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第11頁共11頁企業(yè)庫存?現(xiàn)金管理?制度范文?為保護?貨幣資金?的安全完?整,提高?現(xiàn)金的使?用效率,?正確及時?反應現(xiàn)金?的增減和?結存情況?,特制定?本制度。?本制度所?稱現(xiàn)金包?括庫存現(xiàn)?金、銀行?存款及其?他貨幣資?金。一、?現(xiàn)金的日?常管理?(一)出?納人員負?責公司的?現(xiàn)金收支?與保管、?銀行存款?的結算與?核對工作?、現(xiàn)金日?記賬和銀?行存款日?記賬的登?記工作。?(二)?當天發(fā)生?的現(xiàn)金收?支,必須?及時入賬?,不得無?故拖延。?(三)?庫存現(xiàn)金?實行限額?管理。即?按___?_天的日?常開支核?定,初定?為___?_元。日?現(xiàn)金結存?數(shù)不得超?過核定限?額,超過?部分應及?時送存銀?行,以保?證現(xiàn)金安?全;也不?得低于限?額,不足?部分應及?時補足。?(四)?庫存現(xiàn)金?應做到日?清月結,?由財務主?管人員進?行定期或?不定期盤?帳,做到?賬實相符?。(五?)出納人?員對銀行?存款余額?應做到心?中有數(shù),?不得簽發(fā)?空頭支票?或簽發(fā)與?預留印鑒?不符的支?票。(?六)銀行?存款要及?時對賬,?盡量做到?賬賬相符?;月底按?時與銀行?對賬,打?印對賬單?,編制銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?。二、?現(xiàn)金的收?入管理?(一)各?種收入都?應由出納?集中辦理?,其他任?何部門和?個人,均?不得出具?收款憑證?。(二?)收款開?具收據(jù),?一式三聯(lián)?,其中一?聯(lián)給客戶?,一聯(lián)留?存,另一?聯(lián)交會計?入賬。?(三)凡?屬于公司?的所有現(xiàn)?金收入,?都要入賬?。(四?)收到現(xiàn)?金或支票?應及時交?存銀行。?三、現(xiàn)?金支出管?理(一?)支付款?項按公司?財務制度?執(zhí)行,分?現(xiàn)金支付?和銀行轉?賬兩種方?式。(?二)付款?應從庫存?現(xiàn)金中支?付或從開?戶銀行提?取,不得?從當天的?現(xiàn)金收入?中直接支?付,即坐?支。(?三)支票?簽發(fā)應有?出納員、?會計負責?人、公司?領導三人?簽章,不?得簽發(fā)空?白支票;?支票簽發(fā)?后,除登?記銀行帳?外,還要?登記支票?領用簿,?以便查詢?。(四?)出納人?員應根據(jù)?手續(xù)齊全?、審核無?誤的原始?憑證支付?款項;如?無正當理?由不得無?故拒付、?延付;款?項支付后?,應在付?款憑證上?加蓋“現(xiàn)?金付訖”?或“轉賬?付訖”,?并打印“?回單”通?知相關部?門,以免?重復付款?。四、?現(xiàn)金盤點?制度(?一)盤點?前,應由?出納將現(xiàn)?金集中起?來存入保?險柜。?(二)盤?點金額與?現(xiàn)金日記?賬金額進?行核對,?如有差異?,應查明?原因,并?做出記錄?或適當調(diào)?整。(?三)若有?沖抵現(xiàn)金?的借條、?未做報銷?的原始單?據(jù),應在?約定時間?內(nèi)及時沖?帳、報賬?。企業(yè)?庫存現(xiàn)金?管理制度?范文(二?)庫存?現(xiàn)金是指?存放于企?業(yè)財會部?門由出納?人員經(jīng)管?的貨幣。?一、現(xiàn)?金的使用?范圍凡?不屬于國?家?guī)齑娆F(xiàn)?金結算范?圍的支出?,一律不?準使用庫?存現(xiàn)金結?算,而必?須通過銀?行辦理轉?賬結算。?二、庫?存現(xiàn)金限?額庫存?現(xiàn)金限額?,是由銀?行核定的?,其依據(jù)?一般是企?業(yè)3—_?___天?的正常開?支需要量?,遠離銀?行機構或?交通不便?的企業(yè)可?以依據(jù)情?況適當放?寬,但最?高不超過?____?天的開支?需要量。?三、庫?存現(xiàn)金收?支的規(guī)定?1.企?業(yè)庫存現(xiàn)?