2022年中級會計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》模擬卷9

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單選題（共20題，共20分）

1.A公司2022年末庫存現(xiàn)金為100萬元，貨幣資金為500萬元，交易性金融資產(chǎn)為200萬元，應(yīng)收賬款為1000萬元，流動資產(chǎn)為3000萬元，流動負(fù)債為2000萬元，負(fù)債總額為5000萬元，則該公司2022年末的現(xiàn)金比率是（）。

A.35%

B.15%

C.85%

D.10%

2.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算

B.材料采購預(yù)算

C.資金預(yù)算

D.資本支出預(yù)算

3.下列有關(guān)債務(wù)籌資和股權(quán)籌資優(yōu)缺點(diǎn)的表述中，錯誤的是（）。

A.債務(wù)籌資的籌資速度較快

B.債務(wù)籌資不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)

C.債務(wù)籌資是企業(yè)良好的信譽(yù)基礎(chǔ)

D.股權(quán)籌資的資本成本一般要高于債務(wù)籌資

4.甲企業(yè)是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè)，每年秋末冬初資金需要量都會大增，為了保持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甲企業(yè)需要在這個(gè)時(shí)候籌集足夠的資金，這種籌資動機(jī)屬于（）。

A.創(chuàng)立性籌資動機(jī)

B.支付性籌資動機(jī)

C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)

D.調(diào)整性籌資動機(jī)

5.下列企業(yè)中，往往會產(chǎn)生擴(kuò)張性籌資動機(jī)的是（）。

A.需要調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)

B.處于衰退期的企業(yè)

C.具有良好發(fā)展前景、處于創(chuàng)始期的企業(yè)

D.具有良好發(fā)展前景、處于成長期的企業(yè)

6.關(guān)于認(rèn)股權(quán)證籌資，下列說法中不正確的是（）。

A.是一種投資工具

B.是一種融資促進(jìn)工具

C.能夠約束上市公司的敗德行為

D.屬于認(rèn)沽權(quán)證

7.下列各項(xiàng)成本中，屬于企業(yè)進(jìn)行追加籌資的決策依據(jù)的是（）。

A.邊際資本成本

B.個(gè)別資本成本

C.目標(biāo)資本成本

D.加權(quán)平均資本成本

8.某上市公司發(fā)行面值100元的優(yōu)先股，規(guī)定的年股息率為8%。該優(yōu)先股折價(jià)發(fā)行，發(fā)行價(jià)格為90元；發(fā)行時(shí)籌資費(fèi)用為發(fā)行價(jià)的2%。則該優(yōu)先股的資本成本率為（）。

A.7.16%

B.8.07%

C.9.16%

D.9.07%

9.甲投資者打算購買某股票并且準(zhǔn)備永久持有，該股票各年的股利均為0.8元，甲要求達(dá)到10%的收益率，則該股票的價(jià)值為（）元。

A.8

B.0.125

C.10

D.0.8

10.貨幣市場的主要功能是（）。

A.實(shí)現(xiàn)長期資本融通

B.進(jìn)行貨幣交換

C.調(diào)節(jié)短期資金融通

D.調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺

11.甲投資者于2022年3月19日購買了某購票基金，購買時(shí)的股價(jià)為10元/股，2022年5月10日獲得0.8元/股的現(xiàn)金股利，半年后出售了該股票基金，出售時(shí)的股價(jià)為12元/股，則甲投資者投資該股票基金的持有期間收益率為（）.

A.28%

B.20%

C.8%

D.56%

12.有一項(xiàng)年金，前3年無流入，后5年每年年初流入1000萬元，已知（P／A，10%，5）＝3.7908，（P／F，10%，2）＝0.8264，（P／F，10%，3）＝0.7513，假設(shè)年利率為10%，其現(xiàn)值為（）萬元。

A.2353.61

B.3132.72

C.3790.8

D.2848.03

13.有一項(xiàng)年金，前3年無流入，后5年每年初流入500元，年利率為10%，則其現(xiàn)值為（）元。已知：（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/A，10%,7）＝4.8684，（P/F，10%，2）＝0.8264

A.1994.59

B.1566.36

C.1813.48

D.1423.21

14.下列各項(xiàng)中，不屬于半固定成本的是（）。

A.企業(yè)的管理員工資

B.運(yùn)貨員工資

C.固定電話費(fèi)

D.檢驗(yàn)員的工資

15.某企業(yè)2022年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克/件，季初材料庫存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)計(jì)第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購價(jià)格預(yù)計(jì)12元/千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為（）元。

