項(xiàng)目部資金管理細(xì)則

#項(xiàng)目部資金管理細(xì)則一、為規(guī)范項(xiàng)目部資金運(yùn)行，確保資金安全，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、公司《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法》,結(jié)合項(xiàng)目施工特點(diǎn)及實(shí)際情況，制定本細(xì)則。二、項(xiàng)目部是指實(shí)施或參與項(xiàng)目管理工作，且有明確的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系的人員及設(shè)施的集合，是為完成項(xiàng)目管理目標(biāo)而建立的管理組織。項(xiàng)目部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款的回收、項(xiàng)目資金收支計(jì)劃編制，以及項(xiàng)目流動(dòng)資金的使用、管理和項(xiàng)目資金分析工作。三、項(xiàng)目經(jīng)理是指受公司領(lǐng)導(dǎo)委托，對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程全面負(fù)責(zé)的施工管理和合同履行的代表。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。四、報(bào)賬員是項(xiàng)目部統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。項(xiàng)目部原則上設(shè)報(bào)賬員一人，項(xiàng)目部一切報(bào)賬業(yè)務(wù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理，由公司財(cái)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。五、報(bào)賬員的職責(zé)：嚴(yán)格遵守資金收付和現(xiàn)金結(jié)算財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化會(huì)計(jì)報(bào)賬與稽核制度。各項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，報(bào)賬員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，切實(shí)加強(qiáng)原始憑證的審核，對(duì)違反規(guī)定的各項(xiàng)開支不得報(bào)銷、列支。負(fù)責(zé)審核報(bào)賬單據(jù)，保證原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性；銀行結(jié)算票據(jù)的準(zhǔn)確性、有效性；經(jīng)辦人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字的完備性。負(fù)責(zé)整理報(bào)賬單據(jù)，對(duì)審核通過(guò)的憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證張數(shù)。負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管、使用項(xiàng)目部的定額備用金，并對(duì)備用金的安全完整負(fù)責(zé)。不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借備用金，保證備用金按規(guī)定用途使用。報(bào)賬員受理報(bào)賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，不得積壓。六、銀行資金管理根據(jù)國(guó)家有關(guān)銀行賬戶管理法規(guī)，實(shí)行銀行賬戶的審查和登記對(duì)賬制度。經(jīng)公司審批和授權(quán)，在項(xiàng)目施工地開立銀行臨時(shí)結(jié)算賬戶。資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司賬戶，各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地必須單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶的項(xiàng)目，則根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃嚴(yán)格按照備用金額度劃撥給項(xiàng)目。銀行印鑒與票據(jù)管理。一般應(yīng)由報(bào)賬員保管票據(jù)，由項(xiàng)目副經(jīng)理保管財(cái)務(wù)專用章，負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁由一人保管辦理銀行收付業(yè)務(wù)所需銀行印鑒。工程款，由項(xiàng)目部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后應(yīng)直接撥入項(xiàng)目部銀行結(jié)算賬戶。工程未竣工前，不得隨意從項(xiàng)目部調(diào)出資金，確保資金的合理使用、安全完整。辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，請(qǐng)款人需出示以下憑據(jù)：業(yè)務(wù)合同、收付款通知、用款報(bào)告及審批意見的書面材料，以及結(jié)算票據(jù)等。使用銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)該載明：簽發(fā)日期、收款單位及其開戶銀行、賬號(hào)、金額、用途等。領(lǐng)取使用支票應(yīng)由報(bào)賬員與領(lǐng)用人辦理登記手續(xù)，建立“支票領(lǐng)用登記簿”，報(bào)賬員簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)同時(shí)將支票的號(hào)碼、金額用途、受款人等順序登記在登記簿中，以備查驗(yàn)。作廢支票應(yīng)妥善保管。報(bào)賬員不得出具空白支票。為防止記賬差錯(cuò)，掌握銀行存款余額，通常在月末，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，發(fā)生錯(cuò)漏時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明更正。銀行賬戶只能用于辦理施工地自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。