公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本（五篇）

第34頁共34頁公司內(nèi)部?審計(jì)制度?樣本第?一章總則?第一條?為執(zhí)行公?司董事會(huì)?的決策要?求，規(guī)范?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《內(nèi)?部控制制?度》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?，結(jié)合本?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二章目的?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是按照公?司董事會(huì)?的指示，?確保國(guó)家?有關(guān)財(cái)經(jīng)?政策、法?規(guī)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?以及公司?各部門及?下屬子公?司制訂的?各項(xiàng)規(guī)章?制度在公?司及下屬?子公司得?到正確的?執(zhí)行，對(duì)?公司及下?屬子公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?營(yíng)管理過?程中的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，目的是?加強(qiáng)公司?及下屬子?公司內(nèi)部?管理和控?制，挖掘?內(nèi)部潛力?，強(qiáng)化公?司內(nèi)部管?理，為提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?三章內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)和范圍?第三條?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)：?1、國(guó)?家法律、?法規(guī)、政?策。2?、公司及?下屬子公?司制訂的?規(guī)章制度?，董事會(huì)?決議。?3、公司?及下屬子?公司制訂?的經(jīng)營(yíng)方?計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、目標(biāo)責(zé)?任書及合?同。5?、公司及?下屬子公?司總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第四條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?1、年?度經(jīng)營(yíng)預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?2、財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來?的真實(shí)性?、合法性?；3、?對(duì)公司及?下屬子公?司的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?；4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)：包?括中層部?門負(fù)責(zé)人?或總經(jīng)理?的離任審?計(jì)；5?、內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?審查；?6、對(duì)合?資、合作?經(jīng)營(yíng)公司?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?；長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查；?7、檢?查國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司及下?屬子公司?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?8、對(duì)?公司及下?屬子公司?制訂的年?度預(yù)算指?標(biāo)、績(jī)效?考核、營(yíng)?銷考核等?進(jìn)行審計(jì)?（以審計(jì)?結(jié)果為最?終考核依?據(jù)）；?9、對(duì)公?司及下屬?子公司經(jīng)?營(yíng)管理中?的重要問?題開展專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查；1?0、對(duì)公?司及子公?司財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警制?度的執(zhí)行?情況進(jìn)行?跟蹤檢查?；11?、董事會(huì)?交辦的其?它審計(jì)事?宜。第?四章審計(jì)?的種類和?方式第?五條財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?。對(duì)被審?單位財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。第六?條專案審?計(jì)。對(duì)被?審單位及?人員違反?公司財(cái)經(jīng)?紀(jì)律、規(guī)?章制度等?問題進(jìn)行?審計(jì)查處?。第七?條專項(xiàng)審?計(jì)。包括?。1、?管理審計(jì)?：對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性進(jìn)行?審計(jì)；?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)?人及部門?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司及下?屬子公司?普遍存在?的問題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限第八?條公司設(shè)?立審計(jì)中?心作為內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)。審計(jì)?中心在公?司授權(quán)下?，享有以?下主要權(quán)?限：1?、根據(jù)需?要召開公?司及下屬?子公司有?關(guān)審計(jì)工?作會(huì)議；?2、參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或報(bào)告?的事前審?計(jì)；3?、根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等；4?、審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料；5?、參加有?關(guān)會(huì)議；?6、對(duì)?審計(jì)涉及?到的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并?索取有關(guān)?文件、資?料等證明?材料；對(duì)?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?問題向相?關(guān)部門和?個(gè)人進(jìn)行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?7、對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定；?8、對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)行為的?意見；?10、對(duì)?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的直接?責(zé)任人員?，提出處?理的建議?，并按有?關(guān)規(guī)定，?向董事會(huì)?反映；?11、參?與制定、?修訂有關(guān)?規(guī)章制度?。第六?章內(nèi)部審?計(jì)工作程?序第九?條根據(jù)公?司及下屬?子公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（董事會(huì)?臨時(shí)決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第十條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見，轉(zhuǎn)公?司管理層?簽署意見?，呈報(bào)董?事會(huì)。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十一?條對(duì)主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)中心應(yīng)?向分管副?總經(jīng)理提?出處置意?見。第?十二條被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見?書七天內(nèi)?向董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理提出?。