重慶華孚工業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度

點同職場助手頻道“:///“(://點同職場助手頻道“:///“(://或“:///“://)海量資料下載VCD5元/盤，壓縮DVD光盤10元起，非刻錄光盤3重慶華孚工業(yè)股份財務(wù)治理制度2023年三月二十一日名目1、總括2、公司內(nèi)財務(wù)治理體制2〃1總經(jīng)理2〃22〃32〃4有關(guān)職能部門3、公司財務(wù)治理內(nèi)部掌握制度3〃13．23〃23〃33〃44、資金籌集的治理4〃14〃25、貨幣資金收支的治理5〃15〃25346、銷售收入、應(yīng)收帳款的治理16237、財務(wù)報告與財務(wù)評價1727374公司財務(wù)治理制度財務(wù)部/熊波一、總括

BM[20230012023.03.21

文件編號：編制日期：編制部門：求，制定本制度。1、首先，依據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具人的權(quán)利和義務(wù)，標準職能部門的治理權(quán)限。2、建立公司內(nèi)部掌握制度，標準原始記錄的規(guī)格及標準，制定編制的要求,財務(wù)收支審批制度及獎懲條例3、建立資金籌集的推測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務(wù)治理，以及投資工程的治理。點同職場助手頻道“:///“(://點同職場助手頻道“:///“(://或“:///“://)海量資料下載VCD5元/盤，壓縮DVD光盤10元起，非刻錄光盤10的治理。5、對銷售收入和應(yīng)收帳款的治理，加強產(chǎn)品銷售的分析推測，完善產(chǎn)品定價的科學(xué)性，掌握產(chǎn)成品庫存量，嚴格賒銷對象的治理，準時清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。6、對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進展綜合的分析評價，標準報表的標準，制定財務(wù)評價指標。二、公司內(nèi)財務(wù)治理體制本公司財務(wù)治理體制為：總經(jīng)理負責(zé)財務(wù)會計的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)副公司具體的財務(wù)治理和核算工作?！惨弧?、總經(jīng)理是公司財務(wù)治理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會打算的活動的決策，對本公司的資金、財產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處臵權(quán)。2、總經(jīng)理應(yīng)依據(jù)本公司各期經(jīng)營目標和打算的具體狀況，責(zé)成財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織編制本公司近期的財務(wù)預(yù)算方案公司生產(chǎn)經(jīng)營。3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財務(wù)治理機構(gòu)的設(shè)臵方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務(wù)治理方法的制定和修正的審批權(quán)?！捕池攧?wù)副總經(jīng)理1、財務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務(wù)治理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財務(wù)人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務(wù)制度司財務(wù)治理方法，對公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)臵和財會人員的配備提出方案。2組織財務(wù)部及有關(guān)職能部門編制長期的財務(wù)收支預(yù)算、財務(wù)本錢預(yù)為各項掌握指標，按責(zé)任范圍下達給各分廠和部門。〔三〕財務(wù)部門職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門部崗位設(shè)臵為：財務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債、全部者權(quán)益、損益、財務(wù)分析等崗位。1、財務(wù)部門的主要職責(zé)負責(zé)全公司的日常會計工作。務(wù)狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務(wù)申報。負責(zé)本公司資金的籌集和使用。定期編制財務(wù)治理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策供給有用的信息資料。搞好公司各內(nèi)部職能部門的連接工作，為公司的各部門工作供給優(yōu)質(zhì)有效的效勞，樂觀參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。制定有效的內(nèi)部掌握制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。2、財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理具體負責(zé)財務(wù)人員的配臵、分工，規(guī)定各崗位職建立健全財務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部掌握制度。財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)本公司各期財務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營決策供給信息資料。財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)制定公司內(nèi)財務(wù)治理方法，并按批準的方法進展財務(wù)治理，組織本公司的財務(wù)會計核算。