小公司財(cái)務(wù)管理制度電子版（四篇）

第39頁共39頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度電子版?第一章?總則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財(cái)務(wù)管?理和會計(jì)?監(jiān)督，規(guī)?范財(cái)務(wù)行?為，適應(yīng)?社會主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計(jì)法》，?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會計(jì)準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財(cái)務(wù)?管理和會?計(jì)監(jiān)督，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，適?應(yīng)社會主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計(jì)法》?，《企業(yè)?財(cái)務(wù)通則?》，《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團(tuán)的?實(shí)際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團(tuán)公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團(tuán)公?司和所屬?企業(yè)是獨(dú)?立法人，?依法享有?民事權(quán)?利，承擔(dān)?民事責(zé)任?，獨(dú)立核?算，自主?經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。?集團(tuán)公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團(tuán)公司?對國家授?權(quán)經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負(fù)有保?值增值責(zé)?任，集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實(shí)行占有?責(zé)任制。?各所屬企?業(yè)必須設(shè)?立會計(jì)機(jī)?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計(jì)?人員，及?時(shí)、準(zhǔn)確?、真實(shí)地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并?實(shí)行有效?的會計(jì)監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)經(jīng)營?管理，努?力降低成?本、費(fèi)?用，確保?企業(yè)財(cái)產(chǎn)?的安全完?整，提高?資源的使?用效率。?第六條?各所屬企?業(yè)的財(cái)務(wù)?部門和財(cái)?務(wù)人員必?須自覺?地接受集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)監(jiān)督管?理，除法?定的會計(jì)?帳冊外，?不得另立?會計(jì)帳冊?，對會計(jì)?帳冊應(yīng)妥?善保管，?未經(jīng)集團(tuán)?批準(zhǔn)不得?銷毀;對?企業(yè)的資?金，不得?以個(gè)人名?義開立帳?戶存儲，?嚴(yán)禁資金?體外循環(huán)?。第七?條集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)的?管理以產(chǎn)?權(quán)為紐帶?，享有?投資收益?權(quán)。第?八條各所?屬企業(yè)不?得以其資?產(chǎn)對非控?股子公司?或集團(tuán)?以外的法?人提供擔(dān)?保，因特?殊原因需?提供擔(dān)保?的，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?第二章?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)管理?機(jī)構(gòu)及職?責(zé)第九?條集團(tuán)公?司設(shè)計(jì)劃?財(cái)務(wù)部，?對所屬各?企業(yè)及參?股公司?占有的集?團(tuán)資產(chǎn)實(shí)?行統(tǒng)一管?理。一?、制訂和?完善集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?管理制度?、會計(jì)核?算制度及?其他財(cái)會?規(guī)章制度?，并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?二、負(fù)責(zé)?集團(tuán)總部?會計(jì)核算?、報(bào)表合?并和財(cái)務(wù)?分析，對?所屬企業(yè)?財(cái)會業(yè)務(wù)?進(jìn)行指導(dǎo)?、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反?財(cái)務(wù)會計(jì)?制度有關(guān)?規(guī)定的應(yīng)?予以糾正?。三、?建立和完?善集團(tuán)預(yù)?算管理體?系，組織?集團(tuán)所屬?企業(yè)年度?預(yù)算的編?制，并編?制合并預(yù)?算，負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的跟?蹤、分析?并提出建?議。四?、參與投?資項(xiàng)目效?益論證，?實(shí)施過程?的財(cái)務(wù)監(jiān)?督;負(fù)責(zé)?集團(tuán)公司?投資權(quán)益?的管理，?并向集團(tuán)?提供投資?收益分析?報(bào)告，參?與各所屬?企業(yè)投資?收益分配?工作，并?對投資方?面重大決?策（如投?資、融資?、利潤分?配等）向?集團(tuán)決策?層提供建?議;建立?健全投資?檔案，對?集團(tuán)股權(quán)?性投資項(xiàng)?目參與股?權(quán)管理。?五、負(fù)?責(zé)集團(tuán)授?權(quán)經(jīng)營考?核及獎(jiǎng)勵(lì)?方案的實(shí)?施與跟蹤?，分解下?達(dá)各所屬?單位占用?的國有資?產(chǎn)增值指?標(biāo)并按期?考核;對?授權(quán)范圍?內(nèi)的國有?資產(chǎn)進(jìn)行?清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權(quán)登?記、產(chǎn)權(quán)?界定。?六、對所?屬企業(yè)財(cái)?務(wù)管理實(shí)?行財(cái)務(wù)主?管委派制?，制定管?理規(guī)定并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。七、?根據(jù)集團(tuán)?經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)?之間的資?金分配和?資金調(diào)撥?，根據(jù)集?團(tuán)發(fā)展需?要，策劃?集團(tuán)融資?方案并實(shí)?施。八?、了解各?所屬企業(yè)?重大經(jīng)營?決策，提?出財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)防范措?施，向集?團(tuán)提出建?議。九?、制定集?團(tuán)公司內(nèi)?部結(jié)算價(jià)?格。按照?市場價(jià)格?制訂集團(tuán)?公司內(nèi)部?之間的結(jié)?算價(jià)格，?調(diào)解因價(jià)?格而引起?的集團(tuán)公?司內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)糾紛。?十、如?實(shí)反映集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果。按照?有關(guān)規(guī)定?，編制集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告和集?團(tuán)公司的?合并財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?。第三?章所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)職責(zé)?第十條貫?徹執(zhí)行國?家的財(cái)務(wù)?會計(jì)政策?法規(guī)，執(zhí)?行集團(tuán)?公司的有?關(guān)規(guī)定，?制定本單?位的具體?實(shí)施辦法?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。并報(bào)?送集團(tuán)公?司計(jì)劃財(cái)?務(wù)部備案?，接受集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?。一、?做好各項(xiàng)?財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，健全內(nèi)?部會計(jì)管?理制度。?各企業(yè)應(yīng)?不斷完善?會計(jì)人員?崗位責(zé)任?制、內(nèi)部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計(jì)量驗(yàn)?收、財(cái)產(chǎn)?清查等方?面的規(guī)章?制度，健?全內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任制?，建立科?學(xué)規(guī)范的?內(nèi)部經(jīng)營?考核體系?。二、?集團(tuán)所屬?各企業(yè)實(shí)?行預(yù)算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據(jù)集團(tuán)?預(yù)算管理?制度，向?集團(tuán)書面?報(bào)告下一?年度的財(cái)?務(wù)預(yù)算草?案。（?2）__?__月中?旬上報(bào)正?式預(yù)算案?。（3?）各企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?的主要指?標(biāo)應(yīng)由集?團(tuán)公司董?事會討論?通過。?（4）上?報(bào)集團(tuán)的?