精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則

PAGEPAGE44精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則目錄總體說明第一部分：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告責(zé)任準(zhǔn)備金評估聲明書責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表表1-1-1：年度末責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——實(shí)際提取額表1-1-2：年度末責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——法定最低標(biāo)準(zhǔn)過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表表1-2-1：過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——個(gè)人業(yè)務(wù)表1-2-2：過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——團(tuán)體業(yè)務(wù)本年度責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債評估基礎(chǔ)變更報(bào)告表（表1-3）年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表（表1-4）第二部分：業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計(jì)表表2-1-1：直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計(jì)表——個(gè)人業(yè)務(wù)表2-1-2：直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計(jì)表——團(tuán)體業(yè)務(wù)分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-2）分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-3）委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-4）再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明表2-5-1：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù)表2-5-2：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù)第三部分：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表（表3-1）分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表（表3-2）分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表（表3-3）分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表表3-4：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析總表表3-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表第四部分：萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告，包括：表4-1-1：萬能業(yè)務(wù)利潤分析表表4-1-2：萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表表4-1-3：萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表表4-1-4：萬能業(yè)務(wù)本年度實(shí)際投資收益及結(jié)算利率匯總表投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告，包括：表4-2-1：投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤分析表表4-2-2：投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表表4-2-3：投資連結(jié)業(yè)務(wù)本年度月末賬戶單位價(jià)格匯總表企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告，包括：表4-3-1：企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表表4-3-2：企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表表4-3-3：年度末及過去五年賬戶管理匯總表第五部分：償付能力報(bào)告人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表（表5-1）人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度計(jì)算表（表5-2）人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可資產(chǎn)表（表5-3）人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可負(fù)債表（表5-4）第六部分：總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告第七部分：內(nèi)含價(jià)值報(bào)告第八部分：利源分析報(bào)告利源分析聲明書利源分析報(bào)告說明利潤分析匯總表（表8-1）利源分析總表（表8-2）利源分析明細(xì)表a.表8-3-1：利源分析明細(xì)表（一）b.表8-3-2：利源分析明細(xì)表（二）總體說明一、年度精算報(bào)告由八部分組成：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告、總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告、內(nèi)含價(jià)值報(bào)告和利源分析報(bào)告。二、各公司應(yīng)于次年四月三十日之前向中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會報(bào)送精算報(bào)告。三、總精算師在精算報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對本精算報(bào)告做出聲明。聲明內(nèi)容包括：“按照中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會XXX規(guī)定，本公司已按時(shí)完成本年度精算報(bào)告的上報(bào)。本人XXX作為總精算師，對年度精算報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行了必要的審核并簽署了相關(guān)的聲明報(bào)告。本人認(rèn)為精算報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)的反映了公司的業(yè)務(wù)情況……”四、若無特別說明，年度精算報(bào)告按如下要求填報(bào)：填報(bào)年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止填報(bào)金額以人民幣萬元為單位每張報(bào)表均要求填寫填報(bào)單位和填報(bào)日期，并有相關(guān)制表、復(fù)核和主管人員的簽章。五、本精算報(bào)告適用于人壽保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司，但不適用于再保險(xiǎn)公司。六、公司自2009年度起，按本規(guī)定要求報(bào)送精算報(bào)告。報(bào)告中的歷史數(shù)據(jù)追溯至2005年度。關(guān)于業(yè)務(wù)分類的說明保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)可分為直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。直接承保業(yè)務(wù)包括原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同，其所對應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債在公司資產(chǎn)負(fù)債表中列示；委托管理業(yè)務(wù)包括第三方管理業(yè)務(wù)、企業(yè)年金業(yè)務(wù)等，其所對應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債屬于公司表外資產(chǎn)與負(fù)債，不在公司的資產(chǎn)負(fù)債表中列示。本精算報(bào)告對直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)都有報(bào)告要求，具體內(nèi)容參見精算報(bào)告相關(guān)部分。保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)按承保類型分為個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；按保險(xiǎn)險(xiǎn)種分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。其中：傳統(tǒng)壽險(xiǎn)和分紅壽險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)附加合同；其中人壽保險(xiǎn)附加合同指附加于人身保險(xiǎn)合同的以殘疾或約定的保險(xiǎn)責(zé)任為給付條件，提供豁免保險(xiǎn)費(fèi)或提前保險(xiǎn)金給付等補(bǔ)充保險(xiǎn)利益的保險(xiǎn)合同。健康保險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為短期健康保險(xiǎn)和長期健康保險(xiǎn)；其中短期健康保險(xiǎn)指保險(xiǎn)期限小于或等于一年的健康保險(xiǎn)合同，長期健康保險(xiǎn)指保險(xiǎn)期限大于一年的健康保險(xiǎn)合同。意外傷害保險(xiǎn)包括長期意外傷害保險(xiǎn)和短期意外傷害保險(xiǎn)。除填報(bào)說明另有規(guī)定外，本精算報(bào)告關(guān)于險(xiǎn)種的分類均按上述要求。保險(xiǎn)公司在確定險(xiǎn)種分類時(shí)應(yīng)參照“產(chǎn)品命名規(guī)則”，采用的分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與公司完成償付能力報(bào)告準(zhǔn)備金明細(xì)表保持一致。保險(xiǎn)公司的委托管理業(yè)務(wù)有健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金業(yè)務(wù)（包括受托管理、投資管理和賬戶管理）和其他業(yè)務(wù)（包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療和重慶失地養(yǎng)老等）。根據(jù)中國保監(jiān)會2006年8號文《健康保險(xiǎn)管理辦法》第三十五條之規(guī)定：“經(jīng)營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定提交上一年度的精算報(bào)告或者準(zhǔn)備金評估報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)報(bào)告健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)、方法、結(jié)果以及對公司償付能力的影響，并由總精算師遵循審慎原則簽字確認(rèn)?！卑凑站銏?bào)告填報(bào)說明的要求完成年度精算報(bào)告視同履行了《健康保險(xiǎn)管理辦法》的精算要求。