加盟連鎖店財務管理手冊

加盟連鎖店財務管理手冊(此文檔為word格式，下載后您可任意修改編輯!第一章、組織管理一、 緒言二、 財務組織架構三、 財務職能范圍第二章、財務各崗位工作職責說明一、 財務總監(jiān)二、 財務經(jīng)理三、 加盟店財務業(yè)務督導員四、 分析會計五、 主管會計六、 材料會計七、 主管出納丿八、分店出納九、主收銀員十、副收銀員第三章、財務業(yè)務流程一、 分店收入業(yè)務流程二、 分店出納的工作流程三、 分店收銀員工作流程四、 分店副收銀的員工作流程五、 財務帳目規(guī)范標準六、 營業(yè)外收入（及其他業(yè)務收入）的管理七、 優(yōu)惠權限八、財務日常復核程序第四章、財務各項規(guī)章制度一、 支票的管理規(guī)定二、 現(xiàn)金的管理規(guī)定三、 餐券的管理規(guī)定四、 應收款的管理規(guī)定五、 預收款的管理規(guī)定六、 應付款的管理七、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定八、 低值易耗品管理規(guī)定九、 營銷物品管理規(guī)定十、存貨管理規(guī)定十一、成本費用管理規(guī)定十二、物資出入庫的管理十三、總部物資、中心庫房與財務業(yè)務程序十四、發(fā)票管理規(guī)定十五、公司貴賓卡制度十六、積分卡的管理制度十七、盤點、稽查制度十八、分店各項業(yè)績指標考核制度十九、報銷制度規(guī)定二十、財務細則二十一、財務安全及保密制度二十二、財務人員守則及獎懲條例二十三、漏收營業(yè)額及跑單問題的管理規(guī)定二十四、檔案的管理規(guī)定二十五、稅收管理辦法二十六、加盟費用的繳納 第一章財務管理總論、緒言財務核算貫穿于經(jīng)濟活動的全過程，它是會計最基本的職能，也稱反映職能。會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄、計算、報告等環(huán)節(jié)，對特定對象的經(jīng)濟活動進行記帳、算帳、報帳，為各有關方面提供會計信息的功能。對企業(yè)單位一定時期的收入、費用（成本）、利潤和一定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權益進行計算。對企業(yè)單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況，以會計報表的形式對有關方面進行報告。會計人員在進行會計核算的同時，對特定對象經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合理性進行審查。隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、社會經(jīng)濟關系的日益復雜和管理理論的不斷深化，會計所發(fā)揮的作用日益重要，其職能也在不斷豐富和發(fā)展。會計還具有預測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績等功能。二、財務部組織架構（一） 財務組織架構總體說明公司財務管理是公司管理體系中極其重要的部分。為了使公司財務準確、及時、有效地報告企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會計依據(jù)，公司對財務工作實行了嚴格的管理，制定了適合本企業(yè)特點的財務管理架構。公司各加盟店設有出納員、收銀員、庫管員，總部設有與各加盟店及總部財務相對應的出納和會計。整個財務工作由總經(jīng)理直接授權財務部經(jīng)理及主管人員，由財務經(jīng)理掛帥負責對全公司的一切經(jīng)濟活動，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督和統(tǒng)一管理。各加盟財務機構直接對公司財務部負責，公司財務部根據(jù)分工對各加盟店相對應財務崗位實行直接業(yè)務督導，實行垂直管理、層層負責、逐級把關規(guī)范運作的財務管理制度。（二） 財務組織架構圖（見圖1—1）主管會計、王管出納分析會計+岀導銀分分員析店的報岀工表納作及、指收主管會計、王管出納分析會計+岀導銀分分員析店的報岀工表納作及、指收圖1—1：某某管理公司財務架構圖三、財務部職能范圍某某管理公司財務部在董事長和總經(jīng)理的領導下，行使財務管理、會計核算、財務監(jiān)督和財務控制職能t』:1、 負責銀行存款和現(xiàn)金的日常管理，對現(xiàn)金和銀行存款進行嚴格管理，做到日清月結，銀行存款帳次月要與銀行核對清，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。2、 負責成本、費用的核算和管理工作，并按期計算好成本、費用。3、 負責辦理納稅申報和購領、監(jiān)控發(fā)票工作。4、 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務及時編制記帳憑證、及時記帳、對帳，月末按時編制會計報表，并報送董事長和總經(jīng)理及有關部門（包括公司各部門和政府部門要求提供的財務報表及資料）。5、 依據(jù)財務報表，定期編制財務分析報告，并報送董事長和總經(jīng)理及有關部門。6管好、用好各項專用款，做到專款專用。7、 依據(jù)行政人事部、營運部、生產(chǎn)部提供的資料，按時計算并發(fā)放員工工資及獎金8、 依據(jù)公司有關規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務部門，做好與財務相關的業(yè)務工作。9、 執(zhí)行公司財務制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財務管理制度建議。、負責辦理董事長和總經(jīng)理交辦的其他有關公司財務工作。第二章財務部各崗位職責說明財務總監(jiān)的崗位職責：在總經(jīng)理的直接領導下，負責公司財務的整體運作、籌劃、制訂和健全各項管的財務制度。協(xié)助公司領導在公司發(fā)展目標下，擬定實施方案，當好領導的參謀。負責對公司各單位財務會計人員的績效考核和培訓、督導工作。定期組織人員對公司各單位的會計賬目進行審計。找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。定期對特許加盟店進行業(yè)務巡視，檢查和指導其財務會計工作按照《北京某某商業(yè)管理咨詢有限責任公司特許加盟合同》的規(guī)定進行帳務處理。協(xié)助總經(jīng)辦協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境（如：工商、稅務、財政、街道等） 。 二、 財務部經(jīng)理的崗位職責：、在財務總監(jiān)的直接領導下，負責組織財務工作，當好領導的參謀和助手。、認真宣傳和貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、財務制度及有關規(guī)定。、組織制定并貫徹執(zhí)行各項財務會計制度，并根據(jù)實際情況不斷修訂和完善。、負責審定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件；審查對外提供的財務會計資料。5、負責全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并負責向上級領導報告工作。進行成本費用預測，編制成本計劃，控制成本費用開支，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。監(jiān)督采購人員做好采購工作，杜絕大量使用現(xiàn)金。6、負責對本單位財會機構設置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案、組織會計人員的業(yè)務培訓和考核、支持會計人員依法行使職權。7、協(xié)助領導人對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、行政業(yè)務發(fā)展以及基本建設投資等問題作出決策。&參與產(chǎn)品價格和工資獎金等方案的制定。負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系、協(xié)助總經(jīng)理處理好這些關系，及時掌握財政、稅務及國家政策的動向。9、嚴格處理費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權限，費用報銷制度。審查各加盟店及各部門的開支情況，合理制定各分店的營業(yè)指標，確保經(jīng)濟效益。、監(jiān)督有關人員進行應收帳款的催收工作，加速資金回籠。、參與公司經(jīng)營管理，圍繞提高公司的管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理當家理財，當好經(jīng)營參謀。、參與重要經(jīng)濟合同和協(xié)議的研究，審查、并負責對新項目的開發(fā)，技術改造、商品（勞務）價格和工資獎金方案的審批，及時提出具體的改進措施。、合理制定各部門及連鎖店經(jīng)營指標，成本費用、專項資金和流動資金的定額，尤其做好對三大成本費用（即原材料、用具成本、勞動費用成本、能源銷售成本）的控制，精打細算，確保經(jīng)濟效益。、督促、檢查公司固定資產(chǎn)，低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用及保管情況,注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題。確保公司財產(chǎn)物資的合理支配和安全管理。、保存公司關于財務工作方面的文件，資料合同及協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司一切帳冊，報表憑證和原始單據(jù)。