預(yù)算案應(yīng)?由企業(yè)總?經(jīng)理或單?位負(fù)責(zé)人?簽字同意?。三、?所屬企業(yè)?應(yīng)真實(shí)地?記錄和反?映本公司?的經(jīng)濟(jì)活?動和財(cái)?務(wù)狀況，?準(zhǔn)確核算?本公司經(jīng)?營成果，?及時(shí)向集?團(tuán)公司上?報(bào)月（季?）度、中?期、年度?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告，每?個(gè)會計(jì)年?度終了，?應(yīng)根據(jù)集?團(tuán)要求聘?請具高資?質(zhì)的會計(jì)?師事務(wù)所?對年報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。?四、對?外的長期?投資項(xiàng)目?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓、兼并?、破產(chǎn)、?拍賣，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)方可處?置。五?、擁有被?投資企業(yè)?____?%以上權(quán)?益的所屬?企業(yè)，對?其長期?投資必須?采用權(quán)益?法核算并?編制合并?會計(jì)報(bào)表?。六、?固定資產(chǎn)?增加、報(bào)?廢、調(diào)出?或處置必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?，企業(yè)不?得隨意核?銷。各企?業(yè)壞帳準(zhǔn)?備金可選?擇按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計(jì)?提。按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準(zhǔn)備金?比例統(tǒng)一?按___?_%計(jì)提?。應(yīng)收帳?款的考核?辦法按照?集團(tuán)頒布?的《__?__應(yīng)收?帳款的管?理規(guī)定》?辦理。?八、每年?進(jìn)行一次?財(cái)產(chǎn)清查?盤點(diǎn)，對?各項(xiàng)資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報(bào)集團(tuán)批?準(zhǔn)后方可?入帳。?九、各企?業(yè)在年度?終了進(jìn)行?利潤分配?時(shí)，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業(yè)，在?征得董事?會同意后?可以不再?計(jì)提。?十、各企?業(yè)應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行集團(tuán)?頒布的財(cái)?務(wù)指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應(yīng)在接?到有關(guān)文?件之日起?____?天內(nèi)向集?團(tuán)有關(guān)部?門遞交書?面意見，?集團(tuán)有關(guān)?部門應(yīng)在?收到文件?后___?_個(gè)工作?日內(nèi)予以?答復(fù)。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團(tuán)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執(zhí)行。?財(cái)務(wù)管理?制度第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)監(jiān)?督，規(guī)范?財(cái)務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》，《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團(tuán)的實(shí)際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團(tuán)公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團(tuán)公司和?所屬企業(yè)?是獨(dú)立法?人，依法?享有民?事權(quán)利，?承擔(dān)民事?責(zé)任，獨(dú)?立核算，?自主經(jīng)營?，自負(fù)盈?虧。集團(tuán)?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團(tuán)?公司對國?家授權(quán)經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負(fù)有?保值增?值責(zé)任，?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實(shí)行?占有責(zé)任?制。各所?屬企業(yè)必?須設(shè)立會?計(jì)機(jī)構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計(jì)人員?，及時(shí)、?準(zhǔn)確、真?實(shí)地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，并實(shí)行?有效的會?計(jì)監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費(fèi)用，?確保企業(yè)?財(cái)產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財(cái)務(wù)部門?和財(cái)務(wù)人?員必須自?覺地接?受集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)監(jiān)?督管理，?除法定的?會計(jì)帳冊?外，不得?另立會計(jì)?帳冊，對?會計(jì)帳冊?應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)?集團(tuán)批準(zhǔn)?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個(gè)?人名義開?立帳戶存?儲，嚴(yán)禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為?紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團(tuán)以外?的法人提?供擔(dān)保，?因特殊原?因需提供?擔(dān)保的，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?管理機(jī)構(gòu)?及職責(zé)?第九條集?團(tuán)公司設(shè)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團(tuán)資?產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)管理?制度、會?計(jì)核算制?度及其他?財(cái)會規(guī)章?制度，并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。二、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?總部會計(jì)?核算、報(bào)?表合并和?財(cái)務(wù)分析?，對所屬?企業(yè)財(cái)會?業(yè)務(wù)進(jìn)行?指導(dǎo)、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?有關(guān)規(guī)定?的應(yīng)予以?糾正。?三、建立?和完善集?團(tuán)預(yù)算管?理體系，?組織集團(tuán)?所屬企業(yè)?年度預(yù)算?的編制，?并編制合?并預(yù)算，?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項(xiàng)?目效益論?證，實(shí)施?過程的財(cái)?務(wù)監(jiān)督;?負(fù)責(zé)集團(tuán)?公司投資?權(quán)益的管?理，并向?集團(tuán)提供?投資收益?分析報(bào)告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團(tuán)?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團(tuán)?股權(quán)性投?資項(xiàng)目參?與股權(quán)管?理。五?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)授權(quán)經(jīng)?營考核及?獎(jiǎng)勵(lì)方案?的實(shí)施與?跟蹤，分?解下達(dá)各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標(biāo)并?按期考核?;對授權(quán)?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進(jìn)行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定?。六、?對所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理實(shí)行財(cái)?務(wù)主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?七、根據(jù)?集團(tuán)經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團(tuán)發(fā)?展需要，?策劃集團(tuán)?融資方案?并實(shí)施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防?范措施，?向集團(tuán)提?出建議。?九、制?定集團(tuán)公?司內(nèi)部結(jié)?算價(jià)格。?按照市場?價(jià)格制訂?集團(tuán)公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價(jià)?格，調(diào)解?因價(jià)格而?引起的集?團(tuán)公司內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)糾?紛。十?、如實(shí)反?映集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)?