第一部分：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告責(zé)任準(zhǔn)備金評估聲明書總精算師關(guān)于責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目的聲明，應(yīng)涵蓋如下內(nèi)容：關(guān)于總精算師的描述，包括：姓名職位（總精算師/財(cái)務(wù)總監(jiān)）與公司的關(guān)系（從業(yè)時(shí)間）精算師資格關(guān)于總精算師工作范圍和本聲明報(bào)告涵蓋項(xiàng)目（責(zé)任范圍）的描述，例如：“本人檢查了年度報(bào)表（時(shí)間）中責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目所用精算假設(shè)和精算方法。涉及的業(yè)務(wù)/險(xiǎn)種范圍包括：傳統(tǒng)壽險(xiǎn)分紅壽險(xiǎn)萬能保險(xiǎn)投資連結(jié)保險(xiǎn)健康保險(xiǎn)意外傷害保險(xiǎn)涉及的準(zhǔn)備金項(xiàng)目包括：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金已發(fā)生未報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金……”如果精算報(bào)告依賴他人提供的數(shù)據(jù)，需對此做出聲明?？偩銕熽P(guān)于2)中所列責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目的聲明，例如：“本人認(rèn)為上述責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目：符合相關(guān)法律和規(guī)定計(jì)算符合一般精算標(biāo)準(zhǔn)和精算原則對合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任提供合理的準(zhǔn)備與上一年度的計(jì)算基礎(chǔ)和假設(shè)一致，除了……”如果責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)和假設(shè)有重大變化，聲明中應(yīng)該予以說明?？偩銕煹暮灻昂灻掌诟戒洠宏P(guān)于責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目計(jì)提基礎(chǔ)的具體描述，要求總精算師按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類別對2)中所列項(xiàng)目選擇適當(dāng)?shù)拿枋龇绞剑员隳軌蚯逦年U明各業(yè)務(wù)分類的準(zhǔn)備金計(jì)提基礎(chǔ)，包括但不局限于：保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估假設(shè)（如：生命表、殘疾率表和疾病發(fā)生率表，評估利率）；保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估的精算方法（修正方法）；保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估的處理方法（如：年齡的確定方法、評估所采用的分組方法和插值方法、次標(biāo)準(zhǔn)體業(yè)務(wù)的額外準(zhǔn)備金等）；具體險(xiǎn)種保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)匯總表險(xiǎn)種名稱評估利率生命表殘疾率表疾病發(fā)生率表修正方法

責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表按承保類型不同，個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分開填報(bào)；按業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，直接業(yè)務(wù)、分入業(yè)務(wù)和分出業(yè)務(wù)分開填報(bào)；按保險(xiǎn)險(xiǎn)種不同，依照總體說明中的分類分別填報(bào)。責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表要求填報(bào)保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)的負(fù)債信息，內(nèi)容包括：“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金”、“已發(fā)生已報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金”、“理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金”、“獨(dú)立賬戶負(fù)債”、“保戶儲金及投資款”和“其它”負(fù)債等。此處需特別說明的是：此表的填報(bào)內(nèi)容不包括分紅保險(xiǎn)特別儲備及萬能保險(xiǎn)平滑準(zhǔn)備金；“其它”負(fù)債要求填報(bào)與保險(xiǎn)利益相關(guān)的其它負(fù)債，包括應(yīng)當(dāng)給付的效力終止保單的現(xiàn)金價(jià)值及其它由公司精算部計(jì)提的應(yīng)給付但尚未實(shí)際支付的保險(xiǎn)利益。對于“其它”負(fù)債項(xiàng)目中填列的各項(xiàng)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)在本表的附注中給出具體說明。上述負(fù)債項(xiàng)目除分紅保險(xiǎn)特別儲備及萬能保險(xiǎn)平滑準(zhǔn)備金引起的差異和“其它”負(fù)債外，其它負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)與保險(xiǎn)公司在新會計(jì)準(zhǔn)則下適用的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目一致，其報(bào)告口徑嚴(yán)格參照新會計(jì)準(zhǔn)則的要求。此外，各險(xiǎn)種的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金需要單獨(dú)披露。如果某項(xiàng)負(fù)債按保險(xiǎn)險(xiǎn)種細(xì)分類有困難，如理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，可以只填報(bào)各險(xiǎn)種大類即傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)的合計(jì)數(shù)，但需在本表的附注中予以披露及說明。表1-1-1填報(bào)年末實(shí)際提取的責(zé)任準(zhǔn)備金和保單相關(guān)負(fù)債數(shù)額，此表的各項(xiàng)負(fù)債的合計(jì)數(shù)應(yīng)與公司經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)項(xiàng)目一致；表1-1-2填報(bào)相應(yīng)的法定最低標(biāo)準(zhǔn)下的數(shù)額。過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表本表為過去五個(gè)年度末實(shí)際提取責(zé)任準(zhǔn)備金和保單相關(guān)負(fù)債情況匯總表。表1-2-1填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)；表1-2-2填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)。列“0年”填報(bào)本年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額，列“-1年”填報(bào)上年末數(shù)額，依此類推。列“0年”中填報(bào)的數(shù)額應(yīng)與表1-1-1中的相應(yīng)數(shù)額一致。實(shí)際填報(bào)中，表頭以實(shí)際會計(jì)年度代替。歷史數(shù)據(jù)的填報(bào)追溯至2005年度。若公司未按本填報(bào)說明的要求填報(bào)歷史數(shù)據(jù)，需給出相關(guān)說明。本年度責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債評估基礎(chǔ)變更報(bào)告表表1-3記錄本年度中保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)的變化及變化所引起的保單責(zé)任準(zhǔn)備金變化。每一項(xiàng)評估基礎(chǔ)的變更都要求逐一編號記錄。本年度新簽發(fā)的保單所采用的新的評估基礎(chǔ)不屬于變更的范疇。對于每一變更，按下述要求填報(bào)：列(1)：承保類型區(qū)分個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；列(2)：業(yè)務(wù)分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。分類定義參照總體說明；列(3)：涉及業(yè)務(wù)范圍給出變更所涉及的險(xiǎn)種和保單的描述；列(4)：準(zhǔn)備金科目指評估基礎(chǔ)發(fā)生變更的保單責(zé)任準(zhǔn)備金科目，包括已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金；列(5)：變更時(shí)間填報(bào)評估基礎(chǔ)變更的具體時(shí)間；列(6)：變更前評估基礎(chǔ)的簡述；列(7)：變更后評估基礎(chǔ)的簡述；列(8)：原有（變更前）評估基礎(chǔ)下，本年度末相應(yīng)的保單責(zé)任準(zhǔn)備金；列(9)：現(xiàn)有（變更后）評估基礎(chǔ)下，本年度末相應(yīng)的保單責(zé)任準(zhǔn)備金，即本年度末實(shí)際提取額；列(10)：評估基礎(chǔ)變更引起的保單責(zé)任準(zhǔn)備金變化額，等于列(9)減列(8)；行A.1至行A.7為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更引起的變化的匯總；行B.1至行B.7為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更引起的變化的匯總。年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表表1-4填報(bào)本年度末及過去五年公司委托管理業(yè)務(wù)的受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)金額。按業(yè)務(wù)類型分為健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)、企業(yè)年金投資管理資產(chǎn)和其它。列“0年”填報(bào)本年末相應(yīng)數(shù)額，列“-1年”填報(bào)上年末數(shù)額，依此類推。歷史數(shù)據(jù)的填報(bào)追溯至2005年度。