董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理應(yīng)當(dāng)?及時(shí)處理?，在分管?副總經(jīng)理?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計(jì)意?見的審計(jì)?決定。?第七章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十三條設(shè)?立獨(dú)立審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備專職?審計(jì)人員?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。第十?四條審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備必要?的專業(yè)知?識(shí)和實(shí)踐?經(jīng)驗(yàn)，并?具備專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密；不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?組織和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)?。第十?六條公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的，必須?經(jīng)過一段?恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年?）回避對(duì)?該單位所?進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計(jì)檔案?管理第?十七條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立健?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十八條審?計(jì)檔案管?理范圍：?1、審?計(jì)通知書?和審計(jì)方?案；2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件；3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書?面文件；?5、總?經(jīng)理對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見；6?、審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?7、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?；8、?其他應(yīng)保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)部門領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權(quán)歸?公司審計(jì)?中心，并?根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實(shí)?施。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度樣?本（二）?第一章?總則第?一條為執(zhí)?行公司董?事會(huì)的決?策要求，?規(guī)范公司?內(nèi)部審計(jì)?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?《內(nèi)部控?制制度》?和審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》，結(jié)?合本公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二章?目的第?二條內(nèi)部?審計(jì)是按?照公司董?事會(huì)的指?示，確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度、財(cái)經(jīng)?紀(jì)律以及?公司各部?門及下屬?子公司制?訂的各項(xiàng)?規(guī)章制度?在公司及?下屬子公?司得到正?確的執(zhí)行?，對(duì)公司?及下屬子?公司的財(cái)?務(wù)收支及?其經(jīng)營(yíng)管?理過程中?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，目?的是加強(qiáng)?公司及下?屬子公司?內(nèi)部管理?和控制，?挖掘內(nèi)部?潛力，強(qiáng)?化公司內(nèi)?部管理，?為提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)和?范圍第?三條內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)：1?、國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司及下屬?子公司制?訂的規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。3、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營(yíng)方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。4?、公司及?下屬子公?司制訂的?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?制度、目?標(biāo)責(zé)任書?及合同。?5、公?司及下屬?子公司總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?四條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍：1?、年度經(jīng)?營(yíng)預(yù)算的?執(zhí)行和決?算；2?、財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?往來的真?實(shí)性、合?法性；?3、對(duì)公?司及下屬?子公司的?經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)；?4、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?：包括中?層部門負(fù)?責(zé)人或總?經(jīng)理的離?任審計(jì)；?5、內(nèi)?部控制制?度（包括?管理控制?制度和內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度）?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?6、對(duì)合?資、合作?經(jīng)營(yíng)公司?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?；長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行___?_；7?、檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司?及下屬子?公司財(cái)務(wù)?規(guī)章制度?的執(zhí)行情?況；8?、對(duì)公司?及下屬子?公司制訂?的年度預(yù)?算指標(biāo)、?績(jī)效考核?、營(yíng)銷考?核等進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?；9、?對(duì)公司及?下屬子公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查；?10、?對(duì)公司及?子公司財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查；?11、董?事會(huì)交辦?的其它審?計(jì)事宜。?第四章?審計(jì)的種?類和方式?第五條?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?第六條專?案審計(jì)。?對(duì)被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?、規(guī)章制?度等問題?進(jìn)行審計(jì)?查處。?第七條專?項(xiàng)審計(jì)。?包括。?1、管理?審計(jì)：對(duì)?被審單位?管理活動(dòng)?的效率性?進(jìn)行審計(jì)?；2、?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益性、合?理性進(jìn)行?審計(jì)。?3、任期?審計(jì)。對(duì)?被審單位?負(fù)責(zé)人及?部門負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對(duì)公司?及下屬子?公司普遍?存在的問?題進(jìn)行專?