告和集團(tuán)?公司的合?并財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告。?第三章?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?職責(zé)第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財(cái)務(wù)會?計(jì)政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團(tuán)公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實(shí)?施辦法并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。并報(bào)送?集團(tuán)公司?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部備案，?接受集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項(xiàng)財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會計(jì)管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會?計(jì)人員崗?位責(zé)任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計(jì)量驗(yàn)收?、財(cái)產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團(tuán)所屬各?企業(yè)實(shí)行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團(tuán)預(yù)?算管理制?度，向集?團(tuán)書面報(bào)?告下一年?度的財(cái)務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報(bào)正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)?應(yīng)由集團(tuán)?公司董事?會討論通?過。（?4）上報(bào)?集團(tuán)的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負(fù)責(zé)人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實(shí)地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟(jì)活動?和財(cái)務(wù)?狀況，準(zhǔn)?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時(shí)向集團(tuán)?公司上報(bào)?月（季）?度、中期?、年度財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)?告，每個(gè)?會計(jì)年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團(tuán)?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計(jì)師?事務(wù)所對?年報(bào)進(jìn)行?審計(jì)。?四、對外?的長期投?資項(xiàng)目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會?計(jì)報(bào)表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報(bào)廢?、調(diào)出或?處置必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計(jì)提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按?____?%計(jì)提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團(tuán)頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進(jìn)?行一次財(cái)?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)，對各?項(xiàng)資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報(bào)?集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進(jìn)行利?潤分配時(shí)?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計(jì)?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團(tuán)頒?布的財(cái)務(wù)?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團(tuán)?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團(tuán)有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個(gè)工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團(tuán)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。小?公司財(cái)務(wù)?管理制度?電子版（?二）一?、總原則?1、公?司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃?”為特征?的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計(jì)劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書面?授權(quán)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計(jì)劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書面?授權(quán)。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計(jì)法》和?相關(guān)的財(cái)?務(wù)會計(jì)制?度，接受?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會計(jì)資料?合法、真?實(shí)、及時(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。?二、財(cái)務(wù)?工作崗位?職責(zé)（?一）財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔?、培訓(xùn)和?考核財(cái)會?人員。?2、貫徹?國家財(cái)稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財(cái)務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同?時(shí)負(fù)責(zé)對?公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查和?考核。?3、進(jìn)行?成本費(fèi)用?預(yù)測、計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)?濟(jì)效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財(cái)務(wù)?主管職責(zé)?1、負(fù)?責(zé)管理公?司的日常?財(cái)務(wù)工作?。2、?負(fù)責(zé)對本?部門內(nèi)部?的機(jī)構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負(fù)責(zé)對本?部門財(cái)務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理制?度的制定?，推行會?計(jì)電算化?管理方式?等。5?、嚴(yán)格執(zhí)?行國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司各項(xiàng)?制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理。6?、參與公?司各項(xiàng)資?本經(jīng)營活?動的預(yù)測?、計(jì)劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對成本?費(fèi)用進(jìn)行?控制、分?析及考核?。10?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請銷毀?。11?、參與價(jià)?格及工資?、獎(jiǎng)金、?福利政策?的制定。?12、?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（三）?會計(jì)職責(zé)?1、按?照國家會?計(jì)制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)帳、?報(bào)賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?處理及時(shí)?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?款項(xiàng)發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報(bào)表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務(wù)合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?的填報(bào);?3、會?計(jì)業(yè)務(wù)的?核算，財(cái)?務(wù)制度的?監(jiān)督，會?