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴格按預(yù)算標準及《材料選購制度報銷制度》審批費用開支的報銷，并負責(zé)編制月度、年度的財務(wù)分析報告，照實反映本公司報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。財務(wù)部經(jīng)理幫助總經(jīng)理擬定整個公司生產(chǎn)經(jīng)營打算、籌集打算關(guān)系。3、財務(wù)部副經(jīng)理〔1〕財務(wù)部副經(jīng)理負責(zé)內(nèi)部會計核算的日常治理工作定期檢查或?qū)徍藭嫅{證、帳薄登記狀況，并具體指導(dǎo)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。財務(wù)部副經(jīng)理幫助部門經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，工程籌資打算，負責(zé)編制本錢費用分析表，制造費用明細表、期間費用明細表存狀況表、現(xiàn)金流量表等報表。財務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金2人以上，聽從上級安排的其他任務(wù)和工作。4、財務(wù)部其他財務(wù)人員財務(wù)部其他財務(wù)人員負責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投按制度規(guī)定照實填制記賬憑證和登記帳薄財務(wù)人員負責(zé)編制資產(chǎn)負債表，幫助財務(wù)部經(jīng)理編制其他報表。財務(wù)人員負責(zé)申報納稅，并承受上級臨時安排的工作?！菜摹秤嘘P(guān)職能部門1經(jīng)營方針和經(jīng)營目標，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務(wù)治理方法，對涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進展合理分工。生管辦制定公司生產(chǎn)打算，安排生產(chǎn)進度，把握開工、停部給生管辦供給本錢分析的具體資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約本錢支出供給依據(jù)。財務(wù)部會同配套部制定存貨治理方法，設(shè)計存貨入庫、出符。配套部會同生管辦負責(zé)材料選購、發(fā)料限額，核定材料的儲備量。市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，掌握發(fā)貨量及銷售客戶；財務(wù)部負責(zé)辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。財務(wù)部會同人事部進展工資總額的治理和使用，人事部負責(zé)考勤、定額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。財務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變化及本錢的影響、以便于核對本錢、核算廢品損失、為本錢分析供給消耗局部的根底資料。2制度。其原則是：分工負責(zé)，相互牽制，有關(guān)財務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。記錄完備，任何經(jīng)濟活動都應(yīng)填制真實、完整、準確的會計憑證，以保證本公司全部業(yè)務(wù)都能記錄在會計憑證、會計帳薄中，最終反映在財務(wù)報告中。常常進展實物盤點，進展帳實、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生過失的部門準時查明緣由，實行措施，進展調(diào)整或處理。權(quán)責(zé)明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的治理各自獨立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生過失，便于分清責(zé)任。3公司打算價格，定期財產(chǎn)清查等。三、公司財務(wù)治理內(nèi)部掌握制度制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、選購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。〔一〕為了會計核算的準時準確，對于生產(chǎn)過程工時、產(chǎn)量和動力的和其他方面所需的原始記錄。簽署；傳遞、集合要求?！捕?內(nèi)部牽制制度1、內(nèi)部牽制制度的原則不能自始至終獨立掌握一筆或一筆交易的全過程經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的穿插牽制或穿插掌握。2、職務(wù)分別掌握及崗位職責(zé)和限制條件將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當，以到達牽制目的的〔授權(quán)〕必務(wù)必需與財產(chǎn)帳實核對職務(wù)相分別。貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金存款按月與銀行核對相符。存貨、物資設(shè)臵特地倉庫，配備專職保管人員負責(zé)保管。建進展復(fù)核，年末進展全面清查，以保證賬、物相符。選購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存點入庫，財務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對。有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)打算掌握材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄?！踩郴酥饕獌?nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會計憑證和復(fù)核會計賬簿、會計報表的方法。