題調(diào)查。?第五章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限?第八條公?司設(shè)立審?計(jì)中心作?為內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)。?審計(jì)中心?在公司授?權(quán)下，享?有以下主?要權(quán)限：?1、根?據(jù)需要召?開公司及?下屬子公?司有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議；2?、參與重?大經(jīng)濟(jì)決?策的可行?性論證或?報(bào)告的事?前審計(jì)；?3、根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，要?求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、?預(yù)算、決?算、月度?報(bào)表和有?關(guān)文件、?資料等；?4、審?核憑證、?賬表、決?算，檢查?資產(chǎn)和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件資料；?5、參?加有關(guān)會(huì)?議；6?、對(duì)審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?；對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的問題?向相關(guān)部?門和個(gè)人?進(jìn)行調(diào)查?，并取得?證明材料?；7、?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，做出臨?時(shí)制止決?定；8?、對(duì)阻撓?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；9?、提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?；10?、對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向董?事會(huì)反映?；11?、參與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第六章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第九條根?據(jù)公司及?下屬子公?司具體情?況，擬定?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃后實(shí)?施。實(shí)施?審計(jì)前，?應(yīng)提前三?天書面通?知被審計(jì)?單位（董?事會(huì)臨時(shí)?決定的突?擊性審計(jì)?任務(wù)除外?）。第?十條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議。審計(jì)?終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)?告，征求?被審單位?的意見，?轉(zhuǎn)公司管?理層簽署?意見，呈?報(bào)董事會(huì)?。經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定，?送達(dá)被審?計(jì)單位。?被審計(jì)單?位必須執(zhí)?行審計(jì)決?定，進(jìn)行?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整工?作。第?十一條對(duì)?主要項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查采納審?計(jì)意見和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。對(duì)拒?不執(zhí)行審?計(jì)意見、?審計(jì)決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)中?心應(yīng)向分?管副總經(jīng)?理提出處?置意見。?第十二?條被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?意見書七?天內(nèi)向董?事會(huì)分管?副總經(jīng)理?提出。董?事會(huì)分管?副總經(jīng)理?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在?分管副總?經(jīng)理未做?出處理意?見前，必?須執(zhí)行審?計(jì)意見的?審計(jì)決定?。第七?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第十三?條設(shè)立獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?專職審計(jì)?人員，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?第十四條?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專?業(yè)知識(shí)和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?，并具備?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?。第十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)依法?審計(jì)，忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、客觀公?正、廉潔?奉公、保?守___?_；不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?____?、玩忽職?守。內(nèi)部?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)受法?律保護(hù)，?任何__?__和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)?。第十?六條公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的，必須?經(jīng)過一段?恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年?）回避對(duì)?該單位所?進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計(jì)檔案?管理第?十七條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立健?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十八條審?計(jì)檔案管?理范圍：?1、審?計(jì)通知書?和審計(jì)方?案；2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件；3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書?面文件；?5、總?經(jīng)理對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見；6?、審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?7、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?；8、?其他應(yīng)保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)部門領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權(quán)歸?公司審計(jì)?中心，并?根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實(shí)?施。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度樣?本（三）?第一章?總則第?一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計(jì)工?作，根據(jù)?《中華人?民共和國(guó)?審計(jì)法》?、《中華?人民共和?國(guó)內(nèi)部審?計(jì)條例》?、《中華?人民共和?國(guó)內(nèi)部審?計(jì)準(zhǔn)則》?、《內(nèi)部?審計(jì)實(shí)務(wù)?指南》等?相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)?合本公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計(jì)對(duì)?象，特指?本公司財(cái)?務(wù)部門、?各子公司?財(cái)務(wù)部門?及相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，包括?