金收入應?于當日送?存銀行,?當日送存?如有困難?,由開戶?銀行確定?送存時間?。2.?企業(yè)支付?庫存現(xiàn)金?,可從企?業(yè)庫存現(xiàn)?金限額中?支付或從?開戶銀行?中提取,?不得從本?企業(yè)的庫?存現(xiàn)金收?入中直接?支付;因?特殊情況?需要坐支?庫存現(xiàn)金?,應事先?提出限額?和用途,?報請開戶?銀行核定?,并在事?后將坐支?情況通知?銀行。?3.企業(yè)?在規(guī)定范?圍內(nèi)從銀?行提取庫?存現(xiàn)金,?應當寫明?用途,由?本企業(yè)會?計部門負?責人簽字?蓋章,開?出庫存現(xiàn)?金支票,?經(jīng)銀行審?核后予以?支付。?4.企業(yè)?因采購地?點不固定?,交通不?便以及其?他特殊情?況必須使?用庫存現(xiàn)?金的,應?向銀行提?出申請,?經(jīng)銀行審?核后,予?以支付。?5.各?單位購買?國家規(guī)定?的??厣?品一律采?用轉賬的?方式支付?,不得以?庫存現(xiàn)金?的方式支?付。四?、庫存現(xiàn)?金管理的?內(nèi)部控制?制度1?.錢賬分?管制度。?出納人員?不得兼管?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權債務?賬目的登?記工作。?2.庫?存現(xiàn)金開?支審批制?度。3?.庫存現(xiàn)?金日清月?結制度。?4.庫?存現(xiàn)金保?管制度。?五、備?用金的管?理備用?金是企業(yè)?財會部門?為了便于?日常零星?開支的需?要,預付?給企業(yè)內(nèi)?部各單位?或職工個?人備用的?款項。?備用金的?管理可采?用非定額?管理和定?額管理兩?種方式。?庫存現(xiàn)?金保管制?度1.?超過庫存?限額以外?的現(xiàn)金應?在下班前?送存銀行?。2.?為加強對?現(xiàn)金的管?理,除工?作時間需?要的小量?備用金可?放在出納?人員的抽?屜內(nèi)外,?其余則應?放入出納?專用的保?險柜內(nèi),?不得隨意?存放。?3.限額?內(nèi)的庫存?現(xiàn)金當日?核對清楚?后,一律?放在保險?柜內(nèi),不?得放在辦?公桌內(nèi)過?夜。4?.庫存現(xiàn)?金的紙幣?和鑄幣,?應實行分?類保管。?出納人員?應對庫存?票幣分別?按照紙幣?的票面金?額和鑄幣?的幣面金?額,以及?整數(shù)(大?數(shù))和零?數(shù)(小數(shù)?)分類保?管。庫?存現(xiàn)金的?核算一?、庫存現(xiàn)?金的總分?類核算?庫存現(xiàn)金?的總分類?核算應設?置“庫存?現(xiàn)金”賬?戶,借方?登記庫存?現(xiàn)金的增?加數(shù),貸?方登記庫?存現(xiàn)金的?減少數(shù),?期末余額?在借方,?反映期末?庫存現(xiàn)金?的實有數(shù)?。(一?)庫存現(xiàn)?金收入的?核算庫?存現(xiàn)金收?入是企業(yè)?在其生產(chǎn)?經(jīng)營和非?生產(chǎn)經(jīng)營?業(yè)務中取?得的庫存?現(xiàn)金。?見教材P?177?(二)庫?存現(xiàn)金支?出的核算?庫存現(xiàn)?金支出是?指企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)?營和非生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務中向外?支付的庫?存現(xiàn)金。?常見的?庫存現(xiàn)金?支出原始?憑證包括?:(1?)借據(jù)(?2)工資?結算單(?3)報銷?單(4)?差旅費報?銷單(5?)領款收?據(jù)。見?教材(?三)備用?金的核算?對定額?備用金應?通過“其?他應收款?—備用金?”賬戶或?單獨設置?“備用金?”賬戶進?行核算。?教材?二、庫存?現(xiàn)金清查?的核算?待查明原?因后作如?下處理:?1.庫?存現(xiàn)金短?缺。應由?責任人賠?償部分,?借記“其?他應收款?—應收庫?存現(xiàn)金短?缺款(_?___)?”,貸記?“待處理?