公司財務與財務預算課件

公司財務與財務預算本章重點：1、掌握營業(yè)收入預算的編制方法；2、掌握成本費用預算的編制方法；3、掌握利潤預算的編制方法；4、重點掌握現(xiàn)金預算的編制方法；公司財務與財務預算本章重點：第一節(jié)財務預算概述本節(jié)主要介紹三方面問題：1、財務預算的構成；2、財務預算的類型；3、財務預算的方法；第一節(jié)財務預算概述本節(jié)主要介紹三方面問題：財務預算的構成1、預算的內容是多方面的，如：銷售預算、生產預算、財務預算等。2、財務預算是指反映企業(yè)預算期現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的各項預算。主要包括：現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表。財務預算的構成1、預算的內容是多方面的，如：銷售預算、生產預財務預算的類型1、按預算編制的期間分為：短期預算、長期預算；2、按預算涉及的領域分為：業(yè)務預算、財務預算、資本預算；財務預算的類型1、按預算編制的期間分為：短期預算、長期預算；財務預算的固定和彈性預算方法1、固定預算是一種最基本的全面預算編制方法，它是根據預算期內預計可實現(xiàn)的某一水平的業(yè)務量而編制的預算，所以也稱靜態(tài)預算。2、彈性預算是在成本按習性分類的基礎上，以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系為依據，按造預算期內可能發(fā)生的各種業(yè)務量水平編制的預算系列，具有機動性質，所以又稱變動預算。財務預算的固定和彈性預算方法財務預算的增量和零基預算方法1、增量預算是指以基期費用水平為出發(fā)點，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，調整有關費用項目而編制預算的一種方法。2、零基預算以零為基礎的預算，其全稱為“以零為基礎編制的計劃和預算”，主要用于對各項費用的預算。一切從零開始，從根本上考慮各個費用項目的必要性及其開支水平。財務預算的增量和零基預算方法1、增量預算是指以基期費用水平為財務預算的滾動和概率預算方法1、滾動預算又稱永續(xù)預算。其基本精神就是其預算期永遠保持12個月。每過一個月，根據新的情況進行調整，在原來的預算期末再增加一個月的預算，從而在任何一個時期都能保持12個月的時間幅度。2、概率預算是一種修正了的彈性預算，它是運用概率來編制預算。但市場波動比較大的情況下，這種預算有可能與實際相差較大。財務預算的滾動和概率預算方法1、滾動預算又稱永續(xù)預算。其基本第二節(jié)營業(yè)收入預算本節(jié)主要內容包括兩方面：1、銷售收入的預測；2、收入預算的編制；第二節(jié)營業(yè)收入預算本節(jié)主要內容包括兩方面：銷售收入預測的定性方法主要包括判斷分析法和調查分析法1、判斷分析法主要用于不便直接向客戶調查的公司。包括推銷員判斷法、綜合判斷法、專家判斷法。2、調查分析法是指通過對有代表性的顧客的消費意向的調查，了解市場需求的變化趨勢，進行銷售預測的一種方法。銷售收入預測的定性方法主要包括判斷分析法和調查分析法銷售預測的定量方法具體包括：趨勢外推分析法和因果預測分析法1、趨勢外推分析法是指根據企業(yè)的歷史資料，按發(fā)生時間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據，用一定的數(shù)學方法，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而發(fā)展變化的趨勢，由此而推斷其未來發(fā)展趨勢的分析法。2、利用影響產品銷售的因素與產品銷售之間的函數(shù)關系進行產品銷售預測的方法。銷售預測的定量方法具體包括：趨勢外推分析法和因果預測分析法趨勢外推分析法1、算術平均法、2、加權移動平均法3、移動平均法4、指數(shù)平滑法：在預測中用加權因子的冪加權，運用不同的加權因子值代入試算，是加權移動平均法的變化形式。5、修正的時間序列回歸法。趨勢外推分析法1、算術平均法、第三節(jié)成本費用預算主要包括兩方面內容：1、生產成本預算：直接材料、直接人工、制造費用、期末產成品存貨等的預算；2、期間費用預算：管理費用預算、營業(yè)費用預算、財務費用預算。第三節(jié)成本費用預算主要包括兩方面內容：第四節(jié)利潤預算本節(jié)重點問題是：本量利分析法1、理解本量利分析法的幾個基本假定；2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊際貢獻方程式、本量利圖傳統(tǒng)式、貢獻毛益式、利量式的不同點及劃法；3、學會利用本量利分析法進行營業(yè)利潤的預測。第四節(jié)利潤預算本節(jié)重點問題是：本量利分析法第五節(jié)現(xiàn)金預算本節(jié)為第五章的重點內容，現(xiàn)金預算的內容由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金融通。現(xiàn)金預算的編制方法主要有：現(xiàn)金收支法、調整凈收益法和預計資產負債表法第五節(jié)現(xiàn)金預算本節(jié)為第五章的重點內容，現(xiàn)金預算的內容由現(xiàn)金預算兩類方法的特點1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡便、便于控制和分析現(xiàn)金預算執(zhí)行情況等特點。2、凈收益法和預計資產負債表法所得的現(xiàn)金預算數(shù)，都只是年度總計數(shù)，而沒有收入和支出的詳細數(shù)，不便于對現(xiàn)金收支加以控制，一般只在預測或期中進行預算調整時使用?，F(xiàn)金預算兩類方法的特點1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡便、便于控制9、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2023/10/62023/10/6Friday,October6,202310、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。2023/10/62023/10/62023/10/610/6/20235:32:44PM11、越是沒有本領的就越加自命不凡。2023/10/62023/10/62023/10/6Oct-2306-Oct-2312、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。2023/10/62023/10/62023/10/6Friday,October6,202313、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。2023/10/62023/10/62023/10/62023/10/610/6/202314、意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。06十月20232023/10/62023/10/62023/10/615、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。十月232023/10/62023/10/62023/10/610/6/202316、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2023/10/62023/10/606October202317、一個人即使已登上