【互聯(lián)網(wǎng)金融公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題研究8400字（論文）】

圖3-2所示：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性提出合理建議和措施公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)公司發(fā)展目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估審計(jì)計(jì)劃的制定內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)圖3-2公司內(nèi)部審計(jì)流程示意圖3.公司內(nèi)部審計(jì)部門的職能定位演變重慶S審計(jì)部原名為公司審計(jì)監(jiān)察部。在公司副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)為責(zé)任人。在這一階段，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是核實(shí)糾正更改錯(cuò)誤，確保公司所有權(quán)的安全。后來(lái)由于公司高度集中的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，以及工作層級(jí)的問(wèn)題導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作開展起來(lái)很不方便，影響內(nèi)部審計(jì)效率。審計(jì)監(jiān)察部在進(jìn)行工作時(shí)通常會(huì)受到諸多影響，在審查決策時(shí)背離公司目標(biāo)，損害公司利益的事情也時(shí)有發(fā)生，不僅內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能以及管理職能受到損害，還影響到了公司的利益。加之重慶S公司對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的定位，審計(jì)監(jiān)察部主要對(duì)開展審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)，對(duì)集團(tuán)及各分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的履行職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行復(fù)核檢查，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行檢查，但是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)不足的檢查卻遭受阻撓，部分管理人員認(rèn)為審計(jì)人員檢查是在降低他們的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，所以產(chǎn)生抵觸情緒，普通員工對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)知也不夠了解，大部分人出于自身利益的考慮，對(duì)于審計(jì)工作不是很配合。伴隨著重慶S公司的逐步發(fā)展，上述內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)無(wú)法滿足運(yùn)營(yíng)管理的需求。而是要通過(guò)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理方式，進(jìn)而改善公司內(nèi)部的審計(jì)狀況。所以后來(lái)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)改革，審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人提升至集團(tuán)副總級(jí)別，向總裁直接匯報(bào)工作，提高了審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，后建立審計(jì)委員會(huì)，加大了審計(jì)部門的權(quán)力，使其工作效率有所提高，給予它更多權(quán)力，成功實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的增加，提高了經(jīng)營(yíng)效益，符合了公司發(fā)展的戰(zhàn)略。四、重慶S公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題隨著公司的發(fā)展以及國(guó)家政策的改革，以往的內(nèi)部審計(jì)方式已經(jīng)不適合現(xiàn)在公司的發(fā)展了，諸多問(wèn)題也開始展現(xiàn)出來(lái)，公司發(fā)展越來(lái)越大，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易范圍也在不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致內(nèi)部分工越來(lái)越細(xì)化，內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)管理層級(jí)越來(lái)越多，人數(shù)變多，人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作量變大，并且我國(guó)大環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展相對(duì)于國(guó)外已經(jīng)是相對(duì)緩慢的，經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，重慶S公司的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題大致有以下幾種：（一）審計(jì)工作難以開展長(zhǎng)期以來(lái)，重慶S公司內(nèi)部審計(jì)部門地位不高，領(lǐng)導(dǎo)不重視。一方面，審計(jì)人員和其他人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用和職責(zé)認(rèn)識(shí)不全面或不了解，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員的工作水平不是很高，內(nèi)部審計(jì)的作用并不能全部發(fā)揮出來(lái)，并且對(duì)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不是很正確，只注重內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能，忽視內(nèi)部審計(jì)管理、保護(hù)、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)師在公司中的地位不高，很多員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員檢查不屑一顧，表現(xiàn)出的不配合使得審計(jì)工作難以展開。