1、稽核工作的組織形式和具體分工公司在會計工作崗位中可設(shè)計專職或兼職稽核人員。2憑證、會計賬簿和報表3、審核會計憑證的方法A、原始憑證的審核原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、選購記錄、費用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。業(yè)務(wù)內(nèi)容的是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。外表形式憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清楚正確。審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的補辦手續(xù)。B、記帳憑證的審核審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。審核記帳憑證的會計分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。設(shè)臵專人〔財務(wù)副經(jīng)理〕負責(zé)上述憑證的審核工作。4、帳簿報表的復(fù)核帳證相符，承受逐筆核對式抽查的方法，如有過失，應(yīng)按規(guī)定方法更正。每個月末應(yīng)對帳簿的發(fā)生額和余額進展復(fù)核，包括：總帳與所屬明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管由各崗位分別進展，財務(wù)副經(jīng)理進展抽查。報表的復(fù)核編制方法的復(fù)核同一指標的口徑范圍是否全都等。目是否連接等。(五)財務(wù)預(yù)算編制的要求及分析掌握1、根本要求財務(wù)預(yù)算指標應(yīng)與當期生產(chǎn)經(jīng)營目標相互連接，盡量結(jié)合實際，便于執(zhí)行過程中掌握。財務(wù)預(yù)算要以先進合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實條件編制，做到先進合理、切實可行。運用彈性預(yù)算法，充分考慮業(yè)務(wù)量的變動狀況，以便于執(zhí)行過程中預(yù)算的修訂。2、財務(wù)預(yù)算的編制程度依據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會打算制定的當期生產(chǎn)經(jīng)營打算務(wù)副總經(jīng)理組織當期財務(wù)預(yù)算的編制。營目標和本部門負擔(dān)的任務(wù)，分別編制分項的預(yù)算①生管辦編制設(shè)備、生產(chǎn)消耗、人員定額、制造費用的預(yù)算。③市場部依據(jù)公司目標和市場狀況編制銷售收入預(yù)算。由財務(wù)部將上述分項預(yù)算進展整理、匯總、平衡，編制全公司的本錢預(yù)算、財務(wù)收支預(yù)算和利潤預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理由總經(jīng)理報董事會批準通過后組織實施。3、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整在打算期內(nèi)，如椐以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算與實際產(chǎn)生差異。當差異程度到達20%以上時，應(yīng)由財務(wù)部對預(yù)算進展調(diào)整。4、財務(wù)分析掌握財務(wù)分析的主要內(nèi)容①財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況分析②財務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異程度分析③差異緣由分析④預(yù)算執(zhí)行過程掌握分析⑤期末財務(wù)狀況及對下期財務(wù)狀況影響分析財務(wù)分析的要求①分析所用的方法應(yīng)用分析的指標相適應(yīng)。經(jīng)營工作。財務(wù)分析運用方法財務(wù)分析報告的編寫要求①狀況真實、分析規(guī)律嚴謹、數(shù)字計算正確、文字表達準確。②抓住關(guān)鍵，對存在問題應(yīng)分清主次進展詳略得當說明。④簡明扼要〔五〕財務(wù)收支審批制度序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限臵、中長期貸款等。公司經(jīng)營性收支在3000元以上的由總經(jīng)理負責(zé)審批。1000～3000批。公司經(jīng)營性收支在1000元以下的由部門經(jīng)理負責(zé)審批。以上各項收支必需報財務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。2、財務(wù)收支審批程序是否符合財務(wù)打算是否與合同相符是否符合有關(guān)法規(guī)、制度是否符合效益性原則3、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任財務(wù)收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負責(zé)。四、資金籌集的治理資金籌集是企業(yè)財務(wù)治理的首要任務(wù)，是企業(yè)財務(wù)治理的起點。益。〔一〕建立資金籌集的推測及分析制度1、編制資金預(yù)算、確定資金需要量。資金預(yù)算表應(yīng)按年度和季度編制。資金預(yù)算表內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算以及信貸預(yù)算三個局部。資金預(yù)算是一項綜合的財務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為根底。財務(wù)部依據(jù)銷售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；依據(jù)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算；依據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。