監(jiān)督被審?計(jì)對(duì)象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計(jì)?對(duì)象會(huì)計(jì)?賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?預(yù)決算執(zhí)?行和財(cái)務(wù)?收支，評(píng)?價(jià)重大經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財(cái)務(wù)?部門、各?子公司財(cái)?務(wù)部門均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計(jì)目的?、工作職?責(zé)及范圍?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的目的。?內(nèi)部審計(jì)?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨(dú)立?評(píng)價(jià)職能?。通過內(nèi)?部審計(jì)，?評(píng)價(jià)內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達(dá)?到查錯(cuò)防?弊，改進(jìn)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的?履行職責(zé)?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為，降低?運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，完成公?司經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。第?六條內(nèi)部?審計(jì)的職?責(zé)1、?制定內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制審計(jì)工?作計(jì)劃報(bào)?董事長(zhǎng)審?批。2?、召開部?門會(huì)議，?圍繞工作?計(jì)劃制訂?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，按?照計(jì)劃實(shí)?施審計(jì)工?作。3?、負(fù)責(zé)收?集審計(jì)證?據(jù)，編制?審計(jì)底稿?。4、?編制審計(jì)?報(bào)告，提?出審計(jì)意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計(jì)決定的?執(zhí)行及落?實(shí)情況。?6、建?立健全審?計(jì)檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財(cái)務(wù)審計(jì)?。對(duì)被審?計(jì)對(duì)象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性以及?其他有關(guān)?經(jīng)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)。2?、內(nèi)部控?制審計(jì)。?審查公司?及子公司?用于保證?完成經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)而制?定的政策?、計(jì)劃、?程序和規(guī)?定等所組?成的內(nèi)部?控制系統(tǒng)?是否完善?，是否得?到的有效?遵守及執(zhí)?行。3?、項(xiàng)目預(yù)?決算審計(jì)?。對(duì)各子?公司工程?預(yù)算、結(jié)?算、簽證?、決算等?資料的完?整性、真?實(shí)性，數(shù)?據(jù)的真實(shí)?性、準(zhǔn)確?性進(jìn)行審?計(jì)。4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?對(duì)全資、?控股子公?司以及投?資項(xiàng)目的?經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?、經(jīng)營(yíng)責(zé)?任以及經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行審計(jì)。?5、交?接、離任?審計(jì)。核?實(shí)債權(quán)債?務(wù)，監(jiān)督?資產(chǎn)交接?；對(duì)離任?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計(jì)，?對(duì)其經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?6、專項(xiàng)?審計(jì)。對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)?管理中的?重要問題?開展專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?。7、?董事長(zhǎng)交?辦的舞弊?調(diào)查及其?他審計(jì)事?宜。第?三章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第八?條依據(jù)完?善公司治?理結(jié)構(gòu)和?完備內(nèi)部?控制機(jī)制?的要求，?公司設(shè)立?審計(jì)部，?審計(jì)部是?公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，在董?事長(zhǎng)指導(dǎo)?下獨(dú)立開?展審計(jì)工?作，審計(jì)?部對(duì)董事?長(zhǎng)負(fù)責(zé)。?第九條?審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)配備具?備必要專?業(yè)知識(shí)、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力、堅(jiān)?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計(jì)人?員。第?十條審計(jì)?部設(shè)負(fù)責(zé)?人兩名，?由董事長(zhǎng)?提名并任?免。審計(jì)?部門負(fù)責(zé)?人必須具?有中、高?級(jí)專業(yè)技?術(shù)職稱與?實(shí)際工作?經(jīng)驗(yàn)。?第十一條?審計(jì)人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計(jì)；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅(jiān)?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守秘密。?第十二?條審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)?對(duì)象或者?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十三條?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報(bào)復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第十四?條對(duì)違反?審計(jì)工作?規(guī)定的單?位和個(gè)人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，?或者提請(qǐng)?有關(guān)部門?處理。?第四章內(nèi)?部審計(jì)的?依據(jù)、權(quán)?限第十?五條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：1?、國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?3、公?司經(jīng)營(yíng)方?針、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、經(jīng)?營(yíng)責(zé)任單?位的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長(zhǎng)根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計(jì)部的?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料。?2、有?權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對(duì)外?投資、重?大合同等?有關(guān)會(huì)議?。3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實(shí)。?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?