2022年稅務(wù)師考試《稅法II》機(jī)考系統(tǒng)-模擬卷1

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單選題（共58題，共58分）

1.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是（）。

A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

C.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

D.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位

2.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。

A.非營(yíng)利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

C.正處于重組過(guò)程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

3.我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本500萬(wàn)元。

（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是（）萬(wàn)元。

A.800

B.500

C.1100

D.900

4.我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本500萬(wàn)元。

（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

5.我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本500萬(wàn)元。

（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（）萬(wàn)元。

A.450

B.425

C.700

D.650

6.我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本500萬(wàn)元。

（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.575

B.525

C.1200

D.1000

7.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，只能在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

B.企業(yè)的搬遷收入為企業(yè)的搬遷所得

C.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，不得繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用

8.下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，表述正確的是（）。

A.居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于境外的所得，以境外收入總額為應(yīng)納稅所得額

B.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，僅對(duì)匯回中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。

C.居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于境外的租金收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定計(jì)算的與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，可以抵減其境內(nèi)或其他國(guó)家的應(yīng)納稅所得額

9.某個(gè)體工商戶李甲2022年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入22萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為20萬(wàn)元（含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元）；另將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入20萬(wàn)元。下列關(guān)于李甲2022年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為10萬(wàn)元

C.手稿原件拍賣所得應(yīng)并入經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅

D.手稿原件拍賣所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

10.下列車船中，不享受免征車船稅優(yōu)惠的是（）。

A.養(yǎng)殖漁船

B.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的插電式混合動(dòng)力汽車

D.非機(jī)動(dòng)駁船

11.2022年12月美籍華人陳某（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所）來(lái)中國(guó)某企業(yè)任職，當(dāng)月取得工資收入10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.290

B.745

C.880

D.920

12.外購(gòu)的資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，應(yīng)按照（）確定銷售收入。

A.購(gòu)入價(jià)格

B.企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格

C.被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值

D.賬面價(jià)值

13.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是（）。

A.提供的售后服務(wù)取得的報(bào)酬

B.因侵權(quán)支付的賠償款

C.使用不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

D.融資購(gòu)買設(shè)備支付的利息部分

14.村民張某2022年起承包耕地面積3000平方米。2022年將其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某2022年應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。（新建住宅規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是350平方米）

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

15.依據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

A.利息、股息、紅利所得

B.工資、薪金所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

16.下列項(xiàng)目按照定額稅率征收印花稅的是（）。

A.稅務(wù)登記證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.商品房銷售合同

D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

17.下列各項(xiàng)中，依照船舶噸稅征稅范圍和稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.船舶噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率

B.無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.03噸

C.自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅

D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征稅款

18.依據(jù)車船稅的征收管理，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地

B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

D.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不屬于車船稅的征收范圍

19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額

C.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

20.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.財(cái)政撥款

C.內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股不滿12個(gè)月取得的股息紅利所得

D.符合條件的非營(yíng)利組織按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是（）。

A.一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

B.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

C.自2022年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

22.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。

A.防風(fēng)固沙林

B.薪炭林

C.水土保持林

D.水源涵養(yǎng)林

23.下列所得中，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

24.北京某股份公司2022年度取得投資收益115萬(wàn)元，其中：從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元，從境外分回投資收益30萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）；境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得220萬(wàn)元，該公司2022年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.63.13

B.25.31

C.36.23

D.23.75

25.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)。

A.2000

B.3000

C.4000

D.5000

26.2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元（已經(jīng)取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元）。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.6

B.5

C.12

D.20

27.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述正確的是（）。

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損

B.運(yùn)輸工具計(jì)提折舊的最低年限為4年

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

D.大修理支出，應(yīng)分期攤銷，且攤銷年限不得低于3年

28.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限為（）。

A.企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除說(shuō)法正確的是（）。

A.個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.贍養(yǎng)老人支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議

D.受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，具體扣除方式在3個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

