事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（四篇）

第24頁(yè)共24頁(yè)事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度第?一條為加?強(qiáng)政府機(jī)?關(guān)事業(yè)單?位的財(cái)務(wù)?管理和會(huì)?計(jì)核算工?作，合理?組織收入?、節(jié)約費(fèi)?用開支、?防止國(guó)有?資產(chǎn)流失?、提高資?金使用效?益、強(qiáng)化?財(cái)務(wù)監(jiān)督?，使各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?符合現(xiàn)行?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度的要?求，促進(jìn)?我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)?及社會(huì)各?項(xiàng)事業(yè)和?諧發(fā)展，?結(jié)合我鎮(zhèn)?實(shí)際，制?定本制度?。第二?章收支管?理制度?第二條收?入包括各?項(xiàng)協(xié)調(diào)款?、項(xiàng)目資?金、上級(jí)??？?、捐?贈(zèng)收入、?其他收入?等各種來(lái)?源資金;?支出包括?經(jīng)常性支?出（辦公?費(fèi)、車輛?燃修、招?待費(fèi)、書?報(bào)費(fèi)、差?旅費(fèi)、通?訊費(fèi)等）?、?？钪?出、基建?支出、其?他支出等?各種資金?支出。?第三條嚴(yán)?格實(shí)行資?金“收支?兩條線”?管理制度?。各單位?取得資金?收入時(shí)，?必須出具?省財(cái)政廳?監(jiān)制的《?山東省往?來(lái)結(jié)算統(tǒng)?一收據(jù)》?，并加蓋?財(cái)政所公?章，任何?單位和個(gè)?人不得私?自印制收?據(jù)。各單?位取得收?入后，必?須在__?__日內(nèi)?繳存至鎮(zhèn)?財(cái)政預(yù)算?外專戶，?否則按公?款私存處?理。嚴(yán)禁?任何單位?和個(gè)人截?留資金及?坐收坐支?現(xiàn)象的發(fā)?生。第?四條進(jìn)入?預(yù)算外帳?戶的資金?由財(cái)政所?統(tǒng)一管理?，政府集?中調(diào)撥使?用，實(shí)行?鎮(zhèn)長(zhǎng)一支?筆簽字制?度。第?三章報(bào)帳?制度第?五條報(bào)銷?單據(jù)以部?門為單位?，每月_?___-?____?日集中報(bào)?賬，每部?門要設(shè)一?名固定報(bào)?帳員，非?報(bào)帳員報(bào)?帳，財(cái)務(wù)?部門可以?不予辦理?。第六?條對(duì)各部?門日常零?星開支實(shí)?行備用金?制度。財(cái)?務(wù)部門根?據(jù)各業(yè)務(wù)?部門的的?支出規(guī)模?，合理確?定備用金?數(shù)額，由?各部門報(bào)?帳員填寫?備用金領(lǐng)?取單后領(lǐng)?取使用。?第七條?單位或個(gè)?人有報(bào)銷?項(xiàng)目，必?須提供有?對(duì)方單位?加蓋公章?或財(cái)務(wù)章?的完整、?真實(shí)、合?法、有效?的正式發(fā)?票或收據(jù)?，否則一?律不予報(bào)?銷。報(bào)銷?發(fā)票時(shí)要?遵循以下?程序：經(jīng)?辦人簽字?并注明事?由，分管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?，財(cái)政所?審查核實(shí)?，鎮(zhèn)長(zhǎng)簽?字，入帳?報(bào)銷。?第八條各?項(xiàng)開支都?要本著勤?儉節(jié)約的?原則進(jìn)行?。一般業(yè)?務(wù)支出，?要由分管?領(lǐng)導(dǎo)同意?;其他特?殊或大項(xiàng)?支出，須?報(bào)鎮(zhèn)主要?領(lǐng)導(dǎo)同意?，必要時(shí)?要通過集?體研究決?定。第?九條對(duì)單?項(xiàng)超__?__元的?業(yè)務(wù)支出?，各單位?不能自行?以現(xiàn)金支?付，原則?上通過鎮(zhèn)?財(cái)政直接?撥付到對(duì)?方賬戶。?第十條?政府經(jīng)費(fèi)?支出要根?據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽?批意見及?時(shí)進(jìn)行帳?務(wù)處理，?財(cái)務(wù)部門?備用金不?足時(shí)，要?及時(shí)向分?管領(lǐng)導(dǎo)反?映并列清?支出計(jì)劃?報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽?批撥款。?第十一?條對(duì)專項(xiàng)?支出尤其?是涉及農(nóng)?戶的資金?支出，必?須嚴(yán)格執(zhí)?行上級(jí)有?關(guān)規(guī)定，?切實(shí)做到??？顚Ｓ?;在資金?支出、發(fā)?放時(shí)，具?體承辦單?位要提供?對(duì)方銀行?開戶信息?，完善手?續(xù)后，由?財(cái)務(wù)部門?直接將款?項(xiàng)打入對(duì)?方賬戶或?“惠農(nóng)一?本通”存?折，嚴(yán)禁?以現(xiàn)金支?出或發(fā)放?。第四?章內(nèi)部稽?核控制制?度第十?二條為了?加強(qiáng)機(jī)關(guān)?內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理，保?證財(cái)產(chǎn)物?資的安全?可靠，保?證會(huì)計(jì)資?料的準(zhǔn)確?性和可靠?性，保證?機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)?的使用效?益，財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?內(nèi)部稽核?控制制度?。第十?三條各財(cái)?會(huì)人員必?須在規(guī)定?的崗位職?責(zé)范圍內(nèi)?辦理會(huì)計(jì)?事項(xiàng)。帳?務(wù)處理必?須按規(guī)定?的程序辦?理。會(huì)計(jì)?檔案借閱?，必須經(jīng)?過領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，嚴(yán)格?執(zhí)行安全?和保密制?度。第?十四條財(cái)?務(wù)工作按?照機(jī)構(gòu)分?設(shè)，職務(wù)?分離，錢?、帳、物?分管的原?則進(jìn)行管?理。每一?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?各經(jīng)辦人?