第二部分：業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計(jì)表保單變動情況統(tǒng)計(jì)只針對保險(xiǎn)期間大于或等于一年的直接承保業(yè)務(wù)，不包括分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。按承保類型的不同，保單變動情況按個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分開填報(bào)。表2-1-1填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)的保單變動情況；表2-1-2填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)的保單變動情況。上述兩表中，銀行業(yè)務(wù)均要求單獨(dú)列報(bào)。表2-1-1個(gè)人業(yè)務(wù)表按保險(xiǎn)險(xiǎn)種不同，區(qū)分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、長期健康保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。具體分類方法參見總體說明。表2-1-2團(tuán)體業(yè)務(wù)表按產(chǎn)品的特性，區(qū)分保障型產(chǎn)品與儲蓄型產(chǎn)品分別填報(bào)。保障型產(chǎn)品指保險(xiǎn)責(zé)任主要為提供保險(xiǎn)保障的產(chǎn)品，如團(tuán)體一年期定期保險(xiǎn)；儲蓄型產(chǎn)品指儲蓄功能為主、基本沒有保障元素的產(chǎn)品。對于某一具體險(xiǎn)種是屬于保障型還是儲蓄型，由填報(bào)公司自行判斷確定。保單變動情況統(tǒng)計(jì)表（表2-1-1和表2-1-2）的填報(bào)內(nèi)容（列）：保單件數(shù)：填報(bào)主合同件數(shù)，對于附加契約不統(tǒng)計(jì)保單件數(shù)；此處附加契約指無單獨(dú)保單號的情形；承保人數(shù)（只適用于表2-1-2：團(tuán)體業(yè)務(wù)）：填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)保單承保的被保險(xiǎn)人人數(shù)，統(tǒng)計(jì)口徑與保單件數(shù)相同；保額：填報(bào)當(dāng)時(shí)的保險(xiǎn)金額，而非保單生效時(shí)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)金額包括以紅利或其他形式增加的保額。保額應(yīng)按保單簽訂的最高給付額統(tǒng)計(jì)。對于沒有明確死亡保額或死亡保險(xiǎn)金額為零的保單（如無保險(xiǎn)保障的年金產(chǎn)品），保額可填報(bào)零；對于團(tuán)體業(yè)務(wù)的儲蓄型產(chǎn)品，保額填報(bào)相應(yīng)的管理資產(chǎn)，管理資產(chǎn)由業(yè)務(wù)對應(yīng)的法定責(zé)任準(zhǔn)備金確定。保單變動情況統(tǒng)計(jì)表（表2-1-1和表2-1-2）的填報(bào)內(nèi)容（行）：年初有效（行1）：填報(bào)各統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的期初值，應(yīng)當(dāng)與上年度的年末有效值一致。當(dāng)年增加（行2）包括：行2.1新契約，指本年度承保的新保單。上一年度承保但在本年度冷靜期內(nèi)退保的保單將在本年度進(jìn)行調(diào)整，沖減本年度的新契約數(shù)。本年度承保且未經(jīng)過冷靜期的新保單應(yīng)包括在本年度新契約數(shù)中。按合同約定，每年續(xù)保的保單不作為新契約處理；行2.2復(fù)效，指期初處于非有效狀態(tài)且在本年度內(nèi)復(fù)效的保單；行2.3當(dāng)年增額紅利增加，填報(bào)本年度內(nèi)以增額紅利形式增加的保額；行2.4當(dāng)年保單責(zé)任增加，填報(bào)本年度內(nèi)按合同約定增加的保額；行2.5其它，除上述（2.1到2.4）原因的當(dāng)年增加；行2.6當(dāng)年增加小計(jì)等于以上各項(xiàng)（2.1到2.5）的合計(jì)數(shù)。當(dāng)年減少（行3）包括：行3.1給付終止，指本年度內(nèi)按合同約定，發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任給付并且保險(xiǎn)合同終止的保單；行3.2滿期終止，指本年度內(nèi)合同滿期，保險(xiǎn)責(zé)任終止的保單；行3.3退保，指本年度內(nèi)退保的保單；行3.4失效，指本年度內(nèi)逾期未繳保費(fèi)（超過寬限期）或其它原因，處于失效狀態(tài)的保單；行3.5其它，除上述（3.1到3.4）原因的當(dāng)年減少；行3.6當(dāng)年減少小計(jì)等于以上各項(xiàng)（3.1到3.5）的合計(jì)數(shù)。年末有效（行4）：等于年初有效（行1）+當(dāng)年增加小計(jì)（行2.6）-當(dāng)年減少小計(jì)（行3.6）分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表對象僅限于直接承保業(yè)務(wù)，不包括分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。保費(fèi)收入的確認(rèn)口徑按照新會計(jì)準(zhǔn)則的要求。此表的按保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類與總體說明不同，要求參照《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對接標(biāo)準(zhǔn)》之保費(fèi)收入明細(xì)表的分類，即分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、分紅壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)（長期健康保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)）和意外傷害保險(xiǎn)（一年期及一年期以內(nèi)）。按承保方式的不同，個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分別填報(bào)以下內(nèi)容：新單期繳保費(fèi)收入新單躉繳保費(fèi)收入首年保費(fèi)收入小計(jì)：等于新單期繳保費(fèi)收入+新單躉繳保費(fèi)收入（一年期以上）+新單躉繳保費(fèi)收入（一年期及一年期以內(nèi)）首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入小計(jì)：參照《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對接標(biāo)準(zhǔn)》之標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入之定義續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì)保費(fèi)收入合計(jì)：等于首年保費(fèi)收入小計(jì)+續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì)分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表對象僅限于直接承保業(yè)務(wù)，需要填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)各銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入情況，分為個(gè)人代理，公司直銷，保險(xiǎn)專業(yè)代理，銀行郵政代理，其它兼業(yè)代理，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其它。其中：個(gè)人代理業(yè)務(wù)指個(gè)人代理人或公司員工銷售的業(yè)務(wù)；公司直銷業(yè)務(wù)指保險(xiǎn)公司通過報(bào)紙、電視等媒體廣告或電話直接銷售的業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)專業(yè)代理業(yè)務(wù)指由保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或公司銷售的業(yè)務(wù)；銀行郵政代理業(yè)務(wù)指由銀行和郵政兼業(yè)代理銷售的業(yè)務(wù)；其它兼業(yè)代理指非銀行郵政兼業(yè)代理銷售的業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)指由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司代理銷售的業(yè)務(wù)；其它指非上述銷售渠道銷售的業(yè)務(wù)。關(guān)于填報(bào)內(nèi)容參見表2-2的說明。委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表要求填報(bào)健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金等委托管理業(yè)務(wù)的管理費(fèi)收入。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告包括“再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明”、“表2-5-1再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù)”和“表2-5-2再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù)”。“再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明”要求具體地描述公司有關(guān)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的安排情況，內(nèi)容包括：總精算師關(guān)于再保安排合理性和充足性的聲明；各再保險(xiǎn)合同的具體內(nèi)容，例如分保類別、自留額、最高限額以及相應(yīng)之再保險(xiǎn)費(fèi)率等信息；如果公司的再保險(xiǎn)安排中包括財(cái)務(wù)分保的，要對所涉及的財(cái)務(wù)分保作出說明?！氨?-5-1：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù)”記錄本年度分出業(yè)務(wù)情況。除財(cái)務(wù)分保外，每一分保合同及其所涉及的業(yè)務(wù)分類要求逐一編號，按下述要求填報(bào)：列(1)：承保類型區(qū)分個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；列(2)：業(yè)務(wù)分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。分類定義參照總體說明；列(3)：公司名稱填報(bào)分出業(yè)務(wù)接受方（再保險(xiǎn)公司）的名稱；列(4)：分保類型填報(bào)分保合同的類型，包括法定分保、溢額分保（自動分保和臨時(shí)分保）、共保、巨災(zāi)再保險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)分保內(nèi)容不在本表中反映；列(5)：分出保費(fèi)為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分出保費(fèi)，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(6)：分保傭金為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分保傭金收入，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(7)：純益手續(xù)費(fèi)返還為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)按分保合同約定本年度的純益手續(xù)費(fèi)返還收入，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(8)：攤回分保賠款為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的攤回分保賠款收入，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(9)：保單責(zé)任準(zhǔn)備金抵扣填報(bào)各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金抵扣額；列(10)：分保業(yè)務(wù)凈額填報(bào)各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分保業(yè)務(wù)凈額。分保業(yè)務(wù)凈額=分出保費(fèi)–攤回分保手續(xù)費(fèi)（分保傭金+純益手續(xù)費(fèi)返還）–攤回分保賠款行A.1至行A.6為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)分出業(yè)務(wù)情況的匯總；行B.1至行B.6為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)分出業(yè)務(wù)情況的匯總；“表2-5-2：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù)”記錄本年度分入業(yè)務(wù)情況。