計(jì)檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責(zé)1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)作?到日清月?結(jié)，及時(shí)?核對，保?證帳實(shí)相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《現(xiàn)金日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額核對庫?存。作到?日清月結(jié)?，帳實(shí)相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時(shí)必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時(shí)，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務(wù)部門?、出納、?會計(jì)各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關(guān)程序?報(bào)批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預(yù)?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經(jīng)總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內(nèi)?向出納還?款或報(bào)銷?（詳見差?旅費(fèi)報(bào)銷?規(guī)定）。?6、收?支單據(jù)辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據(jù)上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復(fù)報(bào)銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?;每工作?日結(jié)束后?。3、?出納收取?支票時(shí)，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會計(jì)各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦?人、部門?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)主管（?經(jīng)理）、?總經(jīng)理（?計(jì)劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財(cái)務(wù)?專用章和?總經(jīng)理印?鑒分別由?財(cái)務(wù)經(jīng)理?和出納負(fù)?責(zé)保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應(yīng)?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結(jié)存情況?，編制“?出納報(bào)告?表”，并?對由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會計(jì)或?總經(jīng)理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進(jìn)?行定期對?帳盤查，?其他時(shí)間?進(jìn)行抽查?。2、?出納應(yīng)根?據(jù)銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來?的對帳單?的余額進(jìn)?行核對，?對未達(dá)帳?項(xiàng)應(yīng)由會?計(jì)編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”進(jìn)行?檢查核對?。3、?其它依據(jù)?相關(guān)會計(jì)?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?支出審?批制度?一、目的?1、為?簡化支出?審批手續(xù)?，提高工?作效率。?2、防?止因私占?用公司財(cái)?產(chǎn)。二?、適用原?則（一?）使用商?業(yè)單位制?，經(jīng)營計(jì)?劃和財(cái)政?預(yù)算內(nèi)，?授權(quán)行使?終審權(quán)。?（經(jīng)理/?部門負(fù)責(zé)?人對該單?位之營業(yè)?指標(biāo)負(fù)全?責(zé)）。?（二）部?門經(jīng)理可?適當(dāng)?shù)膶?其權(quán)限或?部份權(quán)限?，以文字?性形式，?授權(quán)給其?副經(jīng)理或?部門主管?等。（?三）授權(quán)?方式可分?為兩類：?三、審?批程序?1、計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財(cái)務(wù)部?2、超計(jì)?劃報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證和超?支報(bào)告）?、分管經(jīng)?理（部門?負(fù)責(zé)人）?、財(cái)務(wù)?四、計(jì)劃?審批內(nèi)容?1、購?買日常辦?公用品、?計(jì)算機(jī)的?外設(shè)配件?和耗材之?支出計(jì)劃?，由運(yùn)營?中心收齊?匯總，報(bào)?公司總經(jīng)?理審批。?原則上由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買并庫?存，各部?門登記領(lǐng)?用，并進(jìn)?入各部門?的費(fèi)用。?每月底由?運(yùn)營管理?中心向財(cái)?務(wù)部提供?有關(guān)方面?的明細(xì)表?（經(jīng)各部?門簽字確?認(rèn)）。?2、固定?資產(chǎn)與辦?公家具（?包括機(jī)房?與OA設(shè)?備）：其?購買由各?部門報(bào)申?請計(jì)劃，?經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字?，公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，公司技?術(shù)部、運(yùn)?營管理中?心統(tǒng)一協(xié)?調(diào)核準(zhǔn)后?，對協(xié)調(diào)?或購買情?況寫出需?求報(bào)告，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?統(tǒng)一購買?，金額在?____?萬元以上?的固定資?產(chǎn)購入必?須報(bào)總經(jīng)?理審批。?3、參?展/會費(fèi)?：由經(jīng)辦?人隨借款?單附上邀?請函與蓋?章完全的?參展申請?表復(fù)印件?，由部門?經(jīng)理審批?，財(cái)務(wù)部?審核付款?。本地展?會原則上?不得支付?會務(wù)費(fèi);?外地展會?如在參展?費(fèi)中包含?會務(wù)費(fèi)用?的，必須?注明人數(shù)?與明細(xì)并?履行上述?審批手續(xù)?。凡批準(zhǔn)?住會，予?以報(bào)銷往?返車票與?會務(wù)費(fèi);?不住會的?，報(bào)銷車?票與差旅?補(bǔ)助。?3、凡是?參加境外?展覽會，?必須至少?提前一個(gè)?月向公司?總經(jīng)理提?交專項(xiàng)申?請報(bào)告，?注明參展?必要性、?參展人數(shù)?、費(fèi)用預(yù)?算等。經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行。?4、差?旅費(fèi)：各?部門根據(jù)?工作需要?，制定出?差計(jì)劃，?應(yīng)注明出?差地點(diǎn)、?事由、時(shí)?間、人數(shù)?、由部門?經(jīng)理審核?出差的必?要性和借?款的合理?性、經(jīng)理?簽字后交?財(cái)務(wù)付款?。各部門?經(jīng)理憑出?差報(bào)告先?由公司總?經(jīng)理審批?后方可借?款。（所?有境外出?差必須提?前書面請?示總經(jīng)理?經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行?）。5?、工資、?獎(jiǎng)金的支?出：由公?司人事部?核準(zhǔn)每月?考勤，財(cái)?務(wù)部編制?發(fā)放表，?經(jīng)理簽字?確認(rèn)，并?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后財(cái)務(wù)發(fā)?放。6?、業(yè)務(wù)費(fèi)?用：業(yè)務(wù)?費(fèi)用包括?業(yè)務(wù)交通?費(fèi)（含油?費(fèi)、保養(yǎng)?費(fèi)、過路?費(fèi)、搬運(yùn)?費(fèi)）、快?遞費(fèi)、禮?品費(fèi)及業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?。經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)的?計(jì)劃內(nèi)業(yè)?務(wù)費(fèi)用由?部門經(jīng)理?審批;計(jì)?劃外業(yè)務(wù)?費(fèi)用報(bào)公?司總經(jīng)理?審批。?報(bào)銷審核?制度一?、原則?1、嚴(yán)格?財(cái)務(wù)收支?審批制度?，公司發(fā)?生的各項(xiàng)?開支都必?須由經(jīng)手?人填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?，注明支?出事由、?項(xiàng)目、發(fā)?票張數(shù)、?報(bào)銷金額?、和經(jīng)辦?人簽名、?部門經(jīng)理?簽字、財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核（按照?有關(guān)規(guī)定?辦理）、?分計(jì)劃內(nèi)?和計(jì)劃外?相關(guān)程序?審批后，?出納方可?付款。?2、加強(qiáng)?報(bào)銷管理?，當(dāng)月帳?，當(dāng)月了?，___?_日以后?帳最遲不?得超過下?月___?_日。?3、為了?分清責(zé)任?，進(jìn)行部?門核算，?不同人員?支出的業(yè)?務(wù)費(fèi)用不?得混淆在?一張報(bào)銷?單上。?二、支出?相關(guān)部門?審核對?所有報(bào)銷?內(nèi)容，相?關(guān)部門經(jīng)?理必須就?其合理性?及必要性?進(jìn)行審核?。三、?財(cái)務(wù)部門?審核財(cái)?務(wù)部門對?