員相互牽?制，相互?制約。出?納、記帳?、稽核崗?位人員不?得相互兼?任。第?十五條稽?核人員的?職責(zé)：稽?核人員要?堅(jiān)持原則?，忠于職?守，認(rèn)真?查核，嚴(yán)?守秘密。?對(duì)各種原?始憑證（?包括自制?憑證）的?合法性、?合規(guī)性、?合理性進(jìn)?行審核。?有權(quán)對(duì)不?合規(guī)定、?手續(xù)不完?備的票據(jù)?，予以退?回，要求?更正、補(bǔ)?充;有權(quán)?向有關(guān)人?員詢問經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)?容，查對(duì)?原始記錄?，索取證?明材料，?有權(quán)對(duì)存?在問題提?出處理意?見和改進(jìn)?管理的建?議;對(duì)違?反財(cái)會(huì)制?度或損害?國(guó)家、公?眾利益的?收支，應(yīng)?予制止和?糾正，制?止糾正無(wú)?效的，要?向主要領(lǐng)?導(dǎo)或有關(guān)?監(jiān)督部門?匯報(bào)。對(duì)?違法亂紀(jì)?人員和因?嚴(yán)重失職?造成國(guó)家?和集體財(cái)?產(chǎn)重大損?失的人員?提出處理?意見?；?核人員對(duì)?原始憑證?的取得和?填制情況?進(jìn)行審核?，記帳憑?證填制后?，必須對(duì)?每一頁(yè)記?帳憑證的?內(nèi)容進(jìn)行?審核。?⑴記帳憑?證是否附?有原始憑?證，記錄?的經(jīng)濟(jì)內(nèi)?容是否與?所附的原?始憑證內(nèi)?容相符;?⑵會(huì)計(jì)科?目的運(yùn)用?和金額填?列是否正?確;⑶記?帳憑證的?摘要、日?期、附件?張數(shù)、章?印、編號(hào)?等是否齊?全;⑷審?核憑證所?記錄的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)是?否合法、?合理?；?核人員對(duì)?帳簿的設(shè)?置、種類?帳簿的登?記是否符?合要求、?是否規(guī)范?，總帳與?明細(xì)帳是?否平行登?記，月末?相關(guān)帳戶?余額是否?對(duì)應(yīng)或一?致，帳簿?的啟用、?結(jié)帳和對(duì)?帳、記帳?錯(cuò)誤的更?正方法等?方面進(jìn)行?審核。?第十六條?記帳會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：⒈執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，?掌握各項(xiàng)?費(fèi)用的開?支渠道和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)監(jiān)督，?把好財(cái)務(wù)?收支關(guān)。?⒉負(fù)責(zé)?與出納進(jìn)?行結(jié)帳并?填制記帳?憑證，登?記明細(xì)帳?，及時(shí)分?析、清理?債權(quán)和債?務(wù)，結(jié)算?往來(lái)款項(xiàng)?。⒊正?確核算和?計(jì)算工資?分發(fā)表，?做好各項(xiàng)?代扣款工?作，協(xié)助?出納按時(shí)?發(fā)放工資?。⒋根據(jù)?銀行結(jié)算?辦法及現(xiàn)?金管理規(guī)?定，定期?核對(duì)銀行?存款余額?，協(xié)助做?好余額調(diào)?節(jié)表，做?到帳帳、?帳款相符?。5、根?據(jù)會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真審?核原始憑?證，正確?運(yùn)用會(huì)計(jì)?科目，準(zhǔn)?確、及時(shí)?地登記帳?簿，并按?規(guī)定結(jié)帳?，編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，做到?數(shù)字真實(shí)?，內(nèi)容完?整，報(bào)送?及時(shí)。定?期進(jìn)行財(cái)?務(wù)分析，?針對(duì)存在?的不足之?處提出改?進(jìn)措施。?6、對(duì)各?項(xiàng)開支的?合法性、?合規(guī)性、?真實(shí)性進(jìn)?行審核。?對(duì)于不符?合規(guī)定或?手續(xù)不全?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，有權(quán)?拒絕辦理?。7、管?理本局會(huì)?計(jì)檔案，?負(fù)責(zé)裝訂?及妥善保?管各種憑?證、帳簿?、報(bào)表等?會(huì)計(jì)檔案?資料，并?立卷歸檔?。第十?七條出納?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：⒈?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，把?好現(xiàn)金收?付關(guān)，接?受有關(guān)部?門和人員?定期或不?定期對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金帳?、款的檢?查。⒉?負(fù)責(zé)辦理?現(xiàn)金和銀?行存款業(yè)?務(wù)的收付?，對(duì)原始?憑證的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性進(jìn)行?審核，對(duì)?不符合規(guī)?定的憑證?有權(quán)拒付?。⒊負(fù)?責(zé)登記銀?行存款、?現(xiàn)金日記?帳，現(xiàn)金?帳面余額?要與實(shí)際?庫(kù)存現(xiàn)金?相符，銀?行存款的?帳面余額?要及時(shí)與?銀行對(duì)帳?單核對(duì)，?月末要編?制“銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表”?，使帳面?余額和對(duì)?帳單調(diào)節(jié)?相符。對(duì)?于未達(dá)帳?項(xiàng)，要及?時(shí)查詢。?做到日清?月結(jié)，真?實(shí)準(zhǔn)確。?4、妥善?保管好現(xiàn)?金、有價(jià)?證券、各?種支票和?收據(jù);不?得將空白?支票交給?其他單位?或個(gè)人簽?發(fā)，不得?將銀行帳?戶出租、?出借給任?何單位或?個(gè)人辦理?結(jié)算。5?、認(rèn)真填?寫轉(zhuǎn)帳支?票和現(xiàn)金?支票，超?過現(xiàn)金結(jié)?算起點(diǎn)的?業(yè)務(wù)，必?須通過轉(zhuǎn)?帳結(jié)算。?因特殊原?因簽發(fā)的?空白支票?，要寫明?收款單位?、簽發(fā)日?期，規(guī)定?限額和用?途，并及?時(shí)清理結(jié)?算。6、?出納人員?不得兼管?收入、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)等帳?