30.某大型集團(tuán)企業(yè)2022年涉及兩名員工的工作調(diào)整情況如下：?jiǎn)T工張先生由于身體原因，符合單位規(guī)定的30年工齡可以提前退休的條件，于2022年1月辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，2022年1月取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)貼收入30000元。同月因?yàn)樵鲂p員已經(jīng)在本單位工作了10年的李先生解除勞務(wù)關(guān)系，李先生取得一次性補(bǔ)償收入12萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY28000元。則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.李先生應(yīng)該就該項(xiàng)一次性補(bǔ)償收入繳納的個(gè)人所得稅為360元

B.張先生提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入不需繳納個(gè)人所得稅

C.李先生一次性補(bǔ)償收入無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

D.張先生提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入繳納的個(gè)人所得稅為900元

31.依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按（）繳納個(gè)人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

32.下列關(guān)于受益所有人的表述，正確的是（）。

A.受益所有人是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

B.締約對(duì)方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

C.締約對(duì)方居民個(gè)人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

D.締約對(duì)方國(guó)家對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，不影響對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定

33.列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，照章征收契稅

B.因?yàn)樽匀粸?zāi)害造成住房的滅失重新購(gòu)買住房的，免征契稅

C.承受荒山用于發(fā)展林業(yè)免征契稅

D.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房減按1％的稅率繳納契稅

34.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人逾期4年未清償，追償成本超過(guò)應(yīng)收賬款的

35.2022年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，（陳某在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)新建筑住宅自用），當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為20元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.0

B.1500

C.3000

D.4000

36.根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以（）為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

A.實(shí)際擁有的土地面積

B.實(shí)際占用的土地面積

C.自行測(cè)量的土地面積

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

37.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人逾期4年未清償，追償成本超過(guò)應(yīng)收賬款的

38.2022年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，（陳某在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)新建筑住宅自用），當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為20元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.0

B.1500

C.3000

D.4000

39.下列各項(xiàng)中，按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入

B.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資

C.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

40.位于某縣城的一食品廠，2022年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該食品廠2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.720000

B.900000

C.820000

D.1000000

41.下列無(wú)形資產(chǎn)中，可以在稅前攤銷扣除的是（）。

A.自創(chuàng)商譽(yù)

B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的無(wú)形資產(chǎn)

D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

42.依照耕地占用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

C.土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅

43.下列憑證中，免征印花稅的是（）。

A.電廠與電廠之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.企業(yè)與銀行之間簽訂的借款合同

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于居住的租房合同

D.企業(yè)與個(gè)人簽訂的租賃合同

44.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

B.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

C.承典人向出典人交付一定的典價(jià)之后，在質(zhì)典期內(nèi)即獲抵押物品的支配權(quán)，但是不可轉(zhuǎn)典

D.融資租賃的房產(chǎn)合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅

45.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在境外A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的所得稅稅率為20%（境外分公司實(shí)際適用該國(guó)的優(yōu)惠稅率15%），實(shí)際在境外繳納了所在國(guó)的所得稅為3.53萬(wàn)元。

已知：本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。

（1）該企業(yè)2022年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額為（）

A.25.00

B.23.53

C.20.00

D.15.00

46.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在境外A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的所得稅稅率為20%（境外分公司實(shí)際適用該國(guó)的優(yōu)惠稅率15%），實(shí)際在境外繳納了所在國(guó)的所得稅為3.53萬(wàn)元。

已知：本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。

（2）該企業(yè)2022年境外所得的抵免限額為（）萬(wàn)元。

A.4.70

B.3.53

C.5.88

D.2.35

47.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在境外A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的所得稅稅率為20%（境外分公司實(shí)際適用該國(guó)的優(yōu)惠稅率15%），實(shí)際在境外繳納了所在國(guó)的所得稅為3.53萬(wàn)元。

已知：本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。

（3）2022年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.5.88

B.3.53

C.4.70

D.2.60

48.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在境外A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的所得稅稅率為20%（境外分公司實(shí)際適用該國(guó)的優(yōu)惠稅率15%），實(shí)際在境外繳納了所在國(guó)的所得稅為3.53萬(wàn)元。