除財(cái)務(wù)分保外，每一分保合同及其所涉及的業(yè)務(wù)分類要求逐一編號，按下述要求填報(bào)：列(1)：同表2-5-1；列(2)：同表2-5-1；列(3)：公司名稱填報(bào)業(yè)務(wù)分出方的公司名稱；列(4)：同表2-5-1；列(5)：分入保費(fèi)為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分入保費(fèi)，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(6)：分保傭金為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保傭金支出，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(7)：純益手續(xù)費(fèi)支出為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)按分保合同約定本年度的純益手續(xù)費(fèi)返還支出，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(8)：分保賠款支出為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保賠款支出，填報(bào)口徑與公司會計(jì)報(bào)表一致；列(9)：保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提填報(bào)各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提額；列(10)：分保業(yè)務(wù)凈額填報(bào)各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保業(yè)務(wù)凈額。分保業(yè)務(wù)凈額=分入保費(fèi)–分保費(fèi)用支出（分保傭金+純益手續(xù)費(fèi)支出）–分保賠款支出行A.1至行A.6為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)分入業(yè)務(wù)情況的匯總；行B.1至行B.6為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)分入業(yè)務(wù)情況的匯總；第三部分：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告的對象為所有分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下的原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告由以下五部分內(nèi)容組成：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表和分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書總精算師對本公司分紅業(yè)務(wù)應(yīng)出具相應(yīng)聲明書，涵蓋如下內(nèi)容：描述確定紅利的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序，包括分紅示例和實(shí)際紅利分配；如果在精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案已經(jīng)正式宣告（指向保單持有人正式宣告），需披露實(shí)際宣告紅利分配方案的確定過程和詳細(xì)計(jì)算依據(jù)；如果在精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，需采用預(yù)估的方法確認(rèn)應(yīng)付保戶保單紅利與應(yīng)付公司保單紅利，并對預(yù)估的基礎(chǔ)給出說明；如果上年度的精算報(bào)告編制采用了預(yù)估的方法確認(rèn)基于上年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的應(yīng)付保戶保單紅利和應(yīng)付公司保單紅利，最終相應(yīng)的紅利分配方案在本年度內(nèi)正式宣告，需披露實(shí)際宣告紅利分配方案的確定過程和詳細(xì)計(jì)算依據(jù)，并就實(shí)際宣告的紅利分配方案與上年末預(yù)估的紅利分配方案是否存在差異具體說明；聲明需對下列方面做出闡述：本年度用于確定紅利分配的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序是否有重大改變？如果是，請給出具體說明；分紅示例的確定是否包含對未來的預(yù)期？如果是，請給出具體說明，包括未來預(yù)期的合理性說明；是否支付終了紅利或特別紅利？如果是，請給出具體說明；是否設(shè)立資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶（非名義上的獨(dú)立）？對于資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶，請給出營業(yè)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?；對于未設(shè)立獨(dú)立資產(chǎn)的分紅賬戶，要求在給出營業(yè)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ耐瑫r(shí)，給出投資收益的分?jǐn)偡椒ㄕf明；是否存在分紅賬戶與其他賬戶的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出？如果是，請闡明轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的基礎(chǔ)和數(shù)額（此處的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出不包括由分紅保單利益給付引起的轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出情況。此處的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出針對由公司既定政策，金額根據(jù)選定基礎(chǔ)確定的轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，例如：留存于分紅賬戶的專屬于股東的權(quán)益的轉(zhuǎn)出；減額付清后，分紅保單變?yōu)榉欠旨t保單引起的除準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)出之外的資產(chǎn)從分紅賬戶的轉(zhuǎn)出等）；支付保戶的紅利，如果保戶選擇轉(zhuǎn)回公司儲存，此款項(xiàng)是否繼續(xù)存放在分紅賬戶中？或是轉(zhuǎn)入非分紅賬戶？主要分紅產(chǎn)品過去實(shí)際發(fā)放的紅利與相應(yīng)分紅示例的比較；總精算師關(guān)于本年度實(shí)際（或預(yù)估）紅利分配的說明，包括業(yè)務(wù)盈余情況，本年度紅利分配方案（支付保戶紅利與支付公司紅利以及分紅保險(xiǎn)特別儲備情況），以及紅利分配對償付能力的影響；總精算師的聲明和簽名：“本人XXX，作為XXX公司的總精算師，參照了《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會其它有關(guān)分紅保險(xiǎn)的規(guī)定，對XXX公司XXXX會計(jì)年度分紅賬戶盈余計(jì)算與分配表中計(jì)算方法以及計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了必要的審核。本人認(rèn)為，XXX公司的分紅賬戶盈余及紅利分配方案真實(shí)地反映了公司XXXX會計(jì)年度分紅賬戶的狀況，分配方案符合現(xiàn)行的精算標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的法律法規(guī)，同時(shí)考慮了保單持有人對紅利分配的合理預(yù)期，符合公平、公正的原則?？偩銕煟篨XXXXX公司XXXX年XX月XX日”分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體表格樣式見表3-1。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表反映保險(xiǎn)公司分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營狀況。如無特別說明，報(bào)表填報(bào)基礎(chǔ)與根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告的對應(yīng)科目保持一致。投資資產(chǎn)的填報(bào)按資產(chǎn)類別劃分為：貨幣資金、拆出資金、定期存款、政府債券、金融債券、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、權(quán)益投資--基金、權(quán)益投資--股票、買入返售金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、保戶質(zhì)押貸款、長期股權(quán)投資和其他投資資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債狀況表的附表3-1-1投資資產(chǎn)分類明細(xì)表要求披露“政府債券”、“金融債券”、“企業(yè)債券”、“權(quán)益投資--基金”、“權(quán)益投資--股票”類投資資產(chǎn)在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告的資產(chǎn)分類情況，即“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”和“持有至到期投資”的劃分情況，以及其相應(yīng)的攤余成本和公允價(jià)值。其中，列（4）“會計(jì)報(bào)表值”應(yīng)與“資產(chǎn)負(fù)債狀況表”填列數(shù)字保持一致；列（5）“攤余成本”填列各項(xiàng)資產(chǎn)在評估日的攤余成本；列（6）“公允價(jià)值”填列各項(xiàng)資產(chǎn)在評估日的公允價(jià)值?！袄鄯e生息保單紅利”項(xiàng)目填報(bào)留存于公司累積生息并歸屬于分紅賬戶的保單紅利余額。對于累積生息保單紅利歸屬于非分紅賬戶的保險(xiǎn)公司，此科目不填報(bào)?！氨魞鸺巴顿Y款”項(xiàng)目填報(bào)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為非原保險(xiǎn)合同的分紅產(chǎn)品對應(yīng)的負(fù)債?！皯?yīng)付保戶保單紅利”項(xiàng)目填報(bào)以下兩項(xiàng)之和：1、根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的保戶保單紅利；2、如果在精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，需采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付保戶保單紅利?！皯?yīng)付公司保單紅利”項(xiàng)目填報(bào)以下兩項(xiàng)之和：根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的公司保單紅利；如果在精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，需采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付公司保單紅利。資產(chǎn)負(fù)債狀況表的分紅特別儲備項(xiàng)目包括兩個(gè)層次，即由未分配業(yè)務(wù)盈余累積所形成的“累積未分配業(yè)務(wù)盈余部分”和由可供出售金融資產(chǎn)的未實(shí)現(xiàn)資本利得（或損失）所形成的“可供出售金融資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)資本利得部分”。“股東權(quán)益”項(xiàng)目填報(bào)留存于分紅賬戶中但不參與紅利分配的專屬于股東的權(quán)益部分。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體表格樣式見表3-2。