簿登記工?作，不得?兼任稽核?、會(huì)計(jì)檔?案保管工?作。第?五章項(xiàng)目?監(jiān)管制度?第十八?條對(duì)各種?政府投資?的基建、?農(nóng)田水利?、綠化等?工程項(xiàng)目?，要嚴(yán)格?遵守鎮(zhèn)政?府關(guān)于工?程項(xiàng)目建?設(shè)招標(biāo)監(jiān)?管審計(jì)的?有關(guān)規(guī)定?，嚴(yán)格按?程序進(jìn)行?項(xiàng)目的立?項(xiàng)、招投?標(biāo)、質(zhì)量?監(jiān)督、審?計(jì)及撥付?款。第?六章現(xiàn)金?管理制度?第十九?條現(xiàn)金出?納要嚴(yán)格?遵守人民?銀行關(guān)于?現(xiàn)金管理?的規(guī)定，?無(wú)特殊情?況禁止超?限額存放?現(xiàn)金;要?不定期清?點(diǎn)余額，?做到帳帳?、帳實(shí)相?符。要注?意加強(qiáng)防?范措施，?確保資金?安全。?第二十條?嚴(yán)格禁止?公款私借?。因公購(gòu)?物或出差?確需借用?的，要報(bào)?分管領(lǐng)導(dǎo)?同意，填?寫統(tǒng)一格?式的現(xiàn)金?借用單，?經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽?批后方可?借用。在?公事完成?或出差歸?來(lái)后__?__日內(nèi)?，必須按?程序進(jìn)行?報(bào)帳核銷?，否則，?從單位經(jīng)?費(fèi)中扣還?。第二?十一條對(duì)?借出的款?項(xiàng)，各經(jīng)?辦財(cái)務(wù)人?員要加強(qiáng)?責(zé)任心，?隨時(shí)清理?匯總，督?促借款人?員及時(shí)歸?還。第?七章經(jīng)費(fèi)?限額管理?制度第?二十二條?為提倡節(jié)?約，控制?浪費(fèi)現(xiàn)象?的發(fā)生，?對(duì)車輛燃?油、公務(wù)?接待等費(fèi)?用實(shí)行限?額管理，?具體標(biāo)準(zhǔn)?單獨(dú)發(fā)文?。第二?十三條對(duì)?車輛維修?實(shí)行定點(diǎn)?、雙人維?修制度。?維修前，?要報(bào)黨政?辦批準(zhǔn)，?由黨政辦?安排專人?與司機(jī)一?同到指定?維修點(diǎn)維?修，費(fèi)用?由黨政辦?統(tǒng)一結(jié)算?。第八?章政府采?購(gòu)制度?第二十四?條要嚴(yán)格?執(zhí)行鎮(zhèn)政?府關(guān)于辦?公用品采?購(gòu)的有關(guān)?要求，所?有辦公用?品一律實(shí)?行政府集?中采購(gòu)。?任何單位?和個(gè)人，?不得以任?何理由自?行采購(gòu)，?否則一律?不予入帳?報(bào)銷，所?發(fā)生費(fèi)用?由有關(guān)責(zé)?任人自行?承擔(dān)，并?嚴(yán)肅追究?相關(guān)人員?的責(zé)任。?第九章?資產(chǎn)管理?制度第?二十五條?各部門、?單位的所?有資產(chǎn)為?政府所有?，實(shí)行黨?政辦、財(cái)?政所綜合?監(jiān)管，部?門、單位?使用的管?理體制。?第二十?六條各部?門單位要?確定固定?資產(chǎn)管理?人員，設(shè)?定固定資?產(chǎn)管理臺(tái)?帳，黨政?辦、財(cái)政?所要制定?制度，設(shè)?立固定資?產(chǎn)總帳，?填寫使用?卡片，明?確責(zé)任到?部門和站?所，對(duì)各?部門、站?所的固定?資產(chǎn)每年?進(jìn)行一次?清查，做?到帳帳、?帳卡、帳?實(shí)相符。?第二十?七條各部?門、單位?因工作原?因發(fā)生人?員變動(dòng)時(shí)?，要及時(shí)?辦理固定?資產(chǎn)移交?或退還手?續(xù)。第?二十八條?采購(gòu)辦采?購(gòu)固定資?產(chǎn)并交付?使用單位?后，要及?時(shí)通報(bào)黨?政辦、財(cái)?政所備案?、記賬。?事業(yè)單?位財(cái)務(wù)管?理制度（?二）一?、建立健?全財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)崗位責(zé)?任制各?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國(guó)家?有關(guān)的會(huì)?計(jì)法規(guī)，?結(jié)合單位?類型和內(nèi)?部管理的?需要，建?立相應(yīng)的?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?，配備相?應(yīng)的會(huì)計(jì)?人員，制?定職責(zé)分?明的崗位?責(zé)任制。?崗位責(zé)任?制包括：?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?內(nèi)部崗位?設(shè)置及各?崗位的職?責(zé)權(quán)限（?對(duì)納入會(huì)?計(jì)集中核?算的單位?，必須設(shè)?置財(cái)務(wù)管?理員崗位?）。重點(diǎn)?應(yīng)當(dāng)明確?單位領(lǐng)導(dǎo)?對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)?職責(zé)權(quán)限?;財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?的職責(zé)權(quán)?限;出納?人員的職?責(zé)權(quán)限;?其他會(huì)計(jì)?人員的職?責(zé)權(quán)限;?并在財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)內(nèi)部?建立必要?的內(nèi)部牽?制制度會(huì)?計(jì)回避制?度：出納?以外的人?員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、?有價(jià)證券?和票據(jù);?出納人員?應(yīng)做好現(xiàn)?金日記賬?和銀行儲(chǔ)?蓄日記賬?的登記工?作;出納?人員不得?兼任稽核?、會(huì)計(jì)檔?案保管和?收入、支?出、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?;單位的?法定代表?人不得兼?任本單位?的會(huì)計(jì)或?者出納;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?的近親不?得在本單?位擔(dān)任會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人;會(huì)?計(jì)人員的?近親屬不?得在同一?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?