另一方面，由于我國(guó)對(duì)民營(yíng)企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有明確要求，所以導(dǎo)致公司對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門并不是很重視，大都認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)對(duì)于公司是可有可無(wú)的，很多內(nèi)部審計(jì)人員都是其他財(cái)務(wù)抽調(diào)過(guò)來(lái)，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)欠缺，審計(jì)能力匱乏，在開展審計(jì)工作時(shí)經(jīng)常力不從心，很多審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)經(jīng)常遇到不合作的員工，并且上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有太過(guò)在意，導(dǎo)致有部分內(nèi)部審計(jì)人員偷懶，作弊等。因此，內(nèi)部審計(jì)服務(wù)在公司中的作用被極大的減弱，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和監(jiān)督性受到嚴(yán)重?fù)p害。（二）內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性重慶S內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多由本部門或本單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)以及上級(jí)主管部門等內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)察，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不是單獨(dú)設(shè)立建設(shè)出來(lái)的部分，而是由其他部門或者管理局共同治理，這導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受到多個(gè)部門方面利益的管制約束，難以進(jìn)行獨(dú)立自主的經(jīng)濟(jì)審計(jì)活動(dòng)，嚴(yán)重消弱了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在內(nèi)部審計(jì)人員管理體制方面，內(nèi)審員由所在單位直接控制，內(nèi)審員的人事分配權(quán)、工資管理權(quán)、獎(jiǎng)懲權(quán)由所在單位控制。內(nèi)審員與公司其他部門和本單位同屬一個(gè)組織，潛在或真實(shí)的利益沖突和偏見(jiàn)不可避免，內(nèi)審員往往要承擔(dān)公司責(zé)任，故而，內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性相對(duì)容易受到損害。（三）內(nèi)部審計(jì)觀念落后隨著市場(chǎng)的發(fā)展，改革創(chuàng)新是每個(gè)公司都無(wú)時(shí)無(wú)刻應(yīng)該做的事情，但是由于重慶S公司對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的不重視導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)模式很久沒(méi)有得到改革，管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知還停留在以往的差錯(cuò)上面，但隨著國(guó)內(nèi)環(huán)境的變化，內(nèi)部審計(jì)的職能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些。同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)運(yùn)行管理已經(jīng)成為了不可缺少的助力，而內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該是要學(xué)會(huì)掌握計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)的，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)是必須的專業(yè)能力，但是大部分人員都是老員工，對(duì)于計(jì)算機(jī)的使用遠(yuǎn)沒(méi)有年輕人熟練，而且內(nèi)部審計(jì)的作用也不應(yīng)該僅僅停留在查賬上面，應(yīng)與國(guó)際的內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)，從監(jiān)察的職能中添加其他職能。增加內(nèi)部審計(jì)的能力。（四）內(nèi)部審計(jì)人才匱乏由于重慶S公司內(nèi)部審計(jì)工作模式的缺陷，內(nèi)部審計(jì)師通常沒(méi)有技術(shù)溝通渠道和職業(yè)持續(xù)學(xué)習(xí)資源，雖然重慶S公司內(nèi)部審計(jì)師是TEM級(jí)的，但有的DelEs甚至具有CIA的資格，由于缺乏有效的職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，鑒于跨行業(yè)、多元化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，其內(nèi)部審計(jì)能力尤其不足。只能進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)審計(jì)，但業(yè)務(wù)審計(jì)能力較弱，業(yè)務(wù)范圍涵蓋金融、軟件、教育等行業(yè)。由于審計(jì)成本和專業(yè)能力的限制，這一問(wèn)題明顯存在；二是內(nèi)部審計(jì)人員的能力不盡相同，許多優(yōu)秀官員留不住也是一大問(wèn)題。我們不僅要考慮招聘內(nèi)部審計(jì)師，還要想辦法留住優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)師。五、重慶S公司內(nèi)部審計(jì)的完善對(duì)策（一）大力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的開展1.