對于“全差”分紅的業(yè)務(wù)，分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表反映分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營成果。對于非“全差”分紅的業(yè)務(wù)，盈余計(jì)算與分配表反映分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的紅利分配基礎(chǔ)，例如不分費(fèi)差的分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，盈余計(jì)算與分配表的費(fèi)用項(xiàng)目，包括“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”和“其他支出”等相關(guān)項(xiàng)目，按照公司產(chǎn)品備案時(shí)的保證費(fèi)用填列。“公允價(jià)值變動損益”項(xiàng)目填報(bào)口徑與根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告的對應(yīng)科目保持一致，不包括可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益。“專屬股東業(yè)務(wù)盈余”項(xiàng)目填報(bào)本期“業(yè)務(wù)盈余”中專屬于股東的部分，例如留存于分紅賬戶中的“股東權(quán)益”產(chǎn)生的盈余，以及非全差分紅情況下不參與紅利分配的盈余部分?！疤崛》旨t保險(xiǎn)特別儲備”項(xiàng)目填報(bào)本年度末分紅保險(xiǎn)特別儲備余額與上年度末分紅保險(xiǎn)特別儲備的差額，此處分紅保險(xiǎn)特別儲備為未分配業(yè)務(wù)盈余累積形成的部分，與資產(chǎn)負(fù)債狀況表的分紅保險(xiǎn)特別儲備“累積未分配業(yè)務(wù)盈余部分”對應(yīng)。“支付保戶保單紅利”項(xiàng)目填報(bào)以下兩項(xiàng)之和：以本年度分紅保險(xiǎn)經(jīng)營成果為分配基礎(chǔ)的已實(shí)際宣告的紅利分配方案或預(yù)估的紅利分配方案確定的支付保戶保單紅利，其中增額紅利以紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（以評估基礎(chǔ)確定的精算現(xiàn)值）；以上一年度分紅保險(xiǎn)經(jīng)營成果為分配基礎(chǔ)的本年度實(shí)際支付保戶保單紅利與上年末宣告或預(yù)估紅利分配方案的差額。其中，本年度實(shí)際支付保戶保單紅利包含增額紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（相應(yīng)的，本表的“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目不應(yīng)包含增額紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本）?！爸Ц豆颈渭t利”項(xiàng)目填報(bào)以下兩項(xiàng)之和：以本年度分紅保險(xiǎn)經(jīng)營成果為分配基礎(chǔ)的已實(shí)際宣告的紅利分配方案或預(yù)估的紅利分配方案確定的支付公司保單紅利；以上一年度分紅保險(xiǎn)經(jīng)營成果為分配基礎(chǔ)的本年度實(shí)際支付公司保單紅利與上年末宣告或預(yù)估的紅利分配方案的差額?！八姓邫?quán)益損失”項(xiàng)目等于“業(yè)務(wù)盈余”－“專屬股東業(yè)務(wù)盈余”－“提取分紅保險(xiǎn)特別儲備”－“保單紅利支出”。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)。“上年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”（行1.1）與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表”中上年末“應(yīng)付保戶保單紅利”對應(yīng)，為以下兩項(xiàng)之和：根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的保戶保單紅利在上年末的余額；如果在上年度精算報(bào)告編報(bào)日，基于上年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付保戶保單紅利?！吧夏昴╊A(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行1.2）與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表”中上年末“應(yīng)付公司保單紅利”對應(yīng)，為以下兩項(xiàng)之和：根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的公司保單紅利在上年末的余額；如果在上年度精算報(bào)告編報(bào)日，基于上年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付公司保單紅利。根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2000〕26號）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三?！皩?shí)際支付保戶紅利”合計(jì)數(shù)（行2.4）=以“現(xiàn)金紅利”形式支付的保戶紅利（行2.1）+以“增額紅利”形式支付的保戶紅利（行2.2）+以“其它”形式支付的保戶紅利（行2.3），其中“增額紅利”為紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（以評估基礎(chǔ)確定的精算現(xiàn)值）。此項(xiàng)目填報(bào)本年度實(shí)際支付保戶紅利情況?！爸Ц豆炯t利調(diào)整”（行3）為上年末預(yù)提本年度應(yīng)付公司紅利與本年度實(shí)際支付公司紅利的差異數(shù)。“實(shí)際支付公司紅利”（行4）=“上年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行1.2）+“支付公司紅利調(diào)整”（行3）。根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2000〕26號）應(yīng)當(dāng)不超過本年度實(shí)際支付保戶紅利（行2.4）的七分之三?！氨灸昴╊A(yù)提應(yīng)付保戶紅利”與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表”中本年末“應(yīng)付保戶保單紅利”對應(yīng)，為以下兩項(xiàng)之和：根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的保戶保單紅利在本年末的余額；如果在本年度精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付保戶保單紅利?！氨灸昴╊A(yù)提應(yīng)付公司紅利”與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況表”中本年末“應(yīng)付公司保單紅利”對應(yīng)，為以下兩項(xiàng)之和：根據(jù)公司實(shí)際宣告的紅利分配方案，應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的公司保單紅利在本年末的余額；如果在上年度精算報(bào)告編報(bào)日，基于本年度分紅業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的紅利分配方案還未確定或正式宣告，采用預(yù)估的方法確認(rèn)的應(yīng)付公司保單紅利。根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2000〕26號）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三?！稗D(zhuǎn)出：支付公司紅利”（行6）=“支付公司紅利調(diào)整”（行3）+“本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行5.2）。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表應(yīng)涵蓋本公司所有的分紅業(yè)務(wù)，包括個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表旨在分析作為分紅業(yè)務(wù)紅利分配基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)利潤來源，其分析對象與范圍與本報(bào)告第八部分“利源分析報(bào)告”部分略有不同，但是各項(xiàng)科目的計(jì)算方法和基礎(chǔ)應(yīng)與“利源分析報(bào)告”部分保持一致。分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析的對象為“分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表”的“業(yè)務(wù)盈余”項(xiàng)目，為未考慮紅利支出和分紅保險(xiǎn)特別儲備的結(jié)果?！氨?-4：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析總表”為利源分析的匯總表，各科目應(yīng)與“表3-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中各對應(yīng)科目一致?！氨?-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”各項(xiàng)科目的計(jì)算方法和基礎(chǔ)應(yīng)與本報(bào)告第八部分“利源分析報(bào)告”相應(yīng)的處理方法保持一致，并合理反映各自公司紅利分配的基礎(chǔ)。利源分析的具體要求請參照“利源分析報(bào)告”部分。第四部分：萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告對于經(jīng)營萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司，需上報(bào)萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告。萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括所有萬能形態(tài)的業(yè)務(wù)，在新會計(jì)準(zhǔn)則下可能為原保險(xiǎn)合同也可能為非原保險(xiǎn)合同。業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)描述說明是否提供最低保障利率；身故保險(xiǎn)金給付的設(shè)計(jì)（給付形式）；其它利益給付，如持續(xù)獎金的設(shè)計(jì)；費(fèi)用結(jié)構(gòu)；繳費(fèi)方式。結(jié)算利率的確定過程和方法確定結(jié)算利率的頻率；確定結(jié)算利率的流程，需說明參予決定結(jié)算利率的部門，如投資部、精算部等；公司實(shí)際投資收益與所宣布的結(jié)算利率比較的描述；公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和結(jié)算利率的比較。萬能業(yè)務(wù)利潤分析表表4-1-1旨在反映公司所有萬能業(yè)務(wù)利潤（稅前）情況，不包括保單持有人賬戶部分?！