A.78000

B.87360

C.92640

D.99360

16.某企業(yè)正在進(jìn)行2022年的全面預(yù)算，其最先應(yīng)該編制的是（）。

A.生產(chǎn)預(yù)算

B.銷售預(yù)算

C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

D.專門決策預(yù)算

17.下列關(guān)于總杠桿系數(shù)的表述中，不正確的是（）。

A.在總杠桿系數(shù)一定的情況下，經(jīng)營杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)此消彼長

B.在其他因素不變的情況下，總杠桿系數(shù)越大，公司風(fēng)險(xiǎn)越大

C.總杠桿系數(shù)越大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越大

D.總杠桿系數(shù)越大，銷售量的變動所引起的每股收益的變動越大

18.下列關(guān)于存貨的控制系統(tǒng)的說法，不正確的是（）。

A.存貨的控制系統(tǒng)包括ABC控制系統(tǒng)和適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)

B.ABC控制法是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價(jià)值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三類

C.適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)可以減少對庫存的需求，但不能消除對庫存的需求

D.適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)集開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，可以大大提高企業(yè)的運(yùn)營管理效率

19.B企業(yè)是日常消費(fèi)品零售、批發(fā)一體的企業(yè)，經(jīng)調(diào)查，該企業(yè)有一大客戶即將破產(chǎn)，從而使企業(yè)發(fā)生償付困難，為此，企業(yè)準(zhǔn)備了大量現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于（）。

A.交易性需求

B.預(yù)防性需求

C.投機(jī)性需求

D.支付性需求

20.某企業(yè)從銀行取得一年期貸款2000萬元，按8%計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為（）。

A.8.30%

B.12%

C.8%

D.16%

多選題（共10題，共10分）

21.增值作業(yè)需要同時(shí)滿足的三條標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A.該作業(yè)導(dǎo)致了狀態(tài)的改變

B.該狀態(tài)的改變不能由其他作業(yè)來完成

C.加工對象狀態(tài)的改變，可以由其他作業(yè)實(shí)現(xiàn)，而不能由價(jià)值鏈中的后一項(xiàng)作業(yè)實(shí)現(xiàn)

D.該作業(yè)使其他作業(yè)得以進(jìn)行

22.下列各項(xiàng)中，不屬于影響企業(yè)償債能力的表外因素的有（）。

A.可動用的銀行貸款指標(biāo)或授信額度

B.市盈率

C.或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)

D.融資租賃

23.某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%，未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款20萬元，8月份貨款為25萬元，9月份貨款為30萬元，10月份貨款為50萬元，則下列說法正確的有（）。

A.9月份支付27.5萬元

B.10月初的應(yīng)付賬款為14.5萬元

C.10月末的應(yīng)付賬款為23萬元

D.10月初的應(yīng)付賬款為11.5萬元

24.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)︻A(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”金額產(chǎn)生影響的有（）。

A.生產(chǎn)預(yù)算

B.材料采購預(yù)算

C.管理費(fèi)用預(yù)算

D.單位產(chǎn)品成本預(yù)算

25.企業(yè)的下列活動中，需要進(jìn)行非程序化管理的有（）。

A.企業(yè)兼并

B.原材料的購買

C.產(chǎn)成品的銷售

D.新產(chǎn)品的開發(fā)

26.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于公積金的說法不正確的有（）。

A.只要彌補(bǔ)虧損后，當(dāng)年的稅后利潤還有剩余，就必須計(jì)提法定公積金

B.法定公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）的10%

C.法定公積金可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本

D.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后，法定公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增后公司注冊資本的25%

27.下列成本中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.保險(xiǎn)費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.管理人員基本工資

28.關(guān)于優(yōu)先股的股息率，下列說法中正確的有（）。

A.優(yōu)先股的固定股息率各年可以不同

B.公司章程中規(guī)定優(yōu)先股采用浮動股息率的，應(yīng)當(dāng)明確優(yōu)先股存續(xù)期內(nèi)票面股息率的計(jì)算方法

C.優(yōu)先股不可以采用浮動股息率分配利潤

D.優(yōu)先股的股息一般不會隨公司經(jīng)營情況而變化

29.按照資金與產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為（）。

A.不變資金

B.變動資金

C.半固定資金

D.半變動資金

30.存貨的缺貨成本包括（）。

A.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失

B.產(chǎn)成品缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失

C.喪失銷售機(jī)會的損失

D.倉庫折舊

判斷題（共10題，共10分）

31.高低點(diǎn)法采用了最小二乘法原理，計(jì)算較簡單。（）

32.預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，它是對未來活動的細(xì)致、周密安排，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。（）

33.邊際資本成本是企業(yè)進(jìn)行追加籌資的決策依據(jù)。籌資方案組合時(shí)，邊際資本成本的權(quán)數(shù)采用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)。（）