擔(dān)任會(huì)計(jì)?工作;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人、?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人以?及會(huì)計(jì)人?員因執(zhí)行?公務(wù)發(fā)生?的財(cái)務(wù)收?支，本人?不得審批?。二、?建立健全?貨幣資金?管理制度?（一）?、現(xiàn)金管?理制度的?主要內(nèi)容?：1、?按照《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?的規(guī)定，?明確現(xiàn)金?開支范圍?。2、?根據(jù)單位?日常零星?支出的需?要，明確?庫(kù)存現(xiàn)金?（或備用?金）限額?的管理措?施。3?、明確各?項(xiàng)現(xiàn)金收?入賬時(shí)間?，制定控?制坐支現(xiàn)?金行為的?管理措施?。4、?建立庫(kù)存?現(xiàn)金的盤?存制度，?保證賬實(shí)?相符，并?對(duì)可能發(fā)?生的現(xiàn)金?長(zhǎng)短款的?處理做出?明確規(guī)定?。（二?）銀行儲(chǔ)?蓄管理制?度的主要?內(nèi)容：?1、按照?《支付結(jié)?算辦法》?的有關(guān)規(guī)?定，制定?銀行儲(chǔ)蓄?開戶、使?用以及銷?戶的管理?措施。對(duì)?出租、出?借銀行卡?號(hào)、簽發(fā)?空頭支票?及遠(yuǎn)期支?票套取銀?行信用、?公款私存?等事項(xiàng)的?處理辦法?應(yīng)當(dāng)明確?。2、?明確核對(duì)?銀行賬務(wù)?的管理措?施。（?三）、票?據(jù)及有關(guān)?印章的管?理1、?單位應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)與貨?幣資金相?關(guān)的票據(jù)?的管理，?明確各種?票據(jù)的購(gòu)?買、保管?、領(lǐng)用、?背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等?環(huán)節(jié)的職?責(zé)權(quán)限和?程序，并?專設(shè)登記?簿進(jìn)行記?錄，防止?空白票據(jù)?的遺失和?被盜用。?2、明?確銀行預(yù)?留印鑒的?管理措施?。對(duì)辦理?支付款項(xiàng)?所需的全?部印章應(yīng)?分開保管?的制度應(yīng)?當(dāng)明確。?三、建?立健全財(cái)?產(chǎn)物資管?理制度?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)政府?采購(gòu)、國(guó)?有資產(chǎn)管?理、財(cái)產(chǎn)?物資管理?等文件規(guī)?定，建立?健全實(shí)物?資產(chǎn)的管?理制度，?對(duì)實(shí)物資?產(chǎn)的購(gòu)置?、驗(yàn)收入?庫(kù)、領(lǐng)用?、盤點(diǎn)、?保管及處?置等關(guān)鍵?環(huán)節(jié)進(jìn)行?控制，防?止各種實(shí)?物資產(chǎn)的?被盜、毀?損和流失?。（一?）、固定?資產(chǎn)的管?理制度?1、明確?固定資產(chǎn)?購(gòu)置、驗(yàn)?收管理措?施。2?、為防止?各種自然?和人為因?素的毀損?，各單位?應(yīng)明確固?定資產(chǎn)的?使用、保?管、維修?管理措施?。3、?為防止固?定資產(chǎn)處?置過程中?的損失及?舞弊行為?，各單位?應(yīng)當(dāng)明確?固定資產(chǎn)?的處置管?理措施。?4、建?立固定資?產(chǎn)盤點(diǎn)制?度，并對(duì)?固定資產(chǎn)?的盤盈、?盤虧的處?理做出明?確規(guī)定。?5、對(duì)?重要固定?資產(chǎn)的保?險(xiǎn)制度應(yīng)?當(dāng)明確。?（二）?、材料、?低值易耗?品的管理?制度。?1、明確?材料、低?值易耗品?的請(qǐng)購(gòu)、?驗(yàn)收程序?及管理措?施。2?、明確材?料、低值?易耗品的?專人保管?制度;明?確保管人?員的職責(zé)?、權(quán)限及?有關(guān)獎(jiǎng)懲?辦法。?3、明確?材料、低?值易耗品?的清查盤?存制度。?事業(yè)單?位財(cái)務(wù)管?理制度（?三）為?了規(guī)范和?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?財(cái)務(wù)工作?，充分發(fā)?揮會(huì)計(jì)工?作在財(cái)務(wù)?管理中的?作用，根?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法?》和《會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?以及國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定，結(jié)合?我縣單位?實(shí)際情況?和內(nèi)部管?理的需要?，制定本?制度。?一、會(huì)計(jì)?管理體系?（一）?單位領(lǐng)導(dǎo)?人職責(zé)：?1、單?位領(lǐng)導(dǎo)人?領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)、會(huì)?計(jì)人員和?其他人員?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，?保證會(huì)計(jì)?資料合法?、真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整，保障?會(huì)計(jì)人員?的職權(quán)不?受侵犯。?2、單?位領(lǐng)導(dǎo)人?對(duì)本單位?的會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作負(fù)?有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任，負(fù)責(zé)?對(duì)各項(xiàng)內(nèi)?部會(huì)計(jì)制?度進(jìn)行監(jiān)?督、實(shí)施?、落實(shí)。?3、對(duì)?認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，忠于?職守，做?出顯著成?績(jī)的會(huì)計(jì)?人員，財(cái)?政部門、?單位領(lǐng)導(dǎo)?及時(shí)給予?精神和物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。?（二）?會(huì)計(jì)主管?