和財(cái)務(wù)活?動(dòng)的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場(chǎng)勘察檢?查資金和?財(cái)產(chǎn)，檢?查財(cái)務(wù)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?。5、?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的部門和?個(gè)人進(jìn)行?詢查，并?取得有關(guān)?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?；對(duì)阻撓?、妨礙審?計(jì)工作以?及拒絕提?供賬表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議。7?、有權(quán)對(duì)?被審計(jì)對(duì)?象提出改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對(duì)嚴(yán)?重違反公?司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴(yán)重?fù)p?失的直接?責(zé)任人員?及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有?權(quán)提出處?理建議。?第五章?審計(jì)工作?程序第?十七條準(zhǔn)?備階段?1、確定?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃。按?照年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃，?審計(jì)部確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?報(bào)公司董?事長(zhǎng)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?2、成?立審計(jì)小?組。審?計(jì)部根據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，選?派審計(jì)人?員組成審?計(jì)小組，?并指定主?審人員，?審計(jì)小組?實(shí)行主審?負(fù)責(zé)制。?主審人員?負(fù)責(zé)制定?審計(jì)方案?。必要時(shí)?，可申請(qǐng)?其他專業(yè)?人員參與?審計(jì)或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計(jì)對(duì)?象通知?被審計(jì)對(duì)?象，要求?被審計(jì)對(duì)?象提前準(zhǔn)?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)及?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的相關(guān)的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實(shí)施階段?。審計(jì)小?組依據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)?方案，審?計(jì)小組在?實(shí)施審計(jì)?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議，編?制審計(jì)工?作底稿。?審計(jì)終結(jié)?，依據(jù)審?計(jì)工作底?稿，提出?管理建議?及審計(jì)意?見，編制?審計(jì)報(bào)告?。第十?七條報(bào)告?階段1?、征求意?見。審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見，被審?計(jì)對(duì)象自?接到審計(jì)?報(bào)告征求?意見稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書?面意見反?饋給審計(jì)?小組，超?過規(guī)定時(shí)?間視同無?異議。?2、報(bào)告?審定。審?計(jì)小組征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見后完成?審計(jì)報(bào)告?，報(bào)公司?董事長(zhǎng)簽?批。3?、報(bào)告送?達(dá)。審定?的審計(jì)報(bào)?告經(jīng)董事?長(zhǎng)審批后?送達(dá)被審?計(jì)對(duì)象。?被審計(jì)對(duì)?象就報(bào)告?中所提出?的問題和?意見制訂?整改方案?進(jìn)行整改?，審計(jì)人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?。審計(jì)小?組應(yīng)在審?計(jì)工作結(jié)?束后__?__日內(nèi)?對(duì)審計(jì)工?作底稿、?審計(jì)取證?記錄、審?計(jì)報(bào)告、?反饋意見?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計(jì)。對(duì)?主要項(xiàng)目?應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查被審?計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計(jì)部負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國(guó)家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長(zhǎng)審批之?日起實(shí)行?，并抄送?各相關(guān)部?門。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度樣?本（四）?第一章?總則第?一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計(jì)工?作，根據(jù)?《___?_審計(jì)法?》、《_?___部?審計(jì)條例?》、《_?___部?審計(jì)準(zhǔn)則?》、《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?務(wù)指南》?等相關(guān)法?律法規(guī)，?結(jié)合本公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱審計(jì)?對(duì)象，特?指本公司?財(cái)務(wù)部門?、各子公?司財(cái)務(wù)部?門及相關(guān)?責(zé)任人員?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計(jì)，包?括監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?的內(nèi)部控?制制度運(yùn)?行情況，?檢查被審?計(jì)對(duì)象會(huì)?計(jì)賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計(jì)對(duì)?象預(yù)決算?執(zhí)行和財(cái)?務(wù)收支，?評(píng)價(jià)重大?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益等?行為。?第四條公?司所屬財(cái)?務(wù)部門、?各子公司?財(cái)務(wù)部門?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計(jì)目?的、工作?職責(zé)及范?圍第五?條內(nèi)部審?計(jì)的目的?。內(nèi)部審?計(jì)工作是?在本公司?內(nèi)部建立?的一種獨(dú)?立評(píng)價(jià)職?能。通過?內(nèi)部審計(jì)?，評(píng)價(jià)內(nèi)?控制度是?否健全、?有效，以?達(dá)到查錯(cuò)?防弊，改?進(jìn)管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益；協(xié)?助公司領(lǐng)?導(dǎo)層有效?的履行職?責(zé)，規(guī)范?公司運(yùn)作?行為，降?低運(yùn)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)，完成?公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)。?第六條內(nèi)?部審計(jì)的?職責(zé)1?、制定內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?編制審計(jì)?工作計(jì)劃?報(bào)董事長(zhǎng)?審批。?2、召開?部門會(huì)議?，圍繞工?作計(jì)劃制?訂審計(jì)項(xiàng)?目計(jì)劃，?按照計(jì)劃?實(shí)施審計(jì)?工作。?3、負(fù)責(zé)?收集審計(jì)?證據(jù)，編?