34.有限責(zé)任公司的權(quán)益總額不作等額劃分，股東的股權(quán)是通過投資人所擁有的比例來表示的，股東可以依法轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。（）

35.因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法，它們之間不存在聯(lián)系。（）

36.實(shí)際分析營業(yè)收入增長率時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)前五年的營業(yè)收入增長率進(jìn)行趨勢性分析判斷。（）

37.生產(chǎn)預(yù)算是指為規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量水平和產(chǎn)值的一種經(jīng)營預(yù)算。（）

38.回售條款又被稱為加速條款，設(shè)置回售條款是為了促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份。（）

39.在其他因素不變的情況下，銷售額越小，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小。（）

40.如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時(shí)，銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。（）

問答題（共5題，共5分）

41.假設(shè)A資產(chǎn)和B資產(chǎn)在不同經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下可能的收益率以及各種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)出現(xiàn)的概率如下表所示

A資產(chǎn)和B資產(chǎn)形成一個(gè)資產(chǎn)組合，A資產(chǎn)和B資產(chǎn)的投資比重各為50%。A、B資產(chǎn)收益率的相關(guān)系數(shù)為－1。要求：

（1）計(jì)算資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率；

（2）計(jì)算A資產(chǎn)和B資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差；

（3）計(jì)算資產(chǎn)組合的方差和標(biāo)準(zhǔn)差。

42.大林公司2022～2022年各年產(chǎn)品營業(yè)收入分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年度營業(yè)收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項(xiàng)目與營業(yè)收入的關(guān)系如下表所示：資金需要量預(yù)測表

公司預(yù)計(jì)2022年?duì)I業(yè)收入將在2022年基礎(chǔ)上增長40%。

（1）采用高低點(diǎn)法計(jì)算現(xiàn)金項(xiàng)目每萬元營業(yè)收入的變動資金（b）和不變資金（a）；

（2）按y＝a＋bx的方程建立資金需求預(yù)測模型；

（3）預(yù)測該公司2022年資金需要總量及需新增資金量。

43.乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析，2022年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬元，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0.2萬元，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率為10%。

（1）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

（2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)。

（3）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本。

（4）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。

（5）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本。

44.A公司是一高科技公司，其有關(guān)資產(chǎn)及股本資料如下：2022年年初的資產(chǎn)總額為15000萬元、股東權(quán)益總額為10000萬元，年末股東權(quán)益總額為13000萬元、資產(chǎn)負(fù)債率為35%；2022年初股份總數(shù)為5000萬股（含150萬股優(yōu)先股，優(yōu)先股賬面價(jià)值600萬元，優(yōu)先股股利為300萬元/年，優(yōu)先股賬面價(jià)值在2022年沒有發(fā)生變化）。2022年2月10日，公司股東大會通過的2022年股利分配方案為：以年初的普通股股數(shù)為基礎(chǔ)，向全體普通股股東每10股送2股，此方案已于5月1日實(shí)施完畢；由于公司新上一生產(chǎn)線需要資金，公司于2022年9月1日發(fā)行新股（普通股）1500萬股，籌集資金6000萬元。

另外，公司在發(fā)行新股的同時(shí)，按面值發(fā)行了年利率為3%的可轉(zhuǎn)換債券120萬份，每份面值100元，期限為5年，利息每年末支付一次，可轉(zhuǎn)換債券利息直接計(jì)入當(dāng)期損益，所得稅稅率為25%，發(fā)行結(jié)束一年后可以轉(zhuǎn)換股票，轉(zhuǎn)換比率為20。假設(shè)不考慮可轉(zhuǎn)換債券在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間的分拆，且債券票面利率等于實(shí)際利率。已知2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10000萬元、凈利潤1500萬元。2022年12月31日，公司股票以28元/股收盤。

（1）計(jì)算2022年的基本每股收益、稀釋每股收益。

（2）計(jì)算2022年末的市盈率、普通股每股凈資產(chǎn)和市凈率；

（3）已知2022年的營業(yè)凈利率為12%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.8次，權(quán)益乘數(shù)為1.4。按營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)的次序使用連環(huán)替代法進(jìn)行杜邦財(cái)務(wù)分析，確定各因素對凈資產(chǎn)收益率的影響？

（4）計(jì)算2022年的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)；（時(shí)點(diǎn)指標(biāo)使用平均數(shù)計(jì)算）

45.某公司年終利潤分配前的股東權(quán)益項(xiàng)目資料如下：

公司股票的每股現(xiàn)行市價(jià)為35元，每股收益為3.5元。要求計(jì)算回答下述四個(gè)互不相關(guān)的問題：

（1）計(jì)劃按每10股送1股的方案發(fā)放股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)派發(fā)每