、督促、檢查公司財產(chǎn)、物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理管理中存在的問題＜17、每季度對庫存現(xiàn)金和備用金情況進行一次全面檢查，并且要進行不定期抽查。切實抓好本部門內(nèi)部管理工作。18、負責本部門員工的思想教育及業(yè)務水平的提高，定期組織召開本部門的學習和業(yè)務會議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。三、加盟店財務業(yè)務督導員的崗位職責：1、 在總經(jīng)理及財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。2、 定期組織加盟店財務人員進行業(yè)務培訓、業(yè)務學習、業(yè)務指導。3、 負責加盟店的財務業(yè)務管理工作及執(zhí)行公司對加盟店的財務要求。4、 統(tǒng)計、分析加盟店的經(jīng)營情況，并出具相關部門及管理層所要求的財務報表。5、 負責加盟店的財務檔案管理工作。6、 認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。四、分析會計的崗位職責:1、在財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識C2、對公司加盟營店的收入、成本、費用、財務狀況和經(jīng)營成果進行綜合分析，并編制月、季、年度財務分析報告。3、審核財務付款憑單及附件的金額、報銷申請手續(xù)的正確性。4、定期組織公司加盟店的財務人員進行業(yè)務培訓、業(yè)務學習、業(yè)務指導。5、 對公司加盟店財務人員的業(yè)務水平進行業(yè)績考核，提供晉級評定及工資調(diào)整意見。6、 依據(jù)行政人事部、營運部、生產(chǎn)部提供的資料，按時計算分配的員工工資及獎金。7、 負責餐券的管理。&負責貴賓卡的管理。9、認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。五、主管會計的崗位職責1、 在財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握總分類帳及明細分類帳的設置，帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。2、 根據(jù)規(guī)定的會計科目正確設置總分類帳戶和明細分類帳戶，及時的進行會計核算，科目匯總，登記總帳帳簿和明細帳帳簿。3、 按照規(guī)定的種類、格式、項目和內(nèi)容完整齊全地編制各期（月、季、年）會計報表。4、 負責辦理納稅申報工作和發(fā)票購領及其管理等工作，嚴格遵守報表報送期限，保證各類稅務申報表和統(tǒng)計報表報送及時。5、 嚴格根據(jù)核對無誤的帳簿記錄，編制會計報表，保證帳表相符，并與前期報表數(shù)字銜接。6、 各種會計報表書寫清晰，裝訂整齊，會計報表要有企業(yè)負責人、財務部經(jīng)理及編制人員的簽名或簽章。7、 負責成本、費用核算和管理工作，并按期計算好成本、費用；帳務處理中認真審核收支原始憑證，做到其符合財務制度規(guī)定。&負責每月各項按規(guī)定進行預提和待攤費用的核算。負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和投資決算情況，專用基金的往來款項要及時對帳清算。9、按每月工資表、水、電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制費用分攤表。根據(jù)工資表提取福利基金，工會經(jīng)費，并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費。10、對公司會計憑證、帳簿報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集，審查、裝訂成冊、登記編號，遵照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按保存年限規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。、定期組織對公司及連加盟店固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的清查、核實、確保財產(chǎn)的準確性加強對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率。、按照財務管理制度的要求，認真做好記帳憑證的稽核，組織會計報表的編審工作,(3) (3) (3) (3) 保證財務結算的正確，及時和真實的為領導提供可靠的經(jīng)濟管理資料。及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務部經(jīng)理匯報工作。、督導所負責其他會計崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。14、認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。六、材料會計的崗位職責：（財務方面）1、 在財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握總分類帳及明細分類帳的設置，帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。負責材料、物資的管理及帳務處理工作。2、 負責出入庫單的核對、登記、保管，核對各部門送交的吧臺盤點表，如有不符應及時退回，作修改或采取抽查方式予以核對，并將審核結果整理成書面文件上交財務部經(jīng)理。3、 熟悉掌握各分店有關成本，數(shù)據(jù)資料，并根據(jù)盤點結果，結合收入情況進行核對，如有問題應及時查找原因，將結果以書面形式上交財務部經(jīng)理。4、 督促庫管員做好出入庫，直達上貨單的開據(jù)，以及每月的出入庫匯總表編制，負責審核數(shù)字準確，平衡關系準確，如有問題應及時反饋回去。5、 熟悉各部門的出入庫規(guī)律，及有關重要物品的單價，對出現(xiàn)異常出庫、入庫、要查找原因予以匯報。做好商品售價調(diào)整、統(tǒng)計工作以及各店之間調(diào)拔物品原料的監(jiān)督工作;做好各店庫管的抽查工作，確保物資安全，將抽查結果真實地反映給財務部經(jīng)理及相關部門經(jīng)理。6、 按會計制度要求，登記明細帳，結出余額，每月底負責監(jiān)督各分店進行全面盤點，整理盤點資料，計算盤點金額。根據(jù)各部門出、入庫及結存情況，計算并結轉(zhuǎn)成本。月底各項費用的計提、攤銷、結轉(zhuǎn)。編制餐飲成本表及各項費用明細表。7、 設置員工物品保管卡片，記錄員工負責保管的實物資產(chǎn)，負責工作交接過程中實物交接的監(jiān)督。參與制定日常備用品的最低庫存標準。月底工作(1)每月25日負責監(jiān)督各店進行全面盤點、整理盤點資料、計算盤點金額。(1)根據(jù)各部門出、入庫及結存情況，計算并結轉(zhuǎn)成本。匯總、整理各部門的出入庫單據(jù)，核算出入庫金額。根據(jù)各部門出、入庫及結存情況，計算并結轉(zhuǎn)成本。 （4） 月底各項費用的計提、攤銷、結轉(zhuǎn)。（5） 編制餐飲成本表及各項費用明細表。（6） 完成財務部經(jīng)理交給的其他臨時性工作任務。9、分析采購入庫，領用出庫物品的變動情況，負責提出實物資產(chǎn)帳務管理等到方面的建議、意見、改進措施。七、主管出納的崗位職責:1、在財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會計核算的程序及財務專業(yè)知識。2、 負責全公司資金流入、流出的管理。3、復核、檢查、清點各店交來的現(xiàn)金、支票（支票進帳單）、餐券等與填制的繳款單及日報表是否一致，根據(jù)分店出納提交的營業(yè)日報表，認真核對各分項業(yè)務的正確性、合理性。復核出納提交的原始憑證及付款單據(jù)，如有不符規(guī)定要求的，應及時糾正，保證原始憑證準確無誤及付款手續(xù)符合公司規(guī)定。4、 核對原始單據(jù)金額與付款憑單金額是否一致，查驗付款憑單的審核及報銷批核手續(xù)，并按公司規(guī)定的批核程序付款，并加蓋付訖印章及出納人名章。5、 及時按收、付款憑單編制會計憑證，根據(jù)會計憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及輔助記錄，作到日清月結，月終作到帳實、帳帳相符。（1） 日記帳所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨意更改。（2） 日記帳必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁、不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁。（3） 文字和數(shù)字必須整潔清晰、準確無誤、如有改動，必須按會計制度執(zhí)行。6、 合理控制現(xiàn)金的流出，嚴格限用現(xiàn)金支付，能用支票支付的款項盡量用支票支付（憑總經(jīng)理審批的支票申領單開具支票）。7、負責現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票的購買、使用、管理，并登記《支票使用登記簿》&及時領取“銀行存款對帳單”認真核對清查每筆銀行業(yè)務，不得發(fā)生透支現(xiàn)象,月終須編制銀行余額調(diào)節(jié)表（一式兩份，一份提交總經(jīng)理，一份自行留存，年終訂本備檔）9、月終作現(xiàn)金庫存盤點，并編制現(xiàn)金盤點表（一式兩份，一份提交總經(jīng)理，一份自行留存，年終訂本備檔）。11、 負責公司專項工程款的支付業(yè)務，付款業(yè)務涉及到合同文件，須留存合同副本，并附記載實際付款資料，做到專款專用。12、 預測、分析資金的流量，及時反饋并提出解決方案，參與制定與資金管理有關的制度提出管理建議。