資金預(yù)算表需報總經(jīng)理批準后，才能下達給各部門執(zhí)行。如因特別緣由，需修改或變更，需經(jīng)總經(jīng)理批準。2、建立資金分析制度，提高經(jīng)濟效益。〔1〕①依據(jù)長期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實際，確定長、短期資金構(gòu)造，力爭綜合資金本錢率最低。②資金本錢是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據(jù)。當投資時，本率。〔3〕定期掌握和分析資金預(yù)算執(zhí)行狀況，并指出有關(guān)問題或應(yīng)實行的相應(yīng)措施?！捕池搨侵副竟緭?dān)當?shù)哪軌蛞载泿庞嬃浚枰再Y產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企業(yè)資金的重要來源。1、應(yīng)付款項的治理應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購臵商品務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。建立供貨單位的數(shù)據(jù)庫資料對供給商品或材料供貨單位建立具體的明細資料〔負債崗位會計，包括：供貨單位名稱、地址、開戶行、帳號、行業(yè)屬性、企業(yè)實力、法人代表、資信程度、聯(lián)系人等明細工程，能隨時具體準確掌握供貨單位的狀況。應(yīng)付帳款入帳時間確實定結(jié)算憑證時入帳，如月末未到達，應(yīng)按打算本錢暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。應(yīng)付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值〔不扣除折扣〕記帳。2、長期借款合同的治理長期借款主要用于購建固定資產(chǎn)或技改工程，以擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)須加強長期借款的治理。投資工程可行性爭論由總經(jīng)辦牽頭，會同有關(guān)部門對投資工程進展可行性爭論，寫出可行性報告，并編制資金預(yù)算。掌握和監(jiān)視資金使用效果資金投放應(yīng)與工程進度相全都，掌握工程的本錢，分析預(yù)算執(zhí)行狀況，提出應(yīng)實行的相應(yīng)措施。正確核算投資工程的本錢，正確計算盈虧，為的投資決策提供參考。〔3〕合理調(diào)度資金，編制工程資金使用明細表，保證到期歸還借款本息。五、貨幣資金收支的治理〔一〕1、依據(jù)《銀行結(jié)算方法公司存款轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并按現(xiàn)金治理條例規(guī)定的范圍收、付現(xiàn)金。2、由財務(wù)部統(tǒng)一在銀行辦理開戶，辦理借款、還款業(yè)務(wù)。3〔出納不準積壓或延時辦理。4、貨幣資金的使用實行審批制度據(jù)批準的財務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制申請使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申請單負責(zé)人和分管副總經(jīng)理簽字后交后勤部。財務(wù)部會同生管辦按生產(chǎn)經(jīng)營具體狀況進展初步平衡，提出支付工程、支付額度、支付次數(shù)的方案。支付方案經(jīng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理確認后，財務(wù)部才能安排支付，關(guān)的憑證，準時辦理入帳。5、建立資金調(diào)度的關(guān)心帳，匯總記錄每日資金收付狀況；每周編制現(xiàn)金收支明細表，從總體上把握貨幣資金的收支。〔二〕1、本公司現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、獎金、津貼；個人勞務(wù)酬勞；的現(xiàn)金。2、庫存現(xiàn)金限額依據(jù)日常開支工程和需要量，本公司庫存現(xiàn)金限額為3000元。后，才可變更。3、現(xiàn)金的內(nèi)部掌握金日記帳外，不能兼管其他記帳工作。不能坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行。向銀行存取現(xiàn)金時，應(yīng)按規(guī)定辦理憑證手續(xù)?，F(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng)注明來源；從銀行提取現(xiàn)金時，憑證上應(yīng)注明用途。提取現(xiàn)金的支票、印簽〔或密碼〕不能由一人保管。出納人員依據(jù)審核無誤的報銷單據(jù)或會計憑證辦理現(xiàn)金收每筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)完成時，出納人員應(yīng)在相應(yīng)的憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的印簽。嚴禁白條抵庫，嚴禁留存帳外他人使用；每日下班前應(yīng)盤點現(xiàn)金，并作好核對記錄，保證帳款符。現(xiàn)金總分類帳與現(xiàn)金日記帳每月應(yīng)核對相符。每月財務(wù)經(jīng)理指定出納人員之外的專人不定期對庫存現(xiàn)金進展檢查表，抽查時出納人員應(yīng)在場，抽查中覺察差款，由出納人員賠償。4、備用金的治理由財務(wù)部核定備用金的使用部門、人員和額度。備用金的借支、使用和報銷程序。①財務(wù)部核定使用人員和額度，由經(jīng)手人填制“借款單管人員簽字后才能預(yù)借，財務(wù)部在“其他應(yīng)收款臵明細科目核算。②備用金只能按規(guī)定用途和標準使用，不準挪用、轉(zhuǎn)借。③備用金用后應(yīng)填制費用報銷單等憑證后，準時到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按核定數(shù)補足定額。對帳。