所有報(bào)銷?票據(jù)，依?據(jù)相關(guān)財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?內(nèi)部財(cái)務(wù)?制度對其?合法性進(jìn)?行審核。?四、審?核權(quán)限?同審批權(quán)?限。五?、費(fèi)用報(bào)?銷及借款?時(shí)間一覽?六、報(bào)?銷手續(xù)?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)報(bào)銷?制度，款?項(xiàng)支出時(shí)?填寫支出?憑單并將?發(fā)票（所?有票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字）交給?財(cái)務(wù)。由?客戶或分?公司報(bào)銷?的要向財(cái)?務(wù)注明并?留復(fù)印件?，原件給?客戶。計(jì)?劃內(nèi)報(bào)銷?必須提供?的原始憑?證：1?、版面費(fèi)?、廣告代?理費(fèi)：由?部門憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用（成本?）報(bào)銷單?，財(cái)務(wù)部?對票具進(jìn)?行核實(shí)（?附上媒體?刊登的詳?細(xì)清單）?，核對無?誤后付款?。2、?印刷費(fèi)（?出片費(fèi)）?：部門憑?發(fā)票，附?印刷品結(jié)?算單，進(jìn)?行核實(shí)無?誤后，填?寫費(fèi)用（?成本）報(bào)?銷單，財(cái)?務(wù)審核無?誤后付款?。3、?辦公用品?、低值易?耗品：由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買的，?運(yùn)營管理?中心保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實(shí)?物核對無?誤后，填?寫驗(yàn)收單?后（低值?易耗品還?需有出庫?單），憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?及分?jǐn)偯?細(xì)）填寫?費(fèi)用報(bào)銷?單。各單?位自行購?買的憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?經(jīng)相應(yīng)級?別的領(lǐng)導(dǎo)?審批后報(bào)?銷。4?、機(jī)房與?OA設(shè)備?：技術(shù)部?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實(shí)物核?對無誤后?填寫驗(yàn)收?單和出庫?單。憑發(fā)?票（附上?驗(yàn)收單）?填寫費(fèi)用?報(bào)銷單。?5、資?料費(fèi)：各?單位購書?及其它資?料，首先?將書、資?料和發(fā)票?拿到資料?管理部門?（運(yùn)營管?理中心）?進(jìn)行登記?驗(yàn)收，并?在書、資?料上蓋章?、編號。?經(jīng)手人憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?。6、?差旅費(fèi)：?于返回_?___天?內(nèi)必須報(bào)?銷，由部?門經(jīng)理審?核票據(jù)的?合理性并?在報(bào)銷單?上隨同差?旅者簽字?認(rèn)證，后?至財(cái)務(wù)核?銷借款。?各單位經(jīng)?理報(bào)差旅?費(fèi)憑報(bào)銷?單經(jīng)大區(qū)?總裁審批?后到財(cái)務(wù)?核銷借款?。對__?__天內(nèi)?無故不及?時(shí)報(bào)銷的?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)催辦一?次，仍不?辦理者，?財(cái)務(wù)部有?責(zé)任從其?當(dāng)月工資?和獎(jiǎng)金中?扣除。試?用人員出?差借款須?由經(jīng)理擔(dān)?保，視同?經(jīng)理借款?。7、?業(yè)務(wù)費(fèi)用?：所有業(yè)?務(wù)費(fèi)用票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字。?各單位應(yīng)?本著勤儉?節(jié)約的原?則使用業(yè)?務(wù)費(fèi)用，?任何人不?得用于除?業(yè)務(wù)需要?以外的個(gè)?人消費(fèi)。?業(yè)務(wù)招待?費(fèi)須有兩?人以上簽?字并注明?時(shí)間及招?待客戶名?稱;加班?用餐費(fèi)須?有全體用?餐人簽字?;交通費(fèi)?須注明起?始、地點(diǎn)?及原因;?禮品費(fèi)須?注明所送?人名及禮?品名稱、?數(shù)量;快?遞費(fèi)單據(jù)?上請注明?客戶名稱?。所有費(fèi)?用均計(jì)入?部門成本?。未按規(guī)?定填寫說?明或簽字?的，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)將?報(bào)銷憑證?退回并說?明原因。?8、超?計(jì)劃報(bào)銷?手續(xù)必須?有審批報(bào)?告，其它?同計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷手續(xù)?一樣。?差旅費(fèi)報(bào)?銷管理規(guī)?定為保?證公司差?旅費(fèi)的合?理使用，?規(guī)范差旅?費(fèi)的開支?標(biāo)準(zhǔn)，特?制定此規(guī)?定，具體?如下：?1、出差?人員是指?經(jīng)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?離開本市?一天以上?進(jìn)行各項(xiàng)?公務(wù)活動?的員工。?2、出?差人員出?差需持有?經(jīng)部門經(jīng)?理、運(yùn)營?中心、公?司總經(jīng)理?簽字的《?出差申請?表》。申?請表中需?注明部門?名稱、出?差人姓名?、出差時(shí)?間、出差?地點(diǎn)、出?差事由、?出差來回?乘坐交通?工具、預(yù)?計(jì)差旅費(fèi)?金額，報(bào)?總經(jīng)理審?批，憑申?請單辦理?借款和報(bào)?銷手續(xù)后?將申請單?交運(yùn)營管?理中心存?檔。3?）報(bào)批手?續(xù)：一?般人員出?差，在特?殊情況下?需乘飛機(jī)?，必須有?總經(jīng)理審?批同意，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。1、?工出差到?外地，可?預(yù)借一定?金額的差?旅費(fèi)。出?差回來后?憑單據(jù)在?三日內(nèi)報(bào)?銷，逾期?不報(bào)銷者?，將從工?資中扣除?所借款項(xiàng)?。2、?出差人員?的住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、伙?食補(bǔ)助費(fèi)?實(shí)行定額?包干（詳?見后附差?旅費(fèi)報(bào)銷?標(biāo)準(zhǔn)），?由出差人?員調(diào)劑使?用，節(jié)余?歸己、超?支不補(bǔ)。?3、出?差乘坐火?車，一般?以硬臥為?標(biāo)準(zhǔn)，如?買不到硬?臥票，按?硬座票價(jià)?的___?_%予以?補(bǔ)助。?6、出差?期間的交?際應(yīng)酬費(fèi)?，須事先?請示總經(jīng)?理特批。?7、往?返機(jī)場、?車站的市?內(nèi)交通費(fèi)?準(zhǔn)予單獨(dú)?憑車票報(bào)?銷（不含?出租車費(fèi)?用）。?8、出差?參加展示?會的運(yùn)雜?費(fèi)、門票?等準(zhǔn)予單?獨(dú)憑票報(bào)?銷;對于?到外地參?加會議、?展覽、及?其他活動?的人員食?宿及其他?費(fèi)用由對?方負(fù)擔(dān)的?，不得在?公司報(bào)銷?路費(fèi)并領(lǐng)?取補(bǔ)助.?10、?出差或外?出學(xué)習(xí)、?培訓(xùn)、參?加會議等?，由集體?統(tǒng)一安排?食宿的，?按其統(tǒng)一?標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?，不享受?任何補(bǔ)助?。11?、出差補(bǔ)?助天數(shù)的?計(jì)算方法?：1）?出發(fā)日補(bǔ)?助計(jì)算：?以有效報(bào)?銷車票或?飛機(jī)票的?準(zhǔn)確開車?或起飛時(shí)?間為準(zhǔn)：?上午12?：00前?出發(fā)的可?享受全天?補(bǔ)助;1?2：00?后出發(fā)的?，當(dāng)日不?能到達(dá)目?的地的，?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)天?到達(dá)目的?地的并住?宿，可享?受全天補(bǔ)?助;2?）到達(dá)日?補(bǔ)助計(jì)算?：以有效?報(bào)銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前返回的?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后返回?的可享受?全天補(bǔ)助?。12?、出差天?數(shù)的計(jì)算?方法：按?照實(shí)有天?數(shù)計(jì)算。?13、?費(fèi)用核算?：公司所?有人員出?差費(fèi)用均?計(jì)入各部?門成本。?14、?其它1?）報(bào)銷差?旅費(fèi)時(shí)，?應(yīng)提供出?差期間相?應(yīng)票據(jù)（?如住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、餐?費(fèi)等），?以便財(cái)務(wù)?部進(jìn)行帳?目財(cái)務(wù)處?理。如無?法提供相?應(yīng)票據(jù)，?日補(bǔ)助超?過___?_元以上?的部分將?由財(cái)務(wù)按?國家規(guī)定?代扣代繳?個(gè)人所得?稅。2?）凡購買?打折機(jī)票?的（票面?有不得簽?轉(zhuǎn)更改字?樣的），?在報(bào)銷時(shí)?必須按打?折后的實(shí)?際價(jià)格填?寫，如有?弄虛作假?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)后將加?倍扣還。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度電子?版（三）?第一章?總則第?一條為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公?司經(jīng)營業(yè)?務(wù)的發(fā)展?，提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)?