13、 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定。14、 認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。八、加盟店出納員的崗位職責：（財務方面）（一）職責范圍：1、 在主管出納的領導下，協(xié)助、指導、監(jiān)督收銀員、庫管員的工作。2、 負責清點收銀員每日現(xiàn)金收入額，并與日營業(yè)報表一致。3、 負責現(xiàn)金、支票、餐券等收付工作，按時將現(xiàn)金、支票送存銀行，并按會計核算要求登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳及餐券的備查輔助記錄；（1） 現(xiàn)金、銀行存款日記帳所載的內(nèi)容必須同收款憑單和支出憑單相一致，不得隨意增減；（2） 日記帳必須連續(xù)登記，不得跳行，隔頁、不得隨便損壞帳簿和撕毀。（3） 文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤，做到日清月結，如有改動，必須按會計制度執(zhí)行。4、 按時為收銀員準備必需零款，隨時兌換，保證營業(yè)。5、 檢查收銀員的備用金使用情況。6、 每日編報收入繳款單，并附結帳單等憑證，按規(guī)定日期將本店所收款項，送交公司財務部總處，并辦理手續(xù)。7、 清點收銀員的各種款項時，包括：手續(xù)是否齊全，幣別是否正確，報表是否有誤,錢幣是否與報表金額相符，憑單上客人、收銀員簽字是否齊全。對收銀員每日所上交收入進行認真審核，包括結帳單據(jù)、手續(xù)是否齊全準確，結算是否正確等。、檢查、核對庫管所開據(jù)的入庫單、直達上貨單、庫存盤點表、領貨單等，包括： 日期、部門、供貨單位或供貨人是否填寫，簽字手續(xù)是否齊全，金額計算是否準確。、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結，日結入庫后作現(xiàn)金庫存表。、銀行帳務和支票使用辦法：（1） 及時將收回的支票送交銀行進帳，收到銀行回單時，要及時登記后作帳，如有銀行退票，應及時沖帳，并及時更換支票。（2） 每月初之前作上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”認真核對清查每筆未到帳款的原因，如有錯誤及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。（3） 憑領導審批的申領單方可開具支票，填寫支票時，應做到時間、金額、及收款人單位正確無誤，由財務部直接開出支票按審批權限辦理。（4） 空白支票妥善管理，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票要分開保管。、負責接收保管會議，宴會通知單，并將與財務有關的信息，及時反饋給財務部和各崗位收銀員，并負責監(jiān)督檢查工作的落實情況，負責固定資產(chǎn)、低值易耗品的監(jiān)督管理、負責各類臺帳的登記。、根據(jù)對各崗位收銀員的檢查考核結果，提出對各崗位收銀員的獎懲意見。根據(jù)合同資料，督促收銀員及時結帳，催收欠款，并負責與客戶帳務的核對。14、 在收交現(xiàn)金中，要認真盤點，辨別真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正。發(fā)生長短款和偽鈔時，應及時向公司財務部反映，查明原因，按規(guī)定報批程序予以處理。15、 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、支票、發(fā)票等管理規(guī)定。16、 認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。九、主收銀員的崗位職責：（財務方面）1、在出納員的領導與監(jiān)督下，負責所在店經(jīng)營項目的所有款項收取和帳目結算，確保本店營業(yè)收入準確無誤。2、 在客人面前永遠保持友好、整潔、愉快的形象。3、 負責銷售的全部收入，能熟練地操作收款機。4、 遵守公司財務規(guī)定和工作程序。7、每天應提前10分鐘到崗，打掃柜臺區(qū)域衛(wèi)生將商品分類存放。檢查收款機、準

備好計算器、驗鈔機、零錢、發(fā)票、收據(jù)、復寫紙、點菜單、加菜單、訂餐單等收款結帳用品。、熟記各類菜肴、酒水的價格、編碼、及其它各店的訂餐電話，以便核查服務員開單是否準確無誤，防止影響當日營業(yè)收入和工作進度。、應保管好各類票據(jù)、錢款的安全，不得擅自離開柜臺，嚴格按收費規(guī)定程序辦理結帳收款手續(xù)，做到結帳清楚、金額準確，要認真驗收錢幣，不多收、不錯收、不漏收。&收銀員收到的各項金額款項，一律不得坐支和挪用。9、點菜單，加菜單，收款發(fā)票收據(jù)憑證等，使用中由于填寫差錯作廢不用的，應保留一式幾聯(lián)原樣。用完的存根每天上交出納員存查，不得自行銷毀或隨意散失，在上交中發(fā)現(xiàn)短缺不全或丟失等情況，應追究使用保管人員責任。、所收現(xiàn)金，支票等貨幣資金，應按日填寫營業(yè)日報表，隨附收款憑證、收入支出單據(jù)、吧臺日報表等一同上交分店出納員，出納員在認真審核無誤后，方可辦理交接手續(xù),以清雙方之責。如發(fā)現(xiàn)長短款時，及時向財務部匯報，不得隨意以長款補短款。、收銀員所領取的備用金在離開前，必須存放到保險柜，妥善保管。12、 負責登記好客人交來的預付款項，及用餐消費情況。13、 營業(yè)結束與副收銀員一起清點出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。14、收銀員應保持相對穩(wěn)定，如遇特殊情況，工作需要變動時，應取得財務部的同意。15、收銀員應按規(guī)定堅持參加財務部所組織的有關財稅政策、財會業(yè)務的學習和培訓以及業(yè)務工作座談交流和業(yè)務考核等活動，借此不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)，促進工作質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮作用。16、認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。十、副收銀員的崗位職責：（財務方面）1、在出納和收銀員的領導和監(jiān)督下，主要負責餐廳飲品酒水的供應和協(xié)助收銀員收款結帳工作。2、在客人面前永遠保持友好、整潔、愉快的形象，能熟練地操作收款機，遵守公司財務規(guī)定和工作程序。3、每日應提前10分鐘到崗，接受領班對當日的任務按排。做好柜臺內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生將商品分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。x：:s將商品分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。x：:s 、每天早上的10:00――10:30根據(jù)前一晚的盤點開領貨單，到倉庫領取當天的所需飲品、香煙及相關用品。下午16：00――16：30可視營業(yè)銷售情況再補領一次。領貨完畢，應仔細檢查有無遺漏。、將每天的推薦菜肴寫在介紹板上，字跡要工整美觀。、熟悉各種菜肴、酒水的價格、編碼、其它各店的訂餐電話，認真檢查服務員開具的點菜單、加菜單、不影響當天的營業(yè)工作。、負責接聽訂餐電話，接受客人預訂，做好預定記錄，包括：客人姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人數(shù)、時間、消費水準、特別需求等，最后向客人復述一遍，感謝客人預訂，將訂餐單及時交給領班。、根據(jù)服務員呈遞的點菜單，審核無誤后迅速發(fā)放香煙酒水等，嚴格審核加菜單，及時附于點菜單后，防止結算出錯。并依客人要求認真地填寫收據(jù)，發(fā)票。、營業(yè)結束后，要監(jiān)督由領班與廚房調(diào)度核對當天點菜單的收銀聯(lián)與廚房聯(lián)是否相符，將核對的結果寫在營業(yè)日報表上，并要求核對人在營業(yè)日報表上簽字。、清點當日吧臺存貨，填寫吧臺酒水日報表。、清理柜臺，收拾好商品，所有柜屜上鎖后，方可離開。、助理收銀員應按規(guī)定堅持參加財務部所組織的有關財稅政策、財會業(yè)務的學習和培訓以及業(yè)務工作座談交流和業(yè)務考核等活動，借此不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)，促進工作質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮作用。13、認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。第三章財務業(yè)務流程、加盟店收入業(yè)務流程步驟一:

