初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第2節(jié)契稅法律制度

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第2節(jié)契稅法律制度[單選題]1.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于應(yīng)征收契稅的是（江南博哥）()。A.甲繼承其父親房屋一套B.王某將房屋過戶給自己的妻子李某C.乙企業(yè)承受荒灘用于養(yǎng)殖D.錢某將自己的房子過戶給自己的前妻正確答案：D參考解析：選項D，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征，本題中已離婚，不屬于存續(xù)期間，不屬于免征范圍[單選題]2.周某原有兩套住房，2015年8月，出售其中一套，成交價格為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。（2010年）A.100×3%=3（萬元）B.（100+60）×3%=4.8（萬元）C.（100+70）×3%=5.1（萬元）D.（100+70+60）×3%=6.9（萬元）正確答案：A參考解析：考點：計稅依據(jù)、稅額計算—官方教材第292頁。契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時，由對方繳納契稅；房屋進行交換的，若交換價格相等，免征契稅；周某以100萬元購置新住房時，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）。[單選題]5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.房屋買賣、承受方按成交價（不含增值稅）計征契稅B.承受已裝修房屋的，裝修費用不計入承受方應(yīng)交付的總價款C.以劃撥方式取得的土地所有權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式重新取得該使用權(quán)的，應(yīng)由該土地使用權(quán)人以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納契稅D.機動車庫與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率正確答案：B參考解析：選項B，承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費用在內(nèi)的費用計入承受方應(yīng)交付的總價款。[單選題]6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某正確答案：D參考解析：1）選項A：房屋的出租并不轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。[單選題]7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋典當(dāng)D.房屋贈與正確答案：C參考解析：（1)選項ABD:屬于契稅征稅范圍；（2)選項C:房屋典當(dāng)行為，不屬于契稅征稅范圍。[單選題]8.2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，李某的房屋價值80萬元，王某的房屋價值100萬元，李某向王某支付差價20萬元。已知契稅稅率為3%，則李某應(yīng)繳納契稅()萬元。A.20×3%=0.6萬元B.80×3%=2.4萬元C.（80+100）×3%=5.4萬元D.100×3%=3萬元正確答案：A參考解析：考點：契稅計稅依據(jù)—官方教材第292頁。（1）房屋互換價格不相等的，以互換房屋的價格差額為計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；（2）李某應(yīng)繳納契稅稅額=20×3%=0.6（萬元）。[單選題]9.下列各項中，不予免征契稅的是()。A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓B.農(nóng)民承受荒山土地用于林業(yè)生產(chǎn)C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓正確答案：C參考解析：選項AD，國家機關(guān)，事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項B，納稅人承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]10.下列各項中，征收契稅的是()?！?020年真題】A.房屋贈與B.房屋出租C.房屋典當(dāng)D.房屋抵押正確答案：A參考解析：考點：契稅征稅范圍—官方教材第290-291頁。契稅的征稅范圍主要包括：1.土地使用權(quán)出讓；2.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；3.房屋買賣；4.房屋贈與；5.房屋互換；6.以其他方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的征稅規(guī)定。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。[單選題]11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是()。A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓正確答案：C參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第293-294頁。選項AD：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項B：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。A.甲公司岀租一層辦公樓B.丁公司購買商務(wù)辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.個人承租居民住宅正確答案：B參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移、土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。[單選題]13.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方互換，由老張補差20萬元給老李。契稅的適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于老李和老張在計算契稅時，處理正確的是()。A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元正確答案：B參考解析：考點：契稅計稅依據(jù)—官方教材第292頁。房屋互換，以所互換的價格差額為計稅依據(jù)；互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6（萬元）。[多選題]1.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納契稅的有()。A.甲接受捐贈房子B.乙出典房子C.丙購買房子D.丁承租房子正確答案：AC參考解析：選項BD：房屋的典當(dāng)、出租，不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的稅款的有()。A.因人民法院判決導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無效，房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人B.出讓土地使用權(quán)交付時，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價款C.新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款D.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬正確答案：ABC參考解析：選項D，屬于省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定免征或者減征契稅的情形。[多選題]3.下列各項中，免征契稅()。A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施B.國家機關(guān)承受房屋用于辦公C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住正確答案：ABC參考解析：考點：稅收優(yōu)惠——官方教材第293-294頁。選項AB：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[多選題]4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有()。A.房屋買賣B.房屋互換C.房屋租賃D.房屋贈與正確答案：ABD參考解析：選項C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。[多選題]5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)中包括的是()。A.土地出讓金B(yǎng).安置補助費C.地上附著物和青苗補償費D.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費正確答案：ABCD參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、實物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。[多選題]6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納契稅的有()。A.甲接受捐贈房子B.乙出典房子C.丙購買房子D.丁承租房子正確答案：AC參考解析：考點：契稅征稅范圍——官方教材第291頁。土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)（選項B）、分拆（分割）、出租（選項D）、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()。A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.某人在抽獎活動中獲得一套住房C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.某人購置一套住房正確答案：BD參考解析：考點：契稅征稅范圍——官方教材第291頁。土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、出租（選項C）、抵押（選項A），不屬于契稅的征稅范圍。[判斷題]1.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第294頁。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，并且應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。[判斷題]2.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：契稅納稅人—官方教材第290頁。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”（而非轉(zhuǎn)讓）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。[判斷題]3.房屋抵押行為需要繳納契稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：征稅范圍—官方教材第291頁。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。[判斷題]4.贈與的房屋，由征收機關(guān)參照市場價格核定征收契稅。()——【2020年真題】A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：計稅依據(jù)—官方教材第292頁。土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。[判斷題]5.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：計稅依據(jù)—官方教材第292頁。土地使用權(quán)互換、房屋互換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。[判斷題]6.夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交契稅。()——【2021年真題】A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：契稅——官方教材294頁；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋、土地權(quán)屬，免征契稅。[判斷題]7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人.[判斷題]8.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。()A.正確B.錯誤