已知：本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。

（4）2022年匯總納稅該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.7.35

B.5.00

C.2.35

D.5.35

49.某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬(wàn)平方米，房產(chǎn)原值1875萬(wàn)元，2022年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入48萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元；稅金及附加400萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。另外，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）向個(gè)人借款利息支出60萬(wàn)元，利率超過(guò)同期同類銀行貸款利率1倍。

（3）廣告費(fèi)支出850萬(wàn)元。

（4）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，未經(jīng)過(guò)核定。

（5）工資薪金總額800萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），職工福利費(fèi)122萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。

（6）投資收益中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，投資于上市公司取得股息40萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（7）通過(guò)教育部門捐贈(zèng)80萬(wàn)元，用于小學(xué)圖書館建設(shè)；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。

其他資料：2022年、2022年、2022年、2022年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬(wàn)元、240萬(wàn)元、0萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

已知：房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計(jì)入稅金及附加中，以上價(jià)格均不含增值稅。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

居民企業(yè)2022年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要納稅調(diào)增的金額為（）萬(wàn)元。

A.22

B.30

C.28

D.20

50.某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬(wàn)平方米，房產(chǎn)原值1875萬(wàn)元，2022年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入48萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元；稅金及附加400萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。另外，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）向個(gè)人借款利息支出60萬(wàn)元，利率超過(guò)同期同類銀行貸款利率1倍。

（3）廣告費(fèi)支出850萬(wàn)元。

（4）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，未經(jīng)過(guò)核定。

（5）工資薪金總額800萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），職工福利費(fèi)122萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。

（6）投資收益中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，投資于上市公司取得股息40萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（7）通過(guò)教育部門捐贈(zèng)80萬(wàn)元，用于小學(xué)圖書館建設(shè)；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。

其他資料：2022年、2022年、2022年、2022年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬(wàn)元、240萬(wàn)元、0萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

已知：房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計(jì)入稅金及附加中，以上價(jià)格均不含增值稅。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

居民企業(yè)2022年度發(fā)生的廣告費(fèi)需要納稅調(diào)增的金額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.23

C.50

D.30

51.某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬(wàn)平方米，房產(chǎn)原值1875萬(wàn)元，2022年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入48萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元；稅金及附加400萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。另外，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）向個(gè)人借款利息支出60萬(wàn)元，利率超過(guò)同期同類銀行貸款利率1倍。

（3）廣告費(fèi)支出850萬(wàn)元。

（4）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，未經(jīng)過(guò)核定。

（5）工資薪金總額800萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），職工福利費(fèi)122萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。

（6）投資收益中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，投資于上市公司取得股息40萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（7）通過(guò)教育部門捐贈(zèng)80萬(wàn)元，用于小學(xué)圖書館建設(shè)；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。

其他資料：2022年、2022年、2022年、2022年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬(wàn)元、240萬(wàn)元、0萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

已知：房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計(jì)入稅金及附加中，以上價(jià)格均不含增值稅。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.16

C.10

D.21

52.某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬(wàn)平方米，房產(chǎn)原值1875萬(wàn)元，2022年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入48萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元；稅金及附加400萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。另外，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）向個(gè)人借款利息支出60萬(wàn)元，利率超過(guò)同期同類銀行貸款利率1倍。

（3）廣告費(fèi)支出850萬(wàn)元。

（4）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，未經(jīng)過(guò)核定。

（5）工資薪金總額800萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），職工福利費(fèi)122萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。

（6）投資收益中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，投資于上市公司取得股息40萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（7）通過(guò)教育部門捐贈(zèng)80萬(wàn)元，用于小學(xué)圖書館建設(shè)；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。

其他資料：2022年、2022年、2022年、2022年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬(wàn)元、240萬(wàn)元、0萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

已知：房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計(jì)入稅金及附加中，以上價(jià)格均不含增值稅。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)全年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。

A.350

B.408

C.400

D.300

53.某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬(wàn)平方米，房產(chǎn)原值1875萬(wàn)元，2022年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入48萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元；稅金及附加400萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。另外，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）向個(gè)人借款利息支出60萬(wàn)元，利率超過(guò)同期同類銀行貸款利率1倍。