點菜員開單工作程序第一聯(lián)傳遞給調(diào)度口，調(diào)度口負責菜品的調(diào)出工作。點菜員開單第二聯(lián)傳遞給吧臺，收銀員負責輸進收款機和發(fā)酒水的工作。第三聯(lián)傳遞給廚房，打荷員負責分單及調(diào)配廚師燒菜，然后將菜肴傳遞給調(diào)度口等工作。第四聯(lián)留給顧客備查，值臺員負責菜肴、酒水的核對等工作。步驟二：工作程序1、首先將結算單上的所有品種（包括菜肴、酒水、主食等），按相應的編號輸入收款機。2、 等值臺員告知XX臺號買單時，收銀員應將收款機輸出收據(jù)與結算單仔細收款核對，防止漏輸情況發(fā)生。3、 值臺員拿到結算單后，也應將收款機輸出收據(jù)與結算單重新核對一遍，避免錯收。4、 收銀員收款時，應將錢幣放入驗鈔機中驗證一下，避免收取假幣。5、 找?guī)挪襟E三：一天營業(yè)完后，由收銀員填制“日營業(yè)報表”和“吧臺酒水盤點表” ，按報表的格式認真填寫每一項業(yè)務，并在報表的收銀員處加蓋人名章，填制完畢后將報表和相關票據(jù)、錢幣、結算單等一并交給出納，出納應當面點清。步驟四：出納于第二天將錢幣、支票送存銀行。根據(jù)結算單核對“日營業(yè)報表” ，根據(jù)收款機的單品報表和領貨單核對“吧臺酒水盤點表”，并編制繳款單。主管出納審核后，由主管會計根據(jù)繳款單編制收入憑證，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“預收帳款”、“應收帳款”等科目，貸記“營業(yè)收入”科目。步驟五：分店出納于每月的6日、16日、26日，將前十天的收入上繳財務部總出納處（包括日營業(yè)報表、繳款單、支票進帳單、現(xiàn)金進帳單、零星支出的支出憑單、收入憑證等） 。、加盟店出納的工作流程（一）加盟店出納財務操作規(guī)范、加盟店應各自開立銀行帳戶和備用金（1）銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設帳戶。企業(yè)在銀行開設帳戶以后，除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款帳戶進行結算。（2）備用金主要用于辦理日常零星開支、水、電、暖氣支出、工資（含獎金） 、福利支出等。、余額上交出納?，F(xiàn)金收入應及時送存銀行，并從銀行換取足夠零錢供吧臺使用。保險柜內(nèi)備用金不得超過5000---10000元。所有的收入、支出必須按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀存款日記帳。每10天上交總部一次。用餐券視同現(xiàn)金，交帳時一并上交。沒有特殊規(guī)定任何人不得違反制度。3、每天營業(yè)結束時，從收銀處收取營業(yè)日報表及點菜單（營業(yè)日報表僅設一聯(lián)，不得復寫，不得抄錄等全部收回，出納人員如發(fā)現(xiàn)有上述問題發(fā)生應及時給予警告、解決，如不能處理應及時上報總部財務，經(jīng)理或有關主管人員，由出納人員直接造成的威害與損失追究其工作責任。）、當日全部現(xiàn)金、支票、用餐券，預收款收據(jù)、吧臺酒水日報表。審核現(xiàn)金、支票、餐券等是否與營業(yè)日報表相符，（不符時應拒收或要收銀員在備注中說明，并應找該責任人或與此有關的責任人及時解決處理。如：收銀員、領班、店堂經(jīng)理等，有關人員不能及時處理的應上報總部財務總監(jiān)或財務經(jīng)理、財務主管人員） 。從倉庫保管員處收取入庫單、直達上貨單、廚房、店堂的領貨單。、賒帳需嚴格審批手續(xù)，賒帳單應分類成冊編號管理，并設賒帳登記簿，每一個單位或個人為一頁。出納負責對掛帳單位的催款簽收工作，每月必須結清，未結清者不得發(fā)生新的賒帳行為，且必須上報財務部。經(jīng)審批后的公關招費費用，應分類成冊編號管理，由分店存檔。遇到問題及時向總經(jīng)理、財務總監(jiān)或財務經(jīng)理、財務主管人員上報。

、各出納人員必須建立水、電、天然氣、電話費、公關費、事故費、預收帳款、應收帳款等臺帳（也叫備查帳簿），職工宿舍的水、電、氣等與店堂的各項水電費用分開填寫。格式用活頁帳簿或筆記本即可，并用口曲紙在帳簿的側(cè)面順序排下分類粘貼以上各項費用名稱。、格式如下：（1）水費臺帳格式：（單位：噸）店名日期水 表起碼止碼實用量單價金額備注翠微98.10.062349噸3948噸1599噸3.50元5596.50元（2）電表臺帳格式：（單位：度）店名日期電 表表號起碼止碼倍數(shù)實用量單價金額翠微98.10.0607-501615806度16255度40倍4490度0.5810416.80元（3）天然氣臺帳格式：（單位：立方米）店名日期天然氣表起碼止碼實用量單價金額備注翠微98.10.062349立方3948立方1599立方4.00元6396.00元（4）電話費臺帳格式:店 名日期月份電話號碼金額備注翠微店2001.10月8.21—9.2068189057751.20電話號碼不同注意分開翠微店2001.10月8.21—9.206818905035.00（5）公關費、事故費、預收款、應收款臺帳帳簿一律采用 502活頁帳進行登記7、每日單據(jù)、報表復核工作：（1）點菜單的基本聯(lián)為四聯(lián)，第一聯(lián)是白色為調(diào)度聯(lián)，與前臺收銀對單核查；第二聯(lián)是藍色為配份聯(lián)；第三聯(lián)是紅色為收銀聯(lián)，與窗口調(diào)度對單核查；第四聯(lián)是黃色為打荷聯(lián)；每日按規(guī)定數(shù)量（3本一5本）發(fā)給收銀員的點菜單都要在筆記本上進行編號登記, 經(jīng)收銀驗收后簽字確認才能有效。（2） 首先檢查點菜單與服務員開具的菜肴、酒水等單價是否與菜譜價格相符，填寫是否正確規(guī)范，每張單子的總金額計算是否正確；（3） 核對點菜單的金額、菜肴與收款機所出單據(jù)是否相符；（4） 其次檢查收銀員所填寫的營業(yè)日報表金額（當日數(shù)、累計數(shù)）是否符合收款機所出單據(jù)匯總的各個項目總金額；（5） 加菜單是否有遺漏與錯收，調(diào)度聯(lián)與收銀聯(lián)是否吻合，經(jīng)雙方簽字確認，另加菜單如由服務員、收銀員有弄虛作假行為，要追究其工作責任與嚴重性。（6）最后根據(jù)審核無誤的點菜單按編號順序逐筆填寫結算匯總單（復寫兩份） ，結算匯總單基本聯(lián)次為二聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，上交財務部存檔；第二聯(lián)為原始單據(jù)聯(lián)，附在點菜單上面；根據(jù)填寫的匯總結算單上的編號檢查其發(fā)放的點菜單是否全部收回或剩余，并進行記錄，以備查找。（7） 根據(jù)正確無誤的發(fā)票聯(lián)填寫交款單（復寫兩份），交款單基本聯(lián)次為二聯(lián)，第一聯(lián)為記帳聯(lián)，上交財務出納；第二聯(lián)為原始單據(jù)聯(lián)，附在點菜單和結算單的上面。根據(jù)財務要求分別按日裝訂成冊，以便查找。（8） 核對當日吧臺日報表的上日結余、今日領貨、當日銷售、當日結余的香煙、酒水、飲料的數(shù)量是否與收款機打出的匯總單、倉庫領貨單、或點菜單相符。如有問題及時解決或上報總部各有關部門經(jīng)理，財務主管。（9）檢查庫管開具的入庫單是否按照存貨的類別如：原材料類（糧油、調(diào)料等）庫存商品類（酒水、飲料、香煙等）、物料用品（桌上用品、衛(wèi)生用品）、低值易耗品（餐具、廚具、工具等）；單據(jù)開具要求如：入庫單（凡是進入庫房的經(jīng)庫管員入庫的物品）直達上貨單（凡是采購員零星購入不需要進庫房直接進入廚房或店堂的東西） 、供應商的名稱、日期、有關人員的簽名等填寫，品名的單價、規(guī)格、單位、金額等是否齊全，準確。（10）以上審核過程中必須嚴謹，嚴肅、認真、堅持原則，工作中如發(fā)現(xiàn)是出納人員不負責任直接影了響工作進度，或造成了損失，由本人負責。（11）根據(jù)收銀員的上交款項收據(jù)，作好預收帳款（客人預付款）的登記備查簿，按客人預留的單位、姓名等，分別按戶頭設置帳戶。登記好客人的交款、消費情況、及時進行結算，結出余額，及時通知客人，防止造成糾紛、定期交帳、結帳（1） 出納每10天交帳一次，日期為每月的6號、16號、26號，沒有特殊情況，任何人不得私自改變。需要上交：存折、用餐券、營業(yè)日報表、結算單、繳款單、其他收入憑單、銀行進帳單、各類支出單據(jù)?，F(xiàn)金日記帳本、銀行日記帳本交會計復查。（2） 每月與供應商結帳兩次，結帳日期為每月的15號、30號，工作中認真審核入庫單的金額、日期、簽字、等是否正確、規(guī) 范，并由總采購簽字后，再交總出納復查并開具支票。（3） 統(tǒng)一采購供菜以外的不足部分即零星購菜款，由保管驗收，廚師長審批，方可報銷。一些小的急需經(jīng)營用品，如：零煙、零酒等，由收銀員驗收，讓堂經(jīng)理審批，方可報銷。臨時性維修用款及其它一些臨時性的小型必須用品支出，由使用部門負責人驗收，分店經(jīng)理審批，方可報銷。（3） 水、電、煤氣、暖費等指出必須有物業(yè)公司復核簽字后才能報銷。（4） 電話費、交通費、廣告費、公關費、離職工資等費用由總經(jīng)理審批。方可去支票或現(xiàn)金。、月末盤點、制表、匯總工作:（1） 每月的結賬日期定為25日。（2） 每月的25號結束與收銀員一起進行吧臺庫存商品的實地盤點，檢查實物與報表的余量是否相符，報表是否計算正確，結出報表與實物的期末數(shù)。（3） 每月中旬、抽查庫房存貨，月末與庫管一起進行實地盤點，指導庫管填寫倉庫日報表，出納根據(jù)財務從入庫單上抄寫的各種調(diào)料、酒水、餐具等要與庫管的庫存報表核對，如有不符查明原因，28號之前做出月末庫存盤點表。（4） 同廚房、店堂負責人一同做餐具盤點，并填報餐具損耗月報表。月末歸集當月本店各部門人員的考勤表、請假條、事故登記表、獎懲登記表、餐具損耗登記表、獎金評定表、顧客意見登記表、最佳員工候選人、要求做好匯總記錄，于當月28號前上交各有關部門。、發(fā)票的管理（1）發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務員以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、x：:sx：:s 發(fā)票聯(lián)，由收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存5年。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票。對于定額發(fā)票，無存根聯(lián)時，由主收銀員每日根據(jù)實際使用的發(fā)票，編制統(tǒng)計表，出納審核后，匯總上報財務部。主管會計、出納根據(jù)存根審核匯總表后，編制會計憑證入賬。（2） 計劃好地票用量，每10天交帳時可以從財務部部領取，領取之前，應提前三天通知主管會計，以便及時準備發(fā)票。收回時，要訂真檢查每張發(fā)票填寫是否規(guī)范、是否按順序號填開、是否聯(lián)貫、是否有作廢發(fā)票，如有作廢發(fā)票，必須三聯(lián)一起作廢收回。