制審計(jì)底?稿。4?、編制審?計(jì)報(bào)告，?提出審計(jì)?意見及合?理化建議?。5、?監(jiān)督檢查?審計(jì)決定?的執(zhí)行及?落實(shí)情況?。6、?建立健全?審計(jì)檔案?。第七?條工作范?圍。1?、財(cái)務(wù)審?計(jì)。對(duì)被?審計(jì)對(duì)象?資產(chǎn)的安?全性、完?整性、財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性以?及其他有?關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)。?2、內(nèi)部?控制審計(jì)?。___?_公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)而制定?的政策、?計(jì)劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項(xiàng)目預(yù)決?算審計(jì)。?對(duì)各子公?司工程預(yù)?算、結(jié)算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實(shí)?性，數(shù)據(jù)?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?進(jìn)行審計(jì)?。4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。對(duì)?全資、控?股子公司?以及投資?項(xiàng)目的經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?以及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?審計(jì)。?5、交接?、離任審?計(jì)。核實(shí)?債權(quán)債務(wù)?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對(duì)離任負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計(jì)，對(duì)?其經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)。6?、專項(xiàng)審?計(jì)。對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?7、董?事長(zhǎng)交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計(jì)事宜?。第三?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控?制機(jī)制的?要求，公?司設(shè)立審?計(jì)部，審?計(jì)部是公?司的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，在董事?長(zhǎng)指導(dǎo)下?獨(dú)立開展?審計(jì)工作?，審計(jì)部?對(duì)董事長(zhǎng)?負(fù)責(zé)。?第九條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專業(yè)?知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計(jì)人員?。第十?條審計(jì)部?設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由?董事長(zhǎng)提?名并任免?。審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人?必須具有?中、高級(jí)?專業(yè)技術(shù)?職稱與實(shí)?際工作經(jīng)?驗(yàn)。第?十一條審?計(jì)人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計(jì)；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅(jiān)持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?____?。第十?二條審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?，與被審?計(jì)對(duì)象或?者審計(jì)事?項(xiàng)有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十三?條審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)，?受法律保?護(hù)，任何?人不得打?擊報(bào)復(fù)，?違者將嚴(yán)?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責(zé)任?。第十?四條對(duì)違?反審計(jì)工?作規(guī)定的?單位和個(gè)?人由根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?，或者提?請(qǐng)有關(guān)部?門處理。?第四章?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)、?權(quán)限第?十五條?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)：?1、國(guó)家?法律、法?規(guī)、政策?。2、?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。3、?公司經(jīng)營(yíng)?方針、計(jì)?劃、目標(biāo)?。4、?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?單位的經(jīng)?營(yíng)責(zé)任制?度、責(zé)任?狀況及合?同。5?、公司及?董事長(zhǎng)根?據(jù)實(shí)際情?況制定的?各種管理?措施。?第十六條?審計(jì)部?的權(quán)限：?1、有?權(quán)要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其?他有關(guān)文?件、資料?。2、?有權(quán)參加?公司有關(guān)?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)管理決?策、工程?建設(shè)、對(duì)?外投資、?重大合同?等有關(guān)會(huì)?議。3?、參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制?定和修改?有關(guān)規(guī)章?制度并督?促落實(shí)。?4、審?核有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、和財(cái)務(wù)?活動(dòng)的憑?證、賬表?、文件，?現(xiàn)場(chǎng)勘察?檢查資金?和財(cái)產(chǎn)，?檢查財(cái)務(wù)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資料?等。5?、對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的部門?和個(gè)人進(jìn)?行詢查，?并取得有?關(guān)證明材?料。6?、發(fā)現(xiàn)被?審計(jì)單位?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀損會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及其?他有關(guān)資?料的，有?權(quán)予以制?止；對(duì)阻?撓、妨礙?審計(jì)工作?以及拒絕?提供賬表?和有關(guān)資?料的，有?權(quán)向公司?提出追究?其責(zé)任的?建議。?7、有權(quán)?對(duì)被審計(jì)?對(duì)象提出?改進(jìn)經(jīng)營(yíng)?管理、提?高經(jīng)濟(jì)效?益的建議?，并監(jiān)督?建議的執(zhí)?行情況。?8、對(duì)?嚴(yán)重違反?公司規(guī)定?及相關(guān)法?規(guī)，或因?失職造成?公司嚴(yán)重?損失的直?接責(zé)任人?員及其直?屬領(lǐng)導(dǎo)，?有權(quán)提出?處理建議?。第五?章審計(jì)工?作程序?第十七條?準(zhǔn)備階段?1、確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。?按照年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?，審計(jì)部?確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，報(bào)公司?董事長(zhǎng)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。2、?成立審計(jì)?