提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度首先，重慶S公司高層管理要提高對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)的重視，公司高層是決定公司發(fā)展方向的決定力量，如果領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于內(nèi)部審計(jì)依舊不夠重視，那么很難對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體制度進(jìn)行改變，只有領(lǐng)導(dǎo)者重視內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，改革才有可能實(shí)施。然后，領(lǐng)導(dǎo)人員要學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)的管理方法，內(nèi)部審計(jì)的直接領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)就是管理層，內(nèi)部審計(jì)人員的工作匯報(bào)也是向管理層匯報(bào)，只有管理人員了解了基本的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作做出評(píng)價(jià)。很多時(shí)候內(nèi)部審計(jì)不適用普遍的管理機(jī)制，由于內(nèi)部審計(jì)本身就是監(jiān)察機(jī)構(gòu)，所以應(yīng)由重慶S公司高層管理人員對(duì)其直接管理。2.賦予內(nèi)部審計(jì)部門更多的權(quán)限由于重慶S公司內(nèi)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)的低估，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門在公司的地位一直處于較低的地位，公司大多數(shù)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用以及職能并不是很了解，使得很多時(shí)候涉及到部門利益的事情不愿意合作，審計(jì)進(jìn)程被拖慢，審計(jì)人員的責(zé)也不能正常履行，所以要給予內(nèi)部審計(jì)人員更多的權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中需要被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，可以行使要求報(bào)送資料權(quán)；在審核有關(guān)會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)文件時(shí)，可行使審核檢察權(quán)；在公司召開與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議時(shí)，可行使參加會(huì)議權(quán)；在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題搜集證據(jù)時(shí)，可行使調(diào)查取證權(quán)；在面對(duì)嚴(yán)重違法行為時(shí)，可行使臨時(shí)制止權(quán)；在改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題時(shí)，可行使建議意見(jiàn)權(quán)，等等。這樣使他們?cè)诠ぷ髦锌梢酝ㄟ^(guò)行使權(quán)利讓其他部門予以配合，既推進(jìn)了審計(jì)工作的順利展開，也保證了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性1.增加內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性由于重慶S公司內(nèi)部審計(jì)部門由管理者直接管理，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性大大降低，使得工作效率變低，工作熱情不高，公司應(yīng)該加強(qiáng)審計(jì)部門的獨(dú)立性，選舉出一個(gè)能力強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)了解的人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門直接管理，而不是由公司管理者進(jìn)行管理，了解內(nèi)部審計(jì)的人才能更好的去帶動(dòng)部門發(fā)展，也可以為公司管理者節(jié)省時(shí)間去做其他事情，更能提高審計(jì)部門的工作效率和工作熱情。內(nèi)部審計(jì)部門擁有獨(dú)立性也可以更好發(fā)揮自身創(chuàng)新的能力，不用受上級(jí)束縛，大膽創(chuàng)新，可以找到更先進(jìn)，更適合公司發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)方法。2.增加內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)人員大多數(shù)都是財(cái)務(wù)部門調(diào)過(guò)來(lái)的，導(dǎo)致很多事情只會(huì)按照要求去辦，沒(méi)有自己的想法和觀念，導(dǎo)致審計(jì)程序老套，一成不變，如今要根據(jù)公司發(fā)展調(diào)整審計(jì)人員，提高內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先要召集內(nèi)部審計(jì)人才，對(duì)內(nèi)部審計(jì)有一定的了解，并減少老一代內(nèi)部審計(jì)人員的干預(yù)，提高新人員的獨(dú)立能力，才能讓公司的內(nèi)部審計(jì)推陳出新，跟上公司發(fā)展的腳步。給予內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性，才能讓這些優(yōu)秀的人才敢作為，才能有作為，被線條束縛永遠(yuǎn)只能原地不動(dòng)，放開手才能創(chuàng)新一片新的天空。（三）更新內(nèi)部審計(jì)觀念1.學(xué)習(xí)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)和之前有了天壤之別，而重慶S公司的內(nèi)部審計(jì)還停留在之前的內(nèi)部審計(jì)管理理念上面，隨著如今科技以及互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，一些老舊的管理理念早應(yīng)該更新?lián)Q代，但是由于重慶S公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不重視，一直沒(méi)有將其不合適的地方及時(shí)更改，導(dǎo)致如今內(nèi)部審計(jì)不能滿足公司發(fā)展的需要，一些新興內(nèi)部審計(jì)職能也沒(méi)有讓重慶S公司的內(nèi)部審計(jì)部門及時(shí)更新學(xué)習(xí)，所以應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)新的管理經(jīng)驗(yàn)，不能一直使用老一套的管理模式，及時(shí)做出調(diào)整，向其他內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)寶貴經(jīng)驗(yàn)，任何根據(jù)公司自身情況做出調(diào)整。