（3） 發(fā)票收回后，將同一日期發(fā)票的記帳聯(lián)撕下，按規(guī)范粘貼在一起，同發(fā)票本一并上交到財務部。（4） 及時從總部財務領取各種有效的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、用餐券或規(guī)定了用途的支票等。、物資的管理（1） 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品兩本臺帳，同時填好物資分類登記表、固定資產(chǎn)登記表以便清查，臨時購入增加的固定資產(chǎn)等也要序時登記到臺帳，做到帳實相符。（2） 根據(jù)經(jīng)審批后的請購單、入庫單、并及時填入登記表、及時記入臺帳。（3） 需分管的物資，請馬上落實到部門到人，辦理分管簽字手續(xù)；需儲存物資，及時寄存于倉庫與保管辦理寄存手續(xù)。（4） 日常消耗品入庫后填入消耗品登記表，發(fā)放時要求使用部門負責人簽字領出并監(jiān)督其使用。（5） 各分店每月20號開始清查各類物資，由物資管理員、出納、該部門領導共同進行盤點，固定資產(chǎn)清查需工程部主管，分店維修員參加。由出納填報固定資產(chǎn)檢查表及物資盤點月報表，管理員做盤點情況說明書。要求于當月25日上報財務部（6） 各類資產(chǎn)調(diào)動必須憑調(diào)動通知單調(diào)出、接收，并時變更登記表、臺帳。、檔案、辦公用品、票據(jù)管理及辦公室內(nèi)勤（1）各加盟店需設專用檔案柜，嚴格檔案保密制度，履行檔案查閱手續(xù)，外借檔案需分店經(jīng)理批準并辦理外借手續(xù)，負責在一定時期內(nèi)收回需分店經(jīng)理批準并辦理外借手續(xù)，負責在一定時期內(nèi)收回0（2） 檔案必要須按要求分類造冊、入檔并填寫檔案封面、作目錄表。各分店檔案包括：營業(yè)手續(xù)、設備、人事、管理資料、財務等幾大類。（3） 辦公用品、各種票據(jù)、報表、月初根據(jù)上月辦公用品情況，核算用量并做出計劃單由管理員統(tǒng)一發(fā)放給有關使用人。嚴格控制用量、合理使用、不得浪費，并做好發(fā)放記錄。（4） 每晚負責向行政部發(fā)送采購預購表、質(zhì)量報告表。（5） 負責辦公設備管理、鑰匙管理、電話管理、往來通訊登記等日常事務，負責辦公室衛(wèi)生及安全工作，嚴格執(zhí)行辦公室工作規(guī)范。13、各店每月發(fā)放的工資，必須經(jīng)本人簽字有效，每月隨同工資貸一并上交財務出納。對收銀員要進行督促與監(jiān)督，每日必須對收銀員崗位巡崗不少于兩次 ，并對其工作進行指導，在出現(xiàn)問題與差錯時要及時解決，或上報財務部經(jīng)理。14、會計人員要做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密。三、加盟店主收銀員的工作流程在加盟店出納的領導與監(jiān)督下，負責所在店經(jīng)營項目的所有款項收取和帳目結算，確保本店營業(yè)收入準確無誤。、每天早晨9：00上班，應提前10分鐘到崗打掃柜臺區(qū)域衛(wèi)生將酒水、香煙、飲料分類擺放，注意展示柜內(nèi)飲品擺設的整潔、美觀、醒目、新穎。準備好計算器、驗鈔機、零錢、發(fā)票、收據(jù)、復寫紙、點菜單、加菜單、訂餐單等收款結帳用品，配戴好工牌，檢查一下營業(yè)前的準備工作。、熟記各類菜肴、酒水的價格、編碼、及其它各店的訂餐電話，以便核查服務員開單是否準確無誤，防止影響當日營業(yè)收入和工作進度。、應保管好各類票據(jù)、錢款的安全，不得擅自離開柜臺，根據(jù)服務員開具的點菜單嚴格按收費規(guī)定程序辦理結帳收款，做到結帳清楚、金額準確，每一張人民幣都要經(jīng)過驗鈔機認真驗收，不得收取假幣，如由收銀員工作失職收到假幣，造成的損失由本人負責。做到不多收、不錯收、不漏收等。 收銀員收到的各項金額款項，一律不得坐支和挪用＜如有上述情況發(fā)生將追究其雙倍的責任。應當獨準備一本收據(jù)，開具客人的預付款項，收據(jù)由出納登記簽發(fā)，并加蓋印章,應當獨準備一本收據(jù)，開具客人的預付款項，收據(jù)由出納登記簽發(fā)，并加蓋印章,sI：收據(jù)在當日晚同現(xiàn)金一并上交出納，第二天再領回。5、主收銀員應設置其他收入明細帳，廢品收入、開瓶費、多開發(fā)票的稅金收入、找零未拿、其他收入等，用筆記本設帳一本，用口曲紙在本的側(cè)面按收入明細名稱，順序分類粘貼。每筆收入都序時逐筆登記，都要求各有關人員簽字，如：領班、服務員、副收銀員等簽字確認，最后上交分店出納，并在筆記本上簽字確認。6、其他收入明細帳的格式如下:日 期品名收入金 額交款人簽字出納簽字備注如：2001.5.30泔水費300.00楊青7、注意事項:（1）負責接聽訂餐電話，接受客人預訂，做好預訂記錄，包括客人的姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人數(shù)、時間、消費水準、特別需求等，最后向客人復述一遍，感謝顧客人預訂，接受預訂后將訂餐單及時交給領班。營業(yè)開始，將服務員交來的點菜單審核無誤后輸入收款機，當客人買單收款時應嚴格遵循以下程序：點菜單金額'_?輸入收款機收取錢幣—?驗鈔—?找零（2） 收取支票時注意事項：支票必須記載表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。缺少以上記載事項之一的，支票無效。支票的提示付款期限為自出票日起10天。超過提示付款期限的，銀行不予受理，付款人不予付款。收到支票時，要保證票面必須整潔、干凈、不得有缺損、折痕、污垢、印章要清晰完整、不得重印、印章不得壓支票密碼處，否則拒收。字跡要清楚準確，支票的所有事項統(tǒng)一使用支票打印機打印，或統(tǒng)一使用碳素筆填寫，不得有書寫錯誤或重復筆畫，大寫金額要頂頭寫，大小寫要相符，日期的填寫要注意，如： 1998年9月5日，應寫成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）若與以上要求不符者，拒收。當支票符合上述要求時，應注意要登記好客人的單位、地址、姓名、電話、身份證號或駕駛證號碼，以便出現(xiàn)問題時聯(lián)系。收到的支票必須放在專用支票夾中保管。（3） 無論現(xiàn)金收取、還是支票收取，都必須在點菜單上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行 收訖”字樣章，如不按規(guī)定執(zhí)行者將追究其工作責任。（4）收銀員無權更改菜單，當顧客需要添加或更改菜肴、飲品時，將服務員開具 的加菜單作為附聯(lián)貼在點菜單后，其與點菜單有同等效用，不得遺失，隨點菜單一并上交。（5）需要抹零的點菜單一定要有分店經(jīng)理或店堂經(jīng)理、領班簽字，才能抹去，否 則已抹的零頭金額將由收銀員賠償；需打折或招待的菜單，應由總經(jīng)理審批單或分店經(jīng)理簽字批準后，收銀員方可結算，經(jīng)客人允許在菜單上簽字。（6） 不向其他員工或主管提供借煙、借酒及飲品的服務，任何人不得在柜臺內(nèi)拿物品、酒水，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)當事人雙方都要處分。后廚佐料用酒一律不準從柜臺領取，需按正常手續(xù)從庫房領取。（7） 中午營業(yè)結束時，要把營業(yè)款項全額交回出納員，并由出納人員開具收條，一式兩聯(lián)，簽字有效。（8） 為嚴格收銀員管理，規(guī)定任何時候除了收銀員、領班及財務人員外，任何閑雜人員不得進入收銀臺，收銀員應嚴格把關，否則將追究其工作責任。（9）上班時間不得接聽私人電話，正常電話時間不得超過 3分鐘。、營業(yè)結束后，所收現(xiàn)金，支票等貨幣資金，應按日填寫營業(yè)日報表，隨附收款憑證、收入支出單據(jù)、現(xiàn)金、支票、優(yōu)惠券、吧臺日報表等一同上交分店出納員，錢財當面點清，點清之前發(fā)生的錯誤由收銀員負責，接交簽字后由出納負責承擔出錯的責任，出納員在認真審核無誤后，方可辦理交接手續(xù)，交接后兩人應在繳款單上簽字，蓋章。以清雙方之責。如發(fā)現(xiàn)長短款時，及時向財務部匯報，不得隨意以長款補短款，否則將追究其工作責任。、收銀員每天保證留存有1000元備用金作為周轉(zhuǎn)金，由出納人員負責抽查。、營業(yè)結束與副收銀員一起清點出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。下班后備用金等一并鎖入保險柜，檢查柜臺完畢，方可離開。四、加盟店副收銀員的工作流程副收銀員主要負責餐廳飲品酒水的供應和協(xié)助主收銀員收款結帳工作。、每天早晨9：00上班，應提前10分鐘到崗，接受領班對當日的任務按排。配合主收銀員做好柜臺內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生,將貨物分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、主收銀員做好柜臺內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生,將貨物分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。、每天早上的10:00――10:30根據(jù)前一晚的酒水、飲品、香煙的盤點情況開領貨單，到倉庫領取當天的所需飲品、香煙及相關用品。下午 16：00――16：30可視營業(yè)銷售情況再補領一次。領貨完畢，應仔細檢查有無遺漏。將每天的推薦菜肴寫在介紹板上，字跡要工整美觀。熟悉各種菜肴、酒水的價格、編碼、其它各店的訂餐電話。、營業(yè)開始（1） 要認真檢查服務員開具的點菜單、加菜單、是否與菜譜價格相同，以便影響當天的營業(yè)收入。（2） 負責接聽訂餐電話，接受客人預訂，做好預定記錄，包括：客人姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人員數(shù)、時間、消費水誰、特別需求等，最后向客人復述一遍，感謝客人預訂，將訂餐單及時交給領班。