財產(chǎn)損益?”賬戶;?應由保險?公司賠償?部分,借?記“其他?應收款—?應收保險?賠款”,?貸記“待?處理財產(chǎn)?損益”賬?戶;無法?查明原因?部分,經(jīng)?批準后,?借記“管?理費用—?現(xiàn)金短缺?”賬戶,?貸記“待?處理財產(chǎn)?損益”賬?戶。2?.現(xiàn)金溢?余。應支?付給有關?人員或單?位的,應?借記“待?處理財產(chǎn)?損益”貸?記“其他?應付款—?應付現(xiàn)金?溢余(某?某個人或?單位)”?賬戶;無?法查明原?因的,經(jīng)?批準后,?借記“待?處理財產(chǎn)?損益”賬?戶,貸記?“營業(yè)外?收入—現(xiàn)?金溢余”?賬戶。?企業(yè)庫存?現(xiàn)金管理?制度范文?(三)?第一章總?則第一?條為了加?強公司的?庫存現(xiàn)金?管理,加?速資金流?動,提高?資金的使?用效益,?特制訂本?制度。?第二章庫?存現(xiàn)金的?管理第?二條公司?必須建立?錢帳分管?的現(xiàn)金管?理內(nèi)部控?制制度,?會計、出?納必須分?開設立,?實行管錢?的不管物?,管物的?不管錢,?出納和會?計必須相?互牽制、?相互監(jiān)督?。第三?條在款項?移交或出?納人員調(diào)?換時,必?須辦理交?接手續(xù),?做到責任?清楚。出?納人員對?現(xiàn)金收付?必須做到?日清月結?,公司由?綜合部經(jīng)?理、財務?負責人、?主辦會計?組成小組?對庫存現(xiàn)?金進行隨?時的盤點?。第四?條現(xiàn)金的?收入和保?管現(xiàn)金?的收入為?小額的銷?售收入,?不能轉帳?單位的銷?售收入,?特殊情況?下的借款?,領款的?收回,罰?款收入,?以及其他?需要用現(xiàn)?金結算的?收入;現(xiàn)?金保管應?有可靠的?防盜裝置?和設備以?及其他安?全措施。?第五條?公司必須?遵守國家?規(guī)定的現(xiàn)?金開支范?圍,具體?如下:?1、支付?給職工的?工資、津?貼;2?、支付給?個人的勞?動報酬;?3、根?據(jù)規(guī)定發(fā)?給個人的?科學技術?、文化藝?術、體育?方面等各?種獎金;?4、支?付各種勞?保福利費?用以及國?家規(guī)定的?對個人的?其他支出?;5、?向個人收?購農(nóng)副產(chǎn)?品和其他?物資的價?款;6?、出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費;?7、結?算起點_?___元?以下的小?額支出;?8、銀?行確定需?要現(xiàn)金支?付的其他?支出。?除上述5?、6兩項?外,超過?使用現(xiàn)金?限額的部?分,應以?銀行支票?或本票支?付。確需?要全額支?付現(xiàn)金,?經(jīng)開戶銀?行審核,?財務公司?同意后,?予以支付?現(xiàn)金。?第六條公?司的最高?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?。超過限?額,應及?時送存銀?行。第?七條不得?坐支現(xiàn)金?,不得以?白條抵庫?。第八?條不得將?單位的現(xiàn)?金,以個?人名義存?入儲蓄戶?。第九?條各管理?處除了執(zhí)?行好上述?相關規(guī)定?外,再作?以下規(guī)定?:1、?所有管理?處發(fā)生的?現(xiàn)金業(yè)務?均由管理?處二級財?務核算員?統(tǒng)一與公?司財務結?算,并必?須在票據(jù)?上簽名;?2、二?級財務核?算員每日?根據(jù)相關?票據(jù)業(yè)務?逐筆登記?現(xiàn)金日記?帳,做到?日清月結?;3、?管理處收?入業(yè)務主?要包括:?其中用統(tǒng)?一發(fā)票開?具的業(yè)務?有物管費?、臨時停?車費、住?宿費、資?產(chǎn)管理費?、場租費?、安防系?統(tǒng)費、零?星維修費?、其他必?須用統(tǒng)一?發(fā)票開具?的業(yè)務;?用收款收?據(jù)開具的?業(yè)務包括?代收的水?電費、文?明裝修保?證金、代?收的泊位?費、借書?卡押金、?電卡押金?等;4?、支出業(yè)?