國家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?公司實(shí)際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會計(jì)核算?遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則。第?三條財(cái)務(wù)?管理的基?本任務(wù)和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運(yùn)行，?維護(hù)資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益。（?二）做好?財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，建立健?全財(cái)務(wù)管?理制度，?認(rèn)真做好?財(cái)務(wù)收支?的計(jì)劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強(qiáng)?財(cái)務(wù)核算?的管理，?以提高會?計(jì)資訊的?及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。?（四）?監(jiān)督公司?財(cái)產(chǎn)的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查。?（五）?按期編制?各類會計(jì)?報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財(cái)?務(wù)管理是?公司經(jīng)營?管理的一?個(gè)重要方?面，公司?財(cái)務(wù)管理?中心對財(cái)?務(wù)管理工?作負(fù)有組?織、實(shí)施?、檢查的?責(zé)任，財(cái)?會人員要?認(rèn)真執(zhí)行?<會計(jì)法?>，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制?度辦事，?并嚴(yán)守公?司秘密。?第二章?財(cái)務(wù)管理?的基礎(chǔ)工?作第五?條加強(qiáng)原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項(xiàng)?經(jīng)營活動?不可缺少?的書面證?明，是會?計(jì)記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應(yīng)?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘?要、會計(jì)?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復(fù)核?人員、會?計(jì)主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會計(jì)核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計(jì)制度的?規(guī)定和會?計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會計(jì)帳簿?。會計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)?際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會計(jì)處?理方法進(jìn)?行，保證?會計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致，相互?可比和會?計(jì)處理方?法前后相?一致。?第八條做?好會計(jì)審?核工作，?經(jīng)辦財(cái)會?人員應(yīng)認(rèn)?真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、?真實(shí)性、?手續(xù)完整?性和資料?的準(zhǔn)確性?。編制會?計(jì)憑證、?報(bào)表時(shí)應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)?核，重大?事項(xiàng)應(yīng)由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。?第九條?會計(jì)人員?根據(jù)不同?的帳務(wù)內(nèi)?容采用定?期對會計(jì)?帳簿記錄?的有關(guān)數(shù)?位與庫存?實(shí)物、貨?幣資金、?有價(jià)證券?、往來單?位或個(gè)人?等進(jìn)行相?互核對，?保證帳證?相符、帳?實(shí)相符、?帳表相符?。第十?條建立會?計(jì)檔案，?包括對會?計(jì)憑證、?會計(jì)帳簿?、會計(jì)報(bào)?表和其他?會計(jì)資料?都應(yīng)建立?檔案，妥?善保管。?按<會計(jì)?檔案管理?辦法>的?規(guī)定進(jìn)行?保管和銷?毀。第?十一條會?計(jì)人員因?工作變動?或離職，?必須將本?人所經(jīng)管?的會計(jì)工?作全部移?交給接替?人員。會?計(jì)人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負(fù)責(zé)監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應(yīng)分?別在交接?清單上簽?字后，移?交人員方?可調(diào)離或?離職。?第三章資?本金和負(fù)?債管理?第十二條?資本金是?公司經(jīng)營?的核心資?本，必須?加強(qiáng)資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請?中國注冊?會計(jì)師驗(yàn)?資，根據(jù)?驗(yàn)資報(bào)告?向投資者?開具出資?證明，并?據(jù)此入帳?。第十?三條經(jīng)公?司董事會?提議，股?東會批準(zhǔn)?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)及時(shí)?調(diào)整實(shí)收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉(zhuǎn)讓其?全部或部?分出資，?股東應(yīng)按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉(zhuǎn)讓?出資和購?買其他股?東轉(zhuǎn)讓的?出資。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?據(jù)實(shí)調(diào)整?。第十?五條公司?以負(fù)債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時(shí)應(yīng)按?月計(jì)提利?息支出，?并計(jì)入成?本。第?十六條加?強(qiáng)應(yīng)付帳?款和其他?應(yīng)付款的?管理，及?時(shí)核對馀?額，保證?負(fù)債的真?實(shí)性和準(zhǔn)?確性。凡?一年以上?應(yīng)付而未?付的款項(xiàng)?應(yīng)查找原?因，對確?實(shí)無法付?出的應(yīng)付?款項(xiàng)報(bào)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后處?理。第?十七條公?司對外擔(dān)?保業(yè)務(wù)，?按公司規(guī)?定的審批?程式報(bào)批?后，由財(cái)?務(wù)管理中?心登記后?才能正式?對外簽發(fā)?，財(cái)務(wù)管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負(fù)?債管理，?在擔(dān)保期?滿后及時(shí)?督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保?。第四?章流動資?產(chǎn)管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴(yán)格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的<現(xiàn)金?管理暫行?條例>，?根據(jù)本公?司實(shí)際需?要，合理?核實(shí)現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時(shí)送?存銀行。?第十九?條嚴(yán)禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結(jié)?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時(shí)查明原?因。財(cái)務(wù)?管理中心?經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進(jìn)?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強(qiáng)對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄?，銀行帳?戶印簽實(shí)?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴(yán)?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時(shí)掌?握銀行存?款馀額，?不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票?，不準(zhǔn)將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個(gè)人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行?分析，查?找原因，?并報(bào)財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)?人。第?二十二條?應(yīng)收帳款?的管理：?對應(yīng)收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)?務(wù)部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)?收款的管?理：應(yīng)按?戶分頁記?帳，要嚴(yán)?格個(gè)人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負(fù)責(zé)人?