2.增強(qiáng)其它人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解由于很多公司人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)還處在以往的認(rèn)識(shí)，很多人員都是公司老員工，大家對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性沒(méi)有深刻理解，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作也不是很配合，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展緩慢，現(xiàn)如今要及時(shí)對(duì)內(nèi)部員工普及內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)和現(xiàn)狀內(nèi)部審計(jì)的重要性，讓老員工也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的作用，這樣可以給內(nèi)部審計(jì)人員的工作提供便捷，也可以更好的分析公司問(wèn)題，為公司發(fā)展提供及時(shí)的信息資料。而員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)有了認(rèn)知和理解，對(duì)于公司的穩(wěn)定是有巨大幫助的，他們知道有這樣一個(gè)監(jiān)察部門的存在，自然不敢在做其他小動(dòng)作，雖說(shuō)亡羊補(bǔ)牢為時(shí)不晚，但防患于未然才是最正確的做法。（四）培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人才1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)由于重慶S的不重視，導(dǎo)致公司內(nèi)部審計(jì)人才嚴(yán)重匱乏，從事內(nèi)部審計(jì)工作的大多數(shù)都是以前從事財(cái)務(wù)方面的人員調(diào)動(dòng)過(guò)來(lái)的，沒(méi)有專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)該培養(yǎng)專門從事內(nèi)部審計(jì)的人員，并讓其去學(xué)習(xí)專門的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，提高公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員要有獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)勵(lì)工作積極的人員，懲罰偷奸?；娜藛T，將工作不積極的態(tài)度堅(jiān)決扼殺，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是監(jiān)察機(jī)構(gòu)，如果自身就出現(xiàn)腐敗的問(wèn)題，怎么能夠讓其他機(jī)構(gòu)服氣，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行一次大掃除，徹底換血，解決腐敗問(wèn)題。2.重視年輕的內(nèi)部審計(jì)人員培養(yǎng)在培養(yǎng)內(nèi)部人員的同時(shí)也要從新著急有能力，有才干的年輕人，年輕人都是時(shí)代發(fā)展的主要推動(dòng)力量，也不會(huì)被固定的思維束縛，有更大，更敢的想象和做事風(fēng)格，在內(nèi)部審計(jì)落后的情況的，公司內(nèi)部審計(jì)改革無(wú)疑是徹頭徹尾的改變，而這就需要新一代年輕人來(lái)協(xié)助完成這一任務(wù)，通過(guò)大學(xué)招聘會(huì)以及社會(huì)招聘等方式進(jìn)行人才召集，然后根據(jù)公司需求對(duì)其進(jìn)行培養(yǎng)，使其成為公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一大助力。年輕的人員永遠(yuǎn)是公司最新鮮的血液，重視年輕人的培養(yǎng)才是為以后公司的發(fā)展提供有力保障。結(jié)論內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，對(duì)本單位和其他有關(guān)單位進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，起到促進(jìn)本單位改善管理的作用。因此，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)，讓內(nèi)部審計(jì)的職能得到充分發(fā)揮。本文從闡述內(nèi)部審計(jì)的基本概念和相關(guān)理論出發(fā)，然后對(duì)重慶S公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，最后根據(jù)當(dāng)前的現(xiàn)狀提出一些意見(jiàn)和建議。內(nèi)部審計(jì)是重慶S公司必不可少的一個(gè)部門，打鐵還需自身硬，如果自身實(shí)力不夠強(qiáng)大，再?gòu)?qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也不過(guò)是千里之堤，很容易從內(nèi)部腐化，公司實(shí)力再?gòu)?qiáng)如果內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)公司也是毀滅性的打擊。所以內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)公司想要有更好的發(fā)展就必須要設(shè)立的一個(gè)機(jī)構(gòu)，它可以讓公司在戰(zhàn)場(chǎng)征戰(zhàn)時(shí)沒(méi)有后顧之憂，內(nèi)部審計(jì)既是一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，又是一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有諸多優(yōu)勢(shì)。參考文獻(xiàn):張麗琰.M公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2017-01-01余新華.新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新發(fā)展[J].審計(jì)與理財(cái),2018,375(10):12-15.王洪亮.基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下如何深化環(huán)境審計(jì)研究[J].財(cái)經(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