皹I(yè)務(wù)收入”（行1）=“投資收益”（行1.1）+“風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（行1.2）+“初始費(fèi)用收入”（行1.3）+“保單管理費(fèi)”（行1.4）+“退保費(fèi)用”（行1.5）+“手續(xù)費(fèi)”（行1.6）+“其它費(fèi)用收入”（行1.7）；“業(yè)務(wù)支出”（行2）=“支付保戶結(jié)算利息”（行2.1）+“理賠給付”（行2.2）“攤回分保賠款”（行2.3）+“分出保費(fèi)”（行2.4）“攤回分保費(fèi)用”（行2.5）+“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”（行2.6）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”（行2.7）+“營業(yè)稅金及附加”（行2.8）+“其它支出”（行2.9）；“非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）=“提存非賬戶準(zhǔn)備金”（行3.1）“轉(zhuǎn)回非賬戶準(zhǔn)備金”（行3.2）；“非賬戶準(zhǔn)備金”為按照普遍認(rèn)可的精算原則，對萬能保險(xiǎn)的保證利益提取的非賬戶價(jià)值部分的準(zhǔn)備金，如持續(xù)獎金準(zhǔn)備金、保證結(jié)算利率準(zhǔn)備金、未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等；“損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行4）=“提存損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金”（行4.1）“轉(zhuǎn)回?fù)p益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金”（行4.2）；此處“損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金”不包括AFS資產(chǎn)浮盈（虧）轉(zhuǎn)平滑責(zé)任準(zhǔn)備金；“業(yè)務(wù)利潤”（行5）=“業(yè)務(wù)收入”（行1）“業(yè)務(wù)支出”（行2）“非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）“損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行4）。萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表表4-1-2旨在反映公司萬能賬戶（包括各子賬戶）的資產(chǎn)組合狀況，通過反映公司萬能賬戶各投資品種占比狀況，起到披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的作用。各公司的不同子賬戶應(yīng)分列填報(bào)該表，并加總各子賬戶得到萬能總賬戶資產(chǎn)組合狀況。對于采用不同實(shí)際結(jié)算利率的產(chǎn)品，應(yīng)視為屬于不同的子賬戶，需分開列報(bào)。資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表表4-1-3旨在反映公司萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單負(fù)債狀況，應(yīng)涵蓋所有萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。負(fù)債明細(xì)內(nèi)容包括：賬戶準(zhǔn)備金（保單持有人賬戶價(jià)值）；非賬戶準(zhǔn)備金，如持續(xù)獎金準(zhǔn)備金、保證結(jié)算利率準(zhǔn)備金、未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等；平滑責(zé)任準(zhǔn)備金，包括損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金和AFS資產(chǎn)浮盈（虧）轉(zhuǎn)平滑責(zé)任準(zhǔn)備金，兩者分列填報(bào)。其它萬能業(yè)務(wù)本年度實(shí)際投資收益及結(jié)算利率匯總表表4-1-4旨在反映公司萬能業(yè)務(wù)各子賬戶本年度內(nèi)實(shí)際投資收益率及結(jié)算利率，填報(bào)要求按賬戶披露相關(guān)信息。具體的填報(bào)頻率與實(shí)際宣布結(jié)算利率的頻率相同，即如果公司按月宣布結(jié)算利率，則需要填報(bào)每月的實(shí)際投資收益率和結(jié)算利率情況。投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告對于經(jīng)營投資連結(jié)業(yè)務(wù)的公司，需上報(bào)投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)描述身故給付的設(shè)計(jì)（給付形式）；其它利益給付，如持續(xù)獎金的設(shè)計(jì)；費(fèi)用結(jié)構(gòu)；繳費(fèi)方式；投資單位買入價(jià)和賣出價(jià)的確定方法投資賬戶資產(chǎn)組合、投資價(jià)值評估基礎(chǔ)、投資策略。投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤分析表表4-2-1旨在反映公司投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤（稅前）情況，不包括保單持有人投資賬戶部分?！皹I(yè)務(wù)收入”（行1）=“買入賣出差價(jià)收入”（行1.1）+“風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（行1.2）+“初始費(fèi)用收入”（行1.3）+“保單管理費(fèi)”（行1.4）+“資產(chǎn)管理費(fèi)收入”（行1.5）+“退保費(fèi)用”（行1.6）+“手續(xù)費(fèi)”（行1.7）+“其它費(fèi)用收入”（行1.8）；“業(yè)務(wù)支出”（行2）=“理賠給付”（行2.1）“攤回分保賠款”（行2.2）+“分出保費(fèi)”（行2.3）“攤回分保費(fèi)用”（行2.4）+“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”（行2.5）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”（行2.6）+“營業(yè)稅金及附加”（行2.7）+“其它支出”（行2.8）；“非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）=“提存非單位準(zhǔn)備金”（行3.1）“轉(zhuǎn)回非單位準(zhǔn)備金”（行3.2）；“非單位準(zhǔn)備金”為確保將來對個(gè)人賬戶之外的理賠、營業(yè)費(fèi)用等支出有足夠的支付能力，遵循普遍認(rèn)可的精算原則提取的非單位準(zhǔn)備金，如未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等；“業(yè)務(wù)利潤”（行4）=“業(yè)務(wù)收入”（行1）“業(yè)務(wù)支出”（行2）“非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）。投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表表4-2-2旨在反映公司投資連結(jié)保險(xiǎn)各賬戶的資產(chǎn)組合狀況。資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付贖回費(fèi)、應(yīng)付賬戶管理費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。投資連結(jié)業(yè)務(wù)本年度月末賬戶單位價(jià)格匯總表表4-2-3旨在反映公司投資連結(jié)業(yè)務(wù)各子賬戶各月末賬戶單位價(jià)格，披露各子賬戶本年度內(nèi)實(shí)際投資收益率。企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告包括：“企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表”（表4-3-1）、“企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表”（表4-3-2）和“年度末及過去五年賬戶管理匯總表”（表4-3-3）。表4-3-1旨在反映公司企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入和支出情況?！盃I業(yè)收入”（行1）=“受托管理費(fèi)收入”（行1.1）+“賬戶管理費(fèi)收入”（行1.2）+“投資管理費(fèi)收入”（行1.3）+“其它收入”（行1.4）；“營業(yè)支出”（行2）=“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（行2.1）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出”（行2.2）+“其它支出”（行2.3）；“營業(yè)凈收入”（行3）=“營業(yè)收入”（行1）-“營業(yè)支出”（行2）。表4-3-2旨在反映企業(yè)年金業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合狀況，對于受托管理業(yè)務(wù)和投資管理業(yè)務(wù)要求分別列報(bào)。資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付贖回費(fèi)、應(yīng)付管理人報(bào)酬、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付收益、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。表4-3-3旨在反映企業(yè)年金賬戶管理業(yè)務(wù)的情況，包括賬戶管理的企業(yè)賬戶數(shù)和個(gè)人賬戶數(shù)，其中個(gè)人賬戶數(shù)應(yīng)列明有效個(gè)人賬戶數(shù)和保留個(gè)人賬戶數(shù)。第五部分：償付能力報(bào)告償付能力報(bào)告作為精算報(bào)告的一部分，其填報(bào)要求參照《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會令[2003]1號）及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會有關(guān)償付能力報(bào)告編報(bào)的其它適用規(guī)定。精算報(bào)告中涉及的償付能力相關(guān)報(bào)表的樣式，遵照當(dāng)時(shí)適用之償付能力報(bào)告的報(bào)表樣式。需特別說明的是：“表5-1：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表”要求填報(bào)本年度和過去三年的公司償付能力額度狀況；“表5-3：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可資產(chǎn)表”中列（4）和列（6）“會計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的資產(chǎn)數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會計(jì)報(bào)表上的資產(chǎn)數(shù)額一致；“表5-4：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可負(fù)債表”中列（2）和列（4）“會計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的負(fù)債認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的負(fù)債數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會計(jì)報(bào)表上的負(fù)債數(shù)額一致。第六部分：總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告準(zhǔn)備金充足性分析概述保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在會計(jì)年度末，對未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試。如果準(zhǔn)備金充足測試結(jié)果顯示在公司整體層面存在準(zhǔn)備金不足的問題，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立額外的準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金充足性分析不包括將來所產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)。如果總精算師根據(jù)準(zhǔn)備金充足性分析的結(jié)果認(rèn)為公司現(xiàn)計(jì)提的準(zhǔn)備金是充足的，那么在總精算師備忘錄中應(yīng)當(dāng)包含如下聲明：“本人對XXX公司XXXX年度末的責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行了充足性分析，其中分析的準(zhǔn)備金項(xiàng)目包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。