（3） 根據(jù)服務員呈遞的點菜單，準確無誤地迅速發(fā)放香煙酒水等，及時審核加菜單，附于點菜單后，以便造成收入損失。依客人要求認真地填寫收據(jù)，發(fā)票。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，由收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。開具發(fā)票時，必須做到按號順序填開，填寫項目要齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，逐欄、全部聯(lián)次一次性復寫、內(nèi)容完全一致，發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。開具發(fā)票應當使用中文。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票。（1） 為嚴格收銀員管理，規(guī)定任何時候除了收銀員、領班及財務人員外，任何閑雜人員不得進入收銀臺，收銀員應嚴格把關，否則將追究其工作責任。（2） 上班時間不得接聽私人電話，正常電話時間不得超過3分鐘。、營業(yè)結束后，要監(jiān)督由領班與廚房調(diào)度核對當天點菜單，完畢后，由核對人員在營業(yè)日報處簽字有效。副收銀員根據(jù)核對無誤后的菜單金額從收款機中打出，并根據(jù)收款機的匯總金額據(jù)實填寫營業(yè)日報表，并根據(jù)收款機出的酒水、飲品、香煙的匯總表，盤點今日酒水、飲品、香煙的銷售數(shù)量、根據(jù)當日領貨單、上日結余數(shù)、清點當日存貨，根據(jù)盤點結果填寫吧臺酒水日報表。、負責收款機的日常保養(yǎng)，清理柜臺，收拾好貨物，所有柜屜上鎖后，方可離開。五、財務帳目規(guī)范標準

、會計科目的設置會計科目作為反映會計要素的構成及其變化情況，為投者、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，在其設置過程中應努力做到科學、合理、適用、滿足下列原則：（1） 合法性原則。為了保持會計信息的可比性，所設置的會計科目應盡量符合《企業(yè)會計準則》及有關（餐飲）行業(yè)會計制度的規(guī)定。（2） 相關性原則。會計科目的設置，應為提供有關各方所需要不得會計信息服務，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。（3） 實用性原則。企業(yè)的組織形式、所處行業(yè)、經(jīng)營內(nèi)容及業(yè)務種類等到不同，在會計科目的設置上亦有所區(qū)別。在合法性的基礎上，應根據(jù)企業(yè)自身特點，設置符合企業(yè)需要的會計科目。、帳戶的基本結構（1）帳戶可分為資產(chǎn)類帳戶、負債類帳戶、所有者權益類帳戶、成本類帳戶、損益類五類帳戶。帳戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪一方登記增加，哪一方登記減少，取決于所記錄經(jīng)濟業(yè)務和帳戶的性質(zhì)。其中，登記本期增加的金額，稱為本期增加發(fā)生額；登記本期減少的金額，稱為本期減少發(fā)生額；增減相抵后的差額，稱為余額，其基本關系如下：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額帳戶的基本格式如表所示：帳戶借方 貸方上述只是帳戶結構的抽象圖示，具體還應包括帳戶名稱（會計科目） 、記錄經(jīng)濟業(yè)務的日期、所依據(jù)記帳憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務的摘要、增減金額、余額等。如表所示。年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日

3、 會計憑證分為原始憑證和記帳憑證兩類。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑證。原始憑證是會計核算的原始資料和重要依據(jù)。4、 記帳憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記帳簿的直接依據(jù)。是登記明細分類帳戶和總分類帳戶的依據(jù)。記賬憑證的編號可以統(tǒng)一編號，也可以按照現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證三類編號。5、 會計帳簿（1） 概念：會計帳簿是由一定格式帳頁組成的，以會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿記。設置和登記帳簿，是編制會計報表的基礎，是聯(lián)結會計憑證與會計報表的中間環(huán)節(jié)，在會計核算中具有重要意義。（2） 帳簿的種類：可為日記帳、分類帳和備查簿。日記帳，也稱序時帳。是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記的帳簿。實際工作中，應用最多的是現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。分類帳。是指按總分類帳戶和明細分類帳戶進行分類登記的帳簿。按總分類帳戶登記的帳簿稱為總分類帳，按明細分類帳戶分類登記的帳簿稱為明細分類帳?？偡謳ぬ峁┛偫ǖ臅嬓畔?，明細分類帳提供詳細的會計信息，兩者相輔相成，互為補充。備查簿。是指對某些在日記帳和分類帳中未記錄或記錄不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的帳簿。（2）帳簿按外形不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。訂本帳。它是帳簿使用前按照順序編號，將特定數(shù)量帳頁裝訂成冊的帳簿。此類帳簿帳頁數(shù)量及位置固定，不能增減帳頁，有利于防此帳頁的散失，便不便于分工記帳,使用起來較死板。一般用于總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?；铐搸?。是指帳頁數(shù)量不固定，可以隨意增減的帳簿。適用于一般明細分類帳?？ㄆ瑤?。是指格式固定、裝訂分散的卡片作為帳頁所組成的帳簿。此類帳簿通常裝在卡片箱內(nèi)，使用靈活，可以隨時抽換，可以跨年度使用。固定資產(chǎn)明細帳一般采用這 種格式。6、會計帳簿登記的要求（1） 為了保證帳簿登記錄的正確性，必須更據(jù)審核無誤的會計憑證。（2） 為了保持帳簿記錄的持久性，防止涂改，必須使用藍黑墨水或碳素墨水并用鋼筆書寫，不得用鉛筆或規(guī)定以外的圓珠筆書寫，嚴禁使用涂改液。（3） 記帳時，必須按帳戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。如無意發(fā)生隔頁、跳行現(xiàn)象，應在空頁、空行處用紅色黑水劃對角線注銷，加蓋“此頁空白”或“此行空白”戳記，并由記帳人員簽章。（4） 帳簿記錄完畢，應在記帳憑證“過帳”欄內(nèi)注明帳簿頁數(shù)或?qū)矗硎居泿ね戤?，避免重記、漏記。?） 記帳時必須對帳頁中的日期、憑證編號、摘要、金額等項目填寫齊全，做到“摘要”簡明扼要、文字規(guī)范清楚，數(shù)字清晰無誤。結出帳戶余額后，在“借或貸”欄目注明“借”或“貸”字樣，以示余額的方向；對于沒有余額的帳戶，應在此欄內(nèi)標“平”字，在“余額”欄寫“0”。（6） 每一帳頁記錄完畢，應在該帳頁最末一行加計發(fā)生額合計及余額，在該行“摘要”欄注明“轉(zhuǎn)次頁”或“過次頁”，并將這一金額記入下一頁第一行有關金額欄內(nèi)，在該行“摘要”欄注明“承前頁”，以保持帳簿記錄的連續(xù)性，便于對帳和結帳。（7） 如發(fā)生帳簿記錄錯誤，不得隨意刮、擦、挖補或用退色藥水改字跡，而應采用規(guī)定的方法更正。（8）除結帳、改錯、沖帳等到有關帳簿記錄外，不得用紅色黑水。會計中的紅色數(shù)字，表示負數(shù)（9）其他事項執(zhí)行財政部發(fā)布的《會計工作基礎規(guī)范》 （下同）7、會計帳簿登記的方法（1） 日記帳的登記方法。日記帳主要是現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，一般由出納員根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆按順序進行登記，最少每天登記一次。（2） 分類帳的登記方法?？偡诸悗さ牡怯浄椒ǎ捎趲仗幚沓绦虿煌煌?，可根據(jù)記帳憑證直接登記，也可以根據(jù)科目匯總表等登記。（3） 備查簿的登記方法。備查簿是一種輔助帳簿，可根據(jù)備查業(yè)務的內(nèi)容自行高計格x^：:sx^：:s-tw：&對帳和結帳（1）對帳是指為了保證帳簿記錄的正確性，而進行的有關帳項的核對工作。包括：帳證核對。是指帳簿記錄與記帳憑證及其所附原始憑證的核對。主要是帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、記帳內(nèi)容、記帳金額及記帳方向等的核對。帳帳核對。是指不同帳簿記錄之間的核對。主要核對：所有總帳帳戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符；所有總帳帳戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關總帳帳戶余額與其所屬明細分類帳余額合計是否相符；現(xiàn)金日記帳的銀行存款日記帳的余額與其總帳余額是否相符；會計部門有關財產(chǎn)物資明細帳余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關明細帳余額是否相符等。帳實核對。是指各項財產(chǎn)物資帳面與實有數(shù)額之間的核對。