職責(zé)：?1、嚴(yán)格?遵守法律?、法規(guī)、?政策以及?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?制度，履?行會(huì)計(jì)核?算、會(huì)計(jì)?監(jiān)督職能?。2、?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，編制預(yù)?算計(jì)劃，?擬定資金?籌措和使?用方案，?開辟財(cái)源?，有效使?用資金。?3、定?期（季度?、半年度?、年度）?對(duì)單位的?財(cái)務(wù)收支?使用狀況?進(jìn)行分析?，準(zhǔn)確為?領(lǐng)導(dǎo)提供?財(cái)務(wù)信息?，做好領(lǐng)?導(dǎo)參謀。?領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工?作，做好?對(duì)銀行、?稅務(wù)、財(cái)?政等部門?的協(xié)調(diào)、?溝通工作?。4、?組織好財(cái)?會(huì)人員的?業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)?，提高財(cái)?會(huì)人員業(yè)?務(wù)水平，?堅(jiān)持四項(xiàng)?基本原則?，遵守職?業(yè)道德，?廉潔奉公?，實(shí)事求?是，努力?提高工作?效率和工?作質(zhì)量。?（三）?會(huì)計(jì)部門?與其它部?門的關(guān)系?：1、?會(huì)計(jì)部門?要經(jīng)常與?業(yè)務(wù)部門?溝通，及?時(shí)為業(yè)務(wù)?部門提供?核算信息?，經(jīng)常深?入基層第?一線，了?解、掌握?第一手資?料，做好?財(cái)務(wù)后勤?保障工作?，為單位?中心工作?服務(wù)。?2、按照?上級(jí)有關(guān)?精神，實(shí)?行政府采?購(gòu)制度，?把好維修?項(xiàng)目、基?建工程的?審計(jì)關(guān)。?3、業(yè)?務(wù)部門領(lǐng)?用支票，?必須在五?日內(nèi)結(jié)賬?。收到的?支票必須?在一日內(nèi)?交財(cái)務(wù)室?解交銀行?，促進(jìn)資?金回籠，?保證資金?運(yùn)用安全?。4、?配合財(cái)政?、銀行做?好每月代?發(fā)工資工?作。（?四）各單?位采用收?付實(shí)現(xiàn)制?會(huì)計(jì)制度?，采用借?貸復(fù)式記?賬方式。?二、會(huì)?計(jì)人員的?崗位責(zé)任?制各單?位設(shè)立財(cái)?務(wù)室（可?隸屬辦公?室），根?據(jù)本單位?實(shí)行集中?記賬的具?體情況，?設(shè)置以下?會(huì)計(jì)崗位?：會(huì)計(jì)主?管一名，?出納會(huì)計(jì)?一名，下?屬事業(yè)單?位各配報(bào)?賬員一名?。（一?）會(huì)計(jì)主?管的崗位?責(zé)任制：?1、宣?傳貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各?項(xiàng)規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行各類?收支項(xiàng)目?和收支標(biāo)?準(zhǔn)，加強(qiáng)?會(huì)計(jì)監(jiān)督?、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)?會(huì)人員同?一切違法?亂紀(jì)弄虛?作假行為?作斗爭(zhēng)。?2、負(fù)?責(zé)編制財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?定期檢查?計(jì)劃執(zhí)行?情況，做?好財(cái)務(wù)分?析，參與?單位各項(xiàng)?消耗定額?的制定或?修訂，為?規(guī)范和加?強(qiáng)財(cái)務(wù)工?作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)?策，當(dāng)好?參謀。?3、堅(jiān)持?按規(guī)定做?到“收支?兩條線”?，貫徹率?達(dá)百分之?百。4?、根據(jù)各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)及會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定負(fù)責(zé)對(duì)?收、付款?憑證、賬?冊(cè)、報(bào)表?的審核，?確保會(huì)計(jì)?工作規(guī)范?化。編制?憑證和記?賬，手續(xù)?完備、內(nèi)?容真實(shí)、?數(shù)字正確?、賬目清?楚、賬實(shí)?相符、按?期上報(bào)。?5、加?強(qiáng)單位財(cái)?產(chǎn)管理，?配合有關(guān)?部門定期?組織對(duì)流?動(dòng)資金、?固定資產(chǎn)?、債權(quán)債?務(wù)進(jìn)行清?查、盤點(diǎn)?、處理，?確保單位?資產(chǎn)安全?完整。發(fā)?生溢缺，?及時(shí)處理?，保證單?位財(cái)產(chǎn)賬?、賬實(shí)相?符（每年?于___?_月）。?6、加?強(qiáng)對(duì)票據(jù)?的管理，?對(duì)領(lǐng)取的?各種票據(jù)?，要定期?與財(cái)政進(jìn)?行核對(duì)，?對(duì)領(lǐng)用部?門要定期?核對(duì)和抽?查，并接?受財(cái)稅部?門的監(jiān)督?。7、?組織全體?財(cái)會(huì)人員?參加繼續(xù)?教育的培?訓(xùn)學(xué)習(xí)，?學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)?理論知識(shí)?和新的會(huì)?計(jì)法規(guī)、?制度，不?斷提高會(huì)?計(jì)人員業(yè)?務(wù)素質(zhì)。?8、對(duì)?違反財(cái)會(huì)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的?財(cái)務(wù)收支?有權(quán)拒絕?辦理，并?及時(shí)向單?位領(lǐng)導(dǎo)或?上級(jí)財(cái)會(huì)?部門報(bào)告?。9、?做好會(huì)計(jì)?資料的整?理、保管?，按會(huì)計(jì)?檔案制度?要求存檔?。（二?）出納會(huì)?計(jì)崗位責(zé)?任制：?1、嚴(yán)格?按照財(cái)經(jīng)?紀(jì)律有關(guān)?規(guī)定，準(zhǔn)?確處理好?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的款?項(xiàng)收付。?2、認(rèn)?