yīng)付款4,548,715.165,679,930.04一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債--其他流動(dòng)負(fù)債--流動(dòng)負(fù)債合計(jì)62,997,452.0169,276,342.86非流動(dòng)負(fù)債：0.000.00長(zhǎng)期借款--應(yīng)付債券--長(zhǎng)期應(yīng)付款--專項(xiàng)應(yīng)付款--預(yù)計(jì)負(fù)債--遞延所得稅負(fù)債--其他非流動(dòng)負(fù)債--非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)--負(fù)債合計(jì)62,997,452.0169,276,342.86所有者權(quán)益：0.000.00實(shí)收資本19,490,941.0019,490,941.00資本公積--減：庫(kù)存股--其他綜合收益00專項(xiàng)儲(chǔ)備250,697.12229,092.80盈余公積8,029,662.538,029,662.53一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備--未分配利潤(rùn)17,687,383.179,061,218.77所有者權(quán)益合計(jì)45,458,683.8236,810,915.11負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)108,456,135.83106,087,257.97通過(guò)對(duì)該公司的財(cái)務(wù)狀況分析，報(bào)表分析和礦產(chǎn)資源企業(yè)特殊性的分析及有關(guān)情況的了解，我認(rèn)為該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有如下幾個(gè)方面：1．籌資交易程序的危機(jī)成分。主要是資金短缺不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求；債務(wù)構(gòu)造不合理形成籌資成本過(guò)大，債務(wù)太高或資本安排不當(dāng)，不能定期還債；資本被占用，管理不當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失。2．資本支出流出流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對(duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要和競(jìng)爭(zhēng)力剖析把握不準(zhǔn)確，項(xiàng)目論證不充分，結(jié)構(gòu)不合理，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，勘測(cè)開(kāi)采地質(zhì)、工程轉(zhuǎn)變大，資源不落實(shí)，投資預(yù)算不夠，形成可研報(bào)告失真，帶來(lái)投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3．物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對(duì)外收購(gòu)擴(kuò)散，沒(méi)有構(gòu)成總體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，形成收購(gòu)資金浪費(fèi)和流失；對(duì)全世界供給市場(chǎng)行情缺少解析、跟蹤、剖析和咨詢，價(jià)錢監(jiān)管不力，致使收購(gòu)性能價(jià)格比不合理；物資需要供應(yīng)計(jì)劃不準(zhǔn)確、不及時(shí)，變更頻繁，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足生產(chǎn)技術(shù)要求及生產(chǎn)建設(shè)物資需求，造成物資積壓；反復(fù)貯備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理、儲(chǔ)備資本占用大、資金分開(kāi)利用、未能即時(shí)付款、違背付款條目和付款期間、方法、金額不得當(dāng)形成的資金效益流失。4．安全環(huán)保業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是不落實(shí)安全和環(huán)境保護(hù)責(zé)任制，安全和環(huán)境評(píng)估是一個(gè)單純的形式，安全和環(huán)保教育和培訓(xùn)不到位，員工的安全和環(huán)保意識(shí)薄弱，導(dǎo)致重大事故的發(fā)生，重大人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。或引起嚴(yán)重環(huán)境污染和生態(tài)破壞事項(xiàng)，形成不良社會(huì)影響；職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)措施不落實(shí)，導(dǎo)致職業(yè)病的發(fā)生；安全投資不到位，安全風(fēng)險(xiǎn)管理不落實(shí)，對(duì)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全的威脅。5．稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是稅收申報(bào)程序不完整，計(jì)算錯(cuò)誤的應(yīng)納稅額，導(dǎo)致支付更多的稅收或少交稅，履行納稅義務(wù)的過(guò)程中不符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，使企業(yè)受到處罰或稅收糾紛。6．財(cái)產(chǎn)經(jīng)管程序的危機(jī)。主要是未能準(zhǔn)時(shí)足額收回資本，造成壞帳；保管不善發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)的被盜、毀損；處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)的流失等。需加強(qiáng)危機(jī)承受能力，合理躲避財(cái)政危機(jī)，達(dá)成企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。后記本文從標(biāo)題的制定到最后，接受我的論文指導(dǎo)教師譚老師的建議。在論文的寫稿過(guò)程當(dāng)中，譚老師給了我各種各樣的輔助和關(guān)切，在老師的仔細(xì)指導(dǎo)下，我不僅學(xué)到了更多的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)又復(fù)習(xí)了一遍學(xué)過(guò)的知識(shí)。對(duì)老師治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、工作認(rèn)真賣力的立場(chǎng)，給我留下了深深的記憶，也使我受益不淺。在這里，我對(duì)譚老師表示衷心的感謝和尊敬。同時(shí)，我要感謝我們的學(xué)院教我們所有的老師，他們不僅讓我學(xué)習(xí)了專業(yè)知識(shí)，而且還從他們身上學(xué)到了很多道理。為創(chuàng)建和諧社會(huì)、和諧企業(yè)而努力奮斗。感謝本文涉及到大量的老師。在本文中，大量的研究文獻(xiàn)，如果沒(méi)有這些教師的結(jié)果的啟發(fā)，我將難以完成的文件的寫作。在論文即將完成，我的心不能平靜，從開(kāi)始投資的主題，成功的完成，許多可敬的教師，同學(xué)和朋友，我沒(méi)有任何話，在這里請(qǐng)接受我真誠(chéng)的感謝！參考文獻(xiàn)[1]楊雄勝.財(cái)務(wù)管理原理.北京師范大學(xué)出版社，2007，（1）.[2]唐君.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范方法[J].活力,2010(5).[3]楊淑媛.張海紅.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范.《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》第2009年第十期.[4]李燕.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析及其控制[J].會(huì)計(jì)之友,2008(5).[5]翟存根．試論企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范．會(huì)計(jì)之友(中)，2006.[6]張磊.