主要核對：現(xiàn)金日記帳帳面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；銀行存款日記帳帳面余額與銀行對帳單的余額是否相符；各項財產(chǎn)物資明細帳余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符；有關債權債務明細帳帳面余額與對方單位的帳面記錄是否相符等。（1）結帳。是一項將帳簿記錄定期結算清楚的帳務工作。在一定時期終了時，即在月末、季末或年末時，為了編制會計報表，需要進行結帳。結帳的程序：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳，并保證其正確性；根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關帳項，合理確定本期應計的收入和就計的費用將有關收入（收益）、費用（損失）轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶，結平所有損益類帳戶;結算出資產(chǎn)、負債和所有者權益帳戶的本期發(fā)生額和余額，并結轉(zhuǎn)下期。結帳的方法對不需按月結計本期發(fā)生額的帳戶，如各項應收應付款明細帳和各項財產(chǎn)物資明細帳等每次記帳以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為最后一筆余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)余額。月末結帳時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下通欄劃紅單線，不需要再結計一次余額。現(xiàn)金、銀行存款日記帳和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細帳，每月結帳時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面通欄劃紅單線 下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃紅雙線。需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，每月結帳時，應在“本月合計”行需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，每月結帳時，應在“本月合計”行總帳帳戶平時只需結出月末余額。年終結帳時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌，核對帳目，要將所有總帳帳戶結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下通欄劃紅雙線。一個年度為一個會計期間，每年的12月31日年度結束，要重新啟用新帳本，不得跨年度使用舊帳本。年度終了結帳時，有余額的帳戶，要將其余額結轉(zhuǎn)下年。即將有余額的帳戶的余額直接記入新帳余額欄內(nèi)，不需要編制記帳憑證，也不必將余額再記入本年帳戶的借方或貸方，使本年有余額的帳戶的余額變?yōu)榱?。?）錯帳更正方法劃線更正法。在結帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記帳憑證沒有錯誤，可以采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章，以明確責任。但應注意：更正時不得只劃銷個別數(shù)字，錯誤的數(shù)字必須全部劃銷，并保持原有數(shù)字清晰可辨，以便審查。發(fā)如，將3684.00元誤記為6384.00元，應先在6384.00上劃一條紅線以示注銷，然后在其上方空白處填寫正確的數(shù)字，而不能只將前兩面位數(shù)字更正為“36”。紅字更正法。有兩種情況：一是記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中的應借、應貸會計科目有錯誤，從而引起記帳錯誤。更正的方法是：用紅字填寫一張與原記帳憑證完全相同的記帳憑證，以示注銷原記帳憑證，然后用藍字填寫一張正確的記帳憑證，并據(jù)以記帳。二是記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額。更正的方法是：按多記的金額用紅字編制一張與原記帳憑證應借、應貸科目完全相同的記帳憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記帳。補充登記法（又稱補充更正法）。記帳后現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額。更正的方法是：按少記的金額編制一張與原記帳憑證應借、應貸科目完全的記帳憑證，以補充少記的金額，并據(jù)以記帳。9、財產(chǎn)清查的方法（1）貨幣資金的清查方法th*』:

（1）貨幣資金的清查方法th*』:現(xiàn)金的清查?，F(xiàn)金必須做到日請月結。即采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對，以查明帳實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記帳的帳面記錄。不得使用“白條子”頂替現(xiàn)金入賬。銀行存款的清查。是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款日記帳與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記帳有錯誤，二是存在未達帳項。對于未達帳項，應通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。（2）其他實物資產(chǎn)的清查方法①實地盤點法。是指在財產(chǎn)物資存放現(xiàn)場逐一清點數(shù)量或用計量儀器確定其實存數(shù)的一種方法。此方法數(shù)字準確可靠，但工作量較大。表3—1:單位名稱:對各項財產(chǎn)物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，并同帳面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數(shù)，填制實存帳存對比表，作為調(diào)整帳面記錄的原始憑證。盤存單及實存帳存對比表的格式見表3—表3—1:單位名稱:盤存單編號存放地點:編號財產(chǎn)類別： 盤點時間:序號名 稱規(guī)格計量單位盤點數(shù)量單價金額備注盤點人簽章： 保管人簽章:表3-2: 實存帳存對比表單位名稱： 年 月日序號名稱規(guī)格計量單位單價實存帳存盤 盈盤虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額實物資產(chǎn)的盤虧，必須按照公司的管理規(guī)定，上報公司總經(jīng)理批準后，才能核銷。實物資產(chǎn)的盤虧，必須按照公司的管理規(guī)定，上報公司總經(jīng)理批準后，才能核銷。往來款項的清查方法往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來帳戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對帳單”，寄往各有關往來單位。對方單位核以后退回，蓋章表示核對相符，如不相符由對方單位另外說明。據(jù)此編制“往來款項清查表” ，注明核對相符與不相符的款項，對不符的款項按有爭議、末達帳項、無法收回等情況歸類全并，針對具體情況及時采取措施予以解決。六、營業(yè)外收入(即其他業(yè)務收入)的管理營業(yè)外收入及其他收入如下：地溝油、泔水，泔腳油、炸臭干油、蹄花油、啤酒鴨油等，原調(diào)料各式包裝、瓶、紙箱等；罰供應商款項，廢舊物品、工具、器皿等以及飲料、酒水瓶蓋包裝、給客人代開或多開發(fā)票的稅收等及其它收入。以上各項收入前廳由店經(jīng)理或前廳店堂經(jīng)理指定專人負責，后廚由廚師長指定專人負責，必須有店堂經(jīng)理或廚師長簽字確認后交給出納員，酒水瓶蓋包裝由大堂經(jīng)理指定專人處理，給客人代開或多開發(fā)票的稅收款等由收銀員每日隨營業(yè)額一起上交出納員，并由大堂經(jīng)理簽字或分店經(jīng)理簽字確認。飲料、酒水瓶子蓋、包裝回收等，由大堂經(jīng)理負責向庫房反回，庫管員入帳。經(jīng)配送中心通知供應商對換或回款，希望各分店接到通知后認真執(zhí)行。為了豎立某某員工，人人當家理財?shù)倪@種勤儉精神，節(jié)約意識。鼓勵員工的工作熱情，公司決定將分店每月營業(yè)外收入的10%返回，作為對各分店員工的獎勵，由各分店負責人自行按排。為了加強財經(jīng)紀律，各店出納、收銀員必須遵守公司財務管理制度，出納員對分店收支業(yè)務、財產(chǎn)物資的使用有權進行監(jiān)督與管理。上述營業(yè)外收入的核算要求：收取款項時借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目七、優(yōu)惠權限為了統(tǒng)一各店結帳規(guī)范化，特對收款優(yōu)惠和打折權限做如下規(guī)定：（一）優(yōu)惠權限1、按照公司統(tǒng)一的促銷活動規(guī)定，各加盟店不能超出其優(yōu)惠范圍，超出優(yōu)惠范圍的由加盟店經(jīng)理同意方可優(yōu)惠。2、 各加盟店收銀員必須按照簽批權限和簽批手續(xù)齊備方可結帳，否則將按照規(guī)定價格收款。3、 對于服務項目（卡拉0K包間服務費用）需要收費優(yōu)惠的，由各店堂經(jīng)理簽字。4、 酒店員工的直系親屬在酒店用餐者，由店堂經(jīng)理簽字，給予八折優(yōu)惠。5、 根據(jù)客人要求抹零的，在3元以下的需服務員簽字，方可抹去；在3元以上10元以內(nèi)的抹零，需店堂經(jīng)理簽字。（二） 打折權限1、 凡根公司有業(yè)務往來關系的單位或個人就餐，分店經(jīng)理及店堂經(jīng)理有八折打折權限（酒水主食除外），共同簽字。