七、現(xiàn)金管理認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，明確現(xiàn)金的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和手續(xù)，實(shí)行現(xiàn)金支付申請(qǐng)現(xiàn)金支付審批、現(xiàn)金支付復(fù)核和現(xiàn)金支付辦理的全過(guò)程監(jiān)督、管理?，F(xiàn)金開支范圍：職工工資、各種工資性津貼、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)（1,000.00元）以下零星支出以及確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。較大金額的款項(xiàng)收支須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。為保證現(xiàn)金安全，項(xiàng)目部不得存放較多庫(kù)存現(xiàn)金（一般不得超過(guò)10,000.00元），到銀行支取現(xiàn)金金額超過(guò)10,000.00元時(shí)，須有2人以上同行。項(xiàng)目部保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。庫(kù)存現(xiàn)金的限額以3?5天的零星開支為限。八、項(xiàng)目資金使用管理（一）項(xiàng)目資金開支與資金審批的基本規(guī)定全面實(shí)行計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。業(yè)務(wù)費(fèi)用開支按照本細(xì)則實(shí)行分別審批辦法。借款、支用以及報(bào)銷責(zé)任人、審批人或項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)注明資金用途，明確費(fèi)用開支渠道。（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支審批程序、權(quán)限項(xiàng)目堅(jiān)持“一支筆”簽字的原則。實(shí)行日常施工生產(chǎn)正常開支由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷，項(xiàng)目預(yù)付款金額在10,000.00元以上的須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可支付。經(jīng)費(fèi)借款及支用按照經(jīng)辦人-項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人-項(xiàng)目副經(jīng)理-項(xiàng)目經(jīng)理的傳送程序辦理。各部門主要負(fù)責(zé)人借支款項(xiàng)與報(bào)銷應(yīng)根據(jù)不同金額分別報(bào)主管部門領(lǐng)導(dǎo)、主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽批，采取逐級(jí)審批方式。大筆金額支出應(yīng)先報(bào)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。購(gòu)貨款、工程發(fā)包款應(yīng)根據(jù)稅務(wù)發(fā)票，以及收到的材料驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)有關(guān)人員簽章證明核準(zhǔn)后支付。預(yù)付、暫付款項(xiàng)，根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人員填具“付款申請(qǐng)單”，注明合同文件字號(hào)并附統(tǒng)一發(fā)票，呈報(bào)核準(zhǔn)后支付。項(xiàng)目部職工報(bào)賬先由具體安排工作的分管副經(jīng)理簽認(rèn)，再經(jīng)報(bào)賬員審核，最后由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。施工現(xiàn)場(chǎng)職工報(bào)賬先由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目分管副經(jīng)理簽認(rèn)，再經(jīng)報(bào)賬員審核，最后由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。購(gòu)買辦公用品、家具、材料、設(shè)備等未辦理實(shí)物驗(yàn)收登記手續(xù)的，報(bào)賬人員不予報(bào)帳；金額在200.00元以內(nèi)的辦公用品、消耗材料等零星購(gòu)置（不含辦公家具、計(jì)算器、公文包等）需由經(jīng)辦人注明用途，部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理分別簽字后報(bào)銷。借支差旅費(fèi)在7日內(nèi)、借支備用金7日內(nèi)未按規(guī)定報(bào)賬者，原則上不得再行借款，嚴(yán)格做到“前賬未清，后款不借”。凡一切費(fèi)用支付，均應(yīng)以真實(shí)完整的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均拒絕辦理。支付金額在1,000.00元以內(nèi)的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批，并由項(xiàng)目經(jīng)理審核。支付金額在1,000元以上，2,000.00元以內(nèi)的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管項(xiàng)目副經(jīng)理同意后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。支付金額在3,000.00元以上的用款經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理同意后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。九、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法1.項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)匯總整理有關(guān)票據(jù)，每月末回公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。2.公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)