農(nóng)村信用社稽核總隊人員考試復(fù)習(xí)題

農(nóng)村信用社稽核總隊人員考試復(fù)習(xí)題一、填空題1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應(yīng)當(dāng)堅持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。2、稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對象的商業(yè)秘密負有保密的義務(wù)。3、為加強遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能的正確履行，特制定《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。4、稽核決定是指根據(jù)稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。5、稽核監(jiān)督委員會是省聯(lián)社理事會按照《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機構(gòu)，主要負責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會的辦事機構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社稽核部總經(jīng)理兼任。6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實行（垂直管理）、（上掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會和（稽核部）負責(zé)實施。9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行（非現(xiàn)場稽核）和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或（專項稽核），交叉稽核和委托稽核。10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標(biāo)，加強內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責(zé)，同時對上級稽核部門負責(zé)。12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）由稽核部門統(tǒng)一管理使用。13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續(xù)稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。15、稽核監(jiān)督委員會對（理事會）負責(zé)，委員會的提案提交理事會審議決定。16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。17、根據(jù)稽核任務(wù)和對象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（組長）和主稽人?；藱z查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。A、貫徹落實上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；B、對信用社年終決算的稽核；C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；D、對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）A、現(xiàn)場稽核?；巳藛T進入被稽核單位工作場所進行稽核；三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈耍徊婊撕臀谢?。（√?、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。（√）3、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。（√）4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟損失或工作責(zé)任事故的單位主要負責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。（√）5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。（√）6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前年度。（×）7、根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。（√）8、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。（×）9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負責(zé)人簽發(fā)。（√）10、稽核監(jiān)督委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。（√）11、稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任。（√）12、因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。（√）13、縣級聯(lián)社對營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每半年至少一次。（×）14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。（√）15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。（×）16、稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后10個工作日內(nèi)作出。（×）17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。（×）18、稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借。（√）19、稽核監(jiān)督委員會由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會選舉產(chǎn)生。（√）20、稽核監(jiān)督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。（√）21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價：主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。（√）22、實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項、確定報送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。23、實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）26、稽核部門對本級負責(zé)，同時對上級稽核部門負責(zé)。（√）27、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經(jīng)同級稽核部門同意。（×）28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、帳目、資料。（×）29、稽核實施階段包括進入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現(xiàn)場。（√）30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復(fù)審申請。（√）四、簡答題（10分）請簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？五、論述題ⅩⅩ年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請論述如何充分發(fā)揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？（金融知識）1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個方面來把握：一、信用是價值運動的特殊形式；二、信用是有條件的借貨行為。4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時間間隔、信用工具。5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規(guī)模的擴大；三是提高消費總效用；四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活。6．貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的計算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。8．在商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入款和資本金。9．儲蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個人把貨幣的使用權(quán)暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業(yè)務(wù)中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數(shù)字；對外宣傳時，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲戶存款的材料。10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害社會公共利益。12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券。票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負債，中間業(yè)務(wù)則主要是提供服務(wù)。14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則。（檢查技能）一、判斷題1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟數(shù)據(jù)、經(jīng)濟事項、實施稽核監(jiān)督，實現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手段、技術(shù)方法和措施。（∨）3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過“調(diào)”落實政策、制度和辦法，還原本來面目。（∨）5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念，二是要掌握了解被查單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）6、在對某社質(zhì)押品開包稽核時，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶核實，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。（∨）7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實、合規(guī)、正確、帳實是否相符。（∨）8、對信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤點固定資產(chǎn)實物核對固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實際總量等內(nèi)容。（∨）10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）11、抵債資產(chǎn)真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。（∨）二、選擇題1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析B、稽核檢查C、稽核調(diào)整D、稽核調(diào)查2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調(diào)查等；B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復(fù)核等；C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項目和規(guī)模等；3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯弊的疑點（ABCD）。A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點；B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時間發(fā)現(xiàn)疑點；C、從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點；D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點。4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫”；B、挪用庫存現(xiàn)金；C、貪污公款；5、對固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價是否下降；C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報批；D、對固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進行檢查，同時還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對照檢查。6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；B、檢查借款的用途及期限是否合理；C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來判斷采取信用貸款的方式是否正確。7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）A、審查貸款科目帳戶B、抽查貸款帳戶發(fā)生額C、核對貸款帳據(jù)余額D、抽查貸款利息計算E、檢查收貸重要憑證F、檢查收貸結(jié)帳G、檢查貸款形態(tài)核算H、核對內(nèi)外帳務(wù)8、貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法B、違背貸款程序發(fā)放貸款C、違規(guī)放款，弄虛作假D、貸款帳務(wù)不相符E、挪用、貪污貸款本息9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A資產(chǎn)負債同時虛增減總帳余額檢查法；B存放款項虛增存款檢查法；C分支機構(gòu)利用結(jié)帳時間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法。三、簡答題1、盤點庫存現(xiàn)金的一般方法步驟：一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額。二是全面盤點庫存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應(yīng)始終在場，但不能參與清點。三是將庫存現(xiàn)金實際盤點數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。2、對挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：一是通過盤點庫存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報帳的帳務(wù)記錄情況，確認是否有收貸不報帳等挪用行為。三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。3、稽核人員檢查時發(fā)現(xiàn)某社新購的運鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購置，其會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)72,000貸：存放聯(lián)