分析范圍內(nèi)的準(zhǔn)備金是充足的?！笨偩銕焸渫涥P(guān)于準(zhǔn)備金充足性分析應(yīng)當(dāng)包括對下面內(nèi)容的披露和討論：分析基礎(chǔ)概述分析方法準(zhǔn)備金充足性測試對于測試的準(zhǔn)備金項(xiàng)目不同，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?。具體如下：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)）和長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金對于長期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）是準(zhǔn)備金充足性測試的最低要求。保險(xiǎn)公司也可以采用現(xiàn)金流方法進(jìn)行測試。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）的具體方法，參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金包括：已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金充足性分析要求對上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金的具體提取方法和提取基礎(chǔ)分別進(jìn)行說明，并證明符合審慎的原則。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期及以內(nèi)）對于一年期可續(xù)保的業(yè)務(wù)，建議參照長期業(yè)務(wù)的方法，采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試?？偩銕熞部梢愿鶕?jù)具體業(yè)務(wù)的續(xù)保特性，如是否提供保證續(xù)保、續(xù)保費(fèi)率是否保證的情況采用其它合理的方法進(jìn)行充足性分析。對于一年期以內(nèi)的極短期業(yè)務(wù)和不可續(xù)保業(yè)務(wù)，可以采用損失率法（LossRatioMethod）或風(fēng)險(xiǎn)理論技術(shù)（RiskTheoryTechniques）進(jìn)行充足性分析。判斷準(zhǔn)備金充足性的標(biāo)準(zhǔn)總精算師必須闡明其用來判斷準(zhǔn)備金是否充足的標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)備金的充足性測試建立在公司整體基礎(chǔ)之上。分析所涵蓋的準(zhǔn)備金包括或不包括某一部分業(yè)務(wù)的理由以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的分析，以及對結(jié)果的影響；分析的時(shí)間范圍對于采用GPV或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性分析的業(yè)務(wù)，其分析的時(shí)間必須延續(xù)到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，在此時(shí)刻所考察的封閉業(yè)務(wù)，其責(zé)任已經(jīng)終止或其準(zhǔn)備金對分析來說不是實(shí)質(zhì)性的，如100年。如果根據(jù)總精算師的判斷，更長的分析時(shí)間對分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性的影響，可以考慮較短的時(shí)間范圍，但是建議分析的時(shí)間范圍不少于30年。經(jīng)驗(yàn)假設(shè)的基礎(chǔ)需闡明分析所用到的經(jīng)驗(yàn)假設(shè)的基礎(chǔ)，自己公司的經(jīng)驗(yàn)或是行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)都是可以接受的。具體的假設(shè)基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)在負(fù)債和資產(chǎn)的分析時(shí)給出具體說明。企業(yè)所得稅、再保險(xiǎn)安排以及其它相關(guān)因素的影響，包括：分析中是如何考慮企業(yè)所得稅的影響；分析中是否考慮再保險(xiǎn)安排的影響以及考慮或不考慮的理由。其它需要考慮的問題分析的初始時(shí)間應(yīng)為每年年末，即12月31日。如果分析的初始時(shí)間非此時(shí)間，需做出聲明并對此產(chǎn)生的對結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明；所采用的合并分析方法對結(jié)果的影響負(fù)債的分析關(guān)于公司和產(chǎn)品的描述（負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)描述）需包括關(guān)于產(chǎn)品責(zé)任的描述、市場的描述、核保規(guī)則的描述，以及其它總精算師認(rèn)為重要的特別風(fēng)險(xiǎn)特性的描述，如利率保證、續(xù)保保證、轉(zhuǎn)換險(xiǎn)種保證等。如有相應(yīng)準(zhǔn)備金支持上述保證的，給出準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；如果沒有提存相應(yīng)準(zhǔn)備金的，給出理由。對于需要提存保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的產(chǎn)品，即毛保費(fèi)低于評估凈保費(fèi)的情形需要給出說明。準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)來源的說明準(zhǔn)備金方法和計(jì)算基礎(chǔ)的描述如果采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）或現(xiàn)金流方法進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試，需說明與保單現(xiàn)金流有關(guān)的變量的假設(shè)及假設(shè)的基礎(chǔ)。具體參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》分析的結(jié)果分析的結(jié)果包括充足性測試摘要及敏感性測試結(jié)果。報(bào)告應(yīng)該采用合適、簡明的表述方式反映分析的重要結(jié)果和信息，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和報(bào)告閱讀者閱讀。同時(shí)對于采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性測試的業(yè)務(wù)，詳細(xì)的年度現(xiàn)金流情況應(yīng)當(dāng)作為準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告的附件，完整上報(bào)。

第七部分：內(nèi)含價(jià)值報(bào)告內(nèi)含價(jià)值報(bào)告是精算報(bào)告的一部分。內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的具體要求和方法，遵照《人身保險(xiǎn)內(nèi)含價(jià)值報(bào)告編制指引》（保監(jiān)發(fā)[2005]83號）以及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的其它相關(guān)規(guī)定。對于內(nèi)含價(jià)值變動分析，建議采用附件“內(nèi)含價(jià)值變動分析表（表7）”所示的報(bào)表格式。表中的部分公式作為分析時(shí)可采用的方法，供參考。保險(xiǎn)公司也可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，選取其它合理的方法，完成分析。第八部分：利源分析報(bào)告利源分析聲明書總精算師關(guān)于利源分析的聲明，應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：利源分析覆蓋的業(yè)務(wù)范圍；按照重要性原則，對業(yè)務(wù)歸并方法進(jìn)行說明。例如：交叉銷售、電話銷售業(yè)務(wù)放入何種業(yè)務(wù)，其它業(yè)務(wù)的具體范圍；萬能險(xiǎn)非賬戶準(zhǔn)備金、萬能持續(xù)獎金支出、投連險(xiǎn)非單位準(zhǔn)備金、投連持續(xù)獎金支出如何拆分（或歸并）到各利源項(xiàng)目，并對原因進(jìn)行闡述；分紅保險(xiǎn)特別儲備如何拆分（或歸并）到各利源項(xiàng)目，并對原因進(jìn)行闡述；采用增額紅利方式的保險(xiǎn)公司，利源分析時(shí)增額紅利的處理方法；利源分析中其它差異超過利潤總額的百分之五的，在聲明書中予以解釋；利源分析方法有重大變化的，聲明書中應(yīng)該予以說明；其它需說明的內(nèi)容；總精算師的簽名及日期。利源分析報(bào)告說明利源分析用于解釋法定會計(jì)報(bào)告，分析中采用的評估基礎(chǔ)與方法應(yīng)與法定會計(jì)報(bào)告中采用的評估基礎(chǔ)與方法保持一致。利源分析時(shí)使用的凈投資收益、分紅保險(xiǎn)特別儲備、萬能平滑準(zhǔn)備金等項(xiàng)目應(yīng)來自于損益表，不包含資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)項(xiàng)。利潤表項(xiàng)目（如投資收益、管理費(fèi)用）在系列及賬戶之間的拆分方法：對于可以單獨(dú)核算的部分，采用單獨(dú)核算的數(shù)據(jù)；對于不能單獨(dú)核算的部分，拆分方法應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的原則，同時(shí)保持年度間的一致性，并在精算報(bào)告中予以披露。在拆分投資收益時(shí)，若浮盈的波動使得公司凈資產(chǎn)為負(fù)時(shí)，凈資產(chǎn)的凈投資收益為0。萬能險(xiǎn)非賬戶準(zhǔn)備金、萬能持續(xù)獎金支出、投連險(xiǎn)非單位準(zhǔn)備金、投連持續(xù)獎金支出的處理方法。本編報(bào)規(guī)則建議萬能險(xiǎn)非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、萬能持續(xù)獎金支出放入利差，投連險(xiǎn)非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、投連持續(xù)獎金支出放入費(fèi)差。各公司可以采用本編報(bào)規(guī)則建議處理方法，也可采用總精算師認(rèn)為合理的、能反映產(chǎn)品特性的其它處理方法將以上各項(xiàng)拆分到具體利潤來源項(xiàng)目中。例如：公司可以根據(jù)編報(bào)規(guī)則建議將萬能險(xiǎn)非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差全部放入利差，全部記在萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與投資相關(guān)部分）（行2.3.4）中，在其它利源項(xiàng)目中（萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與賠付相關(guān)部分）（行1.8）、萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與費(fèi)用相關(guān)部分）（行3.15）與萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與退保相關(guān)部分）（行4.1.5））記為0；也可根據(jù)公司實(shí)際情況，將萬能險(xiǎn)非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差拆分為三項(xiàng)，分為與賠付、投資、費(fèi)用相關(guān)的部分，然后依次放入萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與賠付相關(guān)部分）（行1.8）、萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與投資相關(guān)部分）（行2.3.4）和萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與費(fèi)用相關(guān)部分）（行3.15）中。