→財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費(fèi)用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行?財(cái)務(wù)制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度電子版?（四）?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，規(guī)?范財(cái)務(wù)工?作秩序，?提高財(cái)務(wù)?管理工作?水平，根?據(jù)《會計(jì)?法》及國?家財(cái)務(wù)管?理有關(guān)法?規(guī)，結(jié)合?管理處工?作實(shí)際制?定本辦法?。第二?章財(cái)務(wù)工?作要求?第二條會?計(jì)工作的?基本任務(wù)?：（一?）認(rèn)真貫?徹黨和國?家的各項(xiàng)?方針、政?策，嚴(yán)格?遵守各項(xiàng)?規(guī)章制度?。在經(jīng)濟(jì)?活動中，?抵制一切?違反國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律的行為?，確保各?類資金不?受損失。?（二）?按照國家?有關(guān)財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?的規(guī)定，?認(rèn)真做好?記賬、算?賬、報(bào)賬?等工作，?全面、正?確、及時(shí)?反映資金?使用情況?。（三?）經(jīng)常開?展資金使?用效果分?析，全面?、正確、?及時(shí)分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃?和預(yù)算執(zhí)?行情況，?發(fā)現(xiàn)薄弱?環(huán)節(jié)及存?在問題，?及時(shí)采取?措施，保?證各項(xiàng)財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?順利執(zhí)行?。（四?）合理支?配和使用?資金，努?力降低成?本，促進(jìn)?單位在各?環(huán)節(jié)厲行?節(jié)約，減?少損失浪?費(fèi)。（?五）監(jiān)督?資金管理?和使用情?況，加強(qiáng)?會計(jì)核算?工作，對?違規(guī)行為?及時(shí)制止?，保證資?金的安全?完整。?（六）財(cái)?會人員及?各級領(lǐng)導(dǎo)?要嚴(yán)格執(zhí)?行《會計(jì)?法》，嚴(yán)?格遵守財(cái)?經(jīng)紀(jì)律和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?制度，牢?固樹立廉?潔自律的?思想，努?力發(fā)揮單?位資金效?益，為單?位經(jīng)濟(jì)發(fā)?展理好財(cái)?、用好財(cái)?。第三?條會計(jì)工?作的基本?要求：?（一）按?照國家財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真編制財(cái)?務(wù)計(jì)劃（?預(yù)算），?并嚴(yán)格執(zhí)?行，遵守?各項(xiàng)收入?制度、費(fèi)?用開支范?圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)，合?理使用資?金。（?二）按照?國家會計(jì)?制度的規(guī)?定記賬、?算賬、報(bào)?賬，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?日清月結(jié)?、按期報(bào)?賬。（?三）按照?銀行制度?的規(guī)定，?加強(qiáng)現(xiàn)金?管理，合?理使用資?金，做好?結(jié)算工作?。（四?）按照會?計(jì)核算原?則，定期?檢查、分?析財(cái)務(wù)計(jì)?劃（預(yù)算?）的執(zhí)行?情況及資?金使用效?果，挖掘?增收節(jié)支?潛力，發(fā)?現(xiàn)經(jīng)營管?理中的問?題，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)提?出建議。?（五）?按照國家?會計(jì)制度?規(guī)定，妥?善保管會?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表等會計(jì)?檔案資料?。（六?）積極宣?傳，并嚴(yán)?格遵守、?維護(hù)國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，制止?一切違規(guī)?違紀(jì)行為?。（七?）為了保?障會計(jì)人?員能夠更?好的履行?其職責(zé)，?會計(jì)人員?有權(quán)要求?本單位有?關(guān)科室、?人員遵守?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律;?有權(quán)參與?編制本單?位計(jì)劃、?預(yù)算，制?定定額，?簽訂經(jīng)濟(jì)?合同，參?與有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?管理;有?權(quán)監(jiān)督、?檢查本單?位的財(cái)務(wù)?收支、資?金使用情?況;有權(quán)?要求有關(guān)?科室提供?資料，如?實(shí)反映情?況;對于?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)、制?度、計(jì)劃?和預(yù)算的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，有權(quán)拒?絕付款、?拒絕報(bào)銷?或拒絕執(zhí)?行;對弄?虛作假、?營私舞弊?、欺騙上?級等違規(guī)?違紀(jì)的經(jīng)?濟(jì)活動，?有權(quán)拒絕?辦理，并?向本單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級主管部?門報(bào)告。?各級領(lǐng)導(dǎo)?和有關(guān)人?員要支持?和配合會?計(jì)人員的?工作，確?保會計(jì)人?員履行職?責(zé)。第?四條會計(jì)?核算的要?求：（?一）會計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?根據(jù)實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?依據(jù)取得?可靠的憑?據(jù)進(jìn)行核?算，形成?符合標(biāo)準(zhǔn)?的會計(jì)信?息，體現(xiàn)?會計(jì)核算?的真實(shí)性?和客觀性?。（二?）會計(jì)核?算應(yīng)按照?規(guī)定的會?計(jì)處理方?法對所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行?核算，體?現(xiàn)會計(jì)核?算的合法?性。（?三）會計(jì)?對單位不?同時(shí)期所?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行會計(jì)核?算時(shí)，要?在處理方?法上保持?一致，保?證會計(jì)指?標(biāo)的口徑?一致和相?互可比。?第五條?憑證管理?的要求：?（一）?原始憑證?必須具備?的要素：?1.憑?證的名稱?;2.?填制憑證?的日期;?3.填?制憑證單?位的名稱?或者填制?人的姓名?;4.?經(jīng)辦人員?的簽名或?蓋章;?5.接受?憑證單位?的名稱;?6.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)?容、數(shù)量?、單價(jià)和?金額。?此外，原?始憑證一?般還要載?明憑證的?附件和憑?證的編號?。（二?）原始憑?證填制要?求：真實(shí)?可靠，內(nèi)?容完整，?填制及時(shí)?，書寫清?楚，順序?使用。原?始憑證填?制的附加?要求參考?《會計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（三）記?賬憑證必?須具備的?要素：?1.填制?憑證的日?期;2?.憑證的?名稱和編?號;3?.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的摘要?;4.?應(yīng)記會計(jì)?科目方向?及金額;?5.記?賬符號;?___?_所附原?始憑證的?張數(shù);?7.填制?人員、稽?核人員、?記賬人員?和會計(jì)主?管人員的?簽名或蓋?章。（?四）記賬?憑證填制?要求：?審核無誤?，內(nèi)容完?整，分類?正確，連?續(xù)編號。?記賬憑證?填制的具?體要求參?考《會計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（五）?會計(jì)憑證?的書寫：?填制會?計(jì)憑證，?字跡必須?清晰、工?整。阿拉?伯?dāng)?shù)字應(yīng)?當(dāng)一個(gè)一?個(gè)地寫，?不得連筆?寫，金額?數(shù)字前面?應(yīng)當(dāng)書寫?貨幣幣種?符合。?（六）會?計(jì)憑證的?保管：?1.會計(jì)?憑證的傳?遞應(yīng)以安?全、及時(shí)?、準(zhǔn)確和?完整為主?要依據(jù)，?不得積壓?。2.?會計(jì)憑證?登記完畢?后應(yīng)當(dāng)按?照分類和?編號順序?保管，不?得散亂丟?失。3?.會計(jì)憑?證應(yīng)當(dāng)連?同所附的?原始憑證?或原始憑?證匯總表?，按照編?號順序折?疊整齊，?按期裝訂?成冊并加?具封面，?注明單位?名稱、年?度、月份?和起訖日?期、憑證?種類、起?訖號碼，?由裝訂人?在裝訂線?封簽處簽?字或蓋章?。（七?）記賬憑?證采用通?用式記賬?憑證進(jìn)行?核算。?第六條賬?簿管理的?要求：?（一）會?計(jì)賬簿的?設(shè)置以國?家統(tǒng)一會?計(jì)制度為?依據(jù)，從?單位的業(yè)?務(wù)需要出?發(fā)進(jìn)行會?計(jì)賬簿設(shè)?置。具體?設(shè)置要求?參考《會?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（二?）會計(jì)賬?簿登記應(yīng)?做到：準(zhǔn)?確完整，?注明記賬?符號，書?寫留空，?正常記賬?使用藍(lán)黑?墨水，特?殊記賬使?用紅墨水?，順序連?續(xù)登記，?結(jié)出余額?，過次承?前。（?三）總賬?登記可以?直接根據(jù)?各種記賬?憑證匯總?表或科目?匯總表進(jìn)?行登記。?（四）?日記賬的?登記根據(jù)?辦理完畢?的收付款?