小組。?審計(jì)部根?據(jù)項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?選派審計(jì)?人員組成?審計(jì)小組?，并指定?主審人員?，審計(jì)小?組實(shí)行主?審負(fù)責(zé)制?。主審人?員負(fù)責(zé)制?定審計(jì)方?案。必要?時(shí)，可申?請(qǐng)其他專?業(yè)人員參?與審計(jì)或?者提供專?業(yè)建議。?3、通?知被審計(jì)?對(duì)象通?知被審計(jì)?對(duì)象，要?求被審計(jì)?對(duì)象提前?準(zhǔn)備好生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?及財(cái)務(wù)活?動(dòng)的相關(guān)?的單據(jù)、?憑證、賬?表、文件?等資料。?第十六?條實(shí)施階?段。審計(jì)?小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃和審?計(jì)方案，?審計(jì)小組?在實(shí)施審?計(jì)過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議，?編制審計(jì)?工作底稿?。審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作?底稿，提?出管理建?議及審計(jì)?意見，編?制審計(jì)報(bào)?告。第?十七條報(bào)?告階段?1、征求?意見。審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)對(duì)象的?意見，被?審計(jì)對(duì)象?自接到審?計(jì)報(bào)告征?求意見稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書面意見?反饋給審?計(jì)小組，?超過規(guī)定?時(shí)間視同?無異議。?2、報(bào)?告審定。?審計(jì)小組?征求被審?計(jì)對(duì)象的?意見后完?成審計(jì)報(bào)?告，報(bào)公?司董事長(zhǎng)?簽批。?3、報(bào)告?送達(dá)。審?定的審計(jì)?報(bào)告經(jīng)董?事長(zhǎng)審批?后送達(dá)被?審計(jì)對(duì)象?。被審計(jì)?對(duì)象就報(bào)?告中所提?出的問題?和意見制?訂整改方?案進(jìn)行整?改，審計(jì)?人員有權(quán)?就整改情?況進(jìn)行檢?查。4?、檔案管?理。審計(jì)?小組應(yīng)在?審計(jì)工作?結(jié)束后_?___日?內(nèi)對(duì)審計(jì)?工作底稿?、審計(jì)取?證記錄、?審計(jì)報(bào)告?、反饋意?見、整改?方案等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?5、后?續(xù)審計(jì)。?對(duì)主要項(xiàng)?目應(yīng)進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查被?審計(jì)對(duì)象?對(duì)審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的采?納及執(zhí)行?情況和效?果。第?六章附則?第十八?條本制度?由審計(jì)部?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?本制度未?盡事宜，?按照國(guó)家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司章程?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度自董?事長(zhǎng)審批?之日起實(shí)?行，并抄?送各相關(guān)?部門。?公司企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度_?___集?團(tuán)股份有?限第一?章總則?第一條為?了規(guī)范本?____?集團(tuán)股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱公司）?內(nèi)部審計(jì)?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工的的規(guī)?定》結(jié)合?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)是依?法對(duì)全公?司的財(cái)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，以?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，促?進(jìn)廉政建?設(shè)，維護(hù)?單位合法?權(quán)益，改?善經(jīng)營(yíng)管?理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?成本，提?高經(jīng)濟(jì)效?益為目的?。第三?條公司所?屬各事業(yè)?部、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章任務(wù)、?范圍與依?據(jù)第四?條審計(jì)工?作的任務(wù)?是：確?保國(guó)家有?關(guān)財(cái)經(jīng)政?策、法規(guī)?制度以及?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?在企業(yè)的?正確執(zhí)行?，強(qiáng)化企?業(yè)管理，?為提高經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?五條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍：年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃或單位?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來的?真實(shí)性、?合法性；?對(duì)全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?；內(nèi)部?控制制度?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?與對(duì)境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)_?___進(jìn)?行合資、?合作經(jīng)營(yíng)?企業(yè)及合?作項(xiàng)目的?合同執(zhí)行?情況；長(zhǎng)?短期投資?、財(cái)產(chǎn)的?經(jīng)營(yíng)狀況?及其效益?性進(jìn)行_?___；?檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?對(duì)公司?直屬具有?財(cái)務(wù)、金?融、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的職?能部門進(jìn)?行年度預(yù)?算指標(biāo)或?承包指標(biāo)?執(zhí)行情況?進(jìn)行審計(jì)?；對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查；?對(duì)國(guó)家?稅款的繳?納的合理?性、合法?性及稅收?政策掌握?和執(zhí)行的?完整性進(jìn)?行審計(jì)；?對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行跟?蹤檢查；?公司領(lǐng)?導(dǎo)和上級(jí)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?交辦的審?計(jì)事宜。?第六條?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)：?國(guó)家法律?、法規(guī)、?政策。?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。公司?經(jīng)營(yíng)方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?單位的經(jīng)?營(yíng)責(zé)任制?度、責(zé)任?狀及合同??？偨?jīng)?理根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第七?條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的主要?權(quán)限：?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議；參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或可行?性報(bào)告的?事前審計(jì)?