2、 公司各部門主管以上級別及分店廚師長、店堂經(jīng)理以上級別，在酒店宴請消費，享受八折優(yōu)惠，但必須由分店經(jīng)理簽字后認可。3、 凡超出八折權限的，需報總經(jīng)理簽批。4、 財務人員發(fā)現(xiàn)不符合上述規(guī)定的，應提出糾正或拒絕結算，并向財務部匯報，對明顯違反以上規(guī)定的，可向總經(jīng)理反應解決。5、 因菜肴發(fā)生質(zhì)量問題，引起客人投訴，加盟店經(jīng)理及店堂經(jīng)理可給予實際消費金額的五折權限，共同簽字。超過五折或免單，需報公司營運部負責人審批，金額超過1000元的須報總經(jīng)理批準。（三） 收款規(guī)定、凡與財務部簽定協(xié)議的，結帳時必須由欠單人在結帳單上簽字，并由店經(jīng)理及店堂經(jīng)理簽字確認，收銀員方可掛帳。、總部人員如在分店消費，賒帳必須請示營運副總，打借條并在本人工資中扣除（消費金額不得超過本人工資的70%x^：:s除（消費金額不得超過本人工資的70%x^：:s、各分店客人消費原則上不予賒帳，特殊情況需要賒帳的，需由分店經(jīng)理簽字確認,并于一個月內(nèi)由其負責收回，否則分店經(jīng)理自行支付。、各店收銀員結帳時，凡是沒有經(jīng)分店經(jīng)理簽字的結帳單，一律按規(guī)定價格結算。、各店收銀員一律不得私自給客人套取零錢、支票換取現(xiàn)金等，后果自負。八、財務日常復核程序（一） 目的：為了提高財務部所有員工的業(yè)務素質(zhì)，工作效率，使帳目規(guī)范清晰、準確、特制定財務復核程序。（二） 適用范圍：財務所有崗位及相關部門。（三） 復核程序1、 收銀。各分店收銀員必須做到在結帳過程中，要認真檢查服務員所開具的點菜單價格是否與菜譜一致、填寫是否規(guī)范、整齊、金額是否正確、加菜單是否有遺漏等，如有不合以上標準的請及時對其指出或退回，以便下一步工作能順利進行。2、 出納。（1）出納員要嚴格審核收銀員交來的營業(yè)款項，一定要認真復查營業(yè)日報的各項數(shù)據(jù)，是否與收款機所出的單據(jù)相符、數(shù)字不得涂改、不得連筆、不得草寫、報表干凈整齊、有關人員簽字是否完備，店別、日期等項目是否齊備。（2） 復查收銀員所開據(jù)的發(fā)票是否規(guī)范、金額的大小寫是否一致、項目是否齊全、有無簽字。所收支票是否符合支票制度。（3） 客人賒帳的消費額是否正確，各項費用支出是否有負責人簽字，打折的菜單是否有分店經(jīng)理簽字。（4） 復查吧臺酒水日報表的余量是否計算準確，檢查入庫單據(jù)的各項內(nèi)容（包括：店別、供應商名稱、日期、是否按類開具入庫單、規(guī)格、單位、金額、負責人簽字、書寫是否清晰）是否齊全。3、主管出納(1)復核出納員上交的營業(yè)日報表的各項數(shù)字是否正確。(1)復核出納員上交的營業(yè)日報表的各項數(shù)字是否正確。對出納上交的發(fā)票應認真復核，其金額是否與繳款單一至，每日營業(yè)額是否與報表相符、餐券的復核、支票的注意事項。表相符、餐券的復核、支票的注意事項。（3）所有支出憑單是否符合財務報銷制度。4、 主管會計（1） 審核所有原始憑證、記帳憑證是否正確無誤。（2） 復核所有報表的內(nèi)容是否正確。5、 財務經(jīng)理（1） 復核會計人員所有會計帳簿、會計報表。（2） 對所有對外會計報告進行審核。6、 財務總監(jiān)（1） 不定期的對財務會計報表相關項目進行抽查和測試、內(nèi)部審計（2）簽署對外報送的所有會計報表。第四章財務各項規(guī)章制度一、支票的管理規(guī)定（一） 支票的申購，公司財務部向開戶銀戶申購支票應符合如下規(guī)定：1、 申購支票前，公司出納應當向財務部經(jīng)理出具書面支票申購報告，在報告中注明開戶行名稱、地點、申購支票的本數(shù)或張數(shù)以及申購日期。2、在得到財務部經(jīng)理簽字同意后，出納人員應持本人身份證、 《支票購買專用證》及時到開戶銀行購買支票。3、 對購回的支票應交財務部經(jīng)理驗收、登記。4、 只有公司財務部才能簽發(fā)支票。（二） 支票的保管1、支票由公司財務部總出納統(tǒng)一管理，總出納應設置《支票保管登記簿》 ?！吨北９艿怯洸尽芬缶邆湟韵聝?nèi)容：（1） 每一次購買支票的時間、購買人姓名、開戶行名稱、所購支票的本數(shù)或張數(shù)，如為本數(shù)，應注明每本支票的張數(shù)。（2） 對簽發(fā)的支票應在簽發(fā)后及時登記如下內(nèi)容；支票號碼、簽發(fā)日期、收款人名稱、簽收人簽名、金額和用途。（3） 空白支票與支票印章以及支票密碼分開保管。（4） 空白支票不能事先蓋好印鑒備用，支票密碼不能事先在支票上填寫。（5） 總出納有采善保管支票的責任，保證支票不被丟失、涂改、折皺。如有意外事故造成支票的遺失、毀損應及時報告財務部經(jīng)理，及時到開戶銀行辦理掛失、止付手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對當事人處以不同程度罰款。（6） 總出納保管不善造成支票涂污、毀壞、丟失等，視情況給予經(jīng)濟處罰。（三） 支票的簽發(fā)（1） 根據(jù)審批無誤的“支票領用單”簽發(fā)支票。（2） —律用支票打印機打印支票或用炭素墨水筆填寫支票，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。（3） 支票大、小寫金額和收款人不得更改。（4） 不得簽發(fā)空白支票、遠期支票和空頭支票。（5） 領用人必須在支票領用登記簿上簽收。（6） 每次簽發(fā)支票前必須認真審核銀行存款日記帳余額，確保存款余額足夠支付，否則不得簽發(fā)支票。（7） 簽發(fā)支票應當按照預留印鑒戳記加蓋印鑒并保證印鑒清晰，對出票日期、金額、用途、限額（指當時不能確定準金額的）、收款人名稱，大小寫等事項應當使用支票打印機打印，一般情況下，不得用手工填寫，打印好的支票經(jīng)核對后，應同時填寫好支票存根,以保證出票日期、金額等完全一致。（8） 對簽發(fā)的支票存根應當及時登記入帳。（9） 支票在未填寫上述事項時，不能交給客戶或者公司其他人員簽發(fā)，特殊情況需要交給公司采購簽發(fā)的，必須事先經(jīng)財務部經(jīng)理簽字同意，并注明支票的最大額度，公司采購簽發(fā)的支票一般情況下應當在三日內(nèi)憑有關手續(xù)到財務部予以報銷。（四） 支票的送存1、公司財務人員收到客戶交來的支票應當審驗如下內(nèi)容：（1） 支票的真?zhèn)?；?） 出票日期、支票金額、大小寫是否正確、一致、是否清晰；（3） 出票人、被背書人印鑒戳記名稱，是否清晰齊全。2、對收到的支票應當及時登記支票的開戶行、出票日期、票面金額、付款人名稱、支票號碼。、收到支票經(jīng)審驗登記后應及時送存銀行，取回銀行進帳單并交付會計，及時登記入帳。（五） 對簽發(fā)后又退回的支票應當?shù)怯浲嘶氐臅r間、原因、支票號碼、金額。（六） 銀行存款的核對銀行存款日記帳應當按照開戶行名稱，分戶設置明細帳戶，對每一筆存款收付業(yè)務都應當及時登記入帳，并做到日清月結，每月末應當向各開戶行索取銀行對帳單，核對每-筆存款收付業(yè)務及未達帳項，做到核對無誤，確保本公司存款帳戶不會透支。二、現(xiàn)金的管理規(guī)定1、現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性；嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的范圍使用。2、現(xiàn)金使用范圍。（1） 職工工資、津貼；（2） 個人勞務報酬；（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；（6） 出差人員必需隨身攜帶的差旅費；（7） 結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；（8） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、現(xiàn)金收支規(guī)定。（1） 凡屬于公司應得的現(xiàn)金收入，都必須及時收取，不缺、不漏、正確無誤，并及時存入銀行。（2） 支付現(xiàn)金應嚴格執(zhí)行審批制度，除規(guī)定款項由部門經(jīng)理審批外，其他款項都須總經(jīng)理審批。（3） 每筆現(xiàn)金付款都應附有合法的原始憑證，并有經(jīng)辦人員簽字和審批人簽字方可付款。（5） 單位收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（6） 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支現(xiàn)金”，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應按月向開戶銀行報送坐支金額及其使用情況，單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。（7） 不準謊報用途套取現(xiàn)金。（8） 不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。（9） 不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。（10） 不準保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。4、庫存現(xiàn)金的保管和清查。（1） 庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存的現(xiàn)金。（2） 庫存現(xiàn)金要做到日清月結，不得以白條頂庫。（3） 定期檢查或臨時抽查庫存現(xiàn)金。（4） 對清查出的問題處理：因工作不認真造成的短款，無論金額大小，一律由當事人賠償。對玩忽職守，違反紀律等原因造成的重大責任差錯，應追究其失職者的經(jīng)濟責任，給于適當處分，