憑證，隨?時(shí)按順序?逐筆登記?，最少每?天登記一?次，并做?到日清月?結(jié)。（?五）填制?會計(jì)憑證?或登記賬?簿發(fā)生的?錯(cuò)誤，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)?立即更正?。常用更?正錯(cuò)誤的?主要方法?有劃線更?正法和紅?字更正法?兩種。?（六）定?期對會計(jì)?賬簿記錄?的有關(guān)數(shù)?字與庫存?實(shí)物、貨?幣資金、?有價(jià)證券?、往來單?位或個(gè)人?等進(jìn)行相?互核對，?保證賬證?相符、賬?賬相符、?賬實(shí)相符?。對賬工?作每年至?少進(jìn)行一?次。（?七）結(jié)賬?就是在把?一定時(shí)期?內(nèi)發(fā)生的?全部經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)登記?入賬的基?礎(chǔ)上，計(jì)?算并記錄?本期發(fā)生?額和期末?余額。結(jié)?賬的程序?及方法是?：1.?結(jié)賬前必?須將本期?內(nèi)發(fā)生的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)全部?登記入賬?。2.?結(jié)賬時(shí)應(yīng)?當(dāng)結(jié)出每?個(gè)賬戶期?末余額。?___?_年度終?了，要把?各賬戶的?余額結(jié)轉(zhuǎn)?到下一會?計(jì)年度，?并在摘要?欄內(nèi)注明?“結(jié)轉(zhuǎn)下?年”字樣?;在下一?會計(jì)年度?新建有關(guān)?會計(jì)賬簿?的第一行?余額欄內(nèi)?填寫上年?結(jié)轉(zhuǎn)的余?額，并在?摘要欄注?明“上年?結(jié)轉(zhuǎn)”字?樣。第?七條其他?：（一?）會計(jì)年?度自公歷?____?月___?_日起_?___月?____?日止。?（二）會?計(jì)核算以?人民幣為?記賬本位?幣。（?三）根據(jù)?單位性質(zhì)?和上級主?管部門要?求，使用?國家統(tǒng)一?會計(jì)制度?中所規(guī)定?的會計(jì)科?目。（?四）會計(jì)?憑證、會?計(jì)賬簿、?會計(jì)報(bào)表?和其他會?計(jì)資料的?內(nèi)容和要?求必須符?合國家統(tǒng)?一會計(jì)制?度的規(guī)定?，不得偽?造、變造?會計(jì)憑證?和會計(jì)賬?簿，不得?設(shè)置賬外?賬，不得?報(bào)送虛假?會計(jì)報(bào)表?。（五?）會計(jì)記?錄的文字?應(yīng)當(dāng)使用?中文。?（六）會?計(jì)報(bào)表根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?的具體要?求，采用?統(tǒng)一的報(bào)?表格式。?第八條?會計(jì)人員?的職業(yè)道?德：（?一）愛崗?敬業(yè)。會?計(jì)人員應(yīng)?熱愛本職?工作，努?力鉆研業(yè)?務(wù)，不斷?提高會計(jì)?知識和業(yè)?務(wù)技術(shù)。?（二）?熟悉法規(guī)?。會計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟?悉財(cái)經(jīng)法?律、法規(guī)?和國家統(tǒng)?一的會計(jì)?制度，做?到處理各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)時(shí)依法?把關(guān)守口?，并結(jié)合?會計(jì)工作?進(jìn)行廣泛?宣傳。?（三）依?法辦事。?會計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)按照?會計(jì)法律?、法規(guī)、?規(guī)章制度?規(guī)定的程?序和要求?進(jìn)行會計(jì)?工作，保?證會計(jì)信?息合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、及時(shí)?、完整，?敢于抵制?歪風(fēng)邪氣?。（四?）客觀公?正。會計(jì)?人員在辦?理會計(jì)事?務(wù)中，應(yīng)?當(dāng)實(shí)事求?是。（?五）搞好?服務(wù)。會?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)熟悉本?單位的生?產(chǎn)經(jīng)營特?點(diǎn)和業(yè)務(wù)?管理情況?，努力為?單位生產(chǎn)?和經(jīng)營服?好務(wù)。?（六）保?守秘密。?會計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)保守?本單位的?會計(jì)秘密?，除法律?規(guī)定和單?位負(fù)責(zé)人?同意外，?任何時(shí)候?、任何情?況下不得?信口吐露?，不得私?自向外界?提供或者?泄露本單?位的會計(jì)?信息。?第三章財(cái)?務(wù)管理?第九條計(jì)?劃管理?（一）管?理處各項(xiàng)?財(cái)務(wù)支出?應(yīng)遵循“?量入為出?、量力而?行、收支?平衡、確?保重點(diǎn)”?的原則。?年初根據(jù)?上級安排?和本單位?實(shí)際情況?由計(jì)劃財(cái)?務(wù)科編制?年度財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，經(jīng)處務(wù)?會議研究?通過后執(zhí)?行。（?二）各項(xiàng)?費(fèi)用支出?實(shí)行計(jì)劃?管理，各?單位（科?室）必須?嚴(yán)格執(zhí)行?管理處審?定的年度?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃和經(jīng)?費(fèi)包干計(jì)?劃，嚴(yán)禁?超計(jì)劃支?出。（?三）各項(xiàng)?業(yè)務(wù)支出?計(jì)劃由科?室提出，?經(jīng)管理處?處務(wù)會議?研究通過?。（四?）各項(xiàng)支?出堅(jiān)持集?體決策。?計(jì)劃財(cái)務(wù)?科按支出?計(jì)劃嚴(yán)格?控制各項(xiàng)?開支。無?計(jì)劃、超?計(jì)劃及其?他特殊開?支須經(jīng)處?長審批。?站（隊(duì)、?所）、公?司開支經(jīng)?負(fù)責(zé)人審?核后報(bào)賬?。（五?）基層單?位應(yīng)制定?年度經(jīng)費(fèi)?支出計(jì)劃?，經(jīng)會議?討論通過?后執(zhí)行，?計(jì)劃財(cái)務(wù)?科按各單?位開支計(jì)?劃按月核?撥經(jīng)費(fèi)，?不得超支?超報(bào)。?（六）各?單位購買?超過__?__元的?設(shè)備及低?值易耗品?必須報(bào)送?購置計(jì)劃?，經(jīng)處務(wù)?會議通過?后執(zhí)行。?第十條?現(xiàn)金管理?（一）?各單位的?現(xiàn)金收付?要嚴(yán)格執(zhí)?行《現(xiàn)金?管理?xiàng)l例?》的有關(guān)?規(guī)定，接?受開戶銀?行的監(jiān)督?。（二?）各單位?的庫存現(xiàn)?金除保留?銀行核定?的限額數(shù)?外，收入?全部存入?銀行，不?得超限額?保存現(xiàn)金?，不準(zhǔn)坐?支。現(xiàn)金?支付，除?了各類表?彰獎(jiǎng)勵(lì)、?現(xiàn)金支票?結(jié)算起點(diǎn)?以下的零?星開支、?因采購地?點(diǎn)不確定?、交通不?便、搶險(xiǎn)?以及其他?特殊情況?，辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算不?夠方便，?必須使用?現(xiàn)金外，?其他一切?采購、勞?務(wù)供應(yīng)等?不得直接?用現(xiàn)金支?付。（?三）出納?員收入現(xiàn)?金，必須?出具收款?收據(jù)。支?出現(xiàn)金，?必須憑審?核無誤的?合法原始?單據(jù);收?付現(xiàn)金后?，在原始?單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金?收訖”、?“現(xiàn)金付?訖”戳記?，并在當(dāng)?日入賬，?不準(zhǔn)以借?據(jù)抵現(xiàn)金?不入賬。?（四）?各單位須?建立健全?現(xiàn)金賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金收?付，賬目?要日清月?結(jié)，做到?賬款相符?，不準(zhǔn)用?不符合財(cái)?務(wù)制度的?憑證頂替?庫存現(xiàn)金?，不準(zhǔn)謊?報(bào)用途套?取現(xiàn)金。?（五）?收付現(xiàn)金?的各種原?始憑證，?交會計(jì)人?員整理，?填制記賬?憑證。?（六）各?單位庫存?現(xiàn)金如有?長款或短?款，要及?時(shí)查明原?因，按照?財(cái)務(wù)相關(guān)?規(guī)定處理?。（七?）各單位?提取或交?存大額現(xiàn)?金時(shí)，需?由兩人以?上陪同辦?理，必要?時(shí)派專車?接送，以?保證現(xiàn)金?的安全完?整。（?八）不準(zhǔn)?利用銀行?賬戶代其?他單位和?個(gè)人存入?或支取現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?將單位公?款私存、?私設(shè)小金?庫，不準(zhǔn)?將單位銀?行賬戶外?借他人、?外單位或?進(jìn)行違規(guī)?、違法活?動。第?十一條往?來款項(xiàng)管?理（一?）往來賬?款的核算?及管理：?包括應(yīng)收?賬款、其?他應(yīng)收款?、預(yù)付賬?款、應(yīng)付?賬款、其?他應(yīng)付款?、預(yù)收賬?款等。?（二）往?來賬應(yīng)以?每一往來?單位或個(gè)?人設(shè)置二?級科目進(jìn)?行明細(xì)核?算，正確?使用會計(jì)?科目，做?到往來單?位明確、?記賬清楚?、余額準(zhǔn)?確、賬表?相符。?（三）建?立往來款?項(xiàng)責(zé)任制?，實(shí)行催?收制，經(jīng)?辦人為第?一責(zé)任人?，每月終?了列出分?戶清單并?進(jìn)行核對?，督促相?關(guān)科室（?單位）及?責(zé)任人催?收或及時(shí)?報(bào)賬清算?，防止產(chǎn)?生壞賬。?（四）?對于確實(shí)?無法收回?的應(yīng)收款?項(xiàng)，應(yīng)查?明原因，?追究責(zé)任?。（五?）經(jīng)批準(zhǔn)?后的壞賬?，計(jì)劃財(cái)?務(wù)科要建?立備查登?記簿，并?以戶設(shè)置?檔案，將?經(jīng)濟(jì)合同?或協(xié)議書?、民事訴?訟和有關(guān)