；根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、月度報(bào)?表和有關(guān)?文件、資?料等；?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財(cái)產(chǎn)，檢?測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，?查閱有關(guān)?文件資料?；參加?有關(guān)會(huì)議?；對(duì)審?計(jì)涉及到?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料；對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時(shí)?制止決定?；對(duì)阻?撓破壞審?計(jì)工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議；?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)反映；?對(duì)公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟(jì)效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計(jì)結(jié)?果兌現(xiàn)。?參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計(jì)單?位。第?九條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議。審計(jì)?終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)?告，征求?被審單位?的意見，?報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)?意見書和?審計(jì)決定?，送達(dá)被?審計(jì)單位?。被審計(jì)?單位必須?執(zhí)行審計(jì)?決定，進(jìn)?行相應(yīng)的?財(cái)務(wù)調(diào)整?工作。?第十條對(duì)?主要項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查采納審?計(jì)意見和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。對(duì)拒?不執(zhí)行審?計(jì)意見、?審計(jì)決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出處?置意見。?第十一?條被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?意見書七?天內(nèi)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出。?分管領(lǐng)導(dǎo)?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在?領(lǐng)導(dǎo)未做?出處理意?見前，必?須執(zhí)行審?計(jì)意見的?審計(jì)決定?。第四?章審計(jì)種?類和方式?第十一?條內(nèi)部審?計(jì)種類?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?專案審計(jì)?。對(duì)被審?單位及人?員違反公?司財(cái)經(jīng)紀(jì)?律問題進(jìn)?行審計(jì)查?處。專?項(xiàng)審計(jì)。?包括。?1、管理?審計(jì)。對(duì)?被審單位?管理活動(dòng)?的效率性?進(jìn)行審計(jì)?；2、?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益性、合?理性進(jìn)行?審計(jì)。?3、任期?審計(jì)。對(duì)?被審單位?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司普遍?存在的問?題進(jìn)行專?題調(diào)查。?第五章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第十二條?公司設(shè)立?獨(dú)立審計(jì)?機(jī)構(gòu)，配?備專職審?計(jì)人員，?在總會(huì)計(jì)?師的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督權(quán)，?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?同時(shí)，接?受上級(jí)審?計(jì)機(jī)關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?和監(jiān)督。?第十三?條審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)具?備必要的?專業(yè)知識(shí)?和實(shí)踐經(jīng)?驗(yàn)。其專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格至?少是會(huì)計(jì)?師或按國(guó)?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?內(nèi)審人員?在企業(yè)內(nèi)?部的技術(shù)?職務(wù)資格?的確認(rèn)和?公開聘任?，根據(jù)公?司有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計(jì)，忠于?職守、堅(jiān)?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計(jì)人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護(hù)，任?何___?_和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時(shí)計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時(shí)，由總?會(huì)計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：審計(jì)?通知書和?審計(jì)方案?；審計(jì)?報(bào)告及其?附件；?審計(jì)記錄?、審計(jì)工?作底稿和?審計(jì)證據(jù)?；反映?被審單位?和個(gè)人業(yè)?務(wù)活動(dòng)的?書面文件?；總經(jīng)?理對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)報(bào)告的?指示、批?復(fù)和意見?；審計(jì)?處理決定?及執(zhí)行情?況報(bào)告；?申訴、?申請(qǐng)復(fù)審?報(bào)告；?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料；?其他應(yīng)保?存的資料?。第二?十條檔案?管理具體?辦法參照?公司檔案?管理制度?、保密管?理制度執(zhí)?行。如借?閱審計(jì)檔?案，應(yīng)經(jīng)?有關(guān)領(lǐng)批?準(zhǔn)。審計(jì)?檔案的保?管期限為?十年。?第七章附?則第二?十一條本?制度自股?東大會(huì)通?過后即生?效。第?二十二條?本制度的?解釋權(quán)屬?公司董事?會(huì)。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度樣?本（五）?一、具?體內(nèi)容?1、對(duì)財(cái)?務(wù)主辦會(huì)?計(jì)、收匯?員、退稅?員、出納?員等崗位?職責(zé)的審?計(jì)和監(jiān)督?，具體參?照本公司?“各崗位?職責(zé)”辦?理，并按?季匯總并?做好記錄?，作為對(duì)?各崗位工?作人員《?崗位責(zé)任?制考核》?的重要依?據(jù)。2?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按時(shí)和真?實(shí)核算公?司經(jīng)營(yíng)情?況、上報(bào)?報(bào)表、財(cái)?務(wù)分析和?余額表。?3、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?核算是否?做到帳帳?相符、帳?證相符、?帳實(shí)相符?；是否每?月核對(duì)往?來帳款、?銀行存款?和庫存商?品。生產(chǎn)?企業(yè)庫存?帳面是否?與倉(cāng)庫帳?定期核對(duì)?，倉(cāng)庫管?理人員是?否按《倉(cāng)?管員崗位?職責(zé)》核?算和管理?貨物。?4、對(duì)逾?期應(yīng)收帳?款、應(yīng)收?外匯帳款?、積壓庫?存是否按?規(guī)定進(jìn)行?審批和帳?務(wù)處理。?5、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?是否按規(guī)?定提取和?列支各種?費(fèi)用。?6、審計(jì)