2009企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制理論概念（薩班斯法案）部生展安件原控失具表現(xiàn)行與縱司亂。位失加投）可和工場1內(nèi)部控制的概念）國外對內(nèi)部控制的認(rèn)識（1）兩要素論（2）三要素論（3）五要素論

制會序。遵提。要：。（4）八要素論、制。、。我國對內(nèi)部控制的認(rèn)識內(nèi)部控制制度論制括制制。內(nèi)部控制論制會計系統(tǒng)、內(nèi)部控分論，控制環(huán)境、。內(nèi)部控制正與。：信真2內(nèi)部控制產(chǎn)生的因內(nèi)部控制濕受求業(yè)制的架規(guī)、企業(yè)內(nèi)應(yīng)：1財接（2響目3提。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引業(yè)會企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引內(nèi)業(yè)內(nèi)系原因：1善2售3。4內(nèi)。第二章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀一、基本規(guī)范的目的及依據(jù)2制依據(jù)基的適圍1、基基標(biāo)1企制2資產(chǎn)的完整性、規(guī)。內(nèi)基則1全全業(yè)。2重控，3、制衡性原則：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼營。4及以。5。內(nèi)施求1、企業(yè)主體2、管理層：董事會充分認(rèn)識；經(jīng)理、總會計師案例：鄭州亞細(xì)亞事件制境?。簳c態(tài)人事政策與員工素質(zhì)低權(quán)結(jié)亂險識強(qiáng)：缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒樱盒畔贤ú豁槙常簳嬓畔⑾到y(tǒng)由管理層隨意控制。缺總部。要、部督部境實(shí)。1、治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配致）2、機(jī)構(gòu)設(shè)置3、權(quán)責(zé)分配險估1、目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險2、風(fēng)險識別（內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險）3、風(fēng)險分析4、風(fēng)險應(yīng)對①（承受能力）案例：雷曼內(nèi)部失敗案根本原因是企業(yè)內(nèi)部控制制度的確是或受制動企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的措施，將風(fēng)險控制在1、不相容職務(wù)分離控制（各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制）2、授權(quán)審批控制案例豐田公司的授權(quán)實(shí)施。常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引、特別授權(quán)。業(yè)重業(yè)和，實(shí)體審或簽，個不獨(dú)決或者擅自改變集體決策。3、會計系統(tǒng)控制4、財產(chǎn)保護(hù)控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度6、運(yùn)營分析控制：建立運(yùn)營情況分析制度，7、績效考評控制、息通1、2、信息的獲取渠道3、溝通渠道4、反舞弊機(jī)制（堅(jiān)持懲防并舉）5、舉報投訴制度立施1、日常監(jiān)督2、專項(xiàng)監(jiān)督3、內(nèi)部控制的評價第三章預(yù)算一、總則戰(zhàn)劃系1、預(yù)算應(yīng)用指引的目的和目標(biāo)2、預(yù)算應(yīng)用指引的基本目標(biāo)預(yù)算指企業(yè)合平個經(jīng)關(guān)安。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及預(yù)算的下列風(fēng)險：1-5點(diǎn)達(dá)成的3、預(yù)算內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)①責(zé)分工算行整二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)崗分工：與企門。核。預(yù)算崗位人員素質(zhì)要求權(quán)準(zhǔn)制：制確求三、預(yù)算編制控制務(wù)營）本資預(yù)）資）一般應(yīng)按照上下結(jié)合，分級編制、逐級匯總的程序編制預(yù)算報執(zhí)行利潤等指標(biāo)，審。這種自上編商和和經(jīng)的握。預(yù)算的編制方法：固定預(yù)（場比穩(wěn)定根算正、實(shí)的業(yè)務(wù)量平的算般用固比。算（個量市穩(wěn)）成（）性的礎(chǔ)根量、之的存系的算一用與執(zhí)單業(yè)維無有成呢用預(yù)算項(xiàng)目。滾動預(yù)算算編。基算（進(jìn)）對收以基，算內(nèi)支的性合或各收性小或制算資。小新務(wù)。案司滾革決的法打預(yù)預(yù)的周，信革第就進(jìn)滾預(yù)，主特移預(yù)標(biāo)。愛立信采用的是混合滾動方式逐粗有動多年。降進(jìn)低。低低低低低低由此可看出，預(yù)算體配四、預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)制制預(yù)件①市變化②企化③計不時化④外化預(yù)整序議準(zhǔn)3預(yù)審批是算調(diào)整六、預(yù)算分析與考核控制1預(yù)控制立情制立議量性反與、本益方素；法2預(yù)控制①預(yù)機(jī)構(gòu)②預(yù)核則電管理乏算理的考出時估目算較的了。第四章合同協(xié)議總則一、合同協(xié)議應(yīng)用指引的目的及依據(jù)制會，，用。二、合同協(xié)議應(yīng)用指引的基本目標(biāo)引是自人其織立終務(wù)協(xié)。應(yīng)同列：1、合同協(xié)議行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。2、合同協(xié)議未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。3、合同協(xié)議內(nèi)容不整，權(quán)利務(wù)不明面合同議，可能致企業(yè)產(chǎn)或股東益遭損失。4、合同協(xié)議條款未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致違約損失。5、合同協(xié)議信息安全措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露。6、合同協(xié)議糾紛處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。三、合同協(xié)議內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)1、實(shí)行分級授權(quán)，歸口管理。2、簽約主體資格及合同協(xié)議訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。3、合同協(xié)議履行、變更或解除4、合同協(xié)議違約風(fēng)險應(yīng)當(dāng)及時識別和有效處理。四、崗位分工與授權(quán)審批1崗。2法位）五、合同協(xié)議編制與審核控制1、合同協(xié)議編制控制訂前制訂②④信查2）制1、建立度（1）。（2）金是法（3））。制（1認(rèn)1合同的批2）3及履密）2監(jiān)程可辦時3建驗(yàn)度收得實(shí)。4建立合同違約處理制度方約情形5建立合同糾紛處理制度依據(jù)《民合》P案背后的經(jīng)銷合同風(fēng)險控制BP石訟糾可裁紛，但P石。六、合同協(xié)議訂立控制七、合同協(xié)議履行控制第五章人力資源政策不可忽視的人力資源——離職員工總則力應(yīng)的據(jù)人內(nèi)。策標(biāo)企業(yè)至少應(yīng)源：1人法能策節(jié)1崗當(dāng)崗職責(zé)：1人構(gòu)①人力資源部經(jīng)理職責(zé)②招聘與錄用崗位職責(zé)訓(xùn)展2崗置崗不分督。3建位輪度管秘密度③副帶戶業(yè)、人關(guān)業(yè)案。某，電。。資劃求劃訓(xùn)職員聘就是企業(yè)采取一些聘要。工聘序1確缺2略特別關(guān)聘業(yè)德高聘對罰。