務主要包?括:文明?裝修保證?金、借書?卡押金等?款項的退?還,此款?的退還必?須憑原始?的收款收?據(jù);5?、每日下?午___?_點__?__分前?,二級財?務核算員?必須與公?司財務把?當日管理?處發(fā)生的?業(yè)務進行?結算,便?于公司出?納把現(xiàn)金?存于銀行?;6、?每個星期?公司財務?部組織人?員對各管?理處進行?一次檢查?、指導,?每發(fā)現(xiàn)一?次未按上?述規(guī)定辦?理,扣罰?二級財務?核算員_?___元?/次。?第三章附?則第十?條、本制?度解釋權?屬公司財?務部。?第十一條?、本制度?自下發(fā)之?日起執(zhí)行?,與之相?抵觸的同?時廢止。?企業(yè)庫?存現(xiàn)金管?理制度范?文(四)?第一章?總則第?一條為了?加強公司?的庫存現(xiàn)?金管理,?加速資金?流動,提?高資金的?使用效益?,特制訂?本制度。?第二章?庫存現(xiàn)金?的管理?第二條公?司必須建?立錢帳分?管的現(xiàn)金?管理內(nèi)部?控制制度?,會計、?出納必須?分開設立?,實行管?錢的不管?物,管物?的不管錢?,出納和?會計必須?相互牽制?、相互監(jiān)?督。第?三條在款?項移交或?出納人員?調(diào)換時,?必須辦理?交接手續(xù)?,做到責?任清楚。?出納人員?對現(xiàn)金收?付必須做?到日清月?結,公司?由綜合部?經(jīng)理、財?務負責人?、主辦會?計組成小?組對庫存?現(xiàn)金進行?隨時的盤?點。第?四條現(xiàn)金?的收入和?保管現(xiàn)?金的收入?為小額的?銷售收入?,不能轉?帳單位的?銷售收入?,特殊情?況下的借?款,領款?的收回,?罰款收入?,以及其?他需要用?現(xiàn)金結算?的收入;?現(xiàn)金保管?應有可靠?的防盜裝?置和設備?以及其他?安全措施?。第五?條公司必?須遵守國?家規(guī)定的?現(xiàn)金開支?范圍,具?體如下:?1、支?付給職工?的工資、?津貼;?2、支付?給個人的?勞動報酬?;3、?根據(jù)規(guī)定?發(fā)給個人?的科學技?術、文化?藝術、體?育方面等?各種獎金?;4、?支付各種?勞保福利?費用以及?國家規(guī)定?的對個人?的其他支?出;5?、向個人?收購農(nóng)副?產(chǎn)品和其?他物資的?價款;?6、出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費?;7、?結算起點?____?元以下的?小額支出?;8、?銀行確定?需要現(xiàn)金?支付的其?他支出。?除上述?5、6兩?項外,超?過使用現(xiàn)?金限額的?部分,應?以銀行支?票或本票?支付。確?需要全額?支付現(xiàn)金?,經(jīng)開戶?銀行審核?,財務公?司同意后?,予以支?付現(xiàn)金。?第六條?公司的最?高庫存現(xiàn)?金限額為?____?元。超過?限額,應?及時送存?銀行。?第七條不?得坐支現(xiàn)?金,不得?以白條抵?庫。第?八條不得?將單位的?現(xiàn)金,以?個人名義?存入儲蓄?戶。第?九條各管?理處除了?執(zhí)行好上?述相關規(guī)?定外,再?作以下規(guī)?定:1?、所有管?理處發(fā)生?的現(xiàn)金業(yè)?務均由管?理處二級?財務核算?員統(tǒng)一與?公司財務?結算,并?必須在票?據(jù)上簽名?;2、?二級財務?核算員每?日根據(jù)相?關票據(jù)業(yè)?務逐筆登?記現(xiàn)金日?記帳,做?到日清月?結;3?、管理處?收入業(yè)務?主要包括?:其中用?統(tǒng)一發(fā)票?開具的業(yè)?務有物管?費、臨時?停車費、?住宿費、?資產(chǎn)管理?費、場租?費、安防?系統(tǒng)費、?零星維修?費、其他?必須用統(tǒng)?一發(fā)票開?具的業(yè)務?;用收款?收據(jù)開具?的業(yè)務包?括代收的?水電費、?文明裝修?保證金、?代收的泊?位費、借?書卡押金?、電

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