〔三〕1、銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。按開戶銀行、帳號設(shè)臵銀行存款日記帳，由出納人員按收付的時間挨次逐日逐筆登記本公司銀行存款的收付結(jié)余狀況行存款的動態(tài)，以便資金調(diào)度。按月與銀行對帳單逐筆核對，如有未達帳項，應(yīng)分別編制銀行存款余額調(diào)整表，該調(diào)整表應(yīng)于次月10如銀行記帳有誤，應(yīng)準時與銀行核對，通知銀行進展調(diào)整；如更正。2、銀行存款的內(nèi)部掌握治理銀行存款的出納人員，除登記銀行存款日記帳，辦理銀行票據(jù)交換等出納工作外，不得兼管其他記帳工作。銀行存款的收付堅持復(fù)核審批制度，即收、付要有會計憑證，經(jīng)復(fù)核人員審查，付款經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。簽發(fā)支票的印章〔或密碼〕由出納人員之外的專人保管，按規(guī)票據(jù)和印章〔或密碼。加強空白支票的治理，領(lǐng)用實行登記制度，在出納人員處設(shè)臵“支票領(lǐng)用登記簿然后據(jù)已批準用款的“領(lǐng)用支票申請單”或“借款單”分項登記領(lǐng)用再領(lǐng)用支票。支票遺失按規(guī)定到開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介失。銀行存款總分帳款與銀行存款日記帳應(yīng)逐月核對相符?！菜摹?、本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過銀行辦理收、付；同時應(yīng)在外匯治理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)相應(yīng)外幣帳戶〔存款、債務(wù)等〕進展核算。2、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，以外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價作為折合匯率。3、年度終了，將外幣帳戶的年末余額按年末市場匯價折合為人民幣金額。因匯率變動而產(chǎn)生的折合差額，作為匯兌損益，記入當年的“財務(wù)費用。投資時所發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積六、銷售收入、應(yīng)收帳款的治理銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)過程保證?！惨弧钞a(chǎn)品銷售的分析、推測與定價1、銷售分析推測依據(jù)過去銷售狀況和市場將來需求對推測期產(chǎn)品銷售量進展預(yù)計和測算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動需求推測；銷售渠道推測；市場占有率推測；產(chǎn)品代替老產(chǎn)品進展推測；目標銷售量推測等。2、產(chǎn)品的定價公司產(chǎn)品的價格由總經(jīng)理牽頭組成的物價組依據(jù)產(chǎn)品本錢和市場的價格水平制定和修改?！捕钞a(chǎn)品銷售收入的日常治理1、加強銷售的打算性，準時簽訂銷售合同，認真執(zhí)行銷售合同。2、準時辦理結(jié)算，盡快收回貨款。公司銷售一般應(yīng)實行現(xiàn)款〔包括支票、現(xiàn)金、匯票、預(yù)收款〕交單位聯(lián)系，查明緣由，催收貨款，以免造成長期拖欠。對信用不佳，失造成拒付貨款，應(yīng)查明緣由分清責(zé)任，嚴峻處理，責(zé)任人要負擔(dān)一定的經(jīng)濟損失。本公司產(chǎn)品因行業(yè)緣由實行賒銷的對賒購單位常常調(diào)查分析，以保證銷售收入的安全。3、產(chǎn)成品庫存量的原則存量不能超過壹個月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，鋪張資金。4、賒銷對象治理衡量客戶的信用標準，了解其償債力量。確定賜予客戶的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停頓供貨。由營銷中心派專人催收貨款。5、建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策供給依據(jù)。〔三〕應(yīng)收款治理應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項重要指標，加強應(yīng)收帳款治理，防止公司資產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。1、財務(wù)部應(yīng)設(shè)臵專人負責(zé)應(yīng)收帳款的治理。每周編制應(yīng)收帳款的明細表，供給應(yīng)營銷中心，催促營銷人員催收貨款。月終員個人銷售狀況，編制應(yīng)收帳款回款明細表，反映此人回款時間、金額及欠款比例。2、應(yīng)收帳款余額每年至少與債務(wù)人核對兩次?？僧斆婧藢?qū)嵭邢驅(qū)Ψ郊乃蛯芜M展核對，以加強應(yīng)收款項安全性的治理。3、應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長短，以把握未到收款期和已達收款的應(yīng)收帳款的比重險供給牢靠資料。4、對帳齡較長，壞帳可能性漸漸增大的應(yīng)收帳款、交由營銷中心的專人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔結(jié)算。5、應(yīng)收帳款尚未全部收回的債務(wù)單位再次購貨時，必需交購貨且償還肯定比例的欠款，嚴禁產(chǎn)生的應(yīng)收帳款。、應(yīng)準時履行欠款單位的催款手續(xù)〔2年為法定期證催款的訴訟時效。七、財務(wù)報告與財務(wù)評價〔一〕財務(wù)報表的設(shè)臵和編制要求1、財務(wù)報表的設(shè)臵按國家財政機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)臵對外報表。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)的附表。據(jù)本公司治理需要設(shè)臵的內(nèi)部報表，包括