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文檔簡介

第一章第一節(jié)銀行存款的核對“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額（企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額（企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額（企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額或回第三節(jié)交易性金融資產(chǎn) 第四節(jié)三、教材24頁需要特殊考慮的內(nèi)容應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額借：材料采購（實(shí)際成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額借：原材料（計(jì)劃成本（第五節(jié)持有至到期投資差額：持有至到期投資——利息調(diào)整（溢價(jià)記借方，折價(jià)記貸方（第六節(jié)長期股權(quán)投資，例——損益調(diào)整（如為貸方余額則應(yīng)在借方?jīng)_減——其他權(quán)益變動(dòng)（如為貸方余額則應(yīng)在借方?jīng)_減——其他綜合收益（如為貸方余額則應(yīng)在借方?jīng)_減反的分錄第七節(jié)可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付1.貸：其他貨幣資金等（實(shí)際支付的金額借：可供出售金融資產(chǎn)——成本（面值——利息調(diào)整（或借方

——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方管理費(fèi)用（行政用固定資產(chǎn)的折舊研發(fā)支出（用于研發(fā)的固定資產(chǎn)的折舊貸：在建工程（被替換部分的賬面價(jià)值【總結(jié)】下列不屬于投資性房地產(chǎn)：1.①成本模式——同固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷累計(jì)折舊（攤銷，貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)——

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