真審核原?始憑證，?堅(jiān)決抵制?白條及不?合格憑證?入賬，認(rèn)?真編制記?賬憑證，?及時(shí)登記?現(xiàn)金日記?賬和銀行?日記賬。?3、嚴(yán)?格按照現(xiàn)?金管理制?度的規(guī)定?，認(rèn)真辦?理現(xiàn)金收?付業(yè)務(wù)，?不得坐支?，不得白?條抵庫(kù)，?不準(zhǔn)任意?挪用現(xiàn)金?，不得公?款私存，?不得設(shè)立?“小金庫(kù)?”。暫借?現(xiàn)金由領(lǐng)?導(dǎo)審批，?堅(jiān)持報(bào)銷?憑證“一?支筆”審?批制度。?4、嚴(yán)?格按照銀?行結(jié)算制?度規(guī)定，?認(rèn)真辦理?銀行業(yè)務(wù)?收支、款?項(xiàng)支付必?須經(jīng)單位?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可支?付。不準(zhǔn)?出借賬戶?，外單位?支票不準(zhǔn)?在本單位?套用現(xiàn)金?。5、?加強(qiáng)支票?管理，領(lǐng)?取支票碰?到疑難時(shí)?，須報(bào)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票?和遠(yuǎn)期支?票。簽發(fā)?支票必須?在支票上?寫明收款?單位名稱?，款項(xiàng)用?途。收到?的支票一?律不得背?書轉(zhuǎn)讓。?6、對(duì)?現(xiàn)金、支?票、匯票?和各種有?價(jià)證券，?要確保安?全有效，?保險(xiǎn)箱密?碼和鑰匙?，不經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)不得輕?易交給他?人。7?、負(fù)責(zé)發(fā)?票、收據(jù)?的保管，?要專設(shè)登?記簿進(jìn)行?明細(xì)登記?，做好購(gòu)?入、領(lǐng)用?、收繳等?情況的記?錄，并定?期對(duì)領(lǐng)用?部門核對(duì)?和抽查。?8、做?好每月的?工資、獎(jiǎng)?金、津貼?等現(xiàn)金發(fā)?放工作，?經(jīng)常定期?軋賬，發(fā)?現(xiàn)情況，?立即向領(lǐng)?導(dǎo)匯報(bào)。?9、配?合會(huì)計(jì)主?管做好賬?務(wù)工作，?堅(jiān)持原則?，忠于職?守，廉潔?奉公，處?處為方便?職工著想?，服務(wù)工?作。（?三）報(bào)賬?員的崗位?責(zé)任制?1、負(fù)責(zé)?保管、使?用本單位?的備用金?，并確保?其安全完?整。2?、負(fù)責(zé)本?單位各種?稅、費(fèi)的?上繳及日?常經(jīng)費(fèi)開?支的報(bào)銷?。3、?組織進(jìn)行?本單位的?收費(fèi)工作?，各項(xiàng)收?費(fèi)資金及?時(shí)上繳財(cái)?政專戶，?不得公款?私存。?4、負(fù)責(zé)?初審原始?憑證，分?類匯總，?填制各種?結(jié)報(bào)憑證?，經(jīng)稽核?審核、本?單位負(fù)責(zé)?人簽字、?同意后，?到財(cái)務(wù)室?辦理結(jié)算?報(bào)銷手續(xù)?。5、?完成本單?位及財(cái)務(wù)?室交辦的?其他工作?。三、?賬務(wù)處理?程序制度?（一）?各單位采?用通用記?賬憑證（?借、貸記?賬憑證）?，會(huì)計(jì)人?員根據(jù)審?核無(wú)誤的?原始憑證?，編制記?賬憑證并?連續(xù)編號(hào)?。（二?）會(huì)計(jì)賬?簿的設(shè)置?：包括總?賬、明細(xì)?賬、日記?賬和備查?賬?？傎~?、現(xiàn)金、?存款日記?賬采用訂?本式，明?細(xì)賬采用?活頁(yè)式，?賬簿啟用?時(shí)正確填?寫好扉頁(yè)?。（三?）單位的?賬務(wù)處理?程序，采?用憑證賬?務(wù)處理程?序，有效?地組織會(huì)?計(jì)核算。?（四）?記賬憑證?及時(shí)傳遞?，不得積?壓。（?五）會(huì)計(jì)?報(bào)表的種?類和要求?：1、?對(duì)外報(bào)送?的會(huì)計(jì)報(bào)?表，月報(bào)?：資產(chǎn)負(fù)?債表、收?支明細(xì)表?、基本數(shù)?字表、往?來(lái)款明細(xì)?表;年報(bào)?：資產(chǎn)負(fù)?債表、收?入支出總?表、行政?事業(yè)支出?明細(xì)表、?基本數(shù)字?表、往來(lái)?款明細(xì)表?、專用基?金收支明?細(xì)表、決?算表及文?字說(shuō)明。?2、以?“誠(chéng)信為?本，不做?假賬”為?基本原則?，編制報(bào)?表的要求?：真實(shí)可?靠、計(jì)算?準(zhǔn)確、內(nèi)?容完整、?上報(bào)及時(shí)?。四、?會(huì)計(jì)內(nèi)部?牽制制度?1、出?納工作與?會(huì)計(jì)工作?要嚴(yán)格分?開，分別?負(fù)責(zé)。?2、出納?人員不得?兼職任稽?核、會(huì)計(jì)?檔案保管?和收入、?費(fèi)用及債?權(quán)債務(wù)賬?目的登記?工作。?3、會(huì)計(jì)?人員實(shí)行?回避制度?，單位領(lǐng)?導(dǎo)人的親?屬不得擔(dān)?任本單位?的會(huì)計(jì)主?管人員，?會(huì)計(jì)主管?人員的親?屬不得在?本單位會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)中?擔(dān)任出納?工作。?4、出納?要根據(jù)稽?核審核后?、并按審?批制度規(guī)?定經(jīng)有關(guān)?審批人審?批后的單?據(jù)辦理款?項(xiàng)支付。?5、出?納人員負(fù)?責(zé)登記現(xiàn)?金日記賬?和銀行存?款日記賬?，會(huì)計(jì)主?管應(yīng)督促?及時(shí)核對(duì)?銀行往來(lái)?并檢查當(dāng)?月發(fā)生的?“未達(dá)賬?項(xiàng)”是否?屬實(shí)，存?在未達(dá)賬?項(xiàng)應(yīng)及時(shí)?查找原因?。6、?現(xiàn)金保險(xiǎn)?箱鑰匙和?密碼只能?由出納人?員保管，?不得任意?轉(zhuǎn)交他人?，一旦出?納人員工?作調(diào)動(dòng)，?要收回保?險(xiǎn)箱鑰匙?，并及時(shí)?更換保險(xiǎn)?箱的密碼?。7、?銀行支票?、印鑒要?分開保管?，銀行支?票由出納?保管，印?鑒章由會(huì)?計(jì)主管保?管，支票?與現(xiàn)金需?存放于保?險(xiǎn)箱內(nèi)。?8、有?價(jià)證券應(yīng)?由出納人?員專職保?管，并在?明細(xì)賬中?作明細(xì)記?載。9?、出納應(yīng)?做好空白?支票的購(gòu)?入、領(lǐng)用?工作，支?票的簽發(fā)?應(yīng)交印鑒?保管人核?對(duì)。1?0、會(huì)計(jì)?主管要定?期、不定?