（3）廣告費(fèi)支出850萬(wàn)元。

（4）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，未經(jīng)過(guò)核定。

（5）工資薪金總額800萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），職工福利費(fèi)122萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。

（6）投資收益中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，投資于上市公司取得股息40萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（7）通過(guò)教育部門捐贈(zèng)80萬(wàn)元，用于小學(xué)圖書館建設(shè)；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。

其他資料：2022年、2022年、2022年、2022年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬(wàn)元、240萬(wàn)元、0萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

已知：房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計(jì)入稅金及附加中，以上價(jià)格均不含增值稅。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.15

B.2.5

C.12.5

D.5

54.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2022年度銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元，當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元。2022年未彌補(bǔ)虧損為30萬(wàn)元。2022年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整：

（1）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含已獨(dú)立核算管理的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

（6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元、補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該企業(yè)轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)的納稅調(diào)整金額是（）萬(wàn)元。

A.500

B.550

C.600

D.700

55.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2022年度銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元，當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元。2022年未彌補(bǔ)虧損為30萬(wàn)元。2022年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整：

（1）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含已獨(dú)立核算管理的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

（6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元、補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額是（）萬(wàn)元。

A.240

B.242.5

C.248.5

D.320

56.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2022年度銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元，當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元。2022年未彌補(bǔ)虧損為30萬(wàn)元。2022年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整：

（1）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含已獨(dú)立核算管理的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

（6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元、補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該企業(yè)工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額是（）萬(wàn)元。

A.68

B.58

C.42

D.92

57.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2022年度銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元，當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元。2022年未彌補(bǔ)虧損為30萬(wàn)元。2022年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整：

（1）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含已獨(dú)立核算管理的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

（6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元、補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整金額是（）萬(wàn)元。

A.20

B.15

C.27

D.22

58.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2022年度銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元，當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元。2022年未彌補(bǔ)虧損為30萬(wàn)元。2022年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整：

（1）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含已獨(dú)立核算管理的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

（6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元、補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.58

C.2.12

D.2.63

多選題（共22題，共22分）

59.在國(guó)際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.法律標(biāo)準(zhǔn)

C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)

60.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

61.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

62.對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)確認(rèn)所得

C.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除

63.根據(jù)規(guī)定，居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算下列（）項(xiàng)目的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.偶然所得

64.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)的表述正確的有（）。

A.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

B.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

C.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，未超過(guò)應(yīng)稅收入30%的部分，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除

D.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)可以全額扣除

65.2022年8月甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按持股比例計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元。以下說(shuō)法正確的有（）。

A.甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元

B.甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元

C.計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

D.計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

E.甲公司應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

66.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

67.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）。

A.專利證

B.商品房銷售合同

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

68.符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

E.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

69.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人

B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，不允許在稅前扣除

C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，以1年為一個(gè)納稅年度

70.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅

B.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

C.對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，免征車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，不進(jìn)行計(jì)算

E.在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車和船舶也是車船稅的征稅范圍

71.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.受贈(zèng)房屋的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

E.土地使用權(quán)出售的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

72.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同

D.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿

E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給社會(huì)福利單位的書據(jù)

73.依據(jù)個(gè)人所得稅政策，下列有關(guān)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的說(shuō)法正確的有（）。

A.捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定公益捐贈(zèng)支出金額

B.居民個(gè)人發(fā)生的在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除

C.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序

D.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，公益捐贈(zèng)支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除

E.居民個(gè)人取得工資薪金所得的，公益捐贈(zèng)支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除

74.我國(guó)居民企業(yè)的下列技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)家限制出口技術(shù)

B.轉(zhuǎn)讓國(guó)家禁止出口技術(shù)

C.轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓其擁有的6年全球獨(dú)占許可使用權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)給100%控股子公司

75.下列關(guān)于上市公司股息、紅利差別化個(gè)人所得稅政策的表述中，正確的有（）。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓

D.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，按照規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算，解禁前取得的股息、紅利全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

E.持股期限是指?jìng)€(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間

76.下列所得中，免征