具體處理方法應(yīng)在精算報(bào)告中加以說明并解釋原因，同時(shí)保持年度間的一致性。損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差可放入最能體現(xiàn)利潤來源的項(xiàng)目，也可根據(jù)公司實(shí)際情況拆分到具體利潤來源項(xiàng)目中。例如：公司損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差主要來源于利差，公司可以將損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差記在損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于利差益部分）（行2.2.4）中，在其它利源項(xiàng)目中（損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于死差益部分）（行1.7）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于費(fèi)差益部分）（行3.14）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于主動退保益部分）（行4.1.4）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于失效益部分）（行4.2.4））記為0；也可將損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差拆分為五項(xiàng)，分別為來源于死差益、利差益、費(fèi)差益、主動退保益、失效益部分，然后依次放入損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于死差益部分）（行1.7）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于利差益部分）（行2.2.4）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于費(fèi)差益部分）（行3.14）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于主動退保益部分）（行4.1.4）、損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于失效益部分）（行4.2.4）中。具體處理方法應(yīng)在精算報(bào)告中加以說明并解釋原因，同時(shí)保持年度間的一致性。公司應(yīng)根據(jù)累積生息紅利是否從分紅賬戶中轉(zhuǎn)出確定“累積生息紅利利息成本”在普通賬戶利差益中考慮或是在分紅賬戶利差益中考慮。對于采用增額紅利方式的保險(xiǎn)公司，需采用合理的方法體現(xiàn)其利潤來源。具體處理方法應(yīng)在精算報(bào)告中加以說明并解釋原因，同時(shí)保持年度間的一致性。其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出由總精算師根據(jù)現(xiàn)金流來源和性質(zhì)判斷放入何種利源項(xiàng)目，對結(jié)果有實(shí)質(zhì)性影響的請?jiān)诰銏?bào)告中予以披露。死差益、利差益、費(fèi)差益和退保差益（行（1）至行（4））分析時(shí)不考慮再保險(xiǎn)的影響，再保險(xiǎn)的影響全部體現(xiàn)在再保差益（行（5））中。如果報(bào)告期間存在評估方法和評估基礎(chǔ)的改變，死差益、利差益、費(fèi)差益、退保差益和再保差益（行（1）至行（5））分析時(shí)基于評估方法和評估基礎(chǔ)改變前進(jìn)行分析，評估方法和評估基礎(chǔ)改變對利潤的影響體現(xiàn)在評估差益（行（6））中，并采用報(bào)告期末時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行分析。團(tuán)體短險(xiǎn)只體現(xiàn)為綜合利潤，不細(xì)分為死差、費(fèi)差，主要是考慮到當(dāng)前多數(shù)公司對團(tuán)體短險(xiǎn)的管理模式。若本分部報(bào)告中數(shù)據(jù)與精算報(bào)告中其它部分?jǐn)?shù)據(jù)存在關(guān)聯(lián)性，則數(shù)據(jù)應(yīng)保持內(nèi)部一致性。利潤分析匯總表（表8-1）本表是公司年度利潤表關(guān)于各業(yè)務(wù)類型的細(xì)分，能夠反映公司各業(yè)務(wù)的利潤情況。本表利潤為壽險(xiǎn)公司（不考慮集團(tuán)）的法定會計(jì)利潤，其中利潤總額與“表8-2：利源分析總表”中利潤總額保持一致，并細(xì)分到各業(yè)務(wù)線，所得稅和凈利潤不分到業(yè)務(wù)線。利潤總額具體劃分為保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)利潤（含第三方管理業(yè)務(wù)）和資本管理利潤（包括凈資產(chǎn)、次級債等）。其中保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)利潤按承保方式的不同具體分為個(gè)人業(yè)務(wù)（不含銀郵代理個(gè)人業(yè)務(wù)）、團(tuán)體業(yè)務(wù)、銀保業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)（包括委托代管集團(tuán)業(yè)務(wù)、第三方管理業(yè)務(wù)等），根據(jù)精算師的判斷，若某一業(yè)務(wù)系列規(guī)模很小，可以合并放入本系列之外的個(gè)人、團(tuán)體、銀保業(yè)務(wù)或其它業(yè)務(wù)，并在精算報(bào)告中予以披露。與此同時(shí)，為了更好的反映公司的業(yè)務(wù)狀況，設(shè)計(jì)如下業(yè)務(wù)指標(biāo)：費(fèi)用率（行9.1）：等于業(yè)務(wù)及管理費(fèi)（行2.14）[保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（行1.2）-分保費(fèi)收入（行1.2.4）]傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2）：等于手續(xù)費(fèi)及傭金支出（行2.9）[保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（行1.2）-分保費(fèi)收入（行1.2.4）]首年期繳傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.1）：等于[首年期繳手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.1）+首年期繳傭金支出（行2.9.4）]首年期繳保費(fèi)收入（行1.2.1）首年躉繳傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.2）：等于[首年躉繳手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.2）+首年躉繳傭金支出（行2.9.5）]首年躉繳保費(fèi)收入（行1.2.2）續(xù)年傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.3）：等于[續(xù)年手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.3）+續(xù)年傭金支出（行2.9.6）]續(xù)年保費(fèi)收入（行1.2.3）利源分析總表（表8-2）利源分析是對壽險(xiǎn)公司的法定會計(jì)稅前利潤進(jìn)行分析，具體劃分為保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)利潤分析和資本管理利潤分析，具體的利源項(xiàng)目分為死差益、利差益、費(fèi)差益、退保差益、再保差益、評估差益和其它差益。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)利源分析按照個(gè)人、團(tuán)體、銀保業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)四個(gè)維度進(jìn)行，其中團(tuán)體短險(xiǎn)只列示綜合利潤，不細(xì)分到各個(gè)具體利源項(xiàng)目?！氨?-2：利源分析總表”為利源分析的匯總表，該表中本年度利潤總額應(yīng)與表8-1中第6行利潤總額一致。利源分析明細(xì)表（表8-3-1、表8-3-2）“表8-2：利源分析總表”各科目應(yīng)與“表8-3-1：利源分析明細(xì)表（一）”、“表8-3-2：利源分析明細(xì)表（二）”中各對應(yīng)科目一致。由于團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)只針對長險(xiǎn)進(jìn)行利源分析，“表8-3-1：利源分析明細(xì)表（一）”、“表8-3-2：利源分析明細(xì)表（二）”中團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的具體利源項(xiàng)目（行（1）至行（7））只包含長險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在行(8)列示團(tuán)體短險(xiǎn)綜合利潤即可?！氨?-3-1：利源分析明細(xì)表（一）”中：行（1）具體填報(bào)規(guī)則如下：行(1)：“死差益”=“風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”（行1.1）–“賠付支出”（行1.2）+“準(zhǔn)備金釋放”（行1.3）+“預(yù)期生存金給付”（行1.4）–“實(shí)際生存金給付”（行1.5）–“保戶紅利支出中來源于死差益部分”（行1.6）–“損益表分紅保險(xiǎn)特別儲備提轉(zhuǎn)差（來源于死差益部分）”（行1.7）–“萬能非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與賠付相關(guān)部分）”（行1.8）–“投連非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（與賠付相關(guān)部分）”（行1.9）。其中：行（1.1）：“風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”=“長險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”+“短險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”。其中：“長險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”=“評估發(fā)生率（例如死亡率、疾病發(fā)生率、意外發(fā)生率等）”（“保險(xiǎn)金額”–“責(zé)任準(zhǔn)備金”），計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)時(shí)應(yīng)包括當(dāng)年理賠、退保保單的風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)貢獻(xiàn)。責(zé)任準(zhǔn)備金為評估時(shí)點(diǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，當(dāng)年理賠、退保保單的責(zé)任準(zhǔn)備金為保險(xiǎn)事故和退保發(fā)生時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金；不含身故給付責(zé)任的年金險(xiǎn)保險(xiǎn)金額為0?！岸屉U(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)”=“短險(xiǎn)已賺毛保費(fèi)”-“短險(xiǎn)已賺附加費(fèi)用”。行(1.2)：“賠付支出”不含當(dāng)期生存給付。未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差和通融賠付應(yīng)包括在賠付支出中。行（1.3）