期地檢查?出納保存?的“庫(kù)存?現(xiàn)金”、?發(fā)票收據(jù)?和各種有?價(jià)證券。?五、會(huì)?計(jì)稽核制?度（一?）稽核工?作的組織?形式和分?工1、?本單位稽?核為兼職?，由會(huì)計(jì)?主管負(fù)責(zé)?對(duì)記賬憑?證、賬簿?記錄、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?計(jì)劃預(yù)算?的審核。?2、稽?核崗位直?接由會(huì)計(jì)?主管負(fù)責(zé)?。（二?）稽核工?作的職責(zé)?和權(quán)限?1、審核?財(cái)務(wù)、成?本、費(fèi)用?等計(jì)劃指?標(biāo)項(xiàng)目是?否齊全，?是否切實(shí)?可行，計(jì)?算是否正?確，發(fā)現(xiàn)?問題要提?出修改意?見和建議?。2、?審查各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?是否按財(cái)?務(wù)制度執(zhí)?行，對(duì)不?符合規(guī)定?的收支，?應(yīng)提出意?見，并向?領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?，采取措?施，及時(shí)?處理。?3、審核?原始憑證?是否合法?，內(nèi)容是?否真實(shí)，?手續(xù)是否?完備，數(shù)?字是否正?確。4?、審核記?賬憑證的?編制是否?符合制度?規(guī)定。?5、抽查?賬簿記錄?是否符合?記賬要求?。6、?復(fù)核各種?會(huì)計(jì)報(bào)表?是否符合?制度規(guī)定?的編報(bào)要?求，簽章?是否齊全?，是否按?期上報(bào)，?發(fā)現(xiàn)問題?查明更正?。7、?稽核人員?要對(duì)審核?簽署的計(jì)?劃預(yù)算、?憑證、賬?簿和報(bào)表?負(fù)責(zé)。?六、財(cái)產(chǎn)?清查制度?（一）?財(cái)產(chǎn)清查?包括固定?資產(chǎn)清查?以及債權(quán)?債務(wù)的清?查（一年?不少于一?次）。清?查方式采?用定期清?查和不定?期清查，?定期清查?每年__?__月進(jìn)?行;在發(fā)?生意外事?故、自然?災(zāi)害損失?的情況下?進(jìn)行不定?期清查，?通過清查?使賬實(shí)相?符，保證?資產(chǎn)的安?全、完整?。（二?）債權(quán)債?務(wù)的清查?，對(duì)所有?往來(lái)款項(xiàng)?，要加強(qiáng)?結(jié)算，核?對(duì)、清理?。半年內(nèi)?還沒有收?到的，必?須發(fā)函、?發(fā)信、支?電或組織?專人催收?，防止發(fā)?生壞賬。?（三）?固定資產(chǎn)?清查每年?____?月進(jìn)行一?次，并與?明細(xì)分類?賬、固定?資產(chǎn)卡相?核對(duì)。發(fā)?生盤盈、?盤虧，要?及時(shí)處理?，保證賬?物相等，?同時(shí)，要?配合紀(jì)檢?室對(duì)在職?干部?jī)?nèi)審?時(shí)進(jìn)行資?產(chǎn)核對(duì)。?七、財(cái)?務(wù)收支審?批制度?（一）本?單位財(cái)務(wù)?收支必須?堅(jiān)持經(jīng)辦?人簽章，?有關(guān)人員?驗(yàn)收或證?明，領(lǐng)導(dǎo)?或有關(guān)人?員審批制?度。（?二）實(shí)行?“財(cái)務(wù)一?支筆”審?批制度，?各項(xiàng)支出?，無(wú)論金?額大小，?均由分管?領(lǐng)導(dǎo)審核?，實(shí)行“?財(cái)務(wù)一支?筆”審批?，再由財(cái)?務(wù)審核后?方可報(bào)銷?（經(jīng)人事?局、老干?部局批準(zhǔn)?、定期發(fā)?放的工資?、獎(jiǎng)金及?辦理托收?手續(xù)的水?電、電話?費(fèi)除外）?。（三?）各基層?單位應(yīng)當(dāng)?在年度部?門預(yù)算限?額內(nèi)開支?，若有特?殊需要，?須經(jīng)有關(guān)?部門批準(zhǔn)?同意，調(diào)?整部門預(yù)?算。（?四）預(yù)算?內(nèi)、外經(jīng)?費(fèi)支出數(shù)?額較大的?，須經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)辦公會(huì)?議集體討?論決定。?事業(yè)單?位財(cái)務(wù)管?理制度（?四）行?政事業(yè)單?位內(nèi)部財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管?理制度是?一個(gè)完整?的體系，?其基本內(nèi)?容必須包?括以下_?___項(xiàng)?制度，實(shí)?行會(huì)計(jì)電?算化的單?位還必須?包括第_?___項(xiàng)?制度，以?上___?_項(xiàng)制度?必須單項(xiàng)?制定，其?它相關(guān)的?制度內(nèi)容?可并入以?上___?_項(xiàng)制度?中，亦可?單項(xiàng)制定?。一、?建立健全?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?崗位責(zé)任?制各單?位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)國(guó)家有?關(guān)的會(huì)計(jì)?法規(guī)，結(jié)?合單位類?型和內(nèi)部?管理的需?要，建立?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)，?配備相應(yīng)?的會(huì)計(jì)人?員，制定?職責(zé)分明?的崗位責(zé)?任制。崗?位責(zé)任制?包括：財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)?置及各崗?位的職責(zé)?權(quán)限（對(duì)?納入會(huì)計(jì)?集中核算?的單位，?必須設(shè)置?財(cái)務(wù)管理?員崗位）?。重點(diǎn)應(yīng)?當(dāng)明確單?位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)職?責(zé)權(quán)限;?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人的?職責(zé)權(quán)限?;出納人?員的職責(zé)?權(quán)限;其?他會(huì)計(jì)人?員的職責(zé)?權(quán)限;并?在財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部建?立必要的?內(nèi)部牽制?制度會(huì)計(jì)?回避制度?：出納以?外的人員?不得經(jīng)管?現(xiàn)金、有?價(jià)證券和?票據(jù);出?納人員應(yīng)?做好現(xiàn)金?日記賬和?銀行儲(chǔ)蓄?日記賬的?登記工作?;出納人?員不得兼?任稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、支出?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作;?單位的法?定代表人?不得兼任?本單位的?會(huì)計(jì)或者?出納;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人的?近親不得?在本單位?擔(dān)任會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人;會(huì)計(jì)?人員的近?親屬不得?在同一會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)?任會(huì)計(jì)工?作;單位?的法定代?表人、其?他主要負(fù)?責(zé)人、會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人以及?會(huì)計(jì)人員?因執(zhí)行公?務(wù)發(fā)生的?財(cái)務(wù)收支?，本人不?得審批。?二、建?立健全貨?幣資金管?理制度?（一）、?現(xiàn)金管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《現(xiàn)金?管理暫行?條例》的?規(guī)定，明?確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根?據(jù)單位日?常零星支?出的需要?，明確庫(kù)?存現(xiàn)金（?或備用金?）限額的?管理措施?。3、?明確各項(xiàng)?現(xiàn)金收入?賬時(shí)間，?制定控制?坐支現(xiàn)金?行為的管?理措施。?4、建?立庫(kù)存現(xiàn)?金的盤存?制度，保?證賬實(shí)相?符，并對(duì)?可能發(fā)生?的現(xiàn)金長(zhǎng)?短款的處?理做出明?確規(guī)定。?（二）?銀行儲(chǔ)蓄?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?支付結(jié)算?辦法》的?有關(guān)規(guī)定?，制定銀?行儲(chǔ)蓄開?戶、使用?以及銷戶?的管理措?施。對(duì)出?租、出借?銀行卡號(hào)?、簽發(fā)空?頭支票及?遠(yuǎn)期支票?套取銀行?信用、公?款私存等?事項(xiàng)的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、明?確核對(duì)銀?行賬務(wù)的?管理措施?。（三?）、票據(jù)?及有關(guān)印?章的管理?1、單?位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)與貨幣?資金相關(guān)?的票據(jù)的?管理，明?確各種票?據(jù)的購(gòu)買?、保管、?領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、?注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和程?序，并專?設(shè)登記簿?進(jìn)行記錄?，防止空?白票據(jù)的?遺失和被?盜用。?2、明確?銀行預(yù)留?印鑒的管?理措施。?對(duì)辦理支?付款項(xiàng)所?需的全部?印章應(yīng)分?開保管的?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?三、建立?健全財(cái)產(chǎn)?物資管理?制度單?位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)政府采?購(gòu)、國(guó)有?資產(chǎn)管理?、財(cái)產(chǎn)物?資管理等?文件規(guī)定?，建立健?全實(shí)物資?產(chǎn)的管理?制度，對(duì)?實(shí)物資產(chǎn)?的購(gòu)置、?驗(yàn)收入庫(kù)?、領(lǐng)用、?盤點(diǎn)、保?管及處置?等關(guān)鍵環(huán)?節(jié)進(jìn)行控?制，防止?各種實(shí)物?資產(chǎn)的被?盜、毀損?和流失。?（一）?、固定資?產(chǎn)的管理?制度1?、明確固?定資產(chǎn)購(gòu)?置、驗(yàn)收?管理措施?。2、?為防止各?種自然和?人為因素?的毀損，?各單位應(yīng)?明確固定?資產(chǎn)的使?用、保管?、維修管?理措施。?3、為?防止固定?資產(chǎn)處置?過程中的?損失及舞?弊行為，?各單位應(yīng)?當(dāng)明確固?定資產(chǎn)的?處置管理?措施。?4、建立?固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)制度?，并對(duì)固?定資產(chǎn)的?盤盈、盤?虧的處理?做出明確?規(guī)定。?5、對(duì)重?要固定資?產(chǎn)的保險(xiǎn)?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?（二）、?材料、低?值易耗品?的管理制?度。1?、明確材?料、低值?易耗品的?請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)?收程序及?管理措施?。2、?明確材料?、低值易?耗品的專?人保管制?度;明確?保管人員?的職責(zé)、?權(quán)限及有?關(guān)獎(jiǎng)懲辦?法。3?、明確材?料、低值?易耗品的?清查盤存?制度。?四、建立?健全往來(lái)?款項(xiàng)管理?制度1?、明確職?工借支的?審批程序?及歸還時(shí)?間，對(duì)不?按期歸還?借款的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、制?定往來(lái)款?項(xiàng)的定期?清理和核?對(duì)的管理?措施。對(duì)?清理和核?對(duì)過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題的處理?程序和辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。3?、明確呆?賬、壞賬?的審批處?理程序。?五、建?立健全收?入支出管?理制度?1、按照?相關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定，明確?單位收入?范圍和入?賬時(shí)間。?2、各?項(xiàng)收入的?取得，必?須符合